股東提供的長期借款

❶ 股東長期借款可以視同分紅，那麼哪些情況下不視同分紅

一是，企業無可供分配的利潤，又或者利潤小於借款數額的情況。

例如，一企業注冊資本為1000萬元，累計虧損100萬元，股東向企業長期借款200萬元，這個200萬元就不能視為股東分紅，因為企業不存在可分紅的利潤，自然也不符合財稅〔2003〕158號文件第二條的設計本意。

同理，一企業注冊資本為1000萬元，累計未分配利潤為100萬元，股東向企業長期借款150萬元。這150萬元借款中至少有50萬元不能視為分紅，因為企業全部利潤只有100萬元。

可能有人會認為股東借款長期不還不正常。筆者認為，如果是在企業虧損的情況下股東借款長期不還，可能涉及抽逃出資。而這是工商部門的權責，和稅務機關沒有關系。

二是，企業在稅務稽查前已經還款的，也不應再按分紅征稅。

財稅〔2003〕158號文件第二條的用意是防止企業以借款的形式掩蓋實質上的分紅，而如果是分紅，在稅務機關未稽查前，企業不存在還款的可能性。只有真正的借款，借款人才會在稅務稽查前自行還款。

既然是真正的借款，且自行還款，自然不存在以借款形式掩蓋實質分紅的目的，所以自然不應視同分紅計征個人所得稅。

《河北省地方稅務局關於秦皇島市局個人投資者借款徵收個人所得稅問題請示的批復》（冀地稅函〔2013〕68號）對此已有明確：……個人投資者歸還從其投資企業取得的一年以上借款，已經按照「利息、股息、紅利」徵收的個人所得稅，應予以退還或在以後應納個人所得稅中抵扣……筆者認為，河北省地稅局這種處理，符合財稅〔2003〕158號文件的本意，切合實際。

三是，長期借款按市場計提利息並繳納了營業稅的，不應視同分紅。

我們知道，稅法對一項業務不能有互相矛盾的認定。如果已經將長期借款認定為公司借款，並對借款利息徵收了營業稅，再將這筆借款認定為公司分紅，徵收個人所得稅，顯然就相互矛盾了。

❷ 公司向股東借款 簽訂的長期借款協議未規定數額和還款方式及日期的是否合法

1、公司向股東借款不違反法律規定，是受法律保護的，一般按照民間借貸處理。
2、如果借款協議約定還款時間，則按約定處理，若未約定還款時間的，則從出借人要求借款人履行義務的寬限期屆滿之日起計算訴訟時效。

❸ 股東的長期借款合同要怎麼寫呢

與短期借款沒啥區別，只是在期限上的區別而已

❹ 向股東借的款應該計入其他應付款還是長期借款

長期借款是企業從銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上的各種借款。
向股東借款如果是暫時周轉的借款，應計入其他應付款，如果是以籌集資金進行投資為由借的款項，又要另當別論了。

❺ 公司向股東（個人）借款正確的賬務處理

一、公司向股東借款的賬務處理是：

借：銀行存款/庫存現金

貸：其他應付款-XXX

二、其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項。指企業除應付票據、應付賬款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。

(5)股東提供的長期借款擴展閱讀

1、《公司法》第一百一十五條公司不得直接或者通過子公司向董事、監事、高級管理人員提供借款。根據以上規定，公司法並未禁止向股東提供借款，如果股東不是任公司的董事、監事和高級管理人員的情況下，是可以借款的。

2、公司借款給股東，是公司依法享有其財產所有權的體現，股東與公司之間的這種關系屬於借貸關系，合法的借貸關系受法律保護，公司對合法借出的資金依法享有相應的債權，借款的股東依法承擔相應的債務。

3、股東借款狹義上是指股東（包括自然人和法人，下同）向公司以借款形式領取資金，用於自身或他人使用的一種行為；廣義的股東借款指股東運用借款、往來款、領取備用金、預領材料款等多種形式向公司領取資金。

