大商集團審計報告

Ⅰ 領導要求出具內部審計報告，沒有做過，想知道具體要怎麼去審計，如何出具報告求流程，求指導

內部審計工作一般程序
1.年度審計工作計劃的編制：
每個會計年度結束前一個月內根據公司部署和公司經營管理的需要，確定審計重點，編制提交次年年度審計工作計劃，報請總經理批准後實施。
2.確定審計項目：根據批準的年度審計工作計劃或總經理指示，結合具體情況，確定審計項目，並指定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產經營、財務狀況等情況初步了解的基礎上，編制項目審計計劃，經審計部經理批准後實施。
審計項目計劃主要包括以下內容：
a）被審計單位名稱；
b）審計范圍、內容、目標；
c）各項目審計時間安排；
d）其他事項。
3 下達審計通知書：審計組根據批準的項目審計計劃，於實施審計前3日，向被審計單位下達書面審計通知書（特殊審計項目除外）。審計通知書主要包括以下內容：
a）審計的范圍、內容、方式、時間；
b）審計組成員名單；
c）對被審計單位接受審計、配合工作的要求。
d）審計單位簽章與簽發日期。
e) 審計認為需要被審計單位自查的，應在審計通知書中註明自查內容、要求和期限。
被審計單位在收到審計通知後，必須按審計通知書的要求，做好審計准備，並為審計工作提供必要的工作條件。
4 實施審計：在審計過程中，審計人員要根據審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據。審計工作底稿的主要內容包括：
a）被審計單位名稱；
b）審計項目名稱及實施審計檢查時間；
c）審計過程記錄；
d）編制者和復核者的姓名及編制和復核的日期；
e)其他應說明的問題。
5 提出審計報告，做出審計決定：審計組在審計結束後，應進行綜合分析，
在與被審計單位交換意見後，於審計終結後10（節假日順延）日內寫出審計報
告徵求意見稿。被審計單位應當自接到審計報告徵求意見稿之日起 3（節假日順延）日內，將其書面意見送交審計組，被審計單位未提出書面意見，可視為對審計報告無異議。審計報告的編制以審計證據為依據，做到客觀、公正。審計報告包括審計目的、審計范圍、內容和發現的問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關資料。內部審計報告經審計部經理審核後向分管副總與總經理報出。
6 審計部提出審計報告後，經分管副總與總經理簽署後，由審計部在總經理授權的職權范圍內按以下規定辦理：
a)被審計單位、個人沒有或有輕微違反國家法規、公司規章制度行為的，出具審計意見書；
b) 對被審計部門、個人違反國家法規、公司規章制度的行為，審計審價部提交並配合辦公室處理：處理和處罰的審計決定以公司名義發文。
7 《審計處理決定》主要內容
a) 審計內容、范圍、方式和時間；
b) 審計報告認定的被審計者違規違紀的行為事實；
c) 對違規違紀行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據；
d) 需要進行整改的事項；
e) 處理、處罰決定執行的期限和要求。
8 審計的復審
被審計單位對審計決定和結論如有異議，應在 7 天內向總經理提出復審申請，總經理接到復審申請後3 天內作出是否復審的決定，並指定復審小組的人員構成。復審小組應在 5天內進行審計，在審計中如發現隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計報告。復審期間原審計結論和決定照常執行。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計單位必須執行。
9 集團公司總經理批准審計報告後，審計部負責督促有關職能部門落實整改措施。

Ⅱ 審計報告怎麼出

一種是受政府機關或企業委託的各類中介機構，如會計師事務所、稅務師事務所、律師事務所等；
一種是國家審計機關直接實施的審計，如審計署、財政部專員辦、審計廳、各級審計局、財政廳、各級財政局等實施的審計

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Ⅲ 公司審計報告

隨著社會不斷地進步，報告與我們的生活緊密相連，報告成為了一種新興產業。一聽到寫報告就拖延症懶癌齊復發？下面是我為大家整理的公司審計報告範文，僅供參考，歡迎大家閱讀。

