A. 大額傭金如何合理避稅
大額傭金避稅的主要方法是轉變傭金取得者的身份。
自然人取得的傭金收入，屬於勞務報酬所得，需要到稅務機關代開發票。代開發票時，需要現場繳納增值稅及附加。支付單位在支付傭金時，需要預扣預繳個人所得稅，適用最高稅率為40%的超額累進稅率，所以，稅收負擔相對還是比較重的。
如何節稅？
建議不要以個人名義從事相關服務，取得傭金收入。必須改變身份，先注冊個體工商戶或個人獨資企業，然後以個體工商戶或個人獨資企業的名義與對方簽訂合同，提供服務。這樣，由個體工商戶或個人獨資企業給對方開具發票，對方直接將款項轉至個體工商戶或個人獨資企業賬戶，不需要代扣代繳個人所得稅。
個體工商戶或個人獨資企業收取的傭金收入，月收入額低於10萬元（按季申報的，季度銷售額低於30萬元）的，免徵增值稅。
對於個體工商戶或個人獨資企業而言，往往不具備建賬核算條件，所以，根據規定，可以向稅務機關申請稅收核定徵收政策。個人所得稅核定徵收率一般不超過營業收入的2%，相對於個人而言，稅收負擔大大減輕。
降低稅負，必須採取合法的方式，不可採取虛增人頭、虛開發票等非法手段。
傭金避稅一直是企業逃不開的困擾，當然也是爭議不斷，合理避稅才是最重要的，否則處理不當，會帶來很多麻煩。
根據現行稅法規定，從事中介服務的單位或個人領取傭金時必須有合法真實的報銷憑證，支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（不含本企業雇員），支付給個人的傭金，除另有規定者外，不得超過服務金額的 5%。不符合上述條件的傭金支出不得計入銷售費用稅前扣除。企業支付的傭金不得抵減相關銷售業務的銷售額和應納流轉稅（出口貨物傭金沖減當期出口業務收入），符合規定的傭金應計入銷售費用（或營業費用）並可在所得稅前扣除。
傭金避稅方法（主要針對企業支付給個人的傭金）：
1.虛增人頭虛列
稅法並沒有明確規定必須交五險一金才能稅前列支，因此許多企業利用這個漏洞，使用無業人員或退休人員的身份證虛列工資，甚至編造職工名字虛增人頭，使用虛假工資單入賬。 因為稅務局平時不審核五險一金和工資之間的邏輯關系，因此被鑽了空子。然而金稅三期上線後，全員全額申報，再加上社保審計與稅局大數據共享，此種工資避稅方法已經沒有生存空間了。之所以以上工資避稅手法會被稅務稽查處罰，正是因為這些工資避稅手法都遊走於合理避稅和偷稅漏稅的灰色地帶。
2.虛開發票抵扣
這算是許多企業常用的風險較大的避稅手法，不但違規而且違法。企業將員工工資分解成基本工資，年終獎，過節費，各類補貼等進行發放，再讓員工每個月找發票來沖抵，以報銷的形式達到工資避稅的目的。這種工資避稅方法企業能夠抵扣成本員工到手工資高，近年來一直十分受歡迎。然而7月1日開始施行的「最嚴發票令」堵死了「發票抵工資」的後路。
3.現金方式發放
為了工資避稅，有些公司會以現金方式發放薪資，而不使用銀行代發。不過隨著支付管理制度的發展，國家大力推行非現金結算，全面推行銀行代發工資模式，現金方式發放工資將會被取代。對那些想在現金工資避稅上做文章的企業來說，以後要想用這種方式「偷稅」「漏稅」是無法實現了。
在稅務系統不斷升級，稅務稽查力度不斷加大的大背景下，以上這些高風險的工資避稅手段都已經行不通了，但違反稅收法律和政策的偷稅漏稅工資避稅手段，我們不能做！與其抱著僥幸心理覺得稅務稽查不會注意到自己，不如趕緊轉換思路，拆除這些定時炸彈，尋求合理合法的稅務籌劃方案，合理合規實現避稅。
目前現實情況主要有以下兩個方面：
一方面是個人提供服務並取得相應傭金收入時無法向企業提供增值稅發票，造成企業的增值稅抵扣鏈條斷裂或者勞務成本因無發票無法入賬。另一方面中國尚未實現個人收入的整合徵收和家庭徵收，導致勞務收入和為了提供這個勞務所需支付的費用並不能實現抵沖的效果，從而使得勞務收入的個稅實際稅負偏高。
