上市公司股東委託審計

❶ 股東可以聘請會計師事務所對公司進行審計嗎

股東可以聘請會計師事務所對公司進行審計。

《中華人民共和國公司法》

第三十三條股東有權查閱、復制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監事會會議決議和財務會計報告。

股東可以要求查閱公司會計賬簿。股東要求查閱公司會計賬簿的，應當向公司提出書面請求，說明目的。公司有合理根據認為股東查閱會計賬簿有不正當目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，並應當自股東提出書面請求之日起十五日內書面答復股東並說明理由。

公司拒絕提供查閱的，股東可以請求人民法院要求公司提供查閱。

第三十四條股東按照實繳的出資比例分取紅利；公司新增資本時，股東有權優先按照實繳的出資比例認繳出資。但是，全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優先認繳出資的除外。

第三十五條公司成立後，股東不得抽逃出資。

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《中華人民共和國公司法》

第三十六條有限責任公司股東會由全體股東組成。股東會是公司的權力機構，依照本法行使職權。

第三十七條股東會行使下列職權：

（一）決定公司的經營方針和投資計劃；

（二）選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監事，決定有關董事、監事的報酬事項；

（三）審議批准董事會的報告；

（四）審議批准監事會或者監事的報告；

（五）審議批准公司的年度財務預算方案、決算方案；

（六）審議批准公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

（七）對公司增加或者減少注冊資本作出決議；

（八）對發行公司債券作出決議；

（九）對公司合並、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；

（十）修改公司章程；

（十一）公司章程規定的其他職權。

對前款所列事項股東以書面形式一致表示同意的，可以不召開股東會會議，直接作出決定，並由全體股東在決定文件上簽名、蓋章。

第三十八條首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持，依照本法規定行使職權。

第三十九條股東會會議分為定期會議和臨時會議。

定期會議應當依照公司章程的規定按時召開。代表十分之一以上表決權的股東，三分之一以上的董事，監事會或者不設監事會的公司的監事提議召開臨時會議的，應當召開臨時會議。

第四十條有限責任公司設立董事會的，股東會會議由董事會召集，董事長主持；董事長不能履行職務或者不履行職務的，由副董事長主持；副董事長不能履行職務或者不履行職務的，由半數以上董事共同推舉一名董事主持。

有限責任公司不設董事會的，股東會會議由執行董事召集和主持。

董事會或者執行董事不能履行或者不履行召集股東會會議職責的，由監事會或者不設監事會的公司的監事召集和主持；監事會或者監事不召集和主持的，代表十分之一以上表決權的股東可以自行召集和主持。