公司審計報告範文1

ABC公司：

我們審計了後附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括200 年 月 日的資產負債表、200 年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計准則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計准則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計准則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於注冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有

效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，ABC公司財務報表已經按照企業會計准則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的財務狀況以及200 年度的經營成果和現金流量。

公司審計報告範文2

審計時間：20xx年4月14日-20xx年4月16日

審計重點：賬務處理的規范性、經濟業務的真實性

審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的規范性（問題見附件）。

審計意見：1、規范往來科目（其他應收款、其他應付款）的具體使用，本次審計過程發現，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經濟業務走向和債權債務關系，容易導致實際操作過程中的經濟風險；

2.集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險；

3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實反映；

4.部分經濟業務原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務在具體業務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性；

5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項並缺乏有效的賬務調整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止；

6.日常經濟業務中的大額采購應該採取有效的詢價手段，在實際審計過程中發現部分業務金額高於市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時避免資產無效流失；

本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的，審計標準是依據企業會計准則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也為以後內部控制提供操作基礎。

公司審計報告範文3

哪些公司年檢必須

1.哪些公司年檢必須出具審計報告：

（1.）一人有限責任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；

（2.）從事保險、創業投資、驗資、評估、擔保、房地產經紀、出入境中介、外派勞務中介、企業登記代理的公司；

（3.）注冊資本實行分期繳付未全額繳齊的公司；

（4.）三年內有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司

（5.）外商投資企業 及分支機構一律要做年度審計報告

（6）用報告作其他特殊用途的公司

2.審計報告所需資料：

（1） 12月份的會計報表（資產負債表，損益表）

（2） 公司全年的賬本；

（3） 公司全年的憑證（如果太多可以少拿一些，原則是：1月和12月的為必拿，中間月份可以抽拿幾個月。）；

（4） 公司營業執照復印件、國地稅務登記證復印件、組織機構代碼證復印件（正,副本均可）；

（5） 驗資報告復印件、公司上一年度審計報告的復印件（如果沒出可以不用提供）；

（6） 如是外資企業需提供(外匯登記證正本復印件),(批准證書復印件).（章程復印件）（財政登記證）

註：復印件需每頁都加蓋公章

3.完成時間：

資料齊需要5-7個工作日

4.出具時間： 每年3月1日—6月30日篇二：出具審計報告的工作流程[1]審計工作流程

一、審計流程的意義

（一）概述

審計流程是指審計人員在具體的審計過程中採取的行動和步驟。廣義的審計流程是指審

計人員從接受審計項目開始，到審計工作結束的全部過程，一般可劃分為三個階段：審計准

備、審計實施和審計終結階段，各階段又包括許多具體內容。狹義的審計流程指審計流程指

審計人員在取得審計證據完成審計目標的過程中所採取得步驟和方法。

（二）制度基礎審計的流程

1、確定審計的目標