❻ 長期借款的基本概念

賬戶設置
為了反映企業的各種長期借款，應設置「長期借款」賬戶，用來核算各種長期借款的借入、應計利息、歸還和結欠情況。該賬戶屬於負債類，其貸方登記借入的款項及預計的應付利息；借方登記還本付息的數額；期末余額在貸方，表示尚未償還的長期借款本息數額。該賬戶應按貸款單位設置明細賬，並按貸款種類進行明細核算。需要說明的是，預計的長期借款利息應通過「長期借款」賬戶進行核算，而不是記入「預提費用」賬戶。長期借款費用應根據長期借款的用途和期間分別記入 「長期待攤費用」、「在建工程」、「固定資產」、「財務費用」等賬戶。
企業借入長期借款一般有兩種方式：一是將借款存入銀行，由銀行監督隨時提取；二是由銀行核定一個借款限額 ，在限額內隨用隨借，在這種方式下，企業在限額內借入的款項按其用途直接記入「在建工程」、「固定資產」等賬戶。企業長期借款的償還也有不同的方式：可以是分期付息到期還本；也可以是到期一次還本付息;還可以是分期還本付息。
分類
按照付息方式與本金的償還方式
可將長期借款分為分期付息到期還本長期借款、到期一次還本付息長期借款和分期償還本息長期借款；
幣種
可分為人民幣長期借款和外幣長期借款。
用途
可分為固定資產投資借款、更新改造借款、科技開發和新產品試制借款，等等。
機構
可分為政策性銀行貸款、商業銀行貸款等。此外，企業還可從信託投資公司取得實物或貨幣形式的信託投資貸款，從財務公司取得各種各種中長期貸款，等等。
擔保
可分為信用貸款和抵押貸款。
信用貸款指不需企業提供抵押品，僅憑其信用或擔保人信譽而發放的貸款。
抵押貸款是指要求企業以抵押品作為擔保的貸款。長期貸款的抵押品常常是房屋、建築物、機器設備、股票、債券等等。
優點
1.籌資迅速
2.借款彈性大
3.成本低
4.發揮財務杠桿作用
5.易於企業保守財務秘密
缺點
1.籌資風險大
2.使用限制多
3.籌資數量有限
流程
銀行等金融結構為降低貸款風險，對借款企業提出了必要條件。這些條件包括：借款企業應具有法人資格；借款企業在宏觀上其經營方向和業務范圍應符合國家政策，在微觀上，借款用途應屬於銀行貸款辦法規定的范圍，並提供有關借款項目的可行性報告；借款企業具有一定的物資和財產保證，如果由第三方擔保，則擔保單位應具有相應的經濟實力；借款企業每個經營周期都應有足夠的凈現金流入量的支付當期本息；借款企業應在有關金融部門開立賬戶、辦理結算。
企業申請借款程序：企業提出借款申請，並附資金使用的可行性報告；銀行或其他金融機構審批；簽訂借款合同；發放貸款、監督貸款的使用；按期歸還貸款本息。

❼ 股東長期借款是什麼

股東長期借款是項目投資中的主要資金來源之一。一個投資項目需要大量的資金，光靠自有資金往往不夠，需要向外舉債。長期借款一般來自本國的銀行和國際開發機構。

一、股東長期借款能否作為資本公積入賬?

1、長期借款可以轉入資本公積。

2、具體賬務處理是：借：長期借款，貸：資本公積-其他資本公積。

3、資本公積是指企業在經營過程中由於接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金。現在接受捐贈已經計入到營業外收入裡面。只剩股本溢價和法定資產重估增值了。以借款形式投入到企業，借款轉為資本公積，那麼對企業來說，這是一種債務的豁免，要繳企業所得稅。

二、企業股東個人長期借款存在涉稅風險

案情簡介：稅務機關在風險應對過程中發現，某有限責任公司有多位個人出資方，這些個人作為企業股東，部分還擔任著企業高層。2014年起股東王某向該公司借款多筆用於個人消費且一直未歸還，該公司將這幾筆借款長期放在“其他應收款”科目掛賬。稅務檢查人員認為王某對未歸還的借款應當按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅，責令補繳個人所得稅50萬余元，並被處以罰款。

稅法分析：根據《財政部、國家稅務總局關於規范個人投資者個人所得稅徵收管理的通知》（財稅〔2003〕158號）的規定，納稅年度內個人投資者從其投資的企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款，在該納稅年度終了後既不歸還，又未用於企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

在眾多小型民營企業中，企業出資人同時也作為企業的管理者，往往通過自認為合理的權力，隨意向企業借款，這種現象在這些企業中很普遍，但企業不能忽視其中隱藏的納稅風險。

環球青藤友情提示:以上就是[ 股東長期借款是什麼? ]問題的解答,希望能夠幫助到大家！

❽ 股東長期借款能否作為資本公積入賬

1、長期借款可以轉入資本公積。

2、具體賬務處理是：借：長期借款，貸：資本公積-其他資本公積。

3、資本公積是指企業在經營過程中由於接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金。現在接受捐贈已經計入到營業外收入裡面。只剩股本溢價和法定資產重估增值了。以借款形式投入到企業，借款轉為資本公積，那麼對企業來說，這是一種債務的豁免，要繳企業所得稅。

❾ 公司股東已經進行股權轉讓了。那麼原股東的長期借款是否轉到新股東的名下。怎樣做賬。

我理解你的問題是：原股東向公司有長期借款，現在該股東的股權已經轉讓給新股東了，對這個原股東的借款是由新股東還？還是原股東還?如果問題是這樣，我做如下回答：
股東向公司的借款而形成的債權債務關系，不隨股權轉讓而變更。即使原股東已經將其所持有的股份轉讓給新股東了，其對公司的還款義務並未因此改變，原股東還應履行對公司的還款義務。
原股東還款的分錄為，借：現金（或銀行存款）、貸：應收帳款。

❿ 股東長期借款後退股怎麼處理

股東退股 賬務處理：
退的錢走現金或者銀行存款 需要股東大會全票通過,退股
借:實收資本
貸:銀行存款
讓股東按持股比例承擔費用成本
公司注冊資本不變，股東發生變更，其股權發生變化。要根據股東會決議，對股權要實行轉讓，需要有股東受讓股權。受讓股權的股東就要出資購買，或用固定資產等實物也行。