Ⅰ 如何運用財稅杠桿他的定義
發揮財稅杠桿作用面臨的問題與對策
財稅杠桿是宏觀調控的重要工具。正確運用財稅杠桿，對優化資源配置，調節收入分配，促進經濟發展，維護社會穩定具有十分重要的作用。在新的形勢下，作為地方一級政府如何運用財稅杠桿，促進本地經濟建設和社會發展成為一個亟待解決的問題。
一、當前財稅工作中面臨的突出問題
隨著改革的深入和市場經濟的發展，各種積累性矛盾日益顯現，社會熱點問題層出不窮，政府調控經濟運行的方法手段正在發生根本性的變化，地方財政壓力不斷加大，對財稅工作提出了新的要求。突出表現在：l、市（地）一級政府可調控的財力不足。從我省財政管理體制看，一方面，實行分稅制後，省財政對縣直掛體制仍未改變，使得市（地）一級政府財權與事權不相統一。另一方面，省市收入分成辦法自1994年確定以來未作調整，省市增量分成市一塊相對減少，影響了地方可支配的財力。從支出方面看，支出剛性不斷強化，支出壓力加大。除落實調整收入分配政策外，還要深化國企改革，加快社會保障體系建設、住房制度改革、地方政府機構改革及「費改稅」改革的試行等項增支項目。
2．財政支出結構不盡合理。目前的財政管理方式是在計劃經濟條件下形成的，與建立市場經濟條件下公共財政的要求相比，還有很多不適應的地方，主要表現在財政職能的「越位」與「缺位」並存。一方面，財政包攬過多，幾乎覆蓋了社會再生產的各個環節，特別是向一般競爭性領域投資過多，形成財政供給的「越位」；另一方面，政府應該提供的社會公共產品卻保障不足，如社會保障、基礎教育、重點事業、基礎設施、環境保護和科研等方面支出滿足不了日益增長的需要，形成財政供給的「缺位」。由於「越位」一時退不了，致使「缺位」補不上，呈現「騎虎難下」之勢，財政承受著雙重負擔的壓力。
3、預算外資金收支管理缺乏統一協調。雖然我市預算外資金管理實現了「一集中、二規范、三統一」的目標，也籌集了一定的政府統籌資金，但由於財權分散，導致財務分散，與政府調控的資金需求量相比仍有差距，一方面政府想辦些大事苦於沒有資金，另一方面大
量資金所有權掌握在部門手裡，或閑置不用，或使用不合理，使有限的資金不能用在刀刃上，造成政府直接調控能力弱化和乏力，嚴重製約著我市經濟結構調整和產業結構優化、制約著科教興市戰略的實施。
4．存在財政風險。目前借用的政府性產生的效益受到利率風險。匯率風險、市場風險等不確定因素的制約，很難說有足夠的償債能力，一旦出現償債資金缺口，必然轉嫁給財政，給財政造成較大壓力。此外，一些地方金融企業以及部分國有獨資或國有股占相當比重的企業，其經營風險也可能危及財政。另一方面，我市部分鄉鎮政府不顧財力可能和政策規定，盲目地向金融機構，企事業單位和個人舉債，用於非生產性支出，使鄉鎮政府債務包袱沉重，財政赤字增加。這些債務和財政赤字，也構成了財政較大的潛在風險。
5．財政負擔社會保障支出的壓力加大。按照中央有關做好國有企業下崗職工基本生活保障和再就業的要求，對於企業、社會籌集不足的部分財政要給予兜底保證。由於社會保障建設滯後，歷史積欠較多，加上養老保險基金擴面和徵收較難，社會保障能力較薄弱，財政壓力較大。
發揮財稅杠桿作用面臨的問題與對策 來自: 第一範文網 二、對策建議
面對新的形勢和問題，要進一步發揮財稅杠桿作用，必須切實轉變觀念，調整工作思路，緊緊圍繞建設經濟強市、文化名市、旅遊大市的奮斗目標，深化財稅改革，強化財稅職能、規范財政管理，促進我市經濟持續、快速、健康發展和社會全面進步。具體要把握好以下三方面：
第一，在指導思想上，要努力加快「三個轉變」：一是從小財政向大財政轉變，即通過擴大預算內收入，規范預算外資金管理，盤活國有資產等方式，擴大整個財政盤子，增加地方政府可調度的財力。
二是從無序運作向有序運作轉變，堅持依法征稅，依法理財，創造一個公開、公正、公平的競爭環境。