2、了解內部控制制度，並予以描述

3、內部控制制度的初步評價

4、符合性測試

5、符合性測試結果的評價

6、實質性測試

7、實質性測試結果的評價

8、撰寫審計報告

優點：一方面當大大減少審計工作中取得審計證據的工作量，從而節約人力時間、降低

成本；另外能較好的避免失誤，保證審計工作質量。缺點：過分依賴對內部控制的審計。

二、准備階段

（一）了解被審計單位的基本情況 了解被審計單位的哪些情況

1、業務性質、經營規模和所屬行業的基本情況；

2、經營情況和經營風險；

3、組織結構和內部控制情況；

4、關聯方及交易情況；

5、以前年

度接受審計的情況；

6、其他常用方法

1、查閱去年的審計工作底稿；

2、查閱行業業務經營資料。

3、查閱公司章程

協議、董事會會議記錄、重要合同等。

4、參觀被審單位現場。

5、詢問內審人員和管理當局。

（二）簽訂審計業務約定書審計業務約定書是指審計機構與委託人共同簽署的，據以確認審計業務的委託和受託關

系，明確委託目的、審計范圍及雙方應負責任與義務等事項的書面合同。具有法定約束力。⑴簽約雙方的名稱；

⑵委託目的；

⑶審計范圍；應明確所審會計報表的名稱及其反映的日期或期間 ⑷會計責任與審計責任⑸簽約雙方的義務；

委託人應當履行的主要義務包括： ① 及時提供審計人員所要求的全部資料；② 為審計人員的審計提供必要的條件及合作 ③ 按照約定條件即使足額支付審計費用。會計師事務所應當履行的主要義務包括： ① 按照約定的時間完成審計業務，出具審計報告； ② 對執行業務過程中知悉的商業秘密保密。 ⑹審計報告的使用責任；審計報告使用不當而造成的後果，與審計人員無關。⑺審計

收費；

⑻違約責任； ⑼應當約定的其他事項。

(三)初步評價被審計單位的內部控制制度 初步評價內部控制的有效性目的在於判斷被審計單位的內部控制制度能否作為在實質性

測試的時候進行抽樣的基礎，並對那些准備信賴的內部控制決定其測試的時間、性質、范圍。

理解： ①對重要性的評估需要運用專業判斷。②重要性原則的兩個目的：注冊會計師在審計過程中應當運用重要性原則。在審計過程

中運用重要性原則是基於這樣的考慮：一是為了提高審計效率。二是為了保證審計質量。 ③運用重要性原則的兩個階段：注冊會計師應運用重要性原則的情形。一是在確定審計

程序的性質、時間和范圍時，注冊會計師需要運用重要性原則。二是在評價審計結果時，注冊會計師需要運用重要性原則。

2、確定重要性水平的兩個方面的考慮：金額和性質的考慮。注冊會計師在運用重要性原

則時，應當考慮錯報或漏報的金額和性質。這也就是說，重要性具有數量和質量兩個方面的特徵。一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。但在許多情況下，某項錯報或漏報從量的方面看並不重要，從其性質方面考慮，卻可能是重要的。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報。②可能引起履行合同義務的錯報或漏報。 ③影響收益趨勢的錯報或漏報。④不期望出現的錯報或漏報。

3、兩個層次重要性的考慮注冊會計師應當考慮會計報層次和相關賬戶、交易層次的重要性。這就意味著注冊會計師在審計過程中必須從兩個層次來考慮重要性：①會計報表層次；確定方法：固定比率法和變動比率法。②賬戶和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。

4、重要性與審計風險之間的關系 注冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間存在的反向關系，保持應有的職業謹慎，合理確定重要性水平。①注冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間的關系。②重要性與審計風險之間成反向關系。③注冊會計師應當保持應有的職業謹慎，合理確定重 要性水平。重要性是影響審計證據充分性的一個十分重要的因素。重要性水平與審計證據之間成反向關系(審計證據、審計風險、審計重要性兩兩反向)

(一)會計報表層次重要性水平的確定

1、方法：固定比率法、變動比率法兩種

2、判斷基礎：資產總額、凈資產、營業收入、凈利潤等

3、選取：同一期間的報表，取重要性水平最低的作為會計報表層次的重要性水平。

(二)賬戶或交易層次的重要性水平 注冊會計師在制定賬戶或交易的審計程序前，可將會計報表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易，也可單獨確定各賬戶或各類交易的重要性水平。對於賬戶或交易層次的重要性水平，既可以採用分配的方法，也可以不採用分配的方法。在實務中，很多注冊會計師選擇資產負債表賬戶作為分配的基礎，各賬戶分得的重要性稱為可容忍誤差。對於易出錯的項目，可確定較高的重要性水平；對於重要項目或不期望出現錯誤的項目，從嚴制定重要性水平。

評價審計結果時對重要性的考慮

（一）注冊會計師評價審計結果時所運用的重要性水平，可能與編制審計計劃時所確定的重要性水平初步判斷數不同，如前者大大低於後者，注冊會計師應當重新評估所執行的審計程序是否充分。

