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外匯買賣損益結轉

發布時間:2022-06-14 17:13:39

1. 外匯結轉損益的會計分錄怎麼做

1)如果您執行的是《小企業會計准則》
匯兌收益的的會計分錄
借:匯兌損益調整會計科目
貸:營業外收入
匯兌損失的會計分錄
借:財務費用
貸:匯兌損益類調整會計科目
2)如果您執行的是《企業會計准則》
匯兌收益的會計分錄
借:貨幣兌換-記賬本位幣
貸:匯兌損益
匯兌損失的會計分錄
借:匯兌損益
貸:貨幣兌換-記賬本位幣

2. 有外幣業務一定要結轉匯兌損益嗎

如果你的外幣金額較大,可以每個月或者半個月結轉匯兌損益
如果金額不大,可以一個季度調整一次
購匯付匯做完後,如果此外匯買賣掛帳戶以後不用了,建議銷戶,麻煩的很,每個月還要對帳,結轉匯兌損益。

3. 請教匯兌損益的操作流程及其賬務處理~

一、具體的帳務處理方式如下

1、結匯時(外幣兌換人民幣)

借 銀行存款(人民幣,實得數字)

借 財務費用(借貸方得差額,如借方小於貸方,為匯兌損失,用藍字,如借方大於貸方,為匯兌收益,用紅字)

貸 銀行存款(外幣,按照記帳匯率計算人民幣數字)

2、購匯時

借 銀行存款(外幣,按照記帳匯率計算人民幣數字)

借 財務費用(借貸方差額,如借方大於貸方,為匯兌收益,用紅字,如借方小於貸方,為匯兌損失,用藍字)

貸 銀行存款(人民幣,實際支付數字)
每月月末調整匯率時,若月初匯率低於上期匯率

3.借 財務費用-匯兌損失
貸 銀行存款(外幣)

借 財務費用-匯兌損失
貸 應收帳款(外幣)

借 財務費用-匯兌損失
貸 預付帳款(外幣)

借 財務費用-匯兌收益
貸 應付帳款(外幣)

借 財務費用-匯兌收益
貸 預收帳款(外幣)

二、匯兌損益處理情況

1、每個月的月初第一天的匯率為當月做帳時用的匯率,在下個月的第一天會有一個新的匯率,這時需要把帳面的外幣折算人民幣的金額按照新的匯率進行計算,並調整帳面數字,調整數字時產生的差異就是匯兌損益。

2、另外一種情況則是將外幣與人民幣相互兌換時,由於銀行採用的價格和帳面上的匯率不一致,產生的差價就是匯兌損益。

三、匯兌收益,是指用記賬本位幣,按照不同的匯率報告相同數量的外幣而產生的差額。簡單地說,就是公司的外幣貨幣性項目和非貨幣性項目因匯率變動,在折算成本幣時造成損益。而這部分匯兌差額作為財務費用,計入當期損益,從而影響公司利潤。

(3)外匯買賣損益結轉擴展閱讀

不同性質的匯兌損益,應當計入不同的會計報表,影響財務報表上的不同內容。

對於交易損益來說,由於它是隨著外幣業務的產生而產生的,而外幣業務由通常對應著一定的貨幣兌換行為,所以交易損益會真正發生,即交易損益的產生會最終影響企業的現金流入流出量。因此,交易損益應當計入企業的損益表,影響企業的應稅收益。

對於換算損益來說,它只是換算外幣財務報表的過程中,由於使用的匯率不一致而產生的一個差額數字,它是永遠不會真正產生的,即換算損益的產生不會直接影響企業的現金流入、流出量。因此,換算損益不應當計入公司的損益表而對企業的應稅收益產生影響,它應當在資產負債表的「股東權益」項目下,單獨列示「換算損益」進行反映。

