遠期外匯收益要交增值稅嘛

1. 境外服務收入需要繳納增值稅嗎

不需要繳納增值稅。

根據國家稅務總局關於重新發布《營業稅改徵增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法（試行）》的公告

第六條：納稅人提供跨境服務免徵增值稅的，應單獨核算跨境服務的銷售額，准確計算不得抵扣的進項稅額，其免稅收入不得開具增值稅專用發票。納稅人提供跨境服務免徵增值稅的，應單獨核算跨境服務的銷售額，准確計算不得抵扣的進項稅額，其免稅收入不得開具增值稅專用發票。

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一、增值稅一般納稅人進口貨物取得屬於增值稅扣稅范圍的海關繳款書，2017年7月1日前開具的180天內，2017年7月1日及以後開具的360天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（包括紙質資料和電子數據，以下簡稱《抵扣清單》）申請稽核比對，逾期未申請稽核比對的不予抵扣進項稅額。

二、每月申報期內，稅務機關向納稅人提供上月《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》（以下簡稱《稽核結果通知書》）。

對稽核結果為相符的海關繳款書，納稅人應在稅務機關提供稽核結果的當月申報期內申報抵扣，逾期不予抵扣。

對稽核結果為不符、缺聯、重號的海關繳款書，納稅人應以海關繳款書原件為依據，逐一進行核對，並區別情況按以下要求處理：

（一）屬於納稅人信息採集錯誤的，納稅人可在主管稅務機關提供稽核結果的當月申請數據修改，再次稽核比對，稅務機關次月申報期內向其提供稽核比對結果，逾期未申請數據修改的不予抵扣進項稅額。

1、納稅人重新採集數據的時間仍在報送期限（海關繳款書開具之日起90天）內的，可通過企業電子報稅管理系統（下稱電子申報軟體）重新採集，並報送主管稅務機關再次稽核比對。

2、納稅人重新採集數據的時間已超過報送期限的，可在主管稅務機關提供稽核結果的當月，向主管稅務機關填報《稽核異常海關進口增值稅專用繳款書核對申請表》申請數據修改，再次稽核比對。

（二）不屬於採集錯誤，納稅人仍要求申報抵扣的，由主管稅務機關組織審核檢查。經核查海關繳款書票面信息與納稅人真實進口貨物業務一致的，納稅人應在收到稅務機關書面通知的次月申報期內申報抵扣，逾期不予抵扣。

2. 投資收益要交增值稅嗎投資收益要交增值稅嗎

不屬於利息或利息性質的收入，非保本的投資收益不收增值稅，達到條件的必須繳納增值稅。
其實分情況討論：
1、投資收益繳稅要區分不同的情況，投資國債取得的投資收益是免交所得稅的，其他的投資如股權投資等是要納稅的；
2、對於分回的投資收益還必須確認是稅前的還是稅後的。如稅後的，一是要看被投資企業的企業所得稅率是否與公司的稅率相同，相同，不用補交，不同（被投資企業稅率小於公司的）要按差價補稅。如是稅前的，分回後並入公司的利潤繳稅。
【法律依據】
《中華人民共和國營業稅改徵增值稅試點實施辦法》
第十條 銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產，但屬於下列非經營活動的情形除外：
（一）行政單位收取的同時滿足以下條件的政府性基金或者行政事業性收費。
1、由國務院或者財政部批准設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批准設立的行政事業性收費；
2、收取時開具省級以上（含省級）財政部門監（印）制的財政票據；
3、所收款項全額上繳財政。
（二）單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者僱主提供取得工資的服務。
（三）單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務。
（四）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。第十一條 有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。第十五條 增值稅稅率：
（一） 納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6%。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三） 提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