要說如何節稅，那麼要定義下這個大額的傭金。
1. 可以扣除的傭金企業所得稅稅前扣除辦法中，對於符合條件的傭金，是可以計入銷售費用，進行稅前扣除的。具體來說，需要符合幾個條件：
（1）有合法真實憑證 -首先，事情要真實發生，其次，要取得合法的憑證。一般來說，就是開具發票。
（2）支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人 -這個地方所指的個人，不包括對方企業的雇員，代表人等等。給對方員工個人的那個是回扣，是違法反不正當競爭法的，既然不合法，那麼也就不討論如何合理節稅的問題了。
（3）支付給個人的傭金除另有規定者外不得超過服務金額的5% -這個地方是對金額的一個限制。也就是說這個「大額」也得有個度，過多的傭金，不能在稅前扣除。
所以，我們要注意這里大額的傭金，有額度的限制，也有對象的限制。
2. 如何節稅提供中介服務的可能是企業，也可能是個人，這當中的稅收是不一樣的。如果是個人，屬於勞務報酬的范圍，在傭金金額較大的時候，所涉及的個人所得稅稅率，最高可以達到40%或45%。這個稅率相對來說還是比較高的。
那麼，如果我們是成立一個個體工商戶或者是個人獨資企業，這個時候就是按照經營所得來繳納個人所得稅，稅率和繳納的方式都會有所不同。在個人所得稅上，個體工商戶在大部分的地區還能夠進行核定徵收，而個人獨資企業一些地區也還可以申請到核定徵收，如果個人所得稅按照收入的1.5%-2%來核算，那麼稅負比以個人提供勞務的方式，會有所降低。
在保持小規模身份的情況下，月收入低於10萬，季度收入低於30萬的，可以免徵增值稅。
所以，從個人身份的選擇上，也許注冊成為企業更有優勢。當然，具體情況如何，建議提前進行稅收的測算。
3. 注意的問題在傭金這塊上面，企業也有一些需要注意的事項。一個是支付的對象，對於對方公司高管或者是關鍵人物的回扣，這樣的方式風險還是比較大的。一般是被舉報查處，會對對方個人和公司都造成嚴重的影響。另外，也需要注意取得憑證的問題，不能用虛開發票的方式來支出成本，在業務模式和邏輯上，提前做好規劃，合規節稅。
在現在的稅收環境下，對於傭金支出，我們盡量用合規的方式，來籌劃這部分的支出吧。
自然人取得大額傭金，避稅方法有很多！
按照個人所得稅法的規定，傭金收入屬於勞務報酬所得，單次/日超過500元的，需要去稅務機關代開增值稅發票，同時繳納相應的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加，支付方拿到備注欄內註明「個人所得稅由支付方代扣代繳」字樣的增值稅發票後，代扣代繳個人所得稅，具體稅率如下表所示：
以單次取得傭金10.3萬元為例，不考慮其他因素，應繳納稅收如下
1、增值稅10.3/1.03*0.03=0.3萬元=3000元
2、城建稅等附加稅0.3*（7%+3%+2%）=0.036萬元=360元
3、個人所得稅（10.3-0.3）*（1-20%）*40%*10000-7000=25000元
合計3000+360+25000=28360元，綜合稅負為28360/103000=27.53%。
在取得大額傭金之前，去注冊小規模個體工商戶或者個人獨資企業，以個體工商戶或者個人獨資企業的名義，與傭金支付方簽訂協議，變傭金為個體工商戶或者個人獨資企業的銷售額，按照規定，小規模納稅人月銷售額不超過10萬元、季度銷售額不超過30萬元的免徵增值稅；而個體工商戶和個人獨資企業的個人所得稅一般適用核定徵收政策，稅負較低；
