未認繳出資的股份轉讓要交個稅嗎

⑴ 未繳納出資的股東可否轉讓股權如何繳納個人所得稅

認繳出資，資本未到位可以轉讓股份
沒有轉讓所得，不用繳稅

⑵ 認繳出資未到發生股權轉讓需要交個人所得稅嗎

依照個稅的相關規定，只要是取得了轉讓所得，在扣除必要的購置成本後，如有應納稅所得額應按20%的稅率繳納個人所得稅。如果經扣除後，沒有應納稅所得額，是不用繳納個稅的。現在地稅對股權轉讓這一塊盯得很緊，對平價轉或折價轉讓的，地稅局要予以核實。

⑶ 公司注冊資本1000萬，還沒有實繳，這個情況下轉讓股權如何積算個人所得稅

繳納個所得稅是根據個人的收入來進行繳納的，所以他轉讓股權差額的收入就是作為他繳稅的依據，這個收入會計入他的年免稅額度6萬之內，如果他所有的收入沒有超過6萬，那是不需要繳納個人所得稅的，但是如果年收入超過6萬的話，就按照相應的超額累進稅率進行繳納。

⑷ 股權轉讓要交個人所得稅嗎

個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。

股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：

1、出售股權；

2、公司回購股權；

3、發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售；

4、股權被司法或行政機關強制過戶；

5、以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；

6、以股權抵償債務；

7、其他股權轉移行為

(4)未認繳出資的股份轉讓要交個稅嗎擴展閱讀

符合下列情形之一的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入:

1、申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的；

2、未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

3、轉讓方無法提供或拒不提供股權轉讓收入的有關資料；

4、其他應核定股權轉讓收入的情形。

符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低:

1、申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產份額的。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產公允價值份額的；

2、申報的股權轉讓收入低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的；

3、申報的股權轉讓收入低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的；

4、申報的股權轉讓收入低於相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓收入的；

5、不具合理性的無償讓渡股權或股份；

6、主管稅務機關認定的其他情形。

⑸ 認繳出資股權轉讓交不交稅

法律分析：需要繳稅。依照個稅的相關規定，只要是取得了轉讓所得，在扣除必要的購置成本後，如有應納稅所得額應按20%的稅率繳納個人所得稅。如果經扣除後，沒有應納稅所得額，是不用繳納個稅的。現在地稅對股權轉讓這一塊盯得很緊，對平價轉或折價轉讓的，地稅局要予以核實。

法律依據：《全國人民代表大會常務委員會關於修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定》 二、 將第二條修改為：「下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：「（一）工資、薪金所得；「（二）勞務報酬所得；「（三）稿酬所得；「（四）特許權使用費所得；「（五）經營所得；「（六）利息、股息、紅利所得；「（七）財產租賃所得；「（八）財產轉讓所得；「（九）偶然所得。「居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。」

⑹ 股權轉讓是認繳需要繳納稅嗎

法律分析：股權轉讓是認繳需要繳納個人所得稅和印花稅。以轉讓股權的收入額減除原值和合理費用後的余額，適用百分之二十的比例稅率，計算繳納個人所得稅。但是，如果轉讓方以原價轉讓的，不交個人所得稅。雙方按照產權轉移就股權轉讓書據計貼印花稅。適用稅率為書據所載金額5‰。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

