上市公司體系

1. 如何建立上市公司績效考核體系求解答

建立上市公司績效考核體系須做到:;1)
完善公司規章制度.2)
建立公司各級崗位明細責任制.3)
確定績效考核制度.4)
設置績效考核工資級別.5)
選擇績效考核方案的實施,監督,檢查人員
6)
切實執行
7)
及時反饋並處理信息.8)
與時俱進,調整迅速.

2. 如何建立上市公司績效考核體系求解答

建立上市公司績效考核體系須做到:;1) 完善公司規章制度.2) 建立公司各級崗位明細責任制.3) 確定績效考核制度.4) 設置績效考核工資級別.5) 選擇績效考核方案的實施,監督,檢查人員 6) 切實執行 7) 及時反饋並處理信息.8) 與時俱進,調整迅速.

3. 美國政府對於上市公司的審核體系是怎樣的

美國政府對於上市公司審核體系是非常嚴格的，並不是隨意都可以。

4. 上市公司包括哪幾種，創業板、新三板都有什麼區別

區別：

1、中國上市公司的股票有A股、B股、H股、N股、S股和等的區分。這一區分主要依據股票的上市地點和所面對的投資者而定。

2、新三板和創業板主要區別為上市條件，通俗的說就是門檻不一樣。

3、A股的正式名稱是人民幣普通股票。它是由中國境內的公司發行，供境內機構、組織或個人（不含台、港、澳投資者）以人民幣認購和交易的普通股股票。

4、B股的正式名稱是人民幣特種股票。它是以人民幣標明面值，以外幣認購和買賣，在中國境內（上海、深圳）證券交易所上市交易的外資股。

5、H股也稱國企股，指注冊地在內地、上市地在香港的外資股。

6、N股，是指那些在中國大陸注冊、在紐約上市的外資股

7、S股在我國是指尚未進行股權分置改革或者已進入改革程序但尚未實施股權分置改革方案的股票，在股名前加S。

(4)上市公司體系擴展閱讀：

創業板與主板市場相比，上市要求往往更加寬松，主要體現在成立時間，資本規模，中長期業績等的要求上 。創業板市場最大的特點就是低門檻進入，嚴要求運作，有助於有潛力的中小企業獲得融資機會。

在創業板市場上市的公司大多從事高科技業務，具有較高的成長性，但往往成立時間較短規模較小，業績也不突出，但有很大的成長空間。可以說，創業板是一個門檻低、風險大、監管嚴格的股票市場，也是一個孵化科技型、成長型企業的搖籃。

設立目的：

（1）為高科技企業提供融資渠道。

（2）通過市場機制，有效評價創業資產價值，促進知識與資本的結合，推動知識經濟的發展。

（3）為風險投資基金提供「出口」，分散風險投資的風險，促進高科技投資的良性循環，提高高科技投資資源的流動和使用效率。

（4）增加創新企業股份的流動性，便於企業實施股權激勵計劃等，鼓勵員工參與企業價值創造。

（5）促進企業規范運作，建立現代企業制度。

全國中小企業股份轉讓系統（以下簡稱全國股份轉讓系統）是經國務院批准，依據證券法設立的全國性證券交易場所，2012年9月正式注冊成立，是繼上海證券交易所、深圳證券交易所之後第三家全國性證券交易場所。在場所性質和法律定位上，全國股份轉讓系統與證券交易所是相同的，都是多層次資本市場體系的重要組成部分。

需要指出的是，「多層次資本市場」是一個中國概念，在國外並沒有對應的概念，也沒有形成一套多層次資本市場理論。這是因為西方發達資本市場國家的資本市場的多層次性是自發形成的，而中國多層次資本市場則是建構而來的。因此，「多層次資本市場體系」概念實際上是一個服務於強制性制度變遷的理論供給，「建設多層次資本市場」則鮮明地體現了制度創新的「建構理性主義」精神，在這個意義上，它是一個非常中國化的概念。

我國證券交易所的投資者結構以中小投資者為主，而全國股份轉讓系統實行了較為嚴格的投資者適當性制度，未來的發展方向將是一個以機構投資者為主的市場，這類投資者普遍具有較強的風險識別與承受能力。三是全國股份轉讓系統是中小微企業與產業資本的服務媒介，主要是為企業發展、資本投入與退出服務，不是以交易為主要目的。