（二）注冊會計師在評價審計結果時，應當匯總已發現但尚未調整的錯報或漏報，以考慮其金額與性質是否對會計報表的反映產生重大影響。注冊會計師在匯總尚未調整的錯報或漏報時，應當包括已發現的和推斷的錯報或漏報，並考慮期後事項和或有事項是否已進行適當處理。

公司審計報告範文4

經過認真、細致地清理，本人已對名下的個人獨資企業________(企業名稱)完成了清算，清算結果如下:

(一)債權債務已清理完畢;

(二)各項稅款、職工工資已結清;

投資人親筆簽字:________

________年________月________日

(一)、清算工作基本情況:

1、注銷企業概況。(企業名稱、性質、注冊時間、注冊資本、是否設有分支機構及對外投資、其他要說明的情況)

2、企業注銷的原因。

3、清算組的'成立情況。(清算組成立時間、清算組成員的組成及清算組成員的身份、職務)

4、公告的情況。(公告的時間、報紙類別)

(二)、清算企業財產狀況(清算開始日的財產構成包括:貨幣資產、實物資產、其他資產)。

(三)、清算企業債權、債務的審定情況:

1、債權的追收情況及對未收債權的處理;

2、債務的申報、審定情況。

(四)、清算財產分配情況:

1、清算費用、職工工資的支付情況;

2、海關、稅務部門稅款交納情況;

3、企業債務的清償情況;

4、投資人或股東的分配情況;

(五)、清算其它情況:

1、企業帳本及營業、清算的重要文件，由____________投資人保存十年，本投資人承諾予以妥善保存。

2、投資人保證企業債務已清償完畢，所報清算備案材料真實、完整，並承擔由此產生的一切責任。

投資人(蓋章)確認:____________公司清算組

清算組成員簽名:

________年________月________日

公司審計報告範文5

根據20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：

一、基本情況

為了加強對公司物資采購與付款業務的內部控制，規范采購與付款行為，防範采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部控制規范》以及國家有關法律法規，結合公司的實際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。

物資采購流程分兩大類，一類是生產物料采購，一類是五金物料采購。生產物料的采購，每月11日前生產部根據營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據需料計劃經過詢價後編制訂貨計劃，報物管部審核總經理批准後與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量後，由供應部詢價，報物管部審核總經理批准後與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下採用不少於3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優采購，而貨比3家的先後依據是：質量、送貨時間(是否符合我司生產需求)、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格後，將其確認為可比可選的對象。公司開發供應商的途徑有多種，以上網查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料(主料)需有營業執照、葯品生產許可證、葯品GMP證書、葯品注冊證;輔料需有營業執照、葯品生產許可證、葯品注冊證;中葯材需有營業執照、葯品經營許可證、GSP證書，且購入的產地保持相對的穩定;進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口葯材批件、進品葯品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標准，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，並存檔。

供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規格、質量執行標准、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，並由授權人員代表簽訂。供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢後，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單後，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的葯材放在加鎖的地方，並限制人員接近。

貨物驗收後，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，並根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款，並對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經總經理批准，由出納辦理相關貨款結算。

公司09年的存貨周轉率為4.71次，比xx年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18，897.65萬元，共耗用19，023.10萬元

分析說明：

(1)中葯材xx年耗用額比xx年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當歸從xx年的采購單價41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG，雖然xx年耗用量比xx年增長18844.53KG，增長18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等9種中葯材有這種采購單價差異情況。

(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將「空心膠囊」歸入輔料中核算，而xx年則歸入包裝物中核算。若不考慮「空心膠囊」，xx年比xx年耗用增長不到1%。而「空心膠囊」xx年比xx年耗用額增長2.81%。

(3)包裝物耗用額比xx年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是xx年「空心膠囊」耗用427.92萬元歸入輔料中核算。

分析說明：

(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨苄的采購單價則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。

(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是xx年「空心膠囊」耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。

分析說明：

根據公司的經營方針優先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比xx年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。

