國家外匯管理局還款保函

① 國家外匯管理局關於實施進口付匯核銷制度改革試點有關問題的通知的附件2：

貨物貿易進口付匯管理改革試點辦法實施細則
第一章 總則
第一條 為完善貨物貿易進口付匯（以下簡稱進口付匯）管理，依據《貨物貿易進口付匯管理改革試點辦法》（以下簡稱《試點辦法》），制定本細則。
第二條 進口單位付匯後應按規定期限到貨，進口貨物後按合同約定付匯。
第三條 外匯局依法對進口單位、銀行辦理進口付匯業務的真實性和合規性進行監督管理。
第二章 名錄管理
第四條 進口單位取得對外貿易經營權後，應按本細則第六條規定到外匯局辦理「進口單位付匯名錄」（以下簡稱名錄）登記手續，並簽署進口付匯業務辦理確認書（以下簡稱確認書）。
第五條 本細則發布前已在外匯局辦理檔案信息或名錄登記手續的進口單位，在簽署確認書後，自動列入名錄。
第六條 本細則發布實施前未在外匯局辦理檔案信息或名錄登記手續的進口單位，需持名錄登記申請書及下列材料到外匯局辦理名錄登記手續：
（一）《對外貿易經營者備案登記表》，依法不需要辦理備案登記的提交《中華人民共和國外商投資企業批准證書》或《中華人民共和國台、港、澳、僑投資企業批准證書》等相關證明材料；
（二）《企業法人營業執照》或《企業營業執照》；
（三）《中華人民共和國組織機構代碼證》；
（四）《中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書》；
（五）法定代表人有效身份證明（個人對外貿易經營者提供個人有效身份證明）；
（六）法定代表人簽字、加蓋單位公章的確認書；
（七）外匯局要求提供的其他材料。
外匯局審核上述材料無誤後，將進口單位列入名錄，為其辦理網上業務開戶手續並向銀行發布名錄信息。
第七條 進口單位名錄信息發生變更的，應當在變更之日起30日內，持相關變更文件或證明到外匯局辦理名錄變更手續。
第八條 進口單位發生下列情況之一的，應當在情況發生之日起30日內，持相關文件到外匯局辦理名錄注銷手續：
（一）進口單位終止經營或被工商管理部門注銷、吊銷營業執照的；
（二）進口單位終止或被商務部門取消對外貿易經營權的；
（三）連續兩年未發生進口付匯業務的；
（四）外匯局認定的其他情況。
進口單位逾期未辦理名錄注銷手續的，外匯局可直接將其從名錄中注銷，並注銷其企業檔案。
第三章 進口付匯管理
第九條 進口單位在銀行辦理進口付匯時，應根據結算方式和資金流向填寫進口付匯核查憑證，向境外付匯的應填寫《境外匯款申請書》或《對外付款/承兌通知書》，境內付匯的應填寫《境內匯款申請書》或《境內付款/承兌通知書》。
第十條 進口單位應在進口付匯核查憑證上准確標注該筆付匯「是否為進口核查項下付匯」，並根據實際對外付款交易性質填寫交易編碼。對一筆付匯涵蓋多種交易性質的，相應交易編碼、金額以及幣種等信息按貿易從大原則申報。進口付匯申報按照國際收支申報和核查專用信息申報有關規定辦理。
第十一條 進口單位進口付匯應當按合同約定的貨物裝運期限，在進口付匯核查憑證上填寫「最遲裝運日期」；境外工程使用物資、轉口貿易支付，其最遲裝運日期填寫實際或預計收匯日期，如為分階段收款，按最遲一筆收匯日期填寫。
第十二條 對不在名錄進口單位和「三類進口單位」進口付匯以及付匯單位與進口貨物報關單經營單位不一致等業務，未經外匯局登記，銀行不得辦理進口付匯業務。
第十三條 銀行為進口單位辦理付匯手續時，需審查進口單位填寫的進口付匯核查憑證，並按以下規定審查相應有效憑證和商業單據：
（一）以信用證方式結算的，審查進口合同、開證申請書；
（二）以托收方式結算的，審查進口合同、《對外付款/承兌通知書》或《境內付款/承兌通知書》；
（三）以貨到付款方式結算的，審查進口合同、進口貨物報關單、商業發票。
對於憑匯發[2003]15號文規定的「有條件對外售付匯」進口貨物報關單付匯的，還需根據進口貨物報關單的貿易方式，審查相應憑證；「不得對外售付匯」進口貨物報關單，不能憑以辦理進口付匯。
（四）境外承包工程項下對外支付貿易貨款的，除依據不同結算方式審查有關單證外，還需審查工程承包協議、工程承包資質證明等；
（五）轉口貿易項下對外支付貿易貨款的，除依據不同結算方式審查有關單證外，先支後收項下付匯或開證前還需審查出口合同、境外銀行開立的信用證或保函；先收後支項下還需審核出口合同、收匯憑證；
（六）深加工結轉項下對外付匯或境內以外匯結算的，除依據不同結算方式審查轉廠合同及有關單證外，還需審查貿易方式為「進料深加工」或「來料深加工」的出口貨物報關單（復印件）。
對於上述進口付匯，屬於代理進口的，還需審核代理協議；依據本細則第十五條規定需外匯局事前登記的，還需憑《進口付匯登記表》（以下簡稱《登記表》，見附1）辦理付匯。
銀行為進口單位辦理付匯手續時，無需通過「中國電子口岸—進口付匯系統」對進口貨物報關單電子底賬進行聯網核查。
第十四條 代理進口業務，應由代理方負責辦理進口、付匯，委託方不得購匯。委託方可憑委託代理協議將外匯劃轉給代理方，或將人民幣劃轉給代理方。
第十五條 下列付匯業務，進口單位應在付匯或開證前持申請書、本細則第十三條以及本條規定的材料到外匯局辦理進口付匯業務登記手續：
（一）不在名錄進口單位的進口付匯，按照不同結算方式除提供本細則第十三條規定的有關單證外，還需提供本細則第六條第（一）、（二）項規定的有關單證；
（二）「三類進口單位」貨到付款方式進口付匯的，除提供本細則第十三條規定的有關單證之外，外匯局還需通過「中國電子口岸—進口付匯系統」對進口貨物報關單電子底賬進行聯網核查，核注、結案及列印相關電子底賬；