第四十一條召開股東會會議，應當於會議召開十五日前通知全體股東；但是，公司章程另有規定或者全體股東另有約定的除外。

股東會應當對所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的股東應當在會議記錄上簽名。

❷ 我國現行審計委託模式是怎樣的

我國先行的審計模式是獨立審計 獨立審計的本質作用在於注冊會計師站在超然獨立的立場，憑借其專業能力謹慎審查和驗證財務報表及其他經濟信息，並發表客觀的審計意見。但近年來國內證券市場發生的一系列財務欺詐案中，擁有專業勝任能力的注冊會計師並未能對虛假財務報告客觀公正地發表審計意見，反而難以擺脫與上市公司合謀舞弊的嫌疑。會計信息的信用危機不可避免地波及注冊會計師審計，進而引發獨立審計的質量危機。 造成獨立審計失敗除審計信息不對稱的固有因素及我國當前對獨立審計監管力度不夠、注冊會計師職業道德有待提高之外，現行審計委託模式規定由所有者作為審計委託人的弊端也不容忽視。 一、現行審計委託模式對獨立審計獨立性的影響 審計意見的客觀公正是獨立審計質量的根本要求，它來自於獨立審計的「獨立性」，而這種獨立性是由審計人在審計關系中所處的獨立地位來保證的。獨立審計的審計關系，由審計委託人、審計人、被審計人三方關系人組成獨立的三角關系。其中審計人獨立於被審計人和審計委託人，以「第三方」的中立身份超然存在，從而在形式上保證了審計人的獨立性。 一般認為，審計獨立性主要受到管理者（被審計人）操縱審計意見的破壞。即管理者作為虛假會計信息的製造者和受益者，往往利用管理控制權及實際支付審計費用之便，脅迫、誘使審計人主動或被動放棄客觀的審計意見。從理論上講，上市公司的財務報表由公司的財產所有者即股東（組織形式上是股東大會）委託注冊會計師進行審計，注冊會計師應該是全體股東的代理人；而在實際操作上，具體化為公司的管理者即管理層在委託、僱傭注冊會計師，盡管形式上是股東（主要是大股東）投票決定注冊會計師的聘請，但注冊會計師是由管理層事先推薦，故而決策權實際上被管理層掌握。管理層不僅最終決定著注冊會計師的聘請、聘請費用的多少以及審計費用的支付，而且決定著注冊會計師為公司提供的審計、咨詢等服務費用所佔的比例，因此注冊會計師與事實上的審計委託人———公司的管理層之間具有相關性而非獨立性。面對自己「衣食父母」合法或非法的操縱會計信息行為，注冊會計師往往被置於兩難的境地，從而影響其審計意見的公正性。 從另一個角度看，現行審計委託制度規定由所有者作為審計委託人，目的是為了防範管理者操縱審計意見而導致審計人與被審計人的合謀。這一審計委託模式基於的假設是所有者利益一致，並且不存在從虛假會計信息中獲利的可能，從而不存在破壞審計獨立性的動機。但我國的股份制企業，尤其是上市公司的所有者並非利益一元化的主體，現有股東與潛在股東之間、控股股東與非控股股東之間的利益趨向並不一致。現有股東為了融資需求可能通過粉飾財務報表誤導潛在股東；控股股東為了額外利益可能授意製造虛假會計信息侵害非控股股東的利益，因此現行審計委託模式所基於的假設未必成立。在許多一股獨大的上市公司，作為審計委託人的董事會往往就是事實上的管理者。這時，由董事會委託的審計人不得不直接面對審計委託人操縱審計意見的企圖，甚至是審計委託人和被審計人共謀操縱審計意見的企圖，其「第三方」的中立身份形同虛設。 二、現行審計委託模式難以解決獨立審計意見的「正外部性」特徵與獨立審計市場化運作的矛盾 獨立審計以第三方的中立身份對企業財務報告及其他經濟信息進行鑒證，其所發表的客觀公正的審計意見可以降低資本市場利益相關者在決策過程中的不確定性，促進社會經濟資源的趨利性流動，從而提高資源配置的效率。然而，由於受益人（潛在投資者、政府機構、社會公眾等）與委託人（股東大會或董事會）以及付費人（上市公司）之間的不一致，客觀公正的審計意見會對注冊會計師帶來一定不利影響，例如更高的審計成本、與客戶關系的惡化等。獨立審計意見具有的上述正外部性特徵，使得注冊會計師和會計師事務所在維護公共利益時的「社會人」角色與市場格局中趨利的「經濟人」角色難以協調。如果沒有一個恰當的審計委託模式能夠內化注冊會計師公正審計意見的利益及不實審計意見的損失，而一味要求注冊會計師承擔社會責任是不現實的，也不利於注冊會計師行業的發展。 三、改革現行審計委託模式的建議 現行審計委託模式的缺陷動搖了注冊會計師在獨立審計關系中應有的獨立性，成為影響審計意見客觀性的根本原因之一，建議改革現行審計委託模式，由一個既獨立於管理者，也相對獨立於現有股東或控股股東的獨立「第四方」來行使審計委託權。對「第四方」的選擇可以考慮以下三種方案。 1.由審計委員會擔任審計委託人，即審計委員會制度。審計委員會制度要求在上市公司內部建立和保持一個由完全獨立於管理部門，並不受任何其他關系牽連、能獨立進行判斷的董事組成的常設審計委員會，審計委員會履行選擇、聘用和解聘注冊會計師及會計師事務所的職能，並有權與注冊會計師討論審計計劃和審計結果、有關會計和內部控制等事項，以增強注冊會計師的獨立性。 