三是財稅支持經濟發展從普遍性向產業性、行業性轉變，即從全面支持各類企業轉到重點支持
符合發揮本地資源優勢的產業、行業，增強財稅政策在調整經濟結構中的作用。另一方面，對一股競爭性領域的扶持支出。應在資金的使用方向和運用方式上適當調整，由直接支持企業經營逐步改為對企業改革成本性支出，以達到最終追出競爭性領域的投資。
四是拉動作用。從紹興的實踐看，要確保經濟的長足發展，必須繼續實施積極的財政政策。（1）拉動投資需求。要通過向上爭取國債項目等，加大基礎設施建設力度，擴大投資需求。同時，要認真貫徹落實投資抵免企業所得稅政策和暫停徵收固定資產投資方向調節稅，引導民間資金，鼓勵企業加大投資力度，以拉動投資需求。（2）拉動消費需求。調整和完善工資政策，根據財力的可能，逐步增加機關事業單位幹部職工的工資或補貼；提高城市最低生活保障水平，增加低收入群體的收入。同時，要努力保證農民增產增收，不斷提高人們對收入增長的心理預期，有效刺激消費需求。
第二，在發揮財稅調節功能上，要致力強化「三個作用」：一是杠桿作用。隨著經濟社會各項事業的快速發展，所需的財務投入越來越大，單純依靠財政投入顯然只是杯水車薪，財稅要有所作為，必須進一步強化「四兩撥千斤」的杠桿作用。一方面，要積極探索市場化運作機制，爭取以少量的財政投入動員盡可能多的社會資金。從實踐上看，要繼續用好用活由經濟中體貸款、財政貼息等行之有效的方式。
二是保障作用。完善的社會保障體系，是社會穩定的「安全網」，建立和完善社會保障體系，政府承擔的責任將越來越大，要按照公共財政的要求，逐步調整和優化財政支出結構，逐步解決財政支出的「越位」問題，以保證有足夠的財力投入社會保障建設。當前，一方面，要結合地方機構改革，做好定編定崗定員工作，嚴格控制行政事業經費。
第三，在保證措施上，要著力抓好「三個環節」：
一是加強財源建設。從多年的實施看，要保持一個地方的財源久盛不衰，決不能單純依賴於某一種財源或某一層次的財源，必須形成梯級結構、相互補充的多層次財源結構。（1）發展效益農業，穩定基礎財源。以科技為先導，爭取農業產業化經營有一個大的突破，實現農業產業的升級和農民增收。（2）調整優化第二產業結構，壯大主體財源。一方面，要以信息化帶動工業化，大力發展高新技術產業和用高新技術改造傳統產業，提高產品的附加值，增強企業競爭能力。另一方面，要著力培育一批具有一定規模的「巨人」型企業，帶動塊狀經濟發展。（3）提升第三產業，發展潛在財源。第三產業的繁榮與否與地方財政收入關系極為密切。要緊緊圍繞建設旅遊大市，積極構築有利於第三產業快速發展的機制和環境，力爭在幾年內使第三產業佔GDP的比重能上一個新的台階。（4）抓好個私經濟的升級提高，開發新興財源。個體私營經濟在我市經濟總量中的比重越來越大，其提供的稅收比重也相應不斷增加，要繼續營造良好的環境，引導個私經濟，加快發展，使其成為我市經濟發展的新的重要增長點。
二是規范財政管理。（1）辦快預算改革步伐。逐步推行部門預算，提高預算的透明度；實行綜合財政預算，對預算外資金項目進行全面清理，並實施費改稅改革，將所有的政府性收入和支出全部納入預算統一管理，集中分配，提高預算的完整性；實行零基預算，提高預算的准確性。（2）積極實施國庫集中收付制度。切實提高財政資金的使用效率。（3）進一步完善政府采購制度。要進一步擴大政府采
購的范圍和規模，能實行公開招標的，都要按規范的程序實施政府采購。此外，要完善鄉鎮財政管理體制，加強鄉鎮財政管理，確保鄉鎮經濟和社會的發展。