（三）付匯單位與進口貨物報關單經營單位不一致的進口付匯,按照不同貿易方式除提供本細則第十三條規定的有關單證和相關證明材料外，外匯局還需通過「中國電子口岸—進口付匯系統」對進口貨物報關單電子底賬進行聯網核查，核注、結案及列印相關電子底賬；
（四）其他需登記的進口付匯。
第十六條 進口單位下列進口付匯業務應在進口到貨後30日（自然日）內向外匯局逐筆報告：
（一）按本細則第十五條第（一）項規定應當辦理登記的進口付匯；
（二）「二類進口單位」的進口付匯；
（三）單筆合同項下付匯與實際到貨或收匯差額超過等值1萬美元的進口付匯；
（四）進口項下的退匯；
（五）列入名錄三個月以內的新名錄進口單位的進口付匯；
（六）其他需進行逐筆報告的進口付匯。
進口單位應當通過貿易收付匯核查系統（企業版）填寫《進口付匯逐筆核查報告表》（以下簡稱《報告表》，見附2），並到外匯局現場提供相關有效商業單證或證明材料，逐筆報告其進口付匯和對應的到貨或收匯信息。外匯局對進口單位的《報告表》及相關材料進行真實性審核，審核通過後，在《報告表》及相關材料上加蓋「進口付匯監管業務章」後退還進口單位，並留存相關材料復印件備查。
第十七條 外匯局確定的「二類進口單位」和「三類進口單位」的進口付匯業務，還應遵守本細則第三十四條和第三十五條規定。
第四章 非現場核查與監測預警
第十八條 外匯局依託貿易收付匯核查系統採集貿易收付匯和進出口數據，對進口單位進口付匯數據和進口貨物數據或進口項下收匯數據進行總量比對，實施非現場核查。
進口單位申報為貿易項下的進口付匯數據、境外承包工程使用物資以及轉口貿易等項下的收付匯數據，貿易方式為「可以對外售付匯」和「有條件對外售付匯」的進口貨物數據以及其他進口貨物數據納入非現場總量核查。
第十九條 進口付匯監測預警的主要內容包括：
（一）進口付匯規模、結算方式以及國家/地區流向等情況；
（二）進口貨物規模、貿易方式以及海關申報等情況；
（三）貨物總量核查、多到貨差額以及多付匯差額等情況；
（四）轉口貿易、境外承包工程等收匯總量核查情況；
（五）進口退匯頻次、進口貿易融資、預付貨款以及代理進口等情況；
（六）新名錄進口單位、跨國公司和關聯企業付匯情況；
（七）資金流向與貨物流向國家/地區偏離度等情況；
（八）資金流與貨物流趨勢變動情況；
（九）其他應實施監測預警管理的情況。
第五章 現場監督核查
第二十條 對存在下列情況之一的進口單位，外匯局可實施現場監督核查（以下簡稱現場核查）：
（一）進口貨物總量核查率小於80%且進口多付匯差額大於等值100萬美元；
（二）進口貨物總量核查率大於120%且進口多到貨差額大於等值100萬美元；
（三）進口收匯總量核查率小於50%且進口多付匯差額大於等值100萬美元；
（四）進口收匯總量核查率大於150%且進口多收匯差額大於等值100萬美元；
（五）單月進口退匯頻次大於10次，或單筆退匯金額大於等值50萬美元；
（六）外匯局認為有必要的其他情況。
第二十一條 外匯局可對存在本細則第二十條規定情況之一的進口單位的關聯機構實施現場核查。
第二十二條 外匯局可採取要求進口單位報告、約見進口單位負責人、現場調查以及外匯局認為必要的其他方式對進口單位進行現場核查。
第二十三條 外匯局對需現場核查的進口單位，發出《現場核查通知書》（見附3）。
第二十四條 進口單位應按下列規定如實提供相關資料，並主動配合外匯局現場核查工作：
（一）外匯局要求進口單位報告的，進口單位應在收到《現場核查通知書》之日起7日內向外匯局提交由法定代表人簽字並加蓋單位公章的書面報告及相關資料；
（二）外匯局約見進口單位負責人的，進口單位負責人應在收到《現場核查通知書》之日起7日內到外匯局說明情況；
（三）外匯局進行現場調查的，進口單位應在收到《現場核查通知書》之日起7日內准備好相關資料，配合外匯局現場調查人員工作；
（四）外匯局採取其他現場核查方式的，進口單位應按外匯局要求做好相關工作。
第二十五條 外匯局應核實進口單位提供的相關資料，審查進口付匯業務的真實性與合規性。
第二十六條 外匯局根據對銀行辦理進口付匯業務的非現場核查情況，通過採取調閱憑證、要求銀行補充報送相關資料、約見業務負責人等方式對銀行實施現場核查。銀行應如實提供相關資料，主動配合外匯局現場核查工作。
第二十七條 對於現場核查中發現涉嫌違反外匯管理規定的進口單位和銀行，將移交外匯檢查部門。
第六章 分類管理
第二十八條 外匯局每半年對進口單位進行考核分類，在非現場總量核查及監測預警的基礎上，結合現場核查情況和進口單位遵守外匯管理規定等情況，將進口單位分為「一類進口單位」、「二類進口單位」和「三類進口單位」。
第二十九條 外匯局通過貿易收付匯核查系統（企業版和銀行版）向進口單位和銀行發布考核分類結果，考核分類結果有效期為半年。
第三十條 存在下列情況之一的進口單位，可被列為「二類進口單位」：
（一）進口付匯業務存在本細則第二十條第（一）至（六）項規定情況之一且經現場核查確定屬實的；
（二）進口付匯業務存在本細則第二十條第（一）至（六）項規定情況之一且逾期未按本細則第二十四條規定如實向外匯局提供相關資料的；
（三）未按本細則規定向外匯局逐筆報告或辦理登記進口付匯業務的；
（四）外匯局認定的其他情況。
第三十一條 存在下列情況之一的進口單位，可被列為「三類進口單位」：