3. 炒外匯收入要交稅嗎

不需要。外匯收入不需要繳納個人所得稅。這是也要分情況來看待，如果交易者是炒的實盤外匯，通過貨幣兌換、外匯儲蓄等方式賺取的利息，那麼換算成人民幣存入賬戶的話是需要繳納個人所得稅的。當然交易者如果不需要換算存入人民幣賬戶，那麼也就無需交稅。另外一種情況，如果交易者是通過外匯保證金交易賺取的收入，那麼是不需要繳稅的。因為進行外匯保證金交易的話，交易者的資金存放在國外銀行賬戶，交易行為也發生在國外，屬於國外收入，所以無需交稅。

4. 企業外匯收入需要交納哪些稅收

一般涉及常用的稅金：
1、增值稅
（1）小規模納稅人增值稅稅率3%
（2）一般納稅人，增值稅稅率17%
應交增值稅=銷項稅額-進項稅額

2、營業稅
營業稅 征 收 范 圍 稅 率
（1）交通運輸業 陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運 3%
（2）建築業 建築、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業 3%
（3）金融保險業 5%
（4）郵電通信業 3%
（5）文化體育業 3%
（6）娛樂業 歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、檯球、高爾夫球、保齡球、游藝 5%--20%
（7）服務業 代理業、旅店業、飲食業、旅遊業、倉儲業、租賃業、廣告業及其他服務業 5%
（8）轉讓無形資產 轉讓土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽 5%

3、城市維護建設稅
計稅依據是按實際繳納的增值稅、營業稅稅額計算繳納。稅率分別為7%（城區）、5%（郊區）、1%（農村）。
計算公式:
應納稅額=（增值稅+營業稅）×稅率。

4、教育費附加
計稅依據是按實際繳納增值稅、營業稅的稅額計算繳納,附加稅率為3%。
計算公式:
應交教育費附加額=（增值稅+營業稅）×3%。

5、印花稅：
（1）財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一；
（2）加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據， 稅率為萬分之五；
（3）購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三；
（4）借款合同，稅率為萬分之零點五；
（5）對記錄資金的帳薄，按「實收資本」和「資金公積」總額的萬分之五貼
花；
（6）營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。

6、個人所得稅：
工資、薪金不含稅收入適用稅率表
級數 應納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(元)
1 不超過500元的部分 5 0
2 超過500元至2000元的部分 10 25
3 超過2000元至5000元的部分 15 125
4 超過5000元至20000元的部分 20 375
5 超過20000元至40000元的部分 25 1375
6 超過40000元至60000元的部分 30 3375
7 超過60000元至80000元的部分 35 6375
8 超過80000元至100000元的部分 40 10375
9 超過100000元的部分 45 15375

計算公式：
應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
應納稅額=工資薪金收入-2000-「三險一金」

7、所得稅
（1）所得稅的徵收方式有兩種：查帳徵收和核定徵收。
（2）如果屬於核定徵收的，按收入計算繳納所得稅。
計算公式：
應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率
（3）如果屬於查帳徵收的，按利潤計算繳納所得稅。
計算公式：
應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
（4）所得稅稅率：
一般企業所得稅的稅率為25%,
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。

8、房產稅
依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2％；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12％。

9、土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：
（1）大城市1.5元至30元；
（2）中等城市1.2元至24元；
（3）小城市0.9元至18元；
（4）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

5. 投資收益是否交增值稅 增值稅是必須交的嗎

不屬於利息或利息性質的收入，非保本的投資收益不收增值稅，達到條件的必須繳納增值稅。

一、金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的投資收益,不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅。

二、、經人民銀行、銀監會、證監會、保監會批准成立且經營金融保險業務的機構發放貸款後,自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。

三、納稅人購入基金、信託、理財產品等各類資產管理產品持有至到期，不屬於《銷售服務、無形資產、不動產注釋》所稱的金融商品轉讓。

四、資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人。

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財政部此舉是在與國際接軌。按照國際慣例，非保本金融產品不徵收增值稅。在今年營改增之後，財政部基本平移了現行營業稅的做法，一步步剔除這類金融產品。由於非保本金融產品的收益難以核算，風險比較大，因此，不再徵收增值稅。