二、審計內容

本次審計採取了抽查的方式進行。

(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書，檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施，是否按管理制度及許可權規定要求辦理審批手續，是否按預先編號、保管訂貨計劃。

(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃，檢查其是否進行合理安排。

(3)檢查原材料的采購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。

(4)檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。

(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。

(6)審核供應商的發票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價

(5)數量是否一致。

(7)檢查是否存在超收，超收標準的規定;分析超收原料的價格與數量是否經濟、是否合理。

(8)查閱詢價是否有書面記錄並存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。

(9)查閱供應商的檔案是否健全並定期更新;是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。

(10)查閱公司是否有關於采購批准額度的許可權規定。

(11)查閱公司的質量原因造成退貨的標准及其執行情況，查閱退貨的「出庫單」，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字;退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。

Ⅳ 財務審計報告內容 財務審計看什麼內容

首先要檢查各類報表是否編報齊全，仔細閱讀報表說明，注意報表反映的會計期間的財務狀況、經營成果以及資金變動情況與其他會計期間的分析對比，有關重大影響因素是否予以揭示，並要結合報表內容的審計，驗證報表附註說明是否真實。天津路橋審計要點如下：
資產負債表審計內容
審計人員應注重檢查資產負債表編制方法的正確性、報表項目的完整性以及報表所反映項目和內容的一貫性。
(1)檢查資產負債表是否按照會計制度規定的科目及格式編制，復算報表各項之間的勾稽關系。
(2)將本期資產負債表各項目數字與前一期或各期相比，查明有無變動較大或異常情況；同時，檢查資產負債表與其他報表的勾稽關系，並進行復算核對。
(3)全面核對資產負債表項目與總帳科目或有關明細帳數字是否相符，以總帳的本期發生額及余額與其所屬明細帳各分類科目的本期發生額及余額之和相核對，檢查帳與帳之間的記錄是否相符。
(4)審計人員在上述檢查中應特別注意，經分析比較，若出現某些項目的數額與企業生產經營活動不相符的情況，就要對這些項目作重點檢查，從總帳科目追查至原始憑證，必要時應結合對往來帳的函證、對存貨和固定資產等項資產的盤點，核實報表數字的真實性。
損益表審計內容
(1)檢查損益表內各項目填列是否完整，有無漏填、錯填；核對各項目數字之間的勾稽關系。
(2)檢查損益表與其他報表的勾稽關系，特別注意核對損益表所列產品銷售收入、產品銷售成本、產品銷售費用和銷售稅金及附加的本年發生數，是否與其附表數一致，損益表所列凈利潤是否與利潤分配表數字一致。
(3)核對損益表各項目數字與相關的總帳、明細帳數字是否相符，同時通過分析核對，發現有關損益項目數字的變化是否異常，並對疑點作進一步檢查。
(4)結合對成本費用、銷售收入、利潤分配等有關明細帳的檢查，核實成本費用、各項收入、投資收益和營業外收支等項數字是否准確，必要時要檢查有關原始憑證。
(5)結合對納稅調整的檢查，核實所得稅的計算是否正確，對各扣除項目進行詳查，審查有關明細帳和原始憑證，注意有無多列扣除項目或扣除金額超過標准等問題。
現金流量表審計內容
(1)檢查現金流量表是否按照有關企業會計具體准則的規定編制。
(2)檢查現金等價物的確定是否恰當。
(3)檢查企業經營活動、投資活動和籌資活動中現金流入流出量的計算是否完整、准確，與有關的會計資料和報表的記錄是否相符。
(4)檢查是否正確計算匯率變動對外幣現金流量的影響。
(5)檢查不涉及當期現金收支但對企業財務狀況或未來現金流量產生影響的重大投資活動、籌資活動(如以長期投資、償還債務等)是否在現金流量表附註中加以說明。合並報表審計內容
(1)檢查合並報表編制的基礎。即審核：合並報表內容的全面、完整性；子公司提供資料的完整性(包括子公司會計政策差異、母子公司往來業務、債權債務、投資資料，子公司利潤分配、股權變動資料)；母子公司決算日和會計期間的一致性；母子公司之間會計政策的一致性；母公司對子公司投資的會計核算處理的正確性。
(3)檢查企業集團內部經濟往來情況。即檢查母公司提供的有關經濟往來的資料是否完整，並通過核對合並報表的抵銷關系，驗證合並報表的真實性。
①檢查母公司對子公司投資收益的處理是否按會計制度規定採用權益法進行核算，少數股東權益是否予以正確反映。母公司對子公司權益性資本投資項目的數額與子公司所有者權益中母公司所持有的份額是否相抵銷。
②檢查子公司與母公司之間以及子公司之間發生的債權債務的相互抵銷情況。根據有關資料，核實債權債務是否真實存在；檢查母公司是否按程序和規定將核對一致的債權債務進行抵銷，對債權債務不一致的情況逐項核對，確定應否抵銷及抵銷多少；檢查內部應收帳款所計提的壞帳准備是否與管理費用進行了抵銷，抵銷金額是否正確。
③檢查未實現內部銷售利潤的相互抵銷是否正確。在檢查原始資料的基礎上抽查部分抵銷分錄，用以查證母公司將母、子公司以及子公司間的內部銷售和未實現利潤抵銷的正確性和真實性。
(4)檢查集團公司是否編制完整的抵銷會計分錄，運用規定的抵銷程序編制分錄進行測試，看是否存在已進行匯總而未編制抵銷分錄以及抵銷分錄的編制不正確等問題。