（一）進口付匯業務連續兩次以上存在本細則第二十條第（一）至（六）項規定情況之一且經現場核查確定屬實的；
（二）外匯局實施現場核查時，違反本細則第二十四條規定，拒不接受或拒不配合核查的，或外匯局使用進口單位提供的聯系方式無法與其取得聯系的；
（三）存在逃套騙匯等嚴重違反外匯管理規定的行為，受到外匯局處罰或立案調查的；
（四）外匯局認定的其他情況。
第三十二條 未被列為「二類進口單位」或「三類進口單位」的進口單位，為「一類進口單位」。日常監測及核查管理中，外匯局發現進口單位存在違反外匯管理規定行為的，可隨時將其列為「二類進口單位」或「三類進口單位」。
第三十三條 外匯局對「一類進口單位」進口付匯業務實施便利化管理，「一類進口單位」按《試點辦法》及本細則規定正常辦理進口付匯業務。
第三十四條 外匯局在確定「二類進口單位」和「三類進口單位」前，將《考核分類通知書》（見附4）以書面形式和通過貿易收付匯核查系統（企業版）通知相關進口單位。如有異議，進口單位可自收到書面通知之日起7日內向外匯局提交書面情況說明及相關證明材料進行申述。
第三十五條 外匯局對「二類進口單位」實施以下管理：
（一）對所有進口付匯業務實施事後逐筆報告管理；
（二）不得開立付匯期限超過90天（自然日）的遠期信用證；
（三）不得辦理異地付匯；
（四）單筆預付貨款金額超過等值50萬美元的，需提供經銀行核對密押的外方銀行出具的預付貨款保函；
（五）外匯局規定的其他管理措施。
第三十六條 外匯局對「三類進口單位」實施以下管理：
（一）所有進口付匯業務實行事前登記;
（二）不得以信用證、托收、預付貨款等方式進口付匯；
（三）不得辦理異地付匯和轉口貿易支付；
（四）外匯局規定的其他管理措施。
第七章 罰則
第三十七條 進口單位和銀行應當按照本細則及其他相關規定辦理進口付匯業務，對違反規定的，由外匯局依據《中華人民共和國外匯管理條例》（以下簡稱《條例》）等相關規定處罰。
第三十八條 進口單位年度（自然年度）累計進口多付匯差額超過等值500萬美元以上且無正當理由的，由外匯局依據《條例》第三十九條規定，給予責令限期調回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十九條 進口單位有下列行為之一的，由外匯局依據《條例》第四十八條規定，責令改正，給予警告，處30萬元以下罰款：
（一）拒絕、阻礙外匯局依法實施現場核查；
（二）辦理進口付匯業務未按照規定提交有效單證或者提交的單證不真實的；
（三）對於需登記的進口付匯業務，未按規定到外匯局辦理登記的；
（四）對於需逐筆報告的進口付匯業務，未按規定進行報告的；
（五）瞞報、漏報、錯報進口付匯核查信息；
（六）其他違反《試點辦法》及本細則的行為。
第四十條 銀行有下列行為之一的，由外匯局依據《條例》第四十七條規定，責令限期改正，沒收違法所得，並處20萬元以上100萬元以下的罰款：
（一）未按照本細則及相關規定審核有效憑證及商業單據，為進口單位辦理進口付匯業務；
（二）屬進口付匯登記業務范圍，但未憑外匯局核發的《登記表》為進口單位辦理進口付匯業務；
（三）未按照外匯局公布的進口單位分類管理措施為進口單位辦理進口付匯業務；
（四）其他違反《試點辦法》及本細則的行為。
第四十一條 銀行有下列行為之一的，由外匯局依據《條例》第四十八條規定，責令改正，給予警告，處30萬元以下罰款：
（一）錯報、漏報、虛報、遲報進口付匯核查憑證以及電子信息；
（二）拒絕、阻礙外匯局依法實施現場核查；
（三）未按照本細則及相關規定提供有效單證及資料用於外匯局實施現場核查；
（四）其他違反《試點辦法》及本細則的行為。
第八章 附則
第四十二條 本細則下列用語的含義：
（一）進口貨物總量核查率是指進口到貨金額與進口付匯金額的比率；
（二）進口多付匯或多到貨差額是指進口付匯金額與進口到貨金額的差額；
（三）進口收匯總量核查率是指轉口貿易、境外承包工程收匯金額與同期轉口貿易、境外承包工程付匯金額的比率；
（四）異地付匯是指到本單位注冊地所屬省、自治區、直轄市以外的其他地區的銀行發生的付匯行為。
第四十三條 對於因數據傳輸問題等原因導致外匯局無法獲取進口付匯或進口貨物電子數據的，外匯局可以要求銀行或進口單位提供有關紙質憑證。外匯局審核其真實性後，可補錄相關電子數據。
第四十四條 本細則涉及進口單位提供的資料均為正本和加蓋單位公章的復印件。外匯局或銀行按規定審查相關資料後，只留存復印件。
第四十五條 本細則中涉及的相關商業單據、有效憑證、證明材料的原件或加蓋單位公章的復印件及申請書、《登記表》原件、《報告表》原件、《考核分類通知書》（第一聯、第三聯）原件和《現場核查通知書》（第一聯、第三聯）原件，均應作為重要業務檔案留存備查。進口單位和銀行應妥善保管上述相關業務檔案，留存5年備查。外匯局妥善保管上述相關業務檔案，留存5年備查。
第四十六條 本細則規定的比率、金額、期限均含本值，其中期限以工作日計算，不含法定假日，另有說明的除外。
第四十七條 進口單位支付進口項下傭金及貿易從屬費用按照服務貿易外匯管理有關規定辦理。
第四十八條 進口單位支付預付貨款和延期付款按照貿易信貸登記管理有關規定辦理。
第四十九條 本細則由國家外匯管理局負責解釋。本細則自2010年5月1日起施行。
附件：
1.進口付匯登記表（略）
2.進口付匯逐筆核查報告表（略）
3.國家外匯管理局XX分（支）局現場核查通知書（略）
4.國家外匯管理局xx分（支）局考核分類通知書（略）

