銀行貴金屬消費稅

❶ 黃金消費稅如何繳納

黃金消費要同時繳納增值稅和消費稅。 你在購買黃金的時候，已經繳納了17%的增值稅，這包含在貨款裡面了。增值稅是流轉稅，具有轉嫁性，商家在賣給消費者的時候，一般是包含增值稅的。 消費稅，是按銷售額的5%，是在消費環節徵收，零售商在賣個消費者的時候，一般包含這部分消費稅。


消費稅法對消費稅的繳納是怎樣規定的？
（1)消費稅的納稅環節 1) 納稅人生產的應稅消費品，由生產者於銷售環節納稅。 2) 委託加工應稅消費品，由受託方向委託方交貨時，代收代繳 稅款。 3) 納稅人自產自用的消費品，用於連續生產應稅消費品的不納 稅；用於其他方面的，於移送時納稅。
4) 進口的應稅消費品，於報關進口時納稅。 5) 金銀首飾消費稅由生產銷售環節徵收改為零售環節徵收。金銀 首飾消費稅改變征稅環節後，經營單位進口金銀首飾的消費稅，由進 口環節徵收改為在零售環節徵收；出口金銀首飾由出口退稅改為出口 不退消費稅。
個人攜帶、郵寄金銀首飾進境，仍按海關現行規定征稅。 6) 納稅人零售的金銀首飾（含以舊換新），於銷售時納稅。 7) 納稅人用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵 等方面的金銀首飾，於移送時納稅。
8) 納稅人帶料加工、翻新改制的金銀首飾，於受託方交貨時納稅。 (2)消費稅的納稅義務時間 納稅人生產的應稅消費品應該在銷售時納稅，進口消費品應當於 應稅消費品報關進口時納稅。消費稅納稅義務發生的時間，根據納稅 人生產經營活動的不同，具體規定為： 1) 納稅人銷售應稅消費品，其納稅義務發生時間為： ① 採取賒銷和分期付款結算方式的，納稅義務發生時間為銷售合 同規定的收款日期當天。
② 採取預收貨款方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品 的當天。 ③ 採取托收承付和委託收款方式的，其納稅義務發生時間為發出 應稅消費品並辦妥托收手續的當天。 ④ 納稅人採取其他結算方式的，其納稅義務發生的時間為收訖銷貨款或者取得索取銷貨憑證手續的當天。
2) 納稅人委託加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為委 托方提貨的當天。 3) 納稅人自產自用應當繳納消費稅的應稅消費品，其納稅義務的 發生時間，為移送使用的當天。 4) 納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為報關進 口的當天。
5) 納稅人銷售金銀首飾，其納稅義務發生時間為收訖銷貨款或取 得索取銷貨憑據的當天。 6) 納稅人用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵 等方面的金銀首飾，其納稅義務發生時間為移送的當天。
7) 納稅人帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務發生時間 為受託方交貨的當天。 (3) 納稅期限 境內生產、委託加工應稅消費品所納稅人，消費稅的納稅期限分 別為1日、3日、5日、10日、15日或者一個月。
納稅人的具體納稅 期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按 期納稅的，可以按次納稅。 以一個月為一期的納稅人於期滿後的10日內到期納稅；以1日、 3日、5日、10日或者15日為一期的納稅人，納稅期滿後5日預繳稅 款，於次月1日起10日內結算上月應納稅款，並申報納稅。
進口應稅消費品的納稅人，在海關填發稅款繳納證的次日起7曰 內繳納稅款。 (4) 消費稅的納（退）稅地點 1)消費稅根據下列情況分別確定納稅地點： ① 納稅人核算地納稅。納稅人生產銷售（包括到外地銷售或委託 外地代銷）以及自產自用應稅消費品，除另有規定外，均應在納稅人 的核算地繳納消費稅。
納稅人到外縣（市）銷售或委託外縣（市）銷 售應稅消費品的，應首先向所在地主管稅務機關提出申請，經審核批 准，於應稅消費品銷售後，在納稅人核算地繳稅。 ② 生產機構（或總機構）所在地納稅。納稅人的總機構和分支機 構不在同一縣（市）的，應在應稅消費品生產機構所在地繳納消費 稅。
但經稅務總局批准，納稅人分支機構應納稅款也可由總機構匯總 在總機構所在地繳納消費稅。 ③ 受託方所在地納稅。納稅人委託加工的應稅消費品，由受託方 所在地稅務機關代繳納消費稅。 ④ 報關地納稅。
納稅人進口的應稅消費品，在進口報關地的海關 繳納消費稅。 2)消費稅的退稅地點： ① 納稅人銷售的應稅消費品，因質量等原因，發生銷售退回時， 經所在地稅務機關批准，可由納稅人所在地退回已徵收的消費稅稅款。
② 納稅人出口應稅消費品，免徵消費稅採用先征後退辦法的，報 關出口者向報關地主管出口退稅業務的稅務機關申報退還已繳的消費 稅款。退稅後如發生退關或國外進口時予以免稅的，報關出口者必須 及時向所在地主管出口退稅業務的稅務機關補繳已退的消費稅款。
經國務院批准，金銀首飾(包括鉑金首飾)消費稅由10%的稅率減按5%的稅率徵收。減按5%徵收消費稅的范圍僅限於金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。不在上述范圍內的應稅首飾仍按10%的稅率徵收消費稅。綜上所述，在我們國家國務院的批准，黃金珠寶消費稅的稅率由10%的稅率減為5%的稅率進行徵收。但是僅限於金銀和金基、銀基合金的首飾，還有金銀和金基，銀基合金鑲嵌的首飾等。奇特的不是上述范圍的還是按照10%收取。

