外匯付匯增值稅計算公式

⑴ 增值稅額的計算公式

《增值稅暫行條例實施細則》中對增值稅的計算方法有明確的規定,具體的增值稅計算公式如下：應納稅額=銷項稅額-進項稅額；增值稅計算公式：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)；應納銷項稅額 =不含稅銷售額×稅率。
一、增值稅計算，基本上就是如下幾個概念：
1、銷售額=含稅銷售收入/（1+17%）
2、含稅銷售收入=銷售額*（1+17%）
=銷售額+銷售額*17%
=銷售額+銷項稅（或進項稅）
3、銷項稅額（或進項稅額）=含稅銷售收入/（1+17%）*17%=銷售額*17%
二、我國是採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法,即根據銷售商品或勞務的銷售額,按規定的稅率講算出銷項稅額,然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款,也就是進項稅額,其差額就是增值部分應交的稅額,這種增值稅的計算方法體現了按增值因素計稅的原現。
註：從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。

⑵ 增值稅應納稅額的計算公式是什麼

增值稅應納稅額的計算公式有：

第一：增值稅一般納稅人：

應納稅額 ＝ 當期銷項稅額 - 當期進項稅額

銷項稅額 ＝ 銷售額 × 適用稅率

銷售額 ＝ 全部價款 ＋ 價外費用=含稅銷售額÷（1+稅率）

進項稅額=（不含增值稅稅）價格×稅率

注意：價外費用，是指銷售貨物時價外向購買方收取的手續費、違約金、延期付款利息、賠償金、包裝費、優質費等。

第二：增值稅小規模納稅人

應納稅額=銷售額×徵收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）

(2)外匯付匯增值稅計算公式擴展閱讀：

計算增值稅一般納稅人時價外費用不包括的項目：

1、受託加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。

2、銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及 向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。

3、以委託方名義開具發票，代委託方收取的款項。

4、同時符合由國務院或者財政部批准設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批准設立的行政事業性收費；收取時開具省級以上財政部門印製的財政票據；所收款項全額上繳財政的代為收取的政府性基金或者行政事業性收費。

視同銷售貨物銷售額的確定：

1、視同銷售納稅人按近期同類平均銷售價格確定銷售額；

2、當納稅人沒有同類消費品銷售價格的，計算組成計稅價格。組成計稅價格 ＝ 成本×（1 ＋ 成本利潤率）

3、如果是涉及應稅消費品的：組成計稅價格 ＝ 成本×（1 ＋ 成本利潤率）＋ 消費稅稅額或組成計稅價格 ＝ 成本×（1 ＋ 成本利潤率）÷（1 － 消費稅稅率）

⑶ 增值稅的計算公式是怎麼計算的

增值稅的計算
公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額
增值稅計算公式：含稅銷售額/（1+稅率）=不含稅銷售額
不含稅銷售額×稅率=應繳稅額
上面說增值稅是實行的「價外稅」，什麼是價外稅？也就是價外征稅，就是由消費者負擔的。比如：
你公司向a公司購進甲貨物100件，金額為10000元，但你公司實際上要付給對方的貨款並不是10000元，而是10000+10000*17%（假設增值稅率為17%）=11700元。
為什麼只購進的貨物價值才10000元，另外還要支付個1700元呢？因為這時，你公司作為消費者就要另外負擔1700元的增值稅，這就是增值稅的價外徵收。這1700元增值稅對你公司來說就是「進項稅」。a公司多收了這1700元的增值稅款並不歸a公司所有，a公司要把1700元增值稅上交給國家。所以a公司只是代收代繳而已，並不負擔這筆稅款。
再比如：
你公司把購進的100件貨物加工成乙產品80件，出售給b公司，取得銷售額15000元，你公司要向b公司收取的乙產品貨款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因為b公司這時作為消費者也應該向你公司另外支付2550元的增值稅款，這就是你公司的「銷項稅」。你公司收了這2550元增值稅額也並不歸你公司所有，你公司也要上交給國家的，所以，2550元的增值稅款也不是你公司負擔的，你公司也只是代收代繳而已。
如果你公司是一般納稅人，進項稅就可以在銷項稅中抵扣。
沿用上例，你公司購進貨物的支付的進項增值稅款是1700元，銷售乙產品收取的銷項增值稅是2550元。由於你公司是一般納稅人，進項增值稅可以在銷項增值稅中抵扣，所以，你公司（在出售了乙產品獲得b公司的貨款後）上交給國家增值稅款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元（那1700元已在你公司購買甲貨物時加入貨款中，由a公司代收代繳過了），所以這850元是b公司在向你公司購乙產品時付給你公司的，通過你公司交給國家。b公司買了你公司的乙產品，再賣給c公司，c公司再賣給d公司……，這些過程都是要收取增值稅的，直到賣給最終的消費，也就把增值稅轉嫁到了最終消費者身上了，所以增值稅也是流轉稅。
如果你是一名會計，從會計分錄中也看得出來：
你公司向a公司購進100件貨物時，分錄：
借：原材料 10000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1700
貸：應付賬款——a公司 11700
分錄中並沒有把收取的1700元做為公司的費用，而是做為「應交稅金」，因為你公司是一般納稅人，進項稅額可以抵扣。
你公司向b公司銷售80件甲產品時，分錄：
借：應收賬款——b公司 17550
貸：主營業務收入 15000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2550
分錄中並沒有把向b公司收取的2550元增值稅款做為公司的業務收入，而是掛「應交稅金」，因為這並不歸你公司所有，而是應交給國家的稅收。
銷項稅額 - 進項稅額 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交給國家的稅收。