② 國家外匯管理局關於境內機構對外擔保管理問題的通知的簡介

為深化境內機構提供對外擔保管理改革，支持境內機構參與國際經濟金融合作，根據《境內機構對外擔保管理辦法》（銀發[1996]302號）（以下簡稱《辦法》），國家外匯管理局決定進一步調整境內機構提供對外擔保管理方式。現就有關問題通知如下：
一、本通知所稱對外擔保，是指境內機構（擔保人）根據《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》及《辦法》的規定，以保證、抵押或者質押等形式，向境外機構（擔保受益人）承諾，當債務人（境內外機構）未按照合同約定履行義務時，由擔保人履行義務或者由受益人依照《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》的規定，將抵押物、質物折價拍賣、變賣的價款優先受償的行為。
境內機構對外提供擔保，如被擔保人為境外機構、而擔保受益人為境內機構，視同對外擔保管理，適用本通知規定。
本通知所稱融資性對外擔保，是指擔保項下主合同具有融資性質的對外擔保，包括但不限於為借款、債券發行、融資租賃等提供的擔保，以及國家外匯管理局認定的其他對外擔保形式。
本通知所稱非融資性對外擔保，是指除融資性對外擔保以外的其他形式的對外擔保，包括但不限於質量擔保、項目完工責任擔保、招投標擔保、預付款擔保、延期付款擔保、貨物買賣合同下的履約責任擔保以及國家外匯管理局認定的其他對外擔保形式。
本通知所稱企業，是指除銀行、非銀行金融機構以外依法成立的非金融機構法人。
二、國家外匯管理局對境內機構提供對外擔保實行余額管理或者逐筆核準的管理方式。國家外匯管理局對境內銀行提供融資性對外擔保實行余額管理；對非銀行金融機構和企業提供對外擔保以逐筆核准為主，具備一定條件的可以實行余額管理。
三、具有擔保業務經營資格的境內銀行提供融資性對外擔保，可向所在地國家外匯管理局分支局、外匯管理部（以下簡稱外匯局，其中分局和外匯管理部簡稱為外匯分局）申請對外擔保余額指標（以下簡稱指標）。在外匯局核定的指標內，銀行可自行提供融資性對外擔保，無須逐筆向外匯局申請核准。
具有擔保業務經營資格的境內銀行提供非融資性對外擔保，不受指標控制，無須逐筆向外匯局申請核准，但應符合行業監管部門的相關風險管理規定。
四、境內銀行按照以下原則提出指標申請：
（一）境內法人銀行須以法人為主體提出申請。
（二）在境內沒有設立法人機構的外國銀行分行，可單獨提出申請，也可由對指標實行集中管理的境內關聯銀行（分行）的主報告行統一提出指標申請。
五、境內銀行應在每年4月15日之前向所在地外匯局提出當年度指標申請，由所在地外匯分局匯總並初審。
各外匯分局初審後，填寫《×××年對外擔保余額指標需求表》（見附件1），連同外匯分局和每家銀行的指標申請報告，集中報國家外匯管理局核准，並由外匯分局將核準的指標核定給銀行。
在當年度指標核定前，上年度指標繼續有效。當年度指標被調減的，銀行在將融資性對外擔保余額調減至當年度指標范圍以前，不得辦理新的對外擔保業務。
銀行初次申請指標，可根據需要，經所在地外匯分局向國家外匯管理局提出核定指標的申請。
六、外匯局主要依據銀行本外幣合並的實收資本、營運資金或外匯凈資產規模等為銀行核定指標。外匯局可參考銀行上年度對外擔保履約和對外擔保合規情況、執行外匯管理規定考核情況、當年度業務發展計劃，以及當年度國家國際收支狀況和政策調控需要等進行相應調整。
七、單家銀行的指標原則上不得超過其本外幣合並的實收資本或營運資金的50%，或者其外匯凈資產數額。
八、銀行申請年度指標，需提交以下材料：
（一） 申請報告以及《境內機構提供對外擔保余額指標申請表》（見附件2）；
（二）上年度合並的資產負債表和損益表，以及外匯資金來源及運用情況表（如系初次申請，還需提供金融業務許可證、營業執照復印件）；
（三）上年度對外擔保業務及合規情況（新成立銀行除外）；
（四）本年度的業務開展計劃；
（五）外匯局要求的其他材料。
九、實行余額管理的境內銀行，其指標可以由該銀行直接使用，也可以分解給該銀行的境內分支機構（包括對指標實行集中管理、在境內沒有設立法人機構的外國銀行分支行）使用。
十、銀行提供融資性對外擔保，應嚴格控制在外匯局核定的指標范圍內，被擔保人不受與境內機構的股權關系、凈資產比例和盈利狀況等限制，但應符合國家有關擔保等法律法規以及行業監管部門的相關管理規定。
十一、銀行提供非融資性對外擔保，其被擔保人或受益人至少有一方應為在境內依法注冊成立的法人，或至少有一方應為由境內機構按照規定在境外設立、持股或間接持股的機構。
十二、銀行總行或對指標實行集中管理的主報告行應及時匯總本行全部對外擔保情況，並於每月初5個工作日內向所在地外匯局辦理對外擔保定期備案手續，填報《境內銀行對外擔保匯總備案表》、《境內銀行新簽約融資性對外擔保逐筆備案表》和《境內銀行融資性對外擔保履約逐筆備案表》（見附件3（1）、（2）、（3））。銀行按上述規定辦理備案手續的，視同登記，外匯局不再為銀行出具對外擔保登記證明文件。
以銀行境內分支機構名義提供的對外擔保，該分支機構也應當按上述要求向所在地外匯局報送相關數據，但不納入外匯局系統對外擔保數據統計。
銀行在指標內提供的融資性對外擔保，不以外匯局備案為生效要件。超出指標擅自提供對外擔保，按照《辦法》等規定處理。
十三、境內非銀行金融機構和企業提供對外擔保，應向外匯局逐筆申請核准。對外擔保業務筆數較多、內部管理規范的非銀行金融機構和企業（包括外商獨資企業），其提供對外擔保（包括融資性和非融資性擔保），可參照本通知第五、八條規定的程序，以法人為主體向外匯局申請核定余額指標。在核定的指標范圍內，境內非銀行金融機構和企業提供對外擔保，無需向外匯局逐筆申請核准。
（一）擔保人為非銀行金融機構時，其指標核定依據參照本通知第六、七條辦理。
（二）擔保人為企業時，其凈資產與總資產的比例原則上不低於15%，外匯局為企業核定的余額指標或逐筆核準的對外擔保余額不得超過其凈資產的50%。
十四、非銀行金融機構和企業提供對外擔保應當遵守下列規定：
（一）非銀行金融機構和企業提供對外擔保，被擔保人應當符合以下條件：
1、擔保人為非銀行金融機構時，被擔保人須為在境內依法注冊成立的法人或者境內機構按照規定在境外設立、持股或間接持股的機構。
擔保人為企業時，被擔保人須為擔保人按照規定程序在境內外設立、持股或間接持股的企業。
