付給境外的傭金代扣代繳增值稅

① 支付給境外個人的傭金交個稅和增值稅的分錄

(1)確認境外費用時宴侍:
借:成本或費用
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款
(2)繳納增值稅不可抵扣時
借:成本或晌枯吵費用
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉敗喊出)
(3)計提應代扣代繳稅金:
借:應付賬款
貸:應交稅費-代扣代繳增值稅
-代扣代繳所得稅
(4)繳納代扣稅費時:
借:應交稅費-代扣代繳增值稅
-代扣代繳所得稅
貸:銀行存款
(5)支付境外費用時:
借:應付賬款
貸:銀行存款
供學習探討使用

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③ 境外傭金代扣代繳增值稅申報期限

代扣代繳增值稅的納稅期限是增值稅應稅業務發生的時間。
根據財稅〔2011〕111號文規定,增值稅納稅義務發生時間為:(一)納稅人提供應稅服務並收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天。收訖銷售款項,是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成後收到款項。取得索取銷售款項憑據的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為應稅服務完成的當天。(二)增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。因此,增值稅扣繳義務人應依照上述規定確定增值稅扣繳義務發生時間,並按照增值稅扣繳義務發生時間代扣代繳增值稅。
根據增值稅暫行條例規定,境外的單位或個人在我國境內提供貨物、服務以及勞務,如果在我國境內沒有設立經營機構,應當以境內代理人為扣繳義務人;如果境外單位或個人在境內沒有代理人,則應當以購買方為扣繳義務人。扣繳義務人為境外單位或個人代扣代繳增值稅的時間是增值稅納稅義務發生的當天。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,應當在下月15日內申報納稅;以其他時間為1個納稅期的,納稅人或者扣繳義務人應當自期滿之日起5日內預繳稅款,並於次月15日內申報納稅並結清上月應納稅款。

④ 支付國外傭金時，代扣代繳的增值稅的會計分錄怎麼做

（1）借：管理費用

貸：應付賬款（境外公司非居民企業）

（2）借：應付賬款（境外公司非居民企業）

貸：應交稅費-應交增值稅

銀行存款

（3）支付稅款時：

借：應交稅金-應交增值稅

貸：銀行存款

(4)付給境外的傭金代扣代繳增值稅擴展閱讀：

一、增值稅扣繳義務人

中華人民共和國境外（以下稱境外）的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。

二、扣繳義務人解繳增值稅稅款

境外單位或者個人在境內提供增值稅應稅服務從境內取得的銷售額應繳納的增值稅，由扣繳義務人在每次向境外單位或者個人支付應稅銷售額時從支付的款項中代扣代繳。

業務鏈法：

所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。

此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

⑤ 向國外單位支付出口傭金代扣代繳增值稅

向境外單位支付出口傭金，實際就是中介服務費。依據財稅[2016]36號文件規定，中介服務屬於營改增注釋中現代服務中的經濟代理服務。一般納稅人發生購進中介服務，取得的增值稅扣稅憑證，符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額可從銷項稅額中抵扣，但該服務用於財稅2016年36號文第27條規定的項目除外。

⑥ 支付國外傭金時代扣代繳的增值稅會計分錄怎麼做

（抄1）借：管理費用襲

貸：應付賬款（境外公司非居民企業）

（2）借：應付賬款（境外公司非居民企業）

貸：應交稅費-應交增值稅

銀行存款

（3）支付稅款時：

借：應交稅金-應交增值稅

貸：銀行存款

管理費用屬於期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

企業應通過「管理費用」科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入「本年利潤」科目的管理費用，結轉後該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

(6)付給境外的傭金代扣代繳增值稅擴展閱讀

費用處理方式

直接支付費用

屬於直接支付費用的主要業務有招待費、審計費、訴訟費等。

轉賬攤銷費用

屬於轉賬攤銷費用的項目有折舊費、低值易耗品攤銷費、無形資產攤銷費、提取壞賬准備等。

預付待攤費用

預付待攤費用主要是指固定資產修理費用。

預提應付費用

預提應付費用是指採用預提方法核算應由本期負擔，而在以後各期支付的費用。如企業選擇預提方法核算固定資產大修理費、企業計提的職工教育經費等。