5. 什麼是上市公司的社會責任報告，它的意義和目的是什麼，有哪些體系

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6. 上市公司的質量管理體系要怎麼做

摘要 上所述要讓企業建立的體系服務於企業,就要識別標准要求並與企業實際工作相融合,建立科學的目標管理,建立具有可操作性的體系文件。我們的做法是幫助企業開展標准培訓,結合事例深入淺出理解標准要求。我在審核中看見有的企業實際工作的過程和管理方法正是標准所要求的,企業要做的只是識別過程管理與標准要求的介面,

7. 上市公司內部控制評價體系

企業內部控制評價是對內部控制執行有效性的檢測，目前我國的內部控制評價標准體系尚未建立。今年3月，財政部發布了財會便(2007)7號關於印發《企業內部控制規范-基本規范》和17項具體規范(徵求意見稿)的通知，其目的在於推動國內上市公司實行內部控制自我評價制度和注冊會計師審計制度，填補企業內部控制標準的空白，從而為建立企業內部控制評價體系打下基礎。

在實際審計工作中，對被審計單位企業的內部控制進行評價，必須要有一套客觀可行的基本參照標准。這套標准不僅可為企業自我評估和改進其內部控制以及注冊會計師發表評價意見提供依據，還可以為各方面的溝通與理解提供統一的基礎。我國在內部會計控制的建設與完善方面雖已進入起步階段，但有關內部會計控制的標准和評價體系較為薄弱，制約了企業內部控制的有效執行。因此，建立一套完善的、符合實際的、具有可操作性的企業內部控制評價體系已勢在必行。

內部控制評價體系框架

研究、制定一套具有統一性、公認性和完善性，既符合實際又具有可操作性的評價標准體系，應從目標定位、內容範圍以及設置方式等方面來綜合考慮，既可以從企業管理與控制的目標入手，也可以從內部控制要素入手。但無論怎樣，企業內部控制評價標准都可以分為一般標准和具體標准兩部分，一般標准以具體標准為基礎，同時也是具體標準的升華，二者相輔相成，缺一不可，共同構成一個完整的評價體系。

這里所說的一般標准大致包括3方面，即完整性、合理性、有效性。具體標准由內部控制要素評價標准和作業層級評價標准兩部分組成，其中要素評價標准可分為5個方面，即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督；作業層級評價標准因其繁瑣復雜，難以窮盡，如以生產性企業為例進行框架構建，可分為5個業務循環，即銷售業務循環、購貨業務循環、生產業務循環、薪金業務循環和理財業務循環。在內部控制評價的具體標准中，要素評價標准以作業層級評價標准為基礎。

一般標准測試的3大方面

首先是完整性。企業內部控制是否完整是評價一般標准中首要的一條，同時又是基礎。若內部控制的完整性都達不到，則內部控制的合理性與有效性就無從談起了。

從系統的觀點出發，可以從企業資源利用角度去審視：應有「人力資源控制系統、物力資源控制系統、財力資源控制系統、信息資源控制系統」；從經營環節角度去審視：應有「供應環節控制系統、生產環節控制系統、銷售環節控制系統」；等等。在對內部控制的完整性作出判斷時，還應當考慮到企業經營規模及業務復雜程度的影響。一般情況下，企業經營規模愈大，業務復雜程度就愈高，對內部控制的完整性要求也愈高。

其次是合理性。企業設置內部控制切忌照抄照搬，因此應當考慮企業內控設計和執行時的適應性和經濟性。因為，企業所處行業、組織規模、交易性質、經濟技術條件、人員素質等方面存在著很大的差異，不同的企業就應當根據其不同的特點設置內部控制制度。

在對某一企業評價其內部控制的適用性時，要注意控制點的設置是否合理，有沒有安排過多或不必要的控制點；在每一個需要控制的地方是否都建立了控制環節；控制職能是否劃分清楚；人員間的分工和牽制是否恰當，既不能分工過細，又能起到相互牽制的作用。同時，內部控制的適用性要以經濟性為限制條件。

第三是有效性。企業內部控制的有效性應該體現在是否能為提高經營效益、提供可靠財務報告和遵循法律法規方面提供合理保證，有效性是內部控制的精髓。在內部控制評價的3個一般標准中，內部控制的有效性以其完整性與合理性為基礎，內部控制的完整性與合理性則以其有效性為目的。