如果傭金金額較大，上述辦法不能解決問題，那麼，可以把個體工商戶或者個人獨資企業注冊在稅收窪地，享受稅收窪地的各項政策扶持、以及稅收返還優惠；
2、變更傭金的構成因素獲得傭金方，肯定要付出一定的成本，那麼，如果在簽訂合同時註明傭金構成要素以及支付辦法，可以降低傭金的計稅基礎，比如，應得傭金15萬元，在簽訂傭金合同協議時，可以註明：該業務發生的差旅費、業務招待費等由支付傭金方負擔，假如這部分支出為5萬元，先由你代付，然後憑發票在支付方報銷，那麼傭金就變成了10萬元，大大降低了計稅基礎；
3、改變支付傭金的方式按照規定，勞務報酬所得，屬於一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬於同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。
假設你的傭金收入為10萬元，那麼你可以考慮，這10萬元傭金能否分10次獲取，通過降低稅率的方式降低稅負；
我是財稅小青年，希望能夠幫到您！
自然人取得大額傭金，需要繳納的主要是增值稅和個人所得稅。 可以考慮改變主體的性質，成為個人獨資企業或者個體工商戶 。只要辦理一個營業執照，就可以解決稅負高的問題，並且合理合法。
增值稅方面假設一個自然人取得20萬元的大額傭金，根據增值稅有關政策規定，個人取得收入超過500元的起征點就需要繳納增值稅，徵收率3%，那麼增值稅就需要繳納5825.24元，同時還需要繳納城建稅等附加稅費約700元。
而假如登記為個體工商戶或者個人獨資企業，選擇按照小規模納稅人繳納增值稅的話，就可以享受一個季度內累計銷售額不超過30萬元，免徵增值稅優惠政策。20萬元傭金收入可以全額免交增值稅，同時免交城建稅等附加稅費。
當然這個籌劃的前提是不開具增值稅專用發票，同時大額傭金的金額在30萬元以下。
假如金額是50萬元，可以將金額分兩個季度，開具發票就可以享受免稅政策了。
個人所得稅方面稅務機關對個人所得稅的徵收有兩種方式：查賬徵收與核定徵收。查賬徵收一般適用於賬目健全的個體工商戶，核定徵收適用於沒有建造能力的個體工商戶或個人獨資企業。
對於採取大額傭金收入的個體工商戶或個人獨資企業，絕大多數情況下都是按照經營所得進行核定徵收的。核定徵收率一般較低，基本上在1%上下。30萬元傭金收入，只需要繳納3000元個人所得稅。
而假如是自然人身份取得傭金收入，繳納個人所得稅的話，需要按照勞務報酬所得計算繳納個稅的，在於工資薪金等其他收入合並計算的話，稅負就有可能非常重。
所以對於取得大額傭金收入的自然人來說，最好的辦法莫過於辦理一個營業執照，按照小規模納稅人繳納增值稅，按照核定政策辦法繳納個人所得稅，操作簡便，而且合理合法沒有後遺症。
我做過一些大額傭金的避稅的業務，分享一下經驗和方法：
首先，任何避稅行為都必須合法依規，避稅行為可以理解為：享受政策讓利！避稅是利用稅法規定或征管政策上的差異，避高從低。
小結：國家每年都有成千上萬億計的資金無償劃撥給企業，其中上述稅收政策就是及其重要的一種方式。但即便再多的錢也不會是平均、也不會自動動給到我們每一個人。所以，有機會還是可以爭取一下，伸手就能得到時，請伸一下手。我是干這個的推手，可提供一些方案建議。
很多人對避稅其實都是誤解的，特別是很多代理記賬公司，給的避稅方案，簡直是通用的小兒科，你自己想想，我們國家從建國到現在已經有70年，稅務機構在稅務方面早已經很完善了，那些所謂的合理避稅，其實在國家稅務稽查面前，其實就是小兒科的把戲，對於國家稅務稽查人員，是否願意拿出時間，去找你的毛病，如果要找，一找一個准，誰也跑不掉，因此說，中國的企業家和創業者都是在排隊進監獄中，都是先後的問題，可見，稅務避稅，是個非常專業的問題，那麼對於本文提出的大額傭金如何合理避稅，我從幾個方面闡述下，來回答這個問題；