2、被擔保人凈資產數額應當為正值。
3、被擔保人最近三年內至少有一年實現盈利。如被擔保人從事資源開發類等長期項目的，則最近五年內至少有一年實現盈利。被擔保人成立後不滿三年（一般企業）或五年（資源開發類企業）的，無盈利強制性要求。
境內房地產開發商為非居民房屋按揭貸款向境內銀行提供的回購擔保不受本項規定的限制。
（二）實行余額管理的非銀行金融機構和企業如提供屬於下列情形的對外擔保，須逐筆報外匯局核准：
1、擬提供的對外擔保，在指標規模、凈資產數額以及盈利條件等方面不符合本通知及相關規定的，應經所在地外匯分局逐筆報國家外匯管理局核准。
2、擔保標的為融資性合同項下的債務償還義務，被擔保人融資目的用於收購境外企業（目標公司）的股權；或者被擔保人為境外企業（目標公司）股權轉讓合同項下的股權受讓方（付款方），擔保標的為股權轉讓合同項下股權轉讓款支付義務的，應報擔保人所在地外匯分局核准，且擔保人應提供國家境外投資主管部門對相關企業（被擔保人或其關聯企業）在境外參與項目投資或收購的批准文件（相關操作指引見附件4）。
經外匯局逐筆核準的對外擔保納入指標控制范圍。指標不足的，外匯局在逐筆核准時同時調整其指標。
（三）未實行余額管理的外商獨資企業，應參照一般企業的管理原則辦理對外擔保逐筆核准、逐筆登記等相關手續。
（四）非銀行金融機構和企業應在對外擔保合同簽約後15日內，到所在地外匯局辦理對外擔保逐筆登記手續。對於實行余額管理的對外擔保，所在地外匯局應按照相關規定對除擔保人自身以外的其他資格條件進行審核，並出具對外擔保登記證明文件。
十五、境內機構對外擔保發生履約時，應按照以下規定辦理有關履約手續：
（一）銀行提供融資性和非融資性對外擔保，若發生對外履約，可自行辦理對外擔保履約項下對外支付。其對外擔保履約資金可以來源於自身提供的外匯墊款、反擔保人以外匯或人民幣形式交存的保證金，或者發生債務違約後反擔保人支付的款項。
非銀行金融機構和企業發生對外擔保履約，須向所在地外匯局逐筆申請核准，其辦理對外擔保履約時可以購匯。
（二）銀行或非銀行金融機構作為擔保人時，其反擔保人能夠主動履行反擔保付款義務的，反擔保人可憑擔保履約證明文件在銀行直接辦理購匯或支付手續，擔保人自行辦理相關外匯資金的入賬。對外擔保項下債務人主動履行對擔保人還款義務的，債務人、擔保人可自行辦理各自的付款、收款手續。
債務人或反擔保人由於各種原因不能主動履行還款、履約義務的，擔保人以合法手段從債務人或反擔保人清收的人民幣資金，可參照銀行代債務人結售匯相關規定辦理購匯。
（三）企業作為擔保人或第（二）項所指反擔保人的，其向債務人追償所得資金為外匯的，經外匯局核准後可以辦理結匯。
十六、境內保險公司提供對外擔保時，其數據報送和履約參照銀行進行管理，即對外擔保履約不需要外匯局核准，並按照第十二條實行對外擔保定期備案。
十七、境內機構提供對外擔保，均適用以下規定：
（一）境內機構提供對外擔保，應當符合國家擔保法律、法規以及行業監管部門與擔保業務有關的管理規定，並加強相關風險控制。
（二）境內機構提供對外擔保，如被擔保人為在境內、外設立的合資企業，其提供對外擔保不受境內、外機構股權投資比例的限制。
（三）為境外投資企業提供融資性對外擔保的，擔保項下資金不得以借貸、股權投資或證券投資等形式直接或通過第三方間接調回境內使用。境內擔保人或境外投資企業在境內的母公司應當監督被擔保人取得的資金用於被擔保人在境外的生產經營活動。
（四）境內機構提供非融資性對外擔保，根據業務具體需要，在完整描述擔保義務的前提下，可以不在合同中約定明確的擔保金額和期限。在辦理對外擔保核准、登記、備案手續時，外匯局或擔保人可將擔保項下合同中與擔保方付款義務關聯度最高的金額和期限確定為擔保項下相關履約義務的參考金額和期限，但擔保人在擔保項下的實際付款義務不受參考金額和期限的限制。
（五）對外擔保項下債務金額不受擔保人外匯收入規模的限制。
（六）除本通知另有規定外，境內機構應按照《辦法》、《境內機構對外擔保管理辦法實施細則》（[97]匯政發字第10號，以下簡稱《細則》）及其它相關規定辦理對外擔保簽約、登記、變更、履約以及注銷手續。
（七）對外擔保項下債權債務轉讓，應當符合外匯管理規定。
十八、境內機構為境內或境外機構（債務人）向其境外擔保人提供的反擔保，按對外擔保進行管理，提供反擔保的境內機構和作為被擔保人的境內或境外機構須符合本通知規定。
境內機構按對外擔保規定為境內或境外機構（債務人）提供對外擔保時，其他境內機構為債務人向提供對外擔保的境內機構提供反擔保，不按對外擔保進行管理，但需符合相關外匯管理規定。
十九、擔保人對外提供抵押、質押等，應符合抵押、質押物主管部門的相關規定。
擔保人為自身合法對外債務或其他對外付款義務提供對外抵押、質押等，不受對外擔保相關資格條件的限制，不需要納入指標管理或向外匯局申請逐筆核准，但應到所在地外匯局辦理對外擔保定期備案或逐筆登記。若發生對外擔保履約，非銀行金融機構和企業應向外匯局申請逐筆核准。
擔保人為第三方債務提供抵押、質押，除有特殊規定外，在資格、條件方面適用與第三方保證相同的外匯管理規定。
二十、外匯局應對境內機構對外擔保業務進行監督檢查。對擅自提供對外擔保、超過核定指標提供對外擔保或不按本通知等相關規定辦理對外擔保業務的，外匯局可視情節採取核減當年指標、從余額管理改為逐筆核准方式等措施，並依據《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關規定予以處罰。情節嚴重的，按規定暫停其對外擔保業務。
二十一、各外匯分局接到本通知後，應盡快轉發轄內中心支局和金融機構。
二十二、本通知自文發之日起施行。《辦法》第五條第一款、《細則》第二十一條自本通知發布之日起停止執行。2005年8月16日公布的《國家外匯管理局關於調整境內銀行為境外投資企業提供融資性對外擔保管理方式的通知》（匯發[2005]61號）等相關規范性文件同時廢止（詳見附件5）。國家外匯管理局發布的其他法規與本通知有關內容不一致的，以本通知規定為准。
附件一：《****年對外擔保余額指標需求表》
附件二：《境內機構提供對外擔保余額指標申請表》
附件三：《境內銀行對外擔保匯總備案表》、《境內銀行新簽約融資性對外擔保逐筆備案表》、《境內銀行融資性對外擔保履約逐筆備案表》
附件四：《境內機構提供對外擔保逐筆核准申請表》、《境內機構提供對外擔保逐筆核准操作指引》（略）
附件五：《對外擔保廢止文件清單》