該審計委託模式的優點在於以加強股東大會、董事會和監事會建設，完善獨立董事和審計委員會制度為前提，削弱大股東和管理層對聘用會計師事務所的提名權，一方面提高了審計人的獨立性，另一方面為獨立董事發揮監督職能提供了空間和舞台，有利於改善上市公司內部治理結構。因此，審計委員會制度從上世紀70年代末期在美國資本市場上開始普及，目前我國上市公司正在完善公司治理結構，推行獨立董事制度，這種審計委託模式也被廣泛接受。 較之於現行審計委託模式，審計委員會制度在一定程度上提高了注冊會計師的獨立性，但作為一個內部機構，理論上的「獨立於管理部門，並不受任何其他關系牽連、能獨立進行判斷」的特徵在實際操作中很難避免被打折扣。另一方面，這種審計委託模式仍然難以解決獨立審計意見的「正外部性」特徵與獨立審計市場化運作之間的矛盾。 2.由證券交易所擔任審計委託人，即證券交易所招投標制度。由國家監管部門制定相應制度，上市公司不再直接聘請會計師事務所對財務報表進行審計，而是向證券交易所上繳審計費用，由證券交易所設立上市公司審計管理委員會，按照一定程序，在充分考慮會計師事務所執業能力、執業質量和執業記錄等因素的基礎上，採用公開招標的方式選擇由哪一家會計師事務所審計在本交易所上市的公司財務報表。 與審計委員會制度相比，證券交易所招投標制度將上市公司的審計委託權從上市公司轉移到證券交易所，從而實現注冊會計師與上市公司之間的真正獨立。此外，由於這種審計委託模式藉助了行政手段，在我國市場經濟仍未完善的現階段具有執行上的高效性。證券交易所招投標制度將緩和當前國內審計市場的過度競爭，有利於事務所規模化發展。同時，信譽好、執業能力強的事務所長期壟斷某一交易所的審計業務，公正審計意見的利益和不實審計意見的損失得以內化，解決了獨立審計意見的「正外部性」特徵與獨立審計市場化運作之間的矛盾。 盡管證券交易所招投標制度具有上述優點，可能是我國現階段改革審計委託模式最適合的方案，但由於獨立審計較強的專業性，公眾難以對招投標過程進行有效監督，同時脫離了市場對資源配置的趨利性與合理性，一旦發生暗箱操作、官（證券交易所）商（會計師事務所）勾結的腐敗現象，對我國資本市場秩序、政府公信力甚至整個國民經濟運行都將造成嚴重打擊。具有明顯行政色彩的證券交易所招投標制度可以成為現階段的折衷之選，但從長遠看，我們需要更具市場調節特徵的審計委託模式。 3.由保險公司擔任審計委託人，即實行財務報表保險制度。2002年，紐約大學喬斯華·羅恩（JoshuaRonen）教授提出，現行財務報表審計制度中存在的固有缺陷，在公司假賬和注冊會計師瀆職中扮演了極其重要的角色。羅恩教授提出建立財務報表保險制度（FinancialStatementInsurance，簡稱FSI），從源頭上增強注冊會計師的獨立性，消除可能導致審計意見失實的制度基礎，從而有效遏制公司的造假行為。具體操作方式為上市公司不再直接聘請會計師事務所對財務報表進行審計，而是向保險公司投保財務報表保險，保險公司聘請會計師事務所對投保的上市公司進行審計，根據風險評估結果決定承保金額和保險費率。對因為財務報表的重大錯報和漏報給投資者造成的損失，由保險公司負責向投資者進行賠償。 聘用注冊會計師的決策權從被審計單位轉移到承保人手中，與證券交易所招投標制度一樣，財務報表保險制度切斷了公司管理層與注冊會計師之間的委託代理關系，更加確保了審計人的獨立性。保險公司的利益與上市公司投資者和社會公眾的利益趨於一致，由利益相容的保險公司來代表上市公司股東行使對財務報表的監督職責，有利於解決我國上市公司公眾流通股權分散所帶來的監督缺位問題。審計關系中的各方以及保險關系中的各方均被置於市場機制之內，有做假劣跡或經營風險較高的上市公司將繳納更高的保險費，加大了上市公司的造假成本。注冊會計師的直接客戶是保險公司，具有較強執業能力和較高職業道德的注冊會計師受到歡迎，而出具不實審計意見將失信於保險公司，進而失去一大批投保於該保險公司的上市公司審計業務，公正審計意見的利益和不實審計意見的損失充分內化。 財務報表保險制度將恢復注冊會計師真實的獨立地位，並藉助市場機制的力量賦予公司管理層自覺改善財務報表質量的內在動機，不失為一種針對審計失敗和財務舞弊的綜合解決方案。但現階段我國信用狀況惡化，保險業界也並非凈土，如何保證保險公司不採用不正當競爭手段甚至與上市公司合謀來贏得市場份額尚待研究；同時，對上市公司的風險評估在我國目前風險評估市場尚未成型的條件下，很難找到令各方信服的機構和人員；作為一種純市場行為，財務報表保險制度缺乏強制性，可能受到上市公司的抵制。隨著我國市場經濟的進一步完善，我們期待這些問題逐漸得到解決，從而使財務報表保險制度能夠在我國有效推行。 參考文獻： 1.饒曉秋。國有控股上市公司年度財務報告審計委託制度的缺陷與出路。當代財經，2004（6） 2.馮均科。審計契約制度的研究：基於審計委託人與審計人的一種分析。審計研究，2004（1） 3.連宏彬。財務報表保險制度———提高審計獨立性的新思路。財會月刊，2004（A4） 4.葉忠明。對重塑審計關系的思考。審計研究，2004（3） 5.王浙勤。注冊會計師的角色認識與監管中的難題思考。財會通訊，2004(6) 我不知道有用沒,你自己看吧?