在對企業內控制度的有效性進行審核評價時，要注意內部控制不僅僅需要在總體上是有效的，而且需要各項具體制度也要有明確的目的並發揮其自身的作用。要審核內部控制系統是否相互協調，自相矛盾；是否顧此失彼、相互制約；是否有利於整體功能的發揮。要關注內部控制是否適度，如果過嚴則會使管理活動失去活力，影響相關方積極性的發揮；過寬又會引起運行的機制失調，達不到控制目的。

具體標准測試的5大要素

在對內控制度進行評價時，只有先從操作性較強的具體標准入手，對具體內控制度的設計與運行有了認識之後，才能從整體上對企業內部控制的完整、合理、有效作出判斷。對具體標準的評價方法常用的有「詢問、觀察、檢查、重新執行」。企業內部控制評價可以按下列步驟展開：

首先是企業控制環境。以《上市公司內部控制指引》為依據，對企業進行測評。主要有：企業治理結構是否完善，董事會、監事會和股東大會等管理架構是否合法運作和科學決策；是否建立有效的激勵約束機制和樹立風險防範意識；企業管理層及業務環節是否開展內控培訓，讓內部風險防範成為高管的共識；是否培育良好的企業精神和內部控制文化，創造全體職工充分了解並履行職責的環境；企業高管人員和采購人員是否簽訂誠信承諾書，對所有的重要原材料及設備供應商，在購銷活動中首先簽訂陽光協議，要求其操作過程透明公開，禁止商業賄賂等行為。

其次是企業風險。企業管理層應對影響企業目標實現的內、外部各種風險進行分析，考慮其可能性和影響程度，制定必要的對策。在對企業風險防範作測評時，應重點關注企業是否建立完整的風險評估體系，是否建立審計委員和風險管理部門，是否對經營風險、財務風險、市場風險、政策法規風險和道德風險等進行持續監控；是否對已發現的企業各類風險有控制措施，如內控制度執行情況的檢查和監督，以及相關制度是否向子公司延伸，以確保子公司的經營安全。

同時，還要關注對相關業務項目及已知風險點是否進行定期檢查評估、提示及完善，如在日常經營風險管理中對「重大采購二次詢價」，建立「不合格供應黑名單」是否有實時監控。是否對客戶建立資信信息檔案、是否定期梳理與公司發展戰略不符的業務或項目等等。

第三是企業控制活動。企業管理層為確保風險對策有效執行和落實所採取的措施和程序，主要包括批准、授權、驗證、協調、復核、定期盤點、記錄核對、財產的保護、職責的分離、績效考核等內容。

在對企業控制活動測試時，要重點審核組織機構方面採取的控制活動和內控制度方面採取的控制活動。在組織結構方面重點審核：機構、崗位及職責許可權是否合理設置和分工，不相容職務是否相互分離，是否成立相關法律事務部門和職能，對采購與驗收等環節是否設置相互監督制度，做到人員分離。企業是否把業務流程作為內部控制制度建設的重點，設置關鍵控制點和反饋系統。在內控制度建設方面重點審核：企業是否制定了董事會的議事規則、總經理事權規則、財務管理制度、采購管理制度、投資管理制度、合同管理制度、子公司管理制度、內控檢查監督制度等。

第四是企業信息與溝通。在對企業信息活動測試時，要重點審核公司是否已制定公司內部信息和外部信息的管理政策，確保信息能夠准確傳遞，確保董事會、監事會、高級管理人員及內部審計部門及時了解公司及其控股子公司的經營和風險狀況，確保各類風險隱患和內部控制缺陷得到妥善處理；公司的日常業務包括資產、財務管理等是否實行流程表單化管理和建立ERP系統。

第五是企業檢查與監督。在對企業該項活動測試時，要重點審核公司是否已制定了內部控制檢查監督辦法，該項工作是否在董事會或審計委員會直接領導下，有風險管理部門或審計部門具體負責實施，並有相關制度。如：基建項目是否有竣工決算審計制度、主要領導的離任是否實施責任審計，重大投資、擔保、抵押、關聯交易是否建立審核會簽制度；以及是否有對公司重要物資、設備、原材料定期盤點和不定期的抽查制度，對公司現金、銀行賬戶的抽查制度等。