③ 銀行保函如何開具，一般企業需要什麼資格才能申請銀行保函

以中國農業銀行為例：

一、履約保函、預付款保函、投標保函、維修保函、預留金保函需填寫和提交的材料：

1、填寫《開立國內保函申請書》；

2、擔保項目可行性研究報告或項目招標書和政府主管部門批准件及其他有關批文；

3、擔保項下基礎合同或意向書；

4、擔保合同意向書；

5、反擔保承諾函及相關物業抵押材料；

6、擔保函格式；

7、申請人基本資信情況，經注冊會計師審計並加蓋其所在會計師事務所公章或簽名的申請人的年度或半年的財務報表（資產負債表、損益表及驗資報告）；

8、受益人的基本資信資料。

二、稅款保付反擔保函需填寫和提交的材料：

1、開立保函申請書；

2、開立保函協議書；

3、加工貿易合同副本；

4、經工商行政管理機關核准登記的特准經營證；

5、提供國家外匯管理局備案表；

6、外經貿部核准批件；

7、出口許可證。

三、海關風險保證金保函需填寫和提交的材料：

1、《開立海關風險保證金保函申請書》；

2、營業執照、身份證及復印件，法人代表證明書或法人授權委託書及復印件；

3、上年度財務報告（含資產負債表、損益表和現金流量表）原件，有條件的還應經財政部門或會計師事務所核准；

4、有權部門批準的企（事）業章程或合資、合作的合同或協議，驗資證明；

5、實行公司制的企業法人需提供公司章程；公司章程對法定代表人辦理信貸業務有限制的，需提供董事會同意的決議或授權書；

6、中國人民銀行頒發的貸款證（卡）；

7、技術監督部門頒發的組織機構代碼；

8、新客戶還需提供印鑒卡、法定代表人簽字式樣。

(3)國家外匯管理局還款保函擴展閱讀：

區別

保證是民法上的責任，是區別於物保的人的擔保，是第三人和債權人約定，當債務人不履行或者不能履行其債務時，該第三人按照約定或法律規定履行債務或者承擔責任的擔保方式，分為一般保證和連帶保證。