❸ 股東怎麼委託會計師事務所對被審計單位進行審計

有限公司的股東有權查閱、復制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監事會會議決議和財務會計報告。股東「可以要求」查閱公司會計賬簿。股東要求查閱公司會計賬簿的，應當向公司提出書面請求，說明目的。公司有合理根據認為股東查閱會計賬簿有不正當目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱。

❹ 如果董事長不公開賬務,股東可以委託審計部門查賬嗎

公司法第三十四條第二款規定，股東可以要求查閱公司會計賬簿。股東要求查閱公司會計賬簿的，應當向公司提出書面請求，說明目的。

但是，公司有合理根據認為股東查閱會計賬簿有不正當目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱。

通過以上規定可見，股東查閱會計賬簿須履行一定程序外，還不能有不正當目的。如果有不正當目的，公司則可以拒絕查閱。

❺ 上市公司的股東股權比例達到多少可以單獨有權聘請審計機構對上市公司進行審計，如何操作，相關規定請告知

公司法和證券法都沒有做出相關規定。但是獨立董事是有權利單獨請事務所做單項的審計。
或者通過股東大會絕對更改審計事務所。那就要是出席股東大會占表決權的過半數通過了。

❻ 股東可以委託會計師事務所對公司的會計報告進行審計嗎

可以，原則上只要是國內的會計師事務所審計都是有效的（某些特殊行業如銀行、證券等需要事務所有資質），但有些地方有些部門會不認可。
所以沒有充分合理理由不要找外地事務所。
從你的問題來看，稅務，工商一般傾向於本地會計師事務所，但不拒絕外地事務所。

❼ 股東可以對公司進行審計嗎

許多股東尤其是大股東，特別是國企大股東擅自對被投資企業進行內部審計，下達審計決定，已經成為習慣。從此看出官僚思維、權力執念有多重，法律意識有多淡。現代企業制度喊了幾十年，公司治理結構仍舊無法落實，國企改革的路還很漫長啊。
公司法規定，股東有權查閱公司賬簿，但需要公司批准才可以。在公司章程沒有明確授權的條件下，任何股東甚至持股99%的股東都無權對公司進行內部審計，更別提出具審計決定了！這是基礎法律常識。股東對公司的管理，只能通過股東會、董事會、監事會進行，這不但是法定的，更是現代企業管理機制的基本要求。
內部審計，定義是企業內部審計機構，是企業自身的治理機構，任何股東都無權越俎代庖。

❽ 公司上市審計的流程

第一步、新設設立

即5個以上發起人出資新設立一家股份公司。

(1)發起人制定股份公司設立方案;

(2)簽署發起人協議並擬定公司章程草案;

(3)取得國務院授權的部門或省級人民政府對設立公司的批准;

(4)發起人認購股份和繳納股款;

(5)聘請具有證券從業資格的會計師事務所驗資;

(6)召開創立大會並建立公司組織機構;

(7)向公司登記機關申請設立登記。

第二步、改制設立

即企業將原有的全部或部分資產經評估或確認後作為原投資者出資而設立股份公司。

(1)擬定改制設立方案;

(2)聘請具有證券業務資格的有關中介機構進行審計和國有資產評估;

(3)簽署發起人協議並擬定公司章程草案;

(4)擬定國有土地處置方案並取得土地管理部門的批復;

(5)擬定國有股權管理方案並取得財政部門的批復;

(6)取得國務院授權的部門或省級人民政府對設立公司的批准;

(7)發起人認購股份和繳納股款、辦理財產轉移手續;

(8)聘請具有證券業務資格的會計師事務所驗資;