❷ 黃金消費稅稅率

法律分析：黃金消費稅由10%的稅率減按5%的稅率徵收。減按5%徵收消費稅的范圍僅限於金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。不在上述范圍內的應稅首飾仍按10%的稅率徵收消費稅。

法律依據：《中華人民共和國消費稅暫行條例》 第三條 納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品（以下簡稱應稅消費品），應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量；未分別核算銷售額、銷售數量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。

❸ 銀行銷售金銀交什麼稅

銀行銷售金銀交增值稅，不交營業稅和消費稅。

《國家稅務總局關於金融機構開展個人實物黃金交易業務增值稅有關問題的通知》（國稅發[2005]178號）作了如下規定：

一是對於金融機構從事的實物黃金交易業務，實行金融機構各省級分行和直屬一級分行所屬地市級分行、支行按照規定的預征率預繳增值稅，由省級分行和直屬一級分行統一清算繳納的辦法；

二是各支行、分理處、儲蓄所應依法向機構所在地主管國家稅務局申請辦理稅務登記；

三是各省級分行和直屬一級分行應向機構所在地主管國家稅務局申請辦理稅務登記，申請認定增值稅一般納稅人資格。按月匯總所屬地市分行或支行上報的實物黃金銷售額和進項稅額，按照一般納稅人方法計算增值稅應納稅額，根據已預征稅額計算應補稅額，向主管稅務機關申報繳納。

❹ 買金首飾需要交稅嗎

一次購買200克以上黃金進出境需要繳稅。

中國人民銀行2013年9月30日發布公告，就黃金製品進出口管理辦法向社會公開徵求意見。根據《意見稿》，個人攜帶自用黃金及黃金製品進出境，重量在200克以下的，免予向海關申報和交稅。

當天及短期內多次進出境旅客攜帶黃金及黃金製品和個人攜帶黃金及黃金製品暫時進出境的，依據海關有關規定辦理。

《意見稿》規定，個人攜帶自用黃金及黃金製品進出境，重量超過200克的，應當主動向海關申報並憑中國人民銀行及其分支機構出具的《中國人民銀行個人攜帶黃金及黃金製品進出口准許證》辦理交稅、通關手續。