⑺ 認繳未出資股權轉讓如何繳納個稅

個人所得稅
通常情況下,自然人投資者轉讓其持有的股權時,應就股權轉讓所得繳納個人所得稅.在國家加強對個人投資者股權轉讓所得稅征管的背景下,2014年12月7日國家稅務總局出台了《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第67號),自2015年1月1日起開始實施.《管理辦法》對個人股權轉讓的所得稅問題作了相應規定.
第四條規定:個人轉讓股權,以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額,按"財產轉讓所得"繳納個人所得稅.因此,要確定應納稅所得額,首先要確定股權轉讓收入和股權原值及合理費用之和.
(一)股權轉讓收入的確定
在投資者轉讓未繳足出資取得的股權時,我們首先來分析股權轉讓收入如何確定.《管理辦法》第七條規定,股權轉讓收入是指轉讓方因股權轉讓而獲得的現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益.第八條規定,轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項,包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等,均應當並入股權轉讓收入.此外,《管理辦法》賦予了稅務機關核定徵收權,即在稅務機關有理由認定股權轉讓收入不公允時,稅務機關可以參考一系列的方法核定股權轉讓收入.第十一條規定,對於申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的,主管稅務機關可以核定股權轉讓收入.第十二條規定,申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產份額的,應視為股權轉讓收入明顯偏低.第十四條規定,對於需要核定股權轉讓收入的,主管稅務機關應依次按照凈資產核定法、類比法以及其他合理方法核定股權轉讓收入.
作為股權轉讓所得個人所得稅管理的主要執法依據,《管理辦法》把"股權對應的凈資產份額"作為判斷申報的股權轉讓收入是否明顯偏低的依據之一,並將其用於最常用的"凈資產核定法"中;因此,如何確定股權對應的凈資產份額,在很大程度上影響了股權轉讓收入的核定及納稅人的稅負.
(二)股權原值及合理費用的確定
在投資者轉讓未繳足出資取得的股權時,我們再來分析股權原值及合理費用如何確定.實踐中,征納雙方的爭議焦點也在如何確定股權原值上.在認繳制下,投資者轉讓的股權可能只是認繳出資,並未進行實繳或未足額實繳.在此情況下,股權原值是認繳的出資額,還是實繳的出資額呢?
《管理辦法》第十五條和第十六條規定了"以現金出資方式取得的股權,按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值"等六種確認個人轉讓股權原值的方法.而對於認繳制下未實繳的股權原值如何確認,《管理辦法》中並沒有明確的規定,只是在第十五條第五款中規定了"除以上情形外,由主管稅務機關按照避免重復徵收個人所得稅的原則合理確認股權原值"的原則性規定.但是廣西地稅局發布的《股權轉讓所得個人所得稅管理實施辦法》第九條第一款第4項明確規定,自然人股東未繳足資本的部分不得計入股權原值.
對於合理費用的確定,《管理辦法》第四條規定,合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費.廣西《實施辦法》第十二條規定,合理費用是指自然人股東在轉讓股權過程中按規定繳付的稅金及費用,包括印花稅、資產評估費、中介服務費等.股權轉讓合同屬於印花稅"財產轉移書據"稅目的徵收范圍,轉讓方和受讓方應按照合同金額的萬分之五分別繳納印花稅.此外,在股權轉讓中發生的資產評估費用、會計師費用、律師費用等也是合理費用的一部分,可以在計征應納稅所得額時從收入中扣除.

⑻ 認繳股份轉讓要交什麼稅

法律分析：認繳股份轉讓要交稅：1、企業所得稅和個人所得稅。依照相關規定，只要是取得了轉讓所得，在扣除必要的購置成本後，如有應納稅所得額應按相關稅率繳納企業所得稅或個人所得稅。如果經扣除後，沒有應納稅所得額，則無需繳納。企業所得稅：正常稅率為25%，優惠稅率為15%;個稅所得稅：股權轉讓個人所得稅稅率為20%。2、印花稅。非上市公司股權轉讓的印花稅率為立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。

法律依據：《中華人民共和國公司法》 第七十一條 有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例；協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。

⑼ 認繳制下未全額出資，自然人股東轉讓股權如何徵收個稅

通常情況下，自然人投資者轉讓其持有的股權時，應就股權轉讓所得繳納個人所得稅。在國家加強對個人投資者股權轉讓所得稅征管的背景下，2014年12月7日國家稅務總局出台了《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014年第67號），自2015年1月1日起開始實施。《管理辦法》對個人股權轉讓的所得稅問題作了相應規定。

第四條規定：個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。因此，要確定應納稅所得額，首先要確定股權轉讓收入和股權原值及合理費用之和。

⑽ 認繳出資未到發生股權轉讓,需要交個人所得稅么

1-需要繳納個人所得稅。
2-雖然股權有瑕疵，但是該股東仍擁有股權，也就可以對股權進行轉讓。但是轉讓瑕疵股權的股東所負的出資義務並不隨股權轉讓而消失，除非股權出讓人與受讓人之間有約定，否則出讓人仍有補足出資的義務。
3-《辦法》對股權轉讓收入的規定可概括為以下三個方面：
（1）股權轉讓收入是指轉讓方因股權轉讓而獲得的現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。
（2）轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等，均應當並入股權轉讓收入。
（3）納稅人按照合同約定，在滿足約定條件後取得的後續收入，應當作為股權轉讓收入。

法律依據：《關於發布 <股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》第二十條規定：「具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：（一）受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的；（二）股權轉讓協議已簽訂生效的；（三）受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的；（四）國家有關部門判決、登記或公告生效的；（五）本辦法第三條第四至第七項行為已完成的；（六）稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。」