綜上所述，注冊會計師對企業內部控製作出評價，包括被評價的企業內控制度是否符合我國有關法律法規和證券監管部門的要求，是否對企業重大風險、嚴重管理舞弊及重要流程錯誤等方面有控制和防範作用等，都有賴於建立一個完善的企業內部控制評價標准體系。相信通過有關部門的高度重視和實踐的積累，一套比較成熟的、適合中國國情的企業內部控制評價標准體系不久將會建立。

8. 到底是誰搞垮了樂視

樂視的背後大老闆是誰呢?一直以來大家已經開始慢慢接受了樂視的產品，不論是電視還是手機，還是樂視旗下的其他產品，都在慢慢走向人們的生活。尤其是這幾年樂視的產品已經走向千家萬戶，但是就在大家看好樂視發展的時候，樂視卻出了資金斷裂，商家討債的問題，究竟樂視公司是否要倒閉了呢?下面我們看看賈躍亭是怎麼做的?


賈躍亭辭去董事長，辭去董事會提名委員會委員、審計委員會委員、戰略委員會主任委員、薪酬與考核委員會委員相關職務，退出董事會，辭職後將不再在樂視網擔任任何職務(毛干爪凈)。辭職後賈躍亭先生仍為樂視網控股股東，其控制的樂視非上市體系依舊將與上市公司體系，在依法合規的前提下繼續保持合作關系。公司董事會同意向深圳證券交易所申請公司股票自2017年7月18日起不超過3個月，即自停牌首日起累計不超過6個月。

老賈這次徹底「被」擼下來，那誰誰滿意了嗎?

賈躍亭今日在個人公號上發公開信，「樂視至今日之巨大挑戰，我會承擔全部的責任，會對樂視的員工、用戶、客戶和投資者盡責到底。」懇請大家給樂視一些時間，給樂視汽車一些時間，他將會把金融機構、供應商以及任何的欠款全部還上。

本周，賈躍亭被推到風口浪尖，一開始媒體曝光資金鏈在12億被司法凍結，招行凍結賈躍亭夫婦資產，引起銀行界對樂視貸款「幡然清醒」。

如果用一句話來形容7月6日後樂視網將出現的變化，也許可以歸為「賈躍亭的退與孫宏斌的進」。

從今年5月21日公告辭去樂視網總經理，到辭任董事長等一連串職務，賈躍亭從放手經營管理權，到徹底退出整個上市公司體系，不過用了一個半月時間。

在樂視網最新公告中，作為仍持有其最多股份(直接持有25.67%，通過樂視控股持有0.6%)，同時也為上市公司控股股東的賈躍亭而言，其最終選擇了離開這家自己一手創立的上市公司，背後原因也許很難為外界知曉，也許又有點不言自明。

而在這45天時間期間，賈躍亭與其執掌十餘年之久的「樂視系」，不僅繼續面臨著被「催債」的境況，更在7月3日爆出被資產凍結的消息。當天下午，市場傳出招商銀行上海川北支行向上海市高級人民法院申請財產保全，請求凍結賈躍亭夫婦及「樂視系」有關公司共計12.37億元資產的消息，隨後被當事雙方證實。


7月4日晚間，樂視網更是通過一紙公告，將賈躍亭所持股份被悉數凍結的消息公之於眾。根據公告，賈躍亭持有樂視網共計5.19億股，占上市公司總股本26.03%，占其個人持股的99.06%，被法院凍結。這部分被凍結的股權總價值，達到近160億元。

盡管這一變故對樂視網並無多大影響，但對其最終實際控制權的變更，難以預計。當市場還未回過神來時，賈躍亭7月6日選擇「離開」。

伴隨著賈躍亭退出樂視網董事會和管理層的，是曾以「白衣騎士」之姿出現的孫宏斌的進入。在7月6日的公告中，樂視網披露擬將公司董事會擴員至8人，並擬提名孫宏斌、梁軍(樂視網總經理，此前負責樂視致新業務)和張昭(樂視影業董事長兼CEO)三人為公司非執行董事的消息。