Ⅳ 內控審計報告是什麼包括哪些內容公司上市需要准備什麼有什麼注意事項

審 計 報 告
xx監審（yyyy）200號
M M 有 限 責 任 公 司
內 部 控 制 審 計 報 告
MM有限責任公司董事會：
集團監察審計部根據核準的yyyy年年度審計計劃，於yyyy年mm月dd日-dd日對MM有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關采購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，並抽查了相關業務的處理文件。現將審計中情況報告如下：
一、財務收支管理
公司財務核算總體比較規范，能夠按《企業會計制度》執行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標准。現主要突出的問題是財務總監如何直接參與企業業務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監督。
1、貨幣資金支出缺乏財務總監的審批手續
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發現公司在部分收付款作業中相關業務單證及審批手續並不完備，特別是財務總監沒有在重要財務收支上履行審批責任。舉例如下：
（1）
（2）
審計建議：
公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批許可權作出清晰的規定，出現了以上情況，我們建議：
任何一項財務收支均應由內部填制單證，並經授權程序批准。包括提現、資金劃撥等業務。建議公司設計相關單證及授權審批程序。
2、
3、
二、采購及付款
公司采購有較為完備的采購作業管理標准。對供應商質量審計、采購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環節的實務操作有適當控制；公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。
采購環節的主要審計發現：
1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。
審計建議：
（1）我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質量、 過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統復查，來選擇有利於公司生產和成本較低的供應商。
（2）密切關注供應商競爭環境及市場出現的新供應商，逐步開拓新的供應商，……。
（3）有些原料如需維持獨家供應情形的，……。
2、采購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。
審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進價對照表 單位:元
品 名單位本年進價上年進價同比增長%
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經了解公司采購價格以采購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定後實施采購。由於這種做法缺乏系統、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。
審計建議：
（1）對於固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據采購料件的特點，採用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。
（2）采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。
（3）詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對於大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，並制定統一的詢價表、制定規范的比價記錄規則，並要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來采購提供參考。。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核准程序。
我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核准資料。
審計建議：
采購合同應經一定的核准程序。核准程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則核准采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎。
三、存貨管理