1、交易未發生前的公司節稅設計，是合理避稅的主要方案；
如果是企業行為，那麼在交易沒有發生前，特別是接收傭金的企業，一定要先行設計節稅方案；
2、交易未發生前的個體節稅設計，是合理避稅的主要方案；
3、交易之後發生的節稅設計，風險更大；
咱們直接切入主題，大額傭金可以這樣避稅：
1、直接到稅優地自然人代開發票，低到2%。
針對一次性的、非長期的業務，都可以使用這樣的辦法，目前代開最高可以開到8000萬。
如果當地稅局可以直接開最好，如果開不了，可以到類似山東、湖南等稅優地申請，只要有身份證就可以申請開票，非常簡單。
2、注冊一家個體工商戶，核定徵收的方式。現在一般按5級累進稅率來計算，100萬只有0.98萬的稅，綜合稅負1%不到。個人卡直接收款，無需對公帳戶。
這種方式比第1種復雜一些，僅適用500萬以內的業務。如果超過500萬怎麼辦？那就用第三種辦法。
3、注冊一家一般納稅人核定徵收的企業。
目前山東、江西等地可以注冊一般納稅人核定徵收的企業，個稅核定只有3.5%，增值稅6%，然後還有20%以上的稅收獎勵。綜合稅負雖然多一點，但一年可以開到5000萬左右。
當然，這3種方式都是比較節稅的，前提是業務真實。
如果是該大額傭金是支付給自然人的，建議自然人注冊個體工商戶，取得營業執照和稅務備案後，可以享受月10萬元（季度30萬元）的增值稅起征點優惠，且可以開 票。對於賬務不健全的個體工商戶，個人所得稅是定額徵收的，所以可以避免傭金發放單位代扣高額稅費的情況。
很多企業都會遇到要給個人支付傭金的情況，那麼大額傭金如果不進行稅務籌劃的話，企業將承擔很高的稅負，現在不知道大家有沒有了解過，有稅務籌劃公司針對傭金這一塊做了解決方案，比如智惠薪的「眾包用工」綜合財稅服務平台，主要針對社交電商、分銷模式的企業等做稅籌方案，解決傭金發放沒有發票無法列支的情況，整個方案都是合理合法合規的，而且跟政府進行合作，能按照優惠稅率核定徵收個稅，在這個共享經濟、分享經濟爆發的時代，智惠薪真的是企業的救命稻草啊。
這個打額有多大，100萬？？小意思。公司名義投資設計一個農產品的公司，然後實繳注冊資本100萬，然後找一兩個人去睡裙代開農產品發票帶給公司，最後1個月之後，所有菜爛了，賣不出去，然後公司倒閉
B. 對外付匯(不)需要進行稅務備案的情形
一、對外付匯需要進行稅務備案的情形
境內機構和個人對外支付等值5萬美元以上外匯資金時，需向所在地主管稅務機關進行備案。這包括服務貿易收入、境外個人在境內的工作報酬、境外機構或個人從境內獲得的股息、利潤、直接債務利息等收益和經常轉移收入、以及境外機構或個人從境內獲得的融資租賃租金、不動產的轉讓收入、股權轉讓所得等。
二、對外付匯無須進行稅務備案的情形
以下情形下，對外付匯無需進行稅務備案：差旅、會議、商品展銷等各項費用、境內機構在境外代表機構的辦公經費、在境外發生的進出口貿易傭金、保險費、賠償款、從事運輸或遠洋漁業的境內機構在境外發生的修理、油料、港雜等費用、境內旅行社從事出境旅遊業務的團費、亞洲開發銀行和世界銀行集團下屬的國際金融公司從我國取得的所得、外國政府和國際金融組織向我國提供的貸款利息、外匯指定銀行或財務公司自身對外融資的利息、我國省級以上國家機關對外無償捐贈援助資金、境內證券公司或登記結算公司向境外機構或境外個人支付其依法獲得的收益、境內個人境外留學、旅遊、探親等因私用匯、辦理服務貿易、收益和經常轉移項下退匯、外國投資者以境內直接投資合法所得在境內再投資、財政預算內機關、事業單位、社會團體非貿易非經營性付匯業務、國家規定的其他情形。