財政部明確非保本金融產品不再交納增值稅，是綜合考量的結果，結合了當前金融業發展方向、國際發展潮流以及當前資本市場的低迷等各種因素。對投資者來說，這是利好消息。

6. 收外匯如何交稅

如果你經營的是免稅的產品，出口和收到外匯時不用繳稅，因為外匯收入是你買賣商品時的回款金額。
如果你對外出口的是國家限制出口的產品時，在你報關出口的時候徵收增值稅和關稅的，回款時也不會讓你繳稅的。
但如果你的外匯一直未結匯，並且產成了匯差收益，年終時需要於其他項目一起核算繳納所得稅。

7. 投資收益要交增值稅嗎

投資收益分具體情況，比如單位固定保本理財收益就需要交納增值稅！

8. 公司的外匯收入要交稅嗎

中國個人所得抄稅法規定，凡屬中國公民，要對其全球收入納稅，負有無限納稅義務，在國外的收入在中國也要納稅。
國外稅法一般也會規定只要在本國有住所，居住滿一定的時間（一般為1年）也要對全球收入納稅。

與中國簽訂稅收抵免協議的國家，在計算完中國個人所得稅額後，在國外繳納的部分，准予扣除。

9. 離岸賬戶接收外幣，需要繳納增值稅嗎離岸賬戶有增值稅嗎

只有發生增值稅應稅收入，才需繳納增值稅。接收外匯，如果不涉及增值稅應稅收入，不征增值稅。

10. 金融企業轉讓外匯收入要征增值稅嗎

如下所示
金融是以銀行為中心的貨幣和信用的授受及與之相聯系的經濟活動的總稱。具體包括貨幣的發行與回籠，貨幣資金的存入與支取，信貸資金的發放與償還，企業之間由商品交易引起的資金結算與往來，金銀、外匯等金融商品的買賣，有價證券的發行、購買、轉讓與貼現，信託，保險，國內、國際貨幣結算等。在營業稅的規定中，將金融業和保險業歸為一個稅目，即「金融保險業」，並劃分為金融業和保險業兩個徵收品目。隨著經濟社會發展，以及從事金融活動市場准入資格的逐步放開，非金融機構以及個人也從事資金融通、金融商品買賣、金融經紀等多種形式的金融業務，從2009年新的營業稅條例及實施細則實施之日開始，已經按照金融保險業有關稅目徵收或減免營業稅。即在營業稅徵收時，金融保險業的徵收范圍已不再局限於金融保險機構。營改增後，對從事「金融服務」稅目范圍的單位和個人徵收增值稅，只是在部分特定的稅收優惠上（如同業往來免徵增值稅），由於需對免稅主體、業務等作出限定，仍然在附件三《試點過渡政策》和其他文件中，明確了金融機構的范圍。但這不影響金融業增值稅主要作為行為稅的特徵。第一部分納稅人一、在中華人民共和國境內提供金融服務的單位和個人，為增值稅納稅人。單位，是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。個人，是指個體工商戶和其他個人。在境內銷售提供金融服務是指金融服務的銷售方或者購買方在境內。二、金融機構（一）銀行：包括人民銀行、商業銀行、政策性銀行。（二）信用合作社。（三）證券公司。（四）金融租賃公司、證券基金管理公司、財務公司、信託投資公司、證券投資基金。（五）保險公司。（六）其他經人民銀行、銀監會、證監會、保監會批准成立且經營金融保險業務的機構等。三、金融企業金融企業是指銀行（包括國有、集體、股份制、合資、外資銀行以及其他所有制形式的銀行）、城市信用社、農村信用社、信託投資公司、財務公司。第二部分征稅范圍一、金融服務的征稅范圍，依照試點實施辦法附的《銷售服務、無形資產或者不動產注釋》執行。二、金融服務稅目注釋金融服務是指經營金融保險的業務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。（一）貸款服務。貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。融資性售後回租，是指承租方以融資為目的，將資產出售給從事融資性售後回租業務的企業後，從事融資性售後回租業務的企業將該資產出租給承租方的業務活動。以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。（二）直接收費金融服務。直接收費金融服務，是指為貨幣資金融通及其他金融業務提供相關服務並且收取費用的業務活動。包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務擔保、資產管理、信託管理、基金管理、金融交易場所（平台）管理、資金結算、資金清算、金融支付等服務。（三）保險服務。保險服務，是指投保人根據合同約定，向保險人支付保險費，保險人對於合同約定的可能發生的事故因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限等條件時承擔給付保險金責任的商業保險行為。包括人身保險服務和財產保險服務。人身保險服務，是指以人的壽命和身體為保險標的的保險業務活動。財產保險服務，是指以財產及其有關利益為保險標的的保險業務活動。（四）金融商品轉讓。金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。其他金融商品轉讓包括基金、信託、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓。第三部分稅率和徵收率納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。納稅人提供金融服務的年應征增值稅銷售額超過500萬元（含本數）的為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。一般納稅人適用稅率為6%；小規模納稅人提供金融服務，以及特定金融機構中的一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的金融服務，徵收率為3%。境內的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。