(4)銀行貴金屬消費稅擴展閱讀

《黃金及黃金製品進出口管理辦法》：

第十五條中國人民銀行地市級分支機構應當自受理黃金製品進出口申請之日起20個工作日內將初步審查意見和全部申請材料直接報送上一級機構。上一級機構應當在收到初步審查意見和全部申請材料後20個工作日內做出行政許可決定。

中國人民銀行上海總部，各分行、營業管理部、省會(首府)城市中心支行，深圳市中心支行直接受理黃金製品進出口申請的，應當自受理之日起20個工作日內做出行政許可決定。

第十六條需要對申請材料的實質內容進行核實的，中國人民銀行及其分支機構可以對申請人進行核查，核查應當由兩名以上工作人員進行。

第十七條被許可人在辦理黃金及黃金製品貨物進出口時，憑《中國人民銀行黃金及黃金製品進出口准許證》向海關辦理有關手續。

《中國人民銀行黃金及黃金製品進出口准許證》實行一批一證，自簽發日起40個工作日內使用。被許可人有正當理由需要延期的，可以在憑證有效期屆滿5個工作曰前持原證向發證機構申請辦理一次延期手續。

❺ 黃金消費稅的計算公式

法律分析：稅率：5%，計稅依據：不含增值稅的銷售額：金銀首飾的銷售額=含增值稅的銷售額÷ (1+ 增值稅稅率 17%或徵收率3%)，金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應並入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。

法律依據：《中華人民共和國消費稅暫行條例》

第四條 納稅人生產的應稅消費品，於納稅人銷售時納稅。納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不納稅；用於其他方面的，於移送使用時納稅。委託加工的應稅消費品，除受託方為個人外，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。委託加工的應稅消費品，委託方用於連續生產應稅消費品的，所納稅款准予按規定抵扣。進口的應稅消費品，於報關進口時納稅。

第五條 消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅（以下簡稱復合計稅）的辦法計算應納稅額。應納稅額計算公式：

實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率

實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量×定額稅率

實行復合計稅辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率

納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣計算銷售額。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算。

❻ 金銀首飾的消費稅稅率是多少

金銀首飾（包括鉑金首飾）消費稅由10%的稅率減按5%的稅率徵收。
減按5%徵收消費稅的范圍僅限於金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。不在上述范圍內的應稅首飾仍按10%的稅率徵收消費稅。
消費稅是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱。是政府向消費品徵收的稅項，可從批發商或零售商徵收。消費稅是典型的間接稅。消費稅實行價內稅，只在應稅消費品的生產、委託加工和進口環節繳納，在以後的批發、零售等環節，因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔。
《消費稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內生產、委託加工和進口本條例規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售本條例規定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人，應當依照本條例繳納消費稅。
第十三條 納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。委託加工的應稅消費品，除受託方為個人外，由受託方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款。進口的應稅消費品，應當向報關地海關申報納稅。
第十二條 消費稅由稅務機關徵收，進口的應稅消費品的消費稅由海關代征。
個人攜帶或者郵寄進境的應稅消費品的消費稅，連同關稅一並計征。具體辦法由國務院關稅稅則委員會會同有關部門制定。
第三條 納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品（以下簡稱應稅消費品），應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量；未分別核算銷售額、銷售數量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。

❼ 你好，請問黃金入境中國交多少稅

超過50克黃金須向海關要交20%消費稅。

根據《中華人民共和國進出口關稅條例》第三十六條：進出口貨物關稅，以從價計征、從量計征或者國家規定的其他方式徵收；

（1）從價計征的計算公式為：應納稅額＝完稅價格×關稅稅率；

（2）從量計征的計算公式為：應納稅額＝貨物數量×單位稅額。

❽ 黃金關稅稅率一般是多少

法律分析：消費稅由10%的稅率減按5%的稅率徵收。減按5%徵收消費稅的范圍僅限於金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。不在上述范圍內的應稅首飾仍按10%的稅率徵收消費稅。