辦理對外支付備案如何在線上進行？
登錄電子稅務局，找到「非居民扣繳企業所得稅」模塊，即可完成登記、申報、支付備案等全部功能。
【政策依據】
相關政策依據包括《國家稅務總局 國家外匯管理局關於服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告》（國家稅務總局 國家外匯管理局公告2013年第40號）和《國家稅務總局 國家外匯管理局關於服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的補充公告》（國家稅務總局 國家外匯管理局公告2021年第19號）。
本文內容僅供一般參考，不視為正式的審計、會計、稅務或其他建議。如有問題請聯系我們，謝謝！來源：上海稅務。
C. 請教跨境對外支付的稅務備案和繳稅問題
對外支付5萬美元以上需要到國稅事先備案，備案是當場辦結蓋章的。
但是，不管是對外支付5萬美元以上，還是以下，都是要交稅的，由支付方代扣代繳。
在規定時間內，申報繳納。以前是備案前先繳納稅款的，現在在事後，限期繳納稅款。
具體交什麼稅？
第一是增值稅（營改增），除了支付傭金還繳營業稅，其他都改交增值稅了。取得的增值稅稅票是可以抵扣的。
詳見營改增政策電子書http://bbs.esnai.com/thread-4980938-1-1.html。
第二是所得稅，10%。如果中法稅收協定有規定優惠的按協定執行。
D. 以現金支付給個人的傭金記帳時的憑證該如何取得是否需要去稅務局開票若要開票，需帶什麼資料
如果是勞務費性質的要做一個勞務費發放表，由收款人在領款處簽字，同時留下對方的身份證復印件，這個方法稅務局是比較不支持的，可能會有糾紛。
去稅務局開具發票是比較正規的途徑，需要的資料是個人的身份證，雙方的協議，然後帶上足夠的錢去繳稅就可以了。
E. 保稅區企業付國外傭金還需要去稅務局備案嗎
不需要。
《國家稅務總局 國家外匯管理局關於服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告》（國家稅務總局 國家外匯管理局公告2013年第40號）三、境內機構和個人對外支付下列外匯資金，無需辦理和提交《備案表》：……（三）境內機構發生在境外的進出口貿易傭金、保險費、賠償款；
如果是上述文件中的情況，不需要辦理對外支付稅務備案。
F. 什麼叫傭金稅務局對此有沒有核定支出比例支付時一定要取得正式發票嗎,怎麼處理帳務
根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國家稅務總局印發，國稅發[2001]84號文，納稅人發生的傭金收入符合以下三個條件的，可以計入銷售費用，不符合稅法規定的支出，無論屬於何種名義，均不得扣除：
1、有合法真實憑證；
2、支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（支付對象不含本企業雇員）；
3、支付給個人的傭金，除另有規定者外不得超過服務金額的5%。
關於傭金、回扣、工資薪金和個人勞務報酬在稅收方面的區分，可以參考國家稅務總局所得稅司編印的《稅前扣除與投資改組業務所得稅問題分析》的有關內容：為他人推銷商品或勞務提供中介服務的合法收入是傭金；非法中介人介紹費是回扣；支付給本企業職工的報酬，除因投資關系分配等《企業所得稅稅前扣除辦法》第18條規定的項目外，均屬工資薪金支出，即使是企業的營銷人員與銷售業務量直接掛鉤的提成，也是也屬工資薪金性支出，或屬於工資薪金性質的獎金；勞務報酬往往是一次性的，沒有必然的周期性，提供個人勞務服務的通常是一些自由職業者或專業人士。