公司已制定存貨管理標准，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬於采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數量、外觀質量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售後服務質量的職責。倉儲部門隸屬於采購部門，客觀上會削弱對采購業務的監督。
審計建議：
按目前公司組織體系和生產規模，我們建議倉儲部門直接隸屬於財務管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，並且沒有計提足夠的減值准備。
經對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料 萬元，成品中呆滯品 萬元，二者占存貨總成本的 %，公司未計提任何減值准備。
審計建議：
（1）加強市場開發和加大冷背存貨的消化力度以減少資金佔用，並計提相應減值准備。
（2）對存貨減值損失應考核到相關責任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規范的情況，對業務的完整記錄產生不利影響
審計建議：
（1）檢查所有表單，對沒有編號進行重新設計，同時完善表單間的引用設計。並根據需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續編號為好，個別業務量較少的單據可以年度為單位連續編號；
（2）規范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數量填入進貨單的實收數量欄內；或者改由庫管按實際點收數量填寫入庫單，並由庫管和采購簽字確認。
四、銷售及收款
1、合同的審核表現為事後控制
公司授權業務員在購銷合同上簽字蓋章，業務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
審計建議：
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標准制訂不合理
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現款等，而信用期長短的標準是根據客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統一為該年銷售額的10％，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素。
審計建議：
充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現金收款
審計建議：
嚴格執行銀行的現金管理條例。減少現金交易，貨款通過銀行結算方式直接匯入公司賬戶。
5、應收賬款的管理
審計建議：
五、資產管理
六、成本核算管理
本次內控審計得到公司各部門相關人員的配合與協助，使審計工作得以順利完成，特此致謝！
因限於重點，審計工作無法觸及所有方面；審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
根據公司內部審計部門手冊的規定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業務經過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。
附件：MM公司主要內控流程圖（略）
1、采購付款業務
2、存貨管理業務
3、生產成本核算
4、銷售收款業務
5、貨幣資金
6、工薪循環
NN集團監察審計部
Yyyy年mm月dd日
關鍵詞：審計報告、MM公司、內部控制
主辦單位：NN集團監察審計部 印發：10份
抄報：NN集團董事會
企業欲在國內證券市場上市，必須經歷綜合評估、規范重組、正式啟動三個階段
第一階段 企業上市前的綜合評估
企業上市是一項復雜的金融工程和系統化的工作，與傳統的項目投資相比，也需要經過前期論證、組織實施和期後評價的過程；而且還要面臨著是否在資本市場上市、在哪個市場上市、上市的路徑選擇。在不同的市場上市，企業應做的工作、渠道和風險都不同。只有經過企業的綜合評估，才能確保擬上市企業在成本和風險可控的情況下進行正確的操作。對於企業而言，要組織發動大量人員，調動各方面的力量和資源進行工作，也是要付出代價的。因此為了保證上市的成功，企業首先會全面分析上述問題，全面研究、審慎拿出意見，在得到清晰的答案後才會全面啟動上市團隊的工作。
第二階段 企業內部規范重組
企業首發上市涉及的關鍵問題多達數百個，尤其在中國目前這個特定的環境下民營企業普遍存在諸多財務、稅收、法律、公司治理、歷史沿革等歷史遺留問題，並且很多問題在後期處理的難度是相當大的，因此，企業在完成前期評估的基礎上、並在上市財務顧問的協助下有計劃、有步驟地預先處理好一些問題是相當重要的，通過此項工作，也可以增強保薦人、策略股東、其它中介機構及監管層對公司的信心。
第三階段 正式啟動上市工作
企業一旦確定上市目標，就開始進入上市外部工作的實務操作階段，該階段主要包括：選聘相關中介機構、進行股份制改造、審計及法律調查、券商輔導、發行申報、發行及上市等。由於上市工作涉及到外部的中介服務機構有五六個同時工作，人員涉及到幾十個人。因此組織協調難得相當大，需要多方協調好。