⑷ 怎麼計算進口關稅, 增值稅

一、組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅；應納稅額=組成計稅價格x稅率。

二、進口增值稅計算公式 : 進口增值稅=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅率)×增值稅率

1、報關的時候，報關員要在報關單申請表上填上申報海關進口增值稅專用繳款書樣式的貨物名稱和所歸稅號。

2、海關審核後，根據稅號對應的稅率計算應收的進口關稅和代征增值稅。

三、例子

1、該進口設備的關稅完稅價=(200000美元+10000美元)*8匯率=1680000元。該進口設備的關稅=關稅完稅價格*關稅稅率=1680000*10%=168000元。

2、該進口設備應繳納的消費稅進口貨物應繳納消費稅額=（〔關稅完稅價格+關稅） ÷（1-消費稅比例稅率）〕）×消費稅稅率=〔(1680000+168000)/(1-10%)〕*10%=205333.33元。

3、該進口貨物增值稅的應納稅額=（關稅完稅價格＋關稅十消費稅）×增值稅。

4、計算式是〔(1680000+168000)+205333.33)*17%=349066.67元。 進口增值稅的計稅依據是（關稅完稅價格＋關稅十消費稅）。

(4)外匯付匯增值稅計算公式擴展閱讀：

一、進口關稅

1、進口關稅是一個國家的海關對進口貨物和物品徵收的關稅。各國已不使用過境關稅，出口稅也很少使用。通常所稱的關稅主要指進口關稅。

2、徵收進口關稅會增加進口貨物的成本，提高進口貨物的市場價格，影響外國貨物進口數量。因此，各國都以徵收進口關稅作為限制外國貨物進口的一種手段。

3、適當的使用進口關稅可以保護本國工農業生產，也可以作為一種經濟杠桿調節本國的生產和經濟的發展。

二、徵收稅類

1、進口關稅消費稅：根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規定，我國目前僅對4類貨物徵收消費稅。

2、第一類：過度消費會對身體健康、社會秩序、生態環境等方面造成危害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火。

3、第二類：奢侈品等非生活必需品，如貴重首飾及珠寶玉石、化妝品以及護膚護發品。

4、第三類：高能耗的高檔消費品，例如小轎車、摩托車。第四類：不可再生和替代的石油類消費品，例如汽油、柴油。

三、從價徵收的消費稅

1、計稅價格及稅額計算：我國實行從價定率辦法計算進口消費稅，計稅價格由進口貨物（成本加運保費）價格（即關稅完稅價格）加關稅稅額組成。

2、我國消費稅採用價內稅的計稅方法，因此，計稅價格組成中包括消費稅稅額。

⑸ 增值稅的計算公式是什麼

增值稅計算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額

增值稅計算公式

含稅價與不含稅價的轉換

不含稅價=含稅價/(1+徵收率)=X/(1+17%)

應交納的增值稅額=不含稅價*稅率 =X/（1+17%）*17%

(5)外匯付匯增值稅計算公式擴展閱讀

根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：

生產型增值稅

生產型增值稅指在徵收增值稅時，只能扣除屬於非固定資產項目的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國內生產總值，因此稱為生產型增值稅。

收入型增值稅

收入型增值稅指在徵收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國民收入，因此稱為收入型增值稅。

消費型增值稅

消費型增值稅指在徵收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當於社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。中國從2009年1月1日起。

⑹ 出口企業的應交增值稅如何計算公式是什麼生產企業和外貿企業是否一樣

生產企業和外貿企業的增值稅的計算基本是一致的。

當期應納稅額

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）

免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅

當期應退稅額和當期免抵稅額的計算

1、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額

2、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

「當期期末留抵稅額」為當期《增值稅納稅申報表》的「期末留抵稅額」。

免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。

(6)外匯付匯增值稅計算公式擴展閱讀：

1、 外貿企業出口貨物應退增值稅稅額的依據及計算方法。

（1）對出口貨物單獨設立庫存帳和銷售帳記載的，應依據購進出口貨物的增值稅專用發票所列明的進項金額；對庫存和銷售均採用加權平均價核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：退稅依據=出口貨物數量*加權平均進價。