第四部分計稅方法一、基本規定增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。二、一般計稅方法的應納稅額一般計稅方法的應納稅額按以下公式計算：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。三、簡易計稅方法的應納稅額（一）簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率（二）簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋徵收率）第五部分銷售額的確定一、基本規定納稅人的營業額為納稅人提供金融服務收取的全部價款和價外費用。財政部和國家稅務總局另有規定的除外。價外費用，是指價外收取的各種性質的收費，但不包括以下項目：（一）代為收取並符合本辦法第十條規定的政府性基金或者行政事業性收費；（二）以委託方名義開具發票代委託方收取的款項。二、具體規定（一）貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。（二）直接收費金融服務，以提供直接收費金融服務收取的手續費、傭金、酬金、管理費、服務費、經手費、開戶費、過戶費、結算費、轉託管費等各類費用為銷售額。（三）金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額。轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的余額為銷售額。若相抵後出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇後36個月內不得變更。金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票。（四）經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委託方收取並代為支付的政府性基金或者行政事業性收費後的余額為銷售額。向委託方收取的政府性基金或者行政事業性收費，不得開具增值稅專用發票。（五）經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人，提供融資性售後回租服務，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息後的余額作為銷售額。試點納稅人根據2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售後回租合同，在合同到期前提供的有形動產融資性售後回租服務，可繼續按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅。繼續按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅的試點納稅人,經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的，根據2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售後回租合同，在合同到期前提供的有形動產融資性售後回租服務，可以選擇以下方法之一計算銷售額：1.以向承租方收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的價款本金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息後的余額為銷售額。納稅人提供有形動產融資性售後回租服務，計算當期銷售額時可以扣除的價款本金，為書面合同約定的當期應當收取的本金。無書面合同或者書面合同沒有約定的，為當期實際收取的本金。試點納稅人提供有形動產融資性售後回租服務，向承租方收取的有形動產價款本金，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。2.以向承租方收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息後的余額為銷售額。經商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準的從事融資租賃業務的試點納稅人，2016年5月1日後實收資本達到1.7億元的，從達到標準的當月起按照上述規定執行；2016年5月1日後實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的，在2016年7月31日前仍可按照上述規定執行，2016年8月1日後開展的融資租賃業務和融資性售後回租業務不得按照上述規定執行。三、試點前後業務處理試點納稅人發生應稅行為，按照國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的，因取得的全部價款和價外費用不足以抵減允許扣除項目金額，截至納入營改增試點之日前尚未扣除的部分，不得在計算試點納稅人增值稅應稅銷售額時抵減，應當向原主管地稅機關申請退還營業稅。四、視同提供金融服務的處理納稅人發生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業目的的，或者發生單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供金融服務而無銷售額的（用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外）