Ⅵ 集團內部審計要對被審計對象出具審計報告嗎應包括什麼內容

需要出具審計報告，說清問題即可，跟會計師事務所的審計報告有很大不同。
內審報告除了報表數字外，更多的還有文字描述。

Ⅶ 一個大型集團的財務審計報告，為什近三年的財務數據本期和上期的數據不一致這種調整如何解釋

財務報表報出後，如果做了差錯更正可能會導致各期報表存在差異。財務報表審計只能對財務報表不存在重大錯報提供合理保證而非絕對保證，因此以前期間報表存在重大錯報而未發現，本期發現後做出了修改（因為本期審計也涉及對比較數據的審計程序），這種情況也可能導致前後期報表不一致，但是這種情況審計報告中應該作出說明。另外對於低於明顯微小錯報臨界值的錯報，審計過程中不累積，也可以不提請被審計單位調整。所以，各期之間可能因此存在差異。
當然，最可怕的就是財務報表審計後仍然存在大量錯報，導致前後期數據可比性很差。

Ⅷ 公司審計報告需要多長時間

公司的審計報告一般還是需要看公司的業務狀況，還有資產規模等情況，另外還有財務人員是否配合的配合度，這樣的一般的話可能至少需要1~3個月時間吧。

Ⅸ 我想問下是不是所有企業都必須要做審計報告我們是小規模納稅人，是不是也要做審計

不是所有企業都要做審計報告，需要出具審計報告的企業類型有兩種：

一是一人有限公司(也就是只有一個股東的);

二是注冊資本與實收資本不一樣的公司。

財務審計報告是具有審計資格的會計師事務所的注冊會計師出具的關於企業會計的基礎工作即計量，記賬，核算，會計檔案等會計工作是否符合會計制度，企業的內控制度是否健全等事項的報告，是對財務收支、經營成果和經濟活動全面審查後作出的客觀評價。

拓展資料：

無保留意見的審計報告：

無保留意見是指注冊會計師對被審計單位的會計報表，依照中國注冊會計師獨立審計准則的要求進行審查後確認：被審計單位採用的會計處理方法遵循了會計准則及有關規定;會計報表反映的內容符合被審計單位的實際情況。

會計報表內容完整，表述清楚，無重要遺漏;報表項目的分類和編制方法符合規定要求，因而對被審計單位的會計報表無保留地表示滿意。無保留意見意味著注冊會計師認為會計報表的反映是合法、公允和一貫的，能滿足非特定多數利害關系人的共同需要。

保留意見的審計報告：

保留意見是指注冊會計師對會計報表的反映有所保留的審計意見。注冊會計師經過審計後，認為被審計單位會計報表的反映就其整體而言是恰當的，但還存在著下述情況之一時，應出具保留意見的審計報告：

個別重要財務會計事項的處理或個別重要會計報表項目的編制不符合《企業會計准則》和國家其他有關財務會計法規的規定，而且被審計單位拒絕進行調整;因審討范圍受到局部限制，無法按照獨立審計准則的要求取得應有的審計證據：個別會計處理方法的選用不符合一貫性原則。

否定意見的審計報告：

否定意見是指與無保留意見相反。認為會計報表不能合法、公允、一貫地反映被審計單位財務狀況、經營成果和現金流動情況。注冊會計師經過審計後，認為被審計單位的會計報表存在下述情況時，應當出具否定意見的審計報告：

會計處理方法的選用嚴重違反《企業會計准則》和國家其他有關財務會計法規的規定，被審計單位拒絕進行調整;會計報表嚴重歪曲了被審計單位的財務狀況，經營成果和現金流動情況，而且被審計單位拒絕進行調整。

Ⅹ 一個大型集團的財務審計報告，為什近三年的財務數據本期和上期的數據不一致這種調整如何解釋

財務報表報出後，如果做了差錯更正可能會導致各期報表存在差異。
財務報表審計只能對財務報表不存在重大錯報提供合理保證而非絕對保證，因此以前期間報表存在重大錯報而未發現，本期發現後做出了修改（因為本期審計也涉及對比較數據的審計程序），這種情況也可能導致前後期報表不一致，但是這種情況審計報告中應該作出說明。
另外對於低於明顯微小錯報臨界值的錯報，審計過程中不累積，也可以不提請被審計單位調整。
所以，各期之間可能因此存在差異。
當然，最可怕的就是財務報表審計後仍然存在大量錯報，導致前後期數據可比性很差。