從處理的時間來看,可以分為兩種方法:一種是把匯兌損益計入當期會計報表,進行立即認定,一種是根據各種不同的規則進行遞延處理。

對於「已清算交易的匯兌損益」,應當計入清算當期的損益表,影響當期的損益;而「未清算交易的匯兌損益」項目,則應遞延至其發生,即遞延至交易實際清算時,再列入損益表。

4. 月末怎樣結轉匯兌損益,如何換算出損益金額

你好。
根據企業會計准則(制度)(2005前)的有關規定,企業發生外幣業務時,應當將有關外幣金額摺合為記賬本位幣金額記賬。除另有規定以外,所有與外幣業務有關的賬戶,應當採用業務發生時的匯率,也可以採用業務發生當期期初的匯率摺合。
由此,由於題中沒有說明折算匯率採用即期匯率還是期初匯率,同時也沒有提供相關即期匯率而僅提供了期初匯率。因此,假設題中折算匯率採用期初匯率,則:
1、6月中旬收到USD4969.5
「銀行存款——美元戶」科目人民幣入賬金額 = 4 969.50 * 6.8279 = 33 931.25元(借方)
2、同月又將這筆外匯付了出去
「銀行存款——美元戶」科目人民幣入賬金額 = 4 969.50 * 6.8279 = 33 931.25元(貸方)
3、6月底收到銀行利息USD0.59
「銀行存款——美元戶」科目人民幣入賬金額 = 0.59 * 6.8279 = 4.03元(借方)
4、結轉月末匯兌損益。
「銀行存款——美元戶」科目結轉月末匯兌損益前美元余額 = 4 969.50 – 4 969.50 + 0.59 = 0.59美元
「銀行存款——美元戶」科目結轉月末匯兌損益前人民幣余額 = 33 931.25 – 33 931.25 + 4.03 = 4.03元
「銀行存款——美元戶」科目人民幣余額 = 0.59 * 6.7909 = 4.01元
應確認的匯兌損益 = 4.01 – 4.03 = -0.02元
借:財務費用——匯兌損益 0.02元
貸:銀行存款——美元戶 0.02元

5. 月底匯兌損益結轉

匯兌損益是指企業外幣貨幣性項目(包括外幣存款、外幣債權債務、外幣的有價證券等)因匯率變動而形成的收益或損失。正常來說應該每個季度處理一次,但是現在的匯率變動比較快,所以如果外幣業務較多的企業,通常是一個月處理一次。
每個月的月初第一天的匯率為當月做帳時用的匯率,在下個月的第一天會有一個新的匯率,這時需要把帳面的外幣折算人民幣的金額按照新的匯率進行計算,並調整帳面數字,調整數字時產生的差異就是匯兌損益。另外一種情況則是將外幣與人民幣相互兌換時,由於銀行採用的價格和帳面上的匯率不一致,產生的差價就是匯兌損益。
具體的帳務處理方式如下
結匯時(外幣兌換人民幣):
借 銀行存款(人民幣,實得數字)
借 財務費用(借貸方得差額,如借方小於貸方,為匯兌損失,用藍字,如借方大於貸方,為匯兌收益,用紅字)
貸 銀行存款(外幣,按照記帳匯率計算人民幣數字)
購匯時:
借 銀行存款(外幣,按照記帳匯率計算人民幣數字)
借 財務費用(借貸方差額,如借方大於貸方,為匯兌收益,用紅字,如借方小於貸方,為匯兌損失,用藍字)
貸 銀行存款(人民幣,實際支付數字)
每月月末調整匯率時,若月初匯率低於上期匯率
借 財務費用-匯兌損失
貸 銀行存款(外幣)

6. 匯兌損益結轉是什麼意思

借:匯兌損益
貸:銀行存款(各外匯賬戶) [根據賬面余額*(月初匯率-月末的匯率)]
應收賬款(外幣往來賬戶) [根據賬面余額*(月初匯率-月末的匯率)]
應付賬款(外幣往來賬戶) [根據賬面余額*(月初匯率-月末的匯率)]
。。。。。(所有涉及到外幣的賬戶)

7. 怎麼調整匯兌損益和結轉

1、調整分錄( 盈餘)

借 : 銀行存款(現金)

貸: 匯兌損益

結轉

借 : 匯兌損益

貸: 財務費用

2、調整分錄(虧損)

借 :匯兌損益

貸:銀行存款(現金)

結轉

借 :財務費用

貸: 匯兌損益

根據《〈企業會計准則第19號——外幣折算〉應用指南》規定:「以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,由於已在交易發生日按當日即期匯率折算,資產負債表日不應改變其原記賬本位幣金額,不產生匯兌差額」。因此,對預收、預付款項,期末不應按現行匯率調整其記賬本位幣金額。

(7)外匯買賣損益結轉擴展閱讀

匯兌損益結轉的范圍

(一)企業持有的貨幣資金(現金、銀行存款)

(二)以可確定金額的外幣貨幣收取的資產或償付的負債(應收、應付往來或借款等)

(三)實收資本、損益類科目不需期末調匯

匯兌損益結轉的時間

(一)購匯、結匯的業務在憑證入賬的分錄中同時結轉匯兌損益

(二)期末需結轉匯兌損益的科目在月末最後一天結轉

8. 月底結轉匯兌損益都結轉什麼科目

月底結轉匯兌損益是結轉收入類費用和費用類科目。

會計分錄為:

收入類賬戶結轉:

借:主營業務收入其他業務收入

公允價值變動損益

投資收益

營業外收入

貸:本年利潤。

(8)外匯買賣損益結轉擴展閱讀:

生產過程式:

生產過程是製造業生產經營過程的中心環節,其核算的主要內容可以概括為三個字:料、工、費,分別指直接材料、直接人工和製造費用。該過程主要設置生產成本和製造費用等賬戶。直接材料和直接人工直接計入生產成本。

借:生產成本,貸:應付工資、原材料等,製造費用則間接轉入生產成本。如何理解製造費用的間製造費用是一個集合分配賬戶,企業生產車間為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用,先通過製造費用歸集。

借:製造費用,貸:原材料、應付工資等,期末再按一定的標准(如生產小時)分配結轉到生產成本中,即借:生產成本,貸:製造費用。需要說明的是企業通常生產多種產品,製造費用的核算不僅是為了成本控制,而且要滿足企業計算損益的需要。

9. 期末外匯損益如何調匯,生成會計憑證的期末結轉損益前哪些業務要先做並入賬

期末調匯的差額計入財務費用一匯兌損益。如外幣戶的應收賬款,如果是產生收益,就是計入財務費用一匯兌損益的負數,增加「應收賬款一外幣戶」 的應收賬款的金額,如果是產生損益,就是計入財務費用一匯兌損益的正數,減少"應收賬款一外幣戶 」的應收賬款的金額借:財務費用一匯兌損益貸:應收賬款-外幣戶。
是涉及外幣記帳的資產、負債科目都參與,其他損益類科目不參與。期末調匯期末終了時,應當將外幣賬戶的期末余額以期末匯率進行折算,折算金額與賬面金額之間的差額,就是匯兌損益。籌建期間發生的匯兌損益,計入長期待攤費用; 與構建固定資產有關的外幣專借款的匯兌損益,按借款費用的處理原則處理; 除以上兩項以外,均計入財務費用。借:財務費用。貸:現金。若損失,則做紅字。
期末調匯是指在期末結賬前,將外幣賬戶的期末余額按期末匯率進行折算,折算金額與賬面金額之間的差額,計入匯兌損益。根據期末調匯的概念,期末調匯的原理可以用公式表達如下: 資產類科目:調整額=期末原幣金額*期末匯率-(期初原幣金額*期初匯率+本期借方原幣金額*憑證實際匯率-本期貸方原幣金額*憑證實際匯率) 負債類科目:調整額=期木原幣金額*期木匯率-(期初原幣金額*期初匯率+本期貸方原幣金額*憑證實際匯率-本期借方原幣金額*憑證實際匯率) .上述兩個公式可以歸集為: 調整額=外幣科日的原幣余額*調整匯率-外幣科日的本位幣余額。注意:憑證實際匯率是指外幣業務發生時的記賬匯率。