法律依據：《中華人民共和國對外貿易法》 第二十條 進出口貨物配額、關稅配額，由國務院對外貿易主管部門或者國務院其他有關部門在各自的職責范圍內，按照公開、公平、公正和效益的原則進行分配。具體辦法由國務院規定。

《中華人民共和國中國人民銀行法》 第三十二條 中國人民銀行有權對金融機構以及其他單位和個人的下列行為進行檢查監督：（一）執行有關存款准備金管理規定的行為；（二）與中國人民銀行特種貸款有關的行為；（三）執行有關人民幣管理規定的行為；（四）執行有關銀行間同業拆借市場、銀行間債券市場管理規定的行為；（五）執行有關外匯管理規定的行為；（六）執行有關黃金管理規定的行為；（七）代理中國人民銀行經理國庫的行為；（八）執行有關清算管理規定的行為；（九）執行有關反洗錢規定的行為。 前款所稱中國人民銀行特種貸款，是指國務院決定的由中國人民銀行向金融機構發放的用於特定目的的貸款。

❾ 黃金消費稅怎麼算

黃金消費稅的應納消費稅額=組成計稅價格×金銀首飾消費稅稅率
根據規定，金銀首飾的消費稅是由生產銷售環節徵收改為零售環節徵收。
需要注意的是
1、納稅人銷售金銀首飾的銷售額中，如果沒有扣除增值稅稅款的，金銀首飾的銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率或者徵收率)；
2、金銀首飾如果連同包裝物一起銷售的，要並入金銀首飾的銷售額計征消費稅；金銀首飾如果是帶料加工的，要按照金銀首飾的銷售額來計征消費稅，如果沒有同類金銀首飾銷售價格的，要按照組成計稅價格來交稅，組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-金銀首飾消費稅稅率)。
根據《財政部、國家稅務總局關於金銀首飾消費稅減按5%徵收的通知》的規定：金銀首飾消費稅由10%的稅率減半按5%徵收，減按5%徵收消費稅的范圍，包括了金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。

❿ 金銀首飾徵收消費稅是在哪個環節

關於金銀飾品在零售環節徵收消費稅是由零售者在零售環節繳納。
一、改為零售環節徵收消費稅的金銀首飾范圍
這次改為零售環節徵收消費稅的金銀首飾范圍僅限於：金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾（以下簡稱金銀首飾）。對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產、經營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額。凡劃分不清楚或不能分別核算的，在生產環節銷售的，一律從高適用稅率徵收消費稅；在零售環節銷售的，一律按金銀首飾徵收消費稅。
二、計稅依據
(1)納稅人銷售金銀首飾的計稅依據為無增值稅銷售，其計算公式為：金銀首飾不含增值稅的銷售額=含增值稅的銷售額（1+增值稅稅率或徵收率）
(2)金銀首飾連同包裝材料銷售，不論包裝材料是否單獨計價或如何核算，均納入金銀首飾銷售，徵收消費稅。
(3)方帶料委託的金銀珠寶，應按受託人銷售的同類金銀珠寶的銷售價格征稅。同類金銀首飾沒有銷售價格的，按照組成計稅價值計稅，計算公式為：組成計稅價格=（材料成本+加工費）（1-金銀首飾消費稅稅率）
(4)納稅人以折價(含翻新、改制)方式銷售的金銀首飾，按照不含增值稅的實際總價確定計稅依據，徵收消費稅。
(5)業務單位使用金銀首飾進行禮品、贊助、集資、廣告、樣品、員工福利、獎勵等。應當按照納稅人銷售的同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據並徵收消費稅。同類金銀首飾沒有銷售價格的，按照組成計稅價值計算納稅。
消費稅是一種典型的間接稅。是以消費品周轉為征稅對象的各種稅種的總稱。這是政府對消費品徵收的一種稅，可以從批發商或零售商那裡徵收。金銀珠寶、鑽石和鑽石珠寶需繳納零售部門的消費稅。