應退稅額=增值稅專用發票所列進項金額×退稅率或徵收率（從一般納稅人購進出口貨物為退稅率，從小規模納稅人購進出口貨物為徵收率）

（2）對出口企業委託生產企業加工收回後報關出口的，退稅依據為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費等專用發票所列明的進項金額。

原輔材料應退稅額=購進原輔材料增值稅專用發票所列進項金額×原輔材料的退稅率

加工費應退稅額=加工費發票所列金額×出口貨物的退稅率

合計應退稅額=原輔材料應退稅額+加工費應退稅額

2、外貿企業出口貨物應退消費稅的依據及計算方法。

凡屬於從價定率計征的貨物應依外貿企業從工廠購進時徵收消費稅的價格為依據；凡屬於從量定額計征的貨物應依據購進和報關出口的數量為依據。

應退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額（出口數量）×稅率（單位稅額）

⑺ 有關增值稅的計算公式

增值稅計算，基本上就是如下幾個概念：

1、銷售額=含稅銷售收入/（1+17%）

2、含稅銷售收入=銷售額*（1+17%）

=銷售額+銷售額*17%

=銷售額+銷項稅（或進項稅）

3、銷項稅額（或進項稅額）=含稅銷售收入/（1+17%）*17%=銷售額*17%

(7)外匯付匯增值稅計算公式擴展閱讀

徵收范圍和納稅人

（1）徵收范圍：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供的加工、修理修配勞務和應稅服務以及進口的貨物。

（2）納稅人：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務和應稅服務以及進口貨物的單位和個人。

參考資料增值稅_網路

⑻ 誰能舉例說明一下，增值稅是怎麼計算的

舉例說明如下：

B企業從A企業購進一批貨物，貨物價值為100元（不含稅），則B企業應該支付給A企業117元（含稅）（貨物價值100元及增值稅100X17％=17），此時A實得100元，另17元交給了稅務局。

然後B企業經過加工後以200元（不含稅）賣給C企業，此時C企業應付給B企業234元（含稅）（貨物價值200加上增值稅200X17％=34）。

此時套用公式為銷項稅額=銷售額×稅率=200X17％=34

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額=34-17（A企業已交）=17（B企業在將貨物賣給C後應交給稅務局的稅額）

新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%～15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%～10%之間。

為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。

(8)外匯付匯增值稅計算公式擴展閱讀：

增值稅納稅申報時間與主管國稅機關核定的納稅期限是相聯系的。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度。

以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內預繳稅款，次月1至15日申報並結清上月應納稅款。以一個季度為納稅期限的規定僅適用於小規模納稅人。

增值稅固定業戶向機構所在地稅務機關申報納稅，增值稅非固定業戶向銷售地稅務機關申報納稅。

⑼ 增值稅計算公式

增值稅計算，基本上就是如下幾個概念：

1、銷售額=含稅銷售收入/（1+17%）

2、含稅銷售收入=銷售額*（1+17%）

=銷售額+銷售額*17%

=銷售額+銷項稅（或進項稅）

3、銷項稅額（或進項稅額）=含稅銷售收入/（1+17%）*17%=銷售額*17%

(9)外匯付匯增值稅計算公式擴展閱讀
徵收范圍和納稅人

（1）徵收范圍：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供的加工、修理修配勞務和應稅服務以及進口的貨物。

（2）納稅人：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務和應稅服務以及進口貨物的單位和個人。

⑽ 如何計算進口關稅及增值稅

1、進口關稅=關稅完稅價格×關稅率，其中關稅完稅價格=（離岸價+運費）/（1-保險費率）。

2、進口增值稅=（關稅完稅價格+關稅）×增值稅率。

關稅的計稅依據是進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格(到岸價格包括貨價和貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用作為完稅價格。

需要注意的是，進口貨物增值稅的組成計稅價格中已包括已納關稅稅額，如果進口貨物屬於消費稅應稅消費品，其組成計稅價格中還要包括進口環節已納消費稅稅額。

(10)外匯付匯增值稅計算公式擴展閱讀

在計算關稅時應注意以下幾點：

1．進口稅款繳納形式為人民幣。進口貨物以外幣計價成交的，由海關按照簽發稅款繳納證之日國家外匯管理部門公布的人民幣外匯牌價的買賣中間價摺合人民幣計征。人民幣外匯牌價表未列入的外幣，按國家外匯管理部門確定的匯率摺合人民幣。

2．完稅價格金額計算到元為止，元以下四捨五入。完稅稅額計算到分為止，分以下四捨五入。

3．一票貨物的關稅稅額在人民幣50元以下的免稅。進口貨物的成交價格，因有不同的成交條件而有不同的價格形式，常用的價格條款，有FOB、CFR、CIF三種。現根據三種常用的價格條款分別舉例介紹進口稅款的計算。