保函是國際經濟法上的責任，國際海上貨物運輸在《漢堡規則》中規定，托運人為了換取清潔提單可向承運人出具保函，保函只在托運人與承運人之間有效。我國海商法沒有關於保函的規定，實踐中參照以上規定。

④ 國家外匯管理局關於下發《關於嚴格進口付匯及核銷管理的暫行規定》的通知

第一條進口貿易項下用信用證和托收方式結算貨款的，外匯指定銀行在售付匯時必須嚴格按合同的規定和信用證、托收的要求執行，從嚴審核有關單據，不得提前售付匯，單據不全不得售付匯。核銷時仍按同步核銷規定辦理。第二條進口貿易項下除信用證和跟單托收外以其他方式（如T／T等）結算貨款的，外匯指定銀行在辦理售付匯時必須同時符合下列規定：
1．售付匯申請人有正本合同、提單、報關單及其他有效付款單據；
2．上述單據中，提單上列明的提貨人（提單抬頭）和報關單上的「經營單位」必須與合同中列明的買方（進貨人）的名稱相互一致；
3．外匯指定銀行只能為同城經營的售付匯申請人辦理售付匯手續。
外匯指定銀行按上述規定付匯後即可辦理同步核銷。第三條外匯指定銀行在辦理單到付款和無法提供報關單和提單的售付匯時，按下列規定辦理：
1．單到付款的憑進口單位出具的進口合同和保函辦理售、付匯。保函的最長期限不得超過三十個工作日，保函到期前有關單位應到原付匯的外匯指定銀行按本規定第二條辦理核銷。遇有特殊情況時進口單位可向外匯指定銀行申請展期。外匯指定銀行對上述付匯必須專項立卷跟蹤核銷，並如實向外匯管理局報告跟蹤核銷情況。
2．外匯指定銀行在辦理資料費、技術費、信息費等屬於貿易項下的貨款但無法提供報關單和提單的售、付匯時，應憑進口單位出具的進口合同和有本單位負責人簽字的說明辦理售、付匯，並辦理核銷手續。第四條各地海關應按署監［1994］844號文的規定為進口單位出具一聯進口報關單，並加蓋海關驗訖章。第五條未按上述規定執行售、付匯及核銷的，外匯管理局將按有關規定處罰。第六條現行售付匯規定中與本規定不符的以本規定為准。

⑤ 國家外匯管理局關於印發《經常項目外匯結匯管理辦法》的通知

第一條為規范經營外匯業務銀行（以下簡稱銀行）、境內機構結匯行為，防止資本項目外匯混入經常項目結匯，根據《結匯、售匯及付匯管理規定》第六條的規定，特製定本辦法。第二條凡未有規定或未經核准可以保留現匯的經常項目項下的外匯收入必須辦理結匯；凡未有規定或未經核准結匯的資本項目項下的外匯收入不得辦理結匯。第三條境內機構必須對其外匯收入區分經常項目與資本項目；銀行應當按照外匯收入的不同性質按規定分別辦理結匯或入帳手續。凡無法證明屬於經常項目的外匯收入，均應按照資本項目外匯結匯的有關規定辦理。第四條對於境內機構等值5萬美元（含5萬美元）以下的貿易出口外匯收入，銀行可以先予以辦理結匯或入帳，並在結匯水單或收帳通知的出口收匯核銷專用聯（以下簡稱結匯水單或收帳通知）上註明相應的核銷單編號，國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）事後進行抽查。第五條對於境內機構等值5萬美元以上的貿易出口外匯收入分別按以下規定辦理結匯或入帳，並在結匯水單或收帳通知上註明相應的核銷單編號。
（一）以跟單信用證、保函或跟單托收方式結算的貿易出口收匯，銀行憑上述結算方式規定的有效商業單據和出口單位提供的與出口業務相應的出口收匯核銷單編號辦理結匯或入帳。
（二）對於等值5萬美元以上經外匯局確定為「結匯信得過企業」以匯款方式結算的貿易出口收匯，銀行可先結匯或入帳，事後憑收匯單位提供的加蓋海關「驗訖」章的出口收匯核銷單正本核對。
銀行須自結匯或入帳之日起3個工作日內，通知收匯單位到銀行辦理有關核對手續。收匯單位須持收匯憑證及加蓋海關「驗訖章」的出口收匯核銷單正本自結匯或入帳之日起30個工作日內，到銀行辦理有關核對手續。
（三）對於等值5萬美元以上非「結匯信得過企業」以匯款方式結算的貿易出口收匯，憑加蓋海關「驗訖章」的出口收匯核銷單正本辦理結匯或入帳。
（四）出口項下預收貨款結匯或入帳，銀行憑經外匯局備案並蓋有「預收貨款章」的正本出口收匯核銷單和出口合同辦理。第六條對於境內機構非貿易及單方面轉移等其它經常項目項下等值2萬美元（含2萬美元）以下的外匯收入，銀行可以先予以辦理結匯或入帳，外匯局事後抽查。第七條對於境內機構等值2萬美元以上的非貿易及單方面轉移等其它經常項目項下外匯收入，金額在等值2萬美元以上5萬美元（含5萬美元）以下的，銀行憑收匯單位提供的正本合同（協議）、發票等其它憑證辦理結匯或入帳；超過等值5萬美元的，收匯單位應持合同（協議）、發票等其它憑證向外匯局申請，由外匯局審核真實性，銀行憑外匯局的核准件為收匯單位辦理結匯或入帳手續。第八條外幣現鈔結匯按照境內機構外幣現鈔收付管理辦法辦理。第九條銀行在辦理結匯或入帳後，須在收匯憑證（貿易項下出口收匯核銷單，非貿易項下合同或協議）上簽注結匯或入帳金額、日期，加蓋戳記，並留存收匯憑證復印件兩年備查。第十條對於先結匯或入帳、事後核對的匯入匯款，銀行辦理結匯或入帳後，不得出具結匯水單或收帳通知，但應在結匯或入帳時逐筆登記，俟收匯單位在規定期限內提供相應結匯憑證及加蓋海關「驗訖章」的出口收匯核銷單正本並逐筆核實後，出具結匯水單或收帳通知。第十一條對於等值5萬美元以上非「結匯信得過企業」的經常項目外匯收入，如收匯單位不能向銀行或外匯局提供相應憑證，銀行不得辦理結匯，須原幣劃入銀行暫收專戶；
對於等值5萬美元以上「結匯信得過企業」的經常項目外匯收入，如收匯單位事後不能按規定期限向銀行提供相應憑證並辦理有關核對手續的，銀行應按當日匯率沖回原幣劃入銀行暫收專戶；
劃入暫收專戶的外匯不計息，未經外匯局核准不得匯出。第十二條代理出口項下出口收匯，如委託方為有權保留外匯的境內機構，收款行收匯後可以憑代理方提供的正本委託代理協議，出口合同及委託方的《外商投資企業外匯登記證》或《外匯帳戶使用證》辦理原幣劃轉，並在匯款附言中加註相應出口收匯核銷單編號；匯入行按照規定辦理結匯或入帳，並在結匯水單或收帳通知上註明出口收匯核銷單編號。
如委託方為不得保留外匯的境內機構，未經外匯局批准其出口收匯不得原幣劃轉，收款行按本辦法結匯後將人民幣劃至委託方。