10. 匯兌損益如何結轉 詳細

第四章 匯兌損益如何結轉 一、匯兌損益結轉的范圍 (一)企業持有的貨幣資金(現金、銀行存款) (二)以可確定金額的外幣貨幣收取的資產或償付的負債(應收、應付往來或借款等) (三)實收資本、損益類科目不需期末調匯 序號 結轉范圍 涉及科目 匯兌損益結轉科目 1 貨幣資金 現金 財務費用-匯兌損益 銀行存款 財務費用-匯兌損益 2 以可確定金額的外幣貨幣收取的資產 應收賬款 財務費用-匯兌損益 其他應收款 財務費用-匯兌損益 3 以可確定金額的外幣貨幣償付的負債 應付賬款 財務費用-匯兌損益 其他應付款 財務費用-匯兌損益 長期借款/短期借款 財務費用-匯兌損益 在建工程 二、匯兌損益產生的情形 (一)兌換外幣 (二)會計期末對外幣貨幣性項目和非貨幣性項目按期末匯率調整 (三)外幣報表折算 三、匯兌損益結轉的時間 (一)購匯、結匯的業務在憑證入賬的分錄中同時結轉匯兌損益 (二)期末需結轉匯兌損益的科目在月末最後一天結轉 四、期末匯兌損益結轉步驟 (一)從中國人民銀行網站查月末最後一天公布的外匯中間價 (二)計算所有需結轉匯兌損益科目的外幣余額 (三)各科目外幣余額乘月末中間價,得出月末各科目應有本位幣余額 (四)應有本位幣余額與賬載本位幣余額的差額則為本月應結匯兌損益 五、通過T 形賬戶舉例 ★ 8 月美元記賬匯率:月初匯率7.00 8 月末中國人民銀行公布中間價6.68 銀行存款-資本金戶(美元) 銀行存款-一般戶(美元) 期初余額: 期初余額 USD500,000*7.1=3,550,000 USD10,000*7.1=71,000 本月發生額: 本月發生額: 本月發生額: 本月發生額: ⑩USD500,000*6.8 ⑦USD200,000*7 ①USD199,970*7.0 ⑤USD100,000*7 =3,400,000.00 =1,400,000.00 =1,399,790.00 =700,000.00 ⑩USD300,000*6.73 ⑤USD40,000*7.0 ⑨USD1,167*7.0 =2,019,000.00 =280,000 =8,169 本月發生額合計: 本月發生額合計: ⑥USD60,000*7.0 USD800,000.00 USD200,000 =420,000.00 RMB5,419,000.00 RMB1,400,000 ⑧USD280,000*7.0 匯兌損益前期末余額: =1,960,000.00 USD1,100,000 本月發生額合計: 本月發生額合計: RMB7,569,000 USD579,970.00 USD101,167.00 結轉匯兌損益RMB221,000 RMB4,059,790.00 RMB708,169.00 期末余額 匯兌損益前期末余額: USD1,100,000 USD488,803.00 RMB7,348,000 RMB3,422,621.00 匯兌損益=1,100,000*6.68-7,569,000=221,000.00 結轉匯兌損益RMB157,416.96 期末余額 USD488,803.00 RMB3,265,204.04 匯兌損益=488,803.00*6.68-3,422,621.00=157,416.96 預收賬款-美元(A 公司) 預收賬款-美元(D 公司) 本月發生額: 本月發生額: 期初余額: USD200,000*7.0 USD80,000*7.1=568,000 =1,400,000 本月發生額: 本月發生額合計 ④USD80,000*7.0 USD200,000 =560,000.00 RMB1,400,000 本月發生額合計: 匯兌損益前期末余額 USD80,000 USD200,000 RMB560,000.00 RMB1,400,000 匯兌損益前期末余額 結轉匯兌損益RMB64,000 USD0.00 期末余額 RMB8000.00 RMB1,336,000.00 結轉匯兌損益8,000.00 匯兌損益=200,000*6.68-1400,000=64,000.00 期末余額RMB0.00 匯兌損益=80,000*7.1-560,000=8,000.00 應收賬款-外幣(B 公司) 應收賬款-外幣(C 公司) 期初余額: 本月發生額: 本月發生額 本月發生額: USD155,000*7.1 ②USD155,000*7.0 ③USD130,000*7.0 RMB1,100,500.00 =1,085,000 =910,000.00 本月發生額合計 本月發生額合計 USD155,000 USD130,000 RMB1,085,000 RMB910,000.00 匯兌損益前期末余額 匯兌損益前期末余額 USD0.00 USD130,000 RMB15,500.00 RMB910,000.00 結轉匯兌損益15,500 結轉匯兌損益RMB41,600 期末余額 期末余額 USD0.00 USD130,000 RMB0.00 RMB868,400.00 匯兌損益=0*6.68-15,500.00=15,500.00 匯兌損益=130,000*6.68-910,000.00=41,600.00 應收賬款-外幣(D 公司) 短期借款-專門借款(D 項目) 本月發生額: 本月發生額: ④USD100,000*7.0 ⑧USD280,000*7.0 =700,000.00 =1,960,000.00 本月發生額合計 本月發生額合計 USD100,000.00 USD280,000 RMB700,000.00 RMB1,960,000.00 匯兌損益前期末余額 匯兌損益前期末余額 USD100,000.00 USD280,000 RMB700,000.00 RMB 1,960,000.00 結轉匯兌損益RMB32,000.00 結轉匯兌損益 期末余額 RMB89,600.00 USD100,000.00 期末余額 RMB668,000.00 USD280,000.00 RMB1,870,400.00 匯兌損益=100,000.00*6.68-700,000.00=32,000.00 匯兌損益=280,000*6.68-196,000=89,600.00 期末匯兌損益會計分錄: 1、銀行存款(資本金賬戶): 借:財務費用-匯兌損益 221,000.00 貸:銀行存款-資本金戶 221,000.00 2、銀行存款(一般戶) 借:財務費用-匯兌損益 157,416.96 貸:銀行存款-一般戶(美元)157,416.96 3、預收賬款(美元)A 公司 借:財務費用-匯兌損益 64,000 貸:預收賬款-美元(A公司)64,000 4、預收賬款(美元)D 公司 借:財務費用-匯兌損益 8,000.00 貸:預收賬款-(美元)D 公司 8000.00 5、應收賬款-外幣B、C、D 公司 借:財務費用-匯兌損益 89,100.00 貸:應收賬款-外幣(B 公司)15,500 -外幣(C 公司)41,600 -外幣(D 公司)32,000.00 6、短期借款D 項目專門借款 借:短期借款-專門借款(D 項目)89,600.00 貸:在建工程-匯兌損益 89,600.00

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