股東利潤分配所得稅

Ⅰ 公司的未分配利潤進行分配,股東需要交多少個個所得稅

我國個人所得稅法規定，個人獲得的股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率，按次徵收個人所得稅。

個人所得稅的有關規定如下：（其中第八條為本題目內容）

2011年9月1日起調整後的7級超額累進稅率：扣除數為3500元。

全月應納稅所得額稅率速算扣除數(元)

全月應納稅額不超過1500元3%0

全月應納稅額超過1500元至4500元10%105

全月應納稅額超過4500元至9000元20%555

全月應納稅額超過9000元至35000元25%1005

全月應納稅額超過35000元至55000元30%2755

全月應納稅額超過55000元至80000元35%5505

全月應納稅額超過80000元45%13505

1.需要繳納個人所得稅的所得

下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

2、不需要繳納個人所得稅的所得

下列各項個人所得，免納個人所得稅：

（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。

（2）國債和國家發行的金融債券利息；

（3）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（4）福利費、撫恤金、救濟金；

（5）保險賠款；

（6）軍人的轉業費、復員費；

（7）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

（8）個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金；個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。（暫免徵收）

一．工資、薪金所得應納稅額的計算

工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元後的余額，為應納稅所得額。工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為5%至45%。

按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金、工傷保險和生育保險（一般通稱為「五險一金」），從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。

工資薪金所得的計算公式為：

應納稅額＝（工資薪金所得－「五險一金」－扣除數）×適用稅率－速算扣除數

工資薪金所得由支付單位代扣代繳。在單位沒有代扣代繳個人所得稅的情況下，納稅人需要自行向稅務機關申報繳納個人所得稅。

二、勞務報酬所得應納稅額的計算

勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。

勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對個人一次取得勞務報酬，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。

勞務報酬所得，屬於一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬於同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

勞務報酬所得應納稅額的適用稅率表參見表2－4。

表2－4：勞務報酬所得適用稅率表

級數應納稅所得額稅率（%）速算扣除數

1不超過2萬元的200

2超過2萬元至5萬元的部分302000

3超過5萬元的部分407000

勞務報酬應納稅額（4000元以內）＝（勞務報酬－800）×20%

勞務報酬應納稅額（超過4000元）＝勞務報酬×（1－20%）×稅率－速算扣除數

個人由於擔任董事職務所取得的董事費收入，屬於勞務報酬所得性質，按照勞務報酬所得項目徵收個人所得稅。

工資、薪金所得是屬於非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區別在於，前者存在僱傭與被僱傭關系，後者則不存在這種關系。

三、稿酬所得應納稅額的計算

稿酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，並按應納稅額減征30%。

稿酬應納稅額（4000元以下）＝（稿酬所得－800）×20%×（1－30%）

稿酬應納稅額（4000元以上）＝稿酬所得×（1－20%）×20%×（1－30%）

支付稿酬的單位應當在支付稿酬時代扣代繳個人所得稅。

四、財產租賃所得應納稅額的計算

財產租賃所得，是指個人出租建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。財產租賃所得，適用比例稅率，稅率為20%。財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次。目前個人出租住房個人所得稅稅率為10％。

個人出租財產取得的財產租賃收入，在計算繳納個人所得稅時，應依次扣除以下費用：①財產租賃過程中繳納的稅費；

②由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用；

③稅法規定的費用扣除標准。

五、財產轉讓所得應納稅額的計算

財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。財產轉讓所得，適用比例稅率，稅率為20%。

個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免徵收個人所得稅。

六、拍賣財產所得應納稅額的計算

個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產，應以其轉讓收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按照「財產轉讓所得」項目適用20%稅率繳納個人所得稅。

個人財產拍賣所得應納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負責代扣代繳，並按規定向拍賣單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。

七、特許權使用費所得應納稅額的計算

特許權使用費所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。特許權使用費所得，適用比例稅率，稅率為20%。

4000元以下特許權使用費所得應納稅額的計算公式為：

應納稅額＝（特許權使用費所得－800）×20%

4000元以上特許權使用費所得應納稅額的計算公式為：

應納稅額＝特許權使用費所得×（1－20%）×20%

八、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算

利息、股息、紅利所得，適用比例稅率，稅率為20%。利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額。儲蓄存款在2008年10月9日（含10月9日）後孳生的利息所得，暫免徵收個人所得稅。