(9)召開公司創立大會並建立公司組織機構;

(10)向公司登記機關申請設立登記。

第三步、有限責任公司整體變更

即先改制設立有限責任公司或新設一家有限責任公司，然後再將有限責任公司整體變更為股份公司。

(1)向國務院授權部門或省級人民政府提出變更申請並獲得批准;

(2)聘請具有證券業務資格的會計師事務所審計;

(3)原有限責任公司的股東作為擬設立的股份公司的發起人，將經審計的凈資產按1：1的比例投入到擬設立的股份公司;

(4)聘請具有證券業務資格的會計師事務所驗資;

(5)擬定公司章程草案;

(6)召開創立大會並建立公司組織機構;

(7)向公司登記機關申請變更登記。

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公司上市條件

根據我國《公司法》第一百五十二條規定，股份有限公司申請其股票上市必須符合下列條件：

(1)股票經國務院證券管理部門批准已向社會公開發行。即股份有限公司要成為上市公司的先決條件是公司股票已向社會公眾公開發行，屬募集設立的股份有限公司。如是發起設立的股份有限公司，則不能直接成為上市公司。

(2)公司股本總額不少於人民幣5000萬元。這里的股本總額包括向社會公眾公開發行的投票和發起人認購及向特定投資者發行的股票的總和，不單指公開向社會公眾發行的股票。

(3)開業時間在3年以上及最近3年連續盈利。投資者在投資之彰，要對所欲購股票的公司進行分析，了解上市公司的經營管理狀況、財務狀況、盈利能力等情況。同時，證券管理部門也要對公司情況進行考察。這就他公司進行很長一段時間的分析，如果公司剛剛成立，這些情況也無從談起。

(4)持有股票面值達人民幣1000元以上的股東人數不少於1000人，向社會公開發行的股份達公司股份總數的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會公開發行股份的比例如15%以上。

上市公司是開放性經濟組織，其目的在吸收眾多方面的社會資本，股東根據所持股票在公司總股本中的份額享受權利，承擔義務。為了防止少數大股東操縱公司，實現上市公司股份的分散性，避免大股東侵犯小股東的權益，有必要規定上市公司的股份構成。

所以《公司法》規定持有股票面值達1000元以上的股東人數少於1000人。這里是股票面值達1000元，而不以股東購買股票時支付的價款為准。同時，上市公司的一部分股票向社會公開發行，也有一部分由發起人認購和向特定的投資者發行，發起人和特定的投資者往往具有比一般投資者更優越的地位，因此為了維護一般投資者的利益，也有必要規定兩者之間的股份比例。

(5)公司在最近3年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。上市公司應是具有極高信譽的企業，其生產經營依法進行，違法行為將導致公司危機，所以上市公司應無重大違法行為。重大違法行為是指超過經營范圍、採取欺詐手段經營等行為。

這些行為應承擔重大法律責任，如警告、吊銷營業執照等。當然以前有違法行為，現已改正的公司也可成為上市公司。財務會計報告是投資者了解公司狀況，如虛假記載即屬重大違法行為也是對投資者的欺騙，投資者無法了解公司真實狀況，自然也就不能成為上市公司。

(6)國務院規定的其他條件。國務院是我國的最高行政機關，有權根據我國的經濟發展情況和對整個經濟的綜合考慮，制定行政法規，規定上市公司的其他條件。

❾ 上市公司為什麼需要第三方獨立審計

根據《公司法》的相關規定，上市公司的年度會計報表必須經過獨立的會計師事務所審計。一來，這樣可以防止報告中的錯誤和漏洞對國家稅收的影響，避免偷稅漏稅；第二，可以保護投資者的經濟利益和合法權益，防止不當轉移財產等損害公共利益的問題。審計報告公示也有利於投資者了解公司財務狀況，規范上市公司經營。辦理審計報告1.打開支付寶，首頁搜索：跑政通，或者微信小程序搜索跑政通，2.進入這個政務小程序後，找到審計報告的服務，3.點擊進入，填寫地址和企業信息，裡面可以選擇眾多的事務所，還有各機構的報價，可以快速在線辦理。 大大的贊哦

❿ 上市公司年報審計的委託人是誰

上市公司年報審計的委託人由誰委託，公司法有規定，既不能由管理層委託，也不由董事會委託，而是由股東大會委託。上市公司的審計報告主送人是：某某公司全體股東。
供參考。