自今年1月，孫宏斌攜融創中國(1918.HK)以150億元巨資入股「樂視系」，尤其又主要聚焦於上市公司體系(樂視網、樂視影業和樂視致新)時，半年來他在樂視控股上市公司體系中的發言效果，便愈加明顯。而從最初的向三個子公司派駐董事與財務人員，到後來在樂視網董事會中具有否決權，再到如今自己親自進入樂視網董事會，曾引發市場猜測的樂視網「姓賈還是姓孫」問題，答案似乎就要出現。

文章摘自凍梨網，更多相關資訊可訪問https://www.donglinet.com.cn/

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9. 公司治理的規范體系

鑒於公司治理的重要性，與公司治理相關的法律法規數量眾多，但總體而言，公司治理的規范體系主要體現為如下兩個層面。

第一，法律層面，主要為《公司法》和《證券法》。《公司法》的制定目的在於「規范公司的組織和行為，保護公司、股東和債權人的合法權益，維護社會經濟秩序，促進社會主義市場經濟的發展」，而且《公司法》對於公司的設立及股東大會、董事會及監事會等組織機構有著最為基本的規定，可以說是公司治理的基本法律。《證券法》則主要通過規定信息披露等內容來規范上市公司治理，要求「上市公司、股東及相關信息披露義務人真實、准確、完整、及時、公平披露信息」來優化上市公司治理體系。

第二，部門規章、部門規范性文件及行業規定層面。比如，《首次公開發行股票並上市管理辦法》第14條在發行人的規范運作上就要求「發行人已經依法建立健全股東大會、董事會、監事會、獨立董事、董事會秘書制度，相關機構和人員能夠依法履行職責。」又如，證監會於2018年9月發布的修訂後的《上市公司治理准則》是針對上市公司治理的專門規范性文件，對於規范上市公司治理具有重要指導意義。此外，交易所發布的相關行業規定對於完善上市公司治理也具有實操層面的意義。

10. 淺談如何完善上市公司財務內部控制體系

全面預算控制
全面預算控制涵蓋企業活動的全過程,通過計劃、組織、控制和協調企業人、才、物等各項資源落實經營戰略方針,實現企業價值最大化,反映企業在未來期間的財務狀況和經營成果。是現代財務管理的重要標志。《企業內部控制基本規范》第三十三條規定要求企業實施全面預算管理制度,明確各責任單位在預算管理中的職責許可權,規范預算的編制、審定、下達和執行程序,強化預算約束。
1.明確責任:成立預算委員會,企業負責人為預算責任人;全面預算方案上報董事會審批;全面預算方案審批後,各單位(利潤中心)、部門(成本中心)具體負責執行和控制,財務部門負責監控和反饋,預算管理委員會在經過授權批准情況下對預算進行調整,企業負責人負責總指揮和總協調。
2.預算統籌圖:明確預算編制時間、預算上報時間、預算審核審批時間、預算調節時間和預算執行結果信息反饋時間;全面預算採取自上而下下達指標和自下而上上報方案兩種方法相結合,並根據實際情況在季度終了進行預算調節。
3.明確許可權:在預算額度內,各單位(利潤中心)、各部門(成本中心)具有管理主動權,但應當按照企業內部相關的管理流程進行運作,而不是任由個人行使權利。

運營分析控制
運營分析控制是通過企業營銷、生產、倉儲、運輸、融投資等運營活動的信息加以分析,查找發現偏離目標的原因,有針對性地採取措施加以控制。通過業務統計分析模型的設計及運用,定期編制各類分析報告,供高層決策參考,建立管理信息系統及運營模塊的日常管理,做好行業相關信息分析、匯總。

績效考評控制
績效考評是運用科學方法,對企業或其分(子)公司一定經營期間內的生產經營狀況、資本運營效益、經營者業績等進行定量與定性的考核、分析,作出客觀、公正的綜合評價,績效考評作為一個反饋控制手段在內部控制中作用顯著。以人為本科學設置考核指標體系,對企業內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價,將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據,形成公開、公正、公平的競爭機制。
總之,建立與完善財務內部控制制度是創建現代企業的根基,是有效控制財務各類風險的防火牆,是企業進行現代化管理的客觀要求和可靠保證,只有這樣,才能保證會計信息真實、可靠,維護資產安全、完整,促進企業健康發展,增強自身的國際競爭力,使企業在新的經濟環境中立於不敗之地,最終實現「企業可持續發展」的目標。