⑥ 什麼是對外擔保

指中國境內機構(境內外資金融機構除外)，以保函、備用信用證、本票、匯票等形式出具對外擔保，以《中華人民共和國擔保法》中第三十四條規定的財產對外抵押或者以《中華人民共和國擔保法》第四章第一節規定的動產對外質押和第二節第七十五條規定的權利對外質押，向中國境外機構或者境內的外資金融機構(債權人或受益人)承諾，當債務人未按照合同約定償付債務時由擔保人履行償付義務。對外擔保包括：融資擔保、融資租賃擔保、補償貿易項下的擔保、境外工程承包中的擔保、其他具有對外債務性質的擔保。

⑦ 國家外匯管理局關於超比例超金額預付貨款、傭金及先支後收轉口貿易外匯支付的審核暫行辦法

第一條為規范超比例超金額預付貨款、傭金及先支後收轉口貿易外匯支付的審核程序，便於操作，根據《結匯、售匯及付匯管理規定》第十五條（一）、（二）、（三）項規定，特製定本辦法。第二條境內機構支付超過合同總金額15％並且超過等值10萬美元的預付貨款時，須持以下材料向國家外匯管理局及其分支局（以下簡「外匯局」）申請：
1．進口合同；
2．對方銀行開具並經中方銀行核實密押的正本保函；
3．形式發票；
4．支付預付貨款的申請書；
5．銀行匯款憑證及外匯局售匯通知單。第三條境內機構在提供的申請書中，應當具體說明：
1．支付超比例超金額預付貨款的原因及經過；
2．進口商品的市場情況；
3．預付貨款後對價格的影響。如起了降價作用，還應當說明降價的幅度。第四條境內機構支付超過合同總金額2％的暗佣（暗扣）和5％的明佣（明扣）並且超過等值1萬美元的傭金時，須持下列材料向外匯局申請：
1．出口合同正本；
2．傭金協議正本（如為暗佣或暗扣）；
3．結匯水單或收帳通知；
4．境內機構支付超比例傭金的申請書；
5．銀行匯款憑證及外匯局售匯通知單。第五條境內機構在提供的申請書中，應當具體說明對外支付超過比例和金額傭金的原因及其經過，包括下列內容：
1．換匯成本；
2．對方國家市場情況；
3．本國及其它國家有哪些競爭對手；
4．本公司在其它國家出口同樣產品的價格及數量，是否支付傭金；
5．中間商的身份及所做的具體工作（如為暗佣及暗扣）；
6．出口價格有無違反國家最低限價。第六條境內機構辦理先支後收轉口貿易項下的外匯支付，須持下列材料向外匯局申請：
1．相應的進出口合同；
2．有轉口貿易經營權的證明；
3．對該業務的詳細說明（說明中必須列明預計收匯日期）；
4．銀行匯款憑證；
5．外匯局售匯通知單。第七條外匯局對第二至第六條規定的材料進行審核，確認真實性後，在售匯通知單上加蓋業務公章。第八條經營外匯業務的銀行應當憑蓋有外匯業務公章的售匯通知單辦理售匯或者從外匯帳戶中支付。第九條經營外匯業務的銀行為境內機構辦理雖未超過15％，但超過等值30萬美元的預付貨款以及雖未超過規定比例，但超過等值10萬美元的傭金支付後，應當逐筆登記，並按照附表格式每月填制「大額預付貨款、傭金備案登記表」，於每月初10個工作日報外匯局備案。外匯局將對大額預付貨款、傭金的支付情況進行抽查。第十條外匯局審核超比例超金額預付貨款、傭金以及先支後收轉口貿易項下外匯支付的真實性後，應當逐筆登記、歸卷，並按月匯總。第十一條境內機構向外匯局申請時，應當提供真實材料，未經外匯局審核真實性，境內機構不得擅自支付超比例超金額預付貨款、傭金及先支後收轉口貿易項下的外匯，經營外匯業務的銀行不得辦理售匯或者從外匯帳戶中支付的手續。第十二條對違反本辦法規定的，外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》及《結匯、售匯及付匯管理規定》進行處罰。第十三條本辦法由國家外匯管理局負責解釋，自1996年7月1日起施行。

⑧ 境外付匯銀行保函手續費,需要去外匯管理局審批嗎

境外付匯說明付匯不是國內銀行，那麼，這個是不受外管局管轄的，那麼，何須外管局審批？