三是強化財政監督。（1）進一步完善財政監督體系，健全財政監督機制。從原來注重對企業微觀事項的管理，轉向對收入徵收機關、預算執行部門、金融機構、中介機構等的監督，逐步健全企業財務監督社會化體系；加強預算資金使用的監督，形成包括財政部門、主管部門、資金使用單位、審計部門在內的相互制約、相互補充的預算執行監督體系。（2）切實貫徹《會計法》，完善會計制度，加強會計基礎工作，提高會計信息質量，嚴厲打擊會計領域制假等違法行為。要在總結和擴大會計委派制試點的基礎上，加強全社會的會計監督。（3）建立地方財政風險預警防範系統，加強對財政經濟形勢的監控，建立財政後備基金，切實防範和化解財政風險。（4）繼續清理整頓經濟鑒證類中介機構，建立起與社會主義市場經濟體制相適應的經濟鑒證類中介機構管理體制和高效的運行機制。
Ⅱ 如何發揮財政資金引導作用，增加企業研發投入
通過設立政府引導基金來進行市場化運作，有利於打破財政資金分配使用的舊模式，有效發揮財政資金杠桿作用，拓寬企業融資渠道，也有利於通過市場化手段篩選出真正具有良好前景的企業，引導社會資本支持創業創新。對企業技術創新的支持，要從原來的「評項目、前補助」，轉變為「定門檻、後補助、普惠制」，積極推行普惠性以獎代補和後補助，按照企業研發投入的一定比例給予補助，發揮財政資金的杠桿作用，引導企業加大自身研發投入。
Ⅲ 財政資金的杠桿效應是什麼怎樣體現
財政撥款和財政政策.
比如:當地政府對企業的發展有優惠政策,企業想擴建工廠或其他用於建設的意案,可報經發改委等部門,得到審批後,財政部門會予以撥款或幫助期進行低息銀行貸款.該款項為專款專用,不得用於其他.等等相同情況都是財政資金的杠桿效應,如果用專業術語來說,這種資金形式是國家對經濟宏觀調控的一種手法.
Ⅳ 怎樣發揮財政得作用來促進發展
把促進經濟平穩較快發展作為財政工作的頭等大事來抓,積極運用財政補貼、獎勵、貼息等財政杠桿，擴大投資、消費和社會需求，促進經濟平穩較快增長，夯實財政增收基礎。同時，通過調整支出結構、加快財政專項資金撥付、提前預撥資金等措施，加快在建項目建設進度，保障實施基礎設施、公共事業和民生項目的經費需要，發揮財政資金帶動和引導社會投資的作用，提高消費對經濟增長的貢獻率，促進經濟平衡較快發展。
Ⅳ 如何發揮財政資金杠桿作用，吸引金融資本積極參與地方經濟建設
運用稅收杠桿，促進經濟平穩較快發展「穿襖提領子，牽牛牽鼻子。」當前，企業是經濟發展的主體，也是貫徹落實科學發展觀的重要載體，是經濟增長的一個主要來源，也是國稅部門行政管理的相對人。在金融危機形勢下，國稅部門應該把為企業服務作為「牛鼻子」，努力在稅收政策上進一步扶持，在稅收管理上進一步規范，在稅收服務上進一步改進，幫助企業解困，促進企業發展，促進經濟平穩較快發展。（一）在稅收政策上進一步扶持克服當前特殊時期面臨的困難，離不開企業自身的努力，也離不開國家的宏觀調控政策和各級政府所採取的幫助企業的措施。從國稅部門來講，最重要的是用好用足現有的稅收優惠政策。第一，認真落實各項稅收調控措施。實施好結構性減稅政策，落實好國家支持「三農」發展、促進資源綜合利用、擴大消費需求、促進就業再就業、鼓勵自主創新、扶持返鄉農民工創業等方面的稅收政策，支持成長型和就業型企業發展，為地方企業發展壯大和經濟結構優化升級提供良好的稅收政策環境。重點是落實好四項稅收調控措施。一是全面實施增值稅轉型。2009年1月1日起，允許增值稅購進（包括接受捐贈、實物投資）或自製（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣，降低設備投資稅收負擔，支持企業更新技術裝備。二是全力落實好成品油消費稅改革措施和部分資源綜合利用產品增值稅調整政策。確保各項改革措施順利實施，平穩過渡。三是支持中小企業發展。放寬增值稅一般納稅人認定標准。對從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的小規模納稅人，認定為一般納稅人的年應征增值稅銷售額標准從100萬元以上降低為50萬元以上；除此之外的納稅人年應征增值稅銷售額從180萬元以上降低為80萬元以上。