九、偶然所得和其他所得應納稅額的計算

偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。

Ⅱ 凈利潤分配給股東是否要交個人所得稅

分不同情況。需要看公司的方式是查賬徵收還是核定徵收。查賬徵收的需要繳納個稅。核定徵收則不需要。

查賬徵收是指適用財務會計核算規范的企業，按收入減成本費用後的利潤找適用稅率，計算繳納企業所得稅。核定徵收是指核定應稅所得率徵收，是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用。

拓展資料

企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。包括以下6類: (1)國有企業; (2)集體企業;(3)私營企業; (4)聯營企業; (5)股份制企業; (6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。

Ⅲ 企業稅後利潤分配,個人股東是否應繳個稅比例是多少

有限公司稅後利潤分配給股東，股東個人應按20%繳納個人所得稅，該稅由公司代扣代繳；
轉增資本，不需要交稅；
彌補虧損是稅後利潤，應報稅務機關批准後執行。

Ⅳ 利潤分配股東如何納稅

對個人投資者而言，一般情況下，資本利得免徵個人所得稅，如買賣股票所得、資本公積金轉增股東所得等；經營所得則應按規定代扣代交個人所得稅。股份公司可以採取不直接分配股息，而使股票增值，從而避免投資者（股東）分回的利潤（股息、紅利）補繳所得稅。而股份制企業可以把稅後利潤的大部分作為公司的追加投資，使公司的資產總額增加，在不增發股票的前提下屬公司的股票價值，為投資者帶來更多的好處。對於法人股東來講，由於沒有從股份公司回股息，不存在對分回的股息按投資方向所得稅稅率高於被投資方向的部分補稅；對於個人股東來講，由於沒有從股份公司回股息，不需要交納股息部分的個人所得稅，其股息部分可以從股票價格的上漲得到補償；對於股份公司本身，也可以取得再投資部分的優惠待遇，壯大自身的實力。 私營企業稅後計提生產發展基金，可當期少交個人所得稅 根據《私營企業暫行條例》第三十八條規定：私營企業稅後利潤留作生產發展基金的部分不得低於百分五十。由於特殊原因，提比例低於百分之五十的，須經稅務機關批准。私營企業的生產發展基金可以用於本企業擴大再生產，向其他企業投資，償還貸款或者彌補本企業的虧損。用於其用途須經稅務機關批准。 另外，國家稅務總局《關於進一步加強對高收入者個人所得稅徵收管理的通知》（國稅發[2001]57號文）第六條、第一款也規定：允許按規定計提生產發展基金後的剩餘利潤，以不投資，不分配的形式掛賬一年，從掛賬的第2年起，將剩餘利潤依照投資者（股東）的出資比例計算分配個人投資者（股東）的所得，按「利息、紅利所得」項目徵收個人所得稅。相當於延期納稅一年。 充分利用彌補以前年度虧損的所得稅政策《企業所得稅暫行條例》第十一條規定，納稅年度發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不是彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補最長不得超過五年。 納稅人前五年內發生的虧損，在用本年度的所得彌補時，並不影響企業本年度的合計利潤，因為彌補虧損在合計上並不作專門的賬務處理，當本年度實現的稅後凈利潤轉入「利潤分配」賬戶時，企業以前年度的虧損自然得到彌補。具體方法是：①利用稅法允許的資產計價和攤銷方法的選擇權，以及費用列支和標的選擇權，多列稅前扣除項目和扣除金額，在用稅前利潤彌補虧損的五年期限到期前，繼續造成企業虧損，從而延長稅前利潤補充這一優惠政策的期限；②兼並賬面上有虧損的企業，將盈補方，可以達到免交企業所得稅的目的。

Ⅳ 企業利潤分配給股東後，股東需要繳納個人所得稅嗎

要的！
《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規定，利息、股息、紅利所得應納個人所得稅： 第三條個人所得稅的稅率第五款規定，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十一條明確，非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。