降低小規模納稅人增值稅徵收率。2009年1月1日起，將增值稅小規模納稅人的徵收率分別從工業6％和商業4％統一降低為3％，減輕中小企業稅收負擔。對中小型微利企業所得稅實行低稅率。對符合條件的小型微利企業，減按20％的稅率徵收企業所得稅，促進中小企業發展和全民創業。四是全面落實國家出口退稅政策。簡化出口退稅管理程序。進一步擴大下放生產企業退稅審核許可權范圍；對於納稅信用等級為A級或B級的出口企業，在申報出口退稅時尚未到期結匯的，可先申報退稅並在貨物報關出口之日起210天內向退稅部門提供出口收匯核銷單；實行自動核銷方式的出口企業，退稅部門可依據外管提供的電子數據及核銷清單進行審核，不再需要提供出口收匯核銷單。加大出口退稅力度。爭取出口退稅計劃，切實加快退稅審核進度，做到應退盡退，緩解出口企業資金壓力；深化遠程申報系統應用，完善系統功能，適時開發退稅審核結果遠程反饋功能，切實減輕出口企業負擔；進一步落實重點出口企業聯絡員制度，支持出口企業做大做強。支持「走出去」企業發展。幫助「走出去」企業充分利用境外稅收優惠和雙邊稅收協定的優惠待遇，消除境內外雙重征稅，保護企業合法權益，降低「走出去」企業整體稅負，促進企業發展壯大。第二，積極研究解決企業改革、發展中的稅收政策問題。圍繞地方經濟發展的戰略部署，大力開展稅收政策調研，深入研究現行稅收政策的實施和調整對經濟發展和企業經營的影響，提出積極有效的對策建議，在推進經濟結構戰略性調整、加快工業化進程、促進科技進步、做大做強支柱產業和優勢企業等方面發揮積極作用。特別是要認真研究與國家宏觀調控政策對接的具體措施，提供有效的稅收政策支持。同時，要把促進就業再就業擺在十分突出的位置，特別要關注困難群體、高校畢業生、返鄉農民工就業問題，積極研究運用稅收政策支持全民自主創業、鼓勵企業吸納安置，最大限度拓展就業空間，切實增加低收入者的實際可支配收入，以創業促就業，以就業促發展，以發展促和諧。第三，加強稅收政策落實情況的檢查監督。健全稅收政策執行情況反饋評價機制，選定一批重點行業、重點企業作為當前國家出台的宏觀稅收調控政策落實情況的聯系點，跟蹤政策執行效果，特別是對銅加工、成品油、資源綜合利用、重大技改項目等具有特殊性的產品、企業和行業，重點跟蹤調查，定期收集、匯總有關數據，及時分析研究稅收政策調整、執行對江西經濟、稅收的影響，促進各級領導的科學決策；同時，及時掌握政策落實進展情況，解決政策落實過程中存在的問題，確保稅收政策落實准確、全面、到位。加大稅收監督力度，繼續開展重點執法檢查和效能監察，重點檢查新出台的稅法和稅收政策的落實情況、規范稅務行政處罰自由裁量權的執行情況以及規范行政許可（審批）事項的落實情況，確保政策效應不偏移、不弱化。（二）在稅收管理上進一步規范國家擴大內需、促進增長，到2010年底將完成4萬億投資。稅收作為財政收入主要來源，在預算支出大幅增加的壓力下，對於支撐政府性投資，控制財政赤字，擔負重要使命。在金融危機的影響下，國稅部門必須進一步依託「四位一體」稅源管理機制，為平衡地方財政收支和保持經濟平穩較快發展提供資金保障。第一，正確處理經濟與稅收的關系。一是牢固樹立稅收為經濟發展服務的觀念。我們要正確認識稅收與經濟的關系，強化大局意識、責任意識、服務意識，牢固樹立稅收服從服務於經濟發展的觀念，充分發揮稅收的職能作用。二是牢固樹立依法治稅的觀念，找准堅持依法治稅與促進經濟發展的結合點。加快經濟發展，需要理順依法治稅與促進經濟發展的關系。依法治稅是稅收工作的基礎、靈魂和立足點，是稅務機關的基本職責。依法治稅與發展經濟實質上兩者是辯證統一關系，堅持依法治稅本身就是對發展經濟的促進。國稅部門通過依法應收盡收，籌集財政收入保障地區經濟建設和社會發展的資金需要；依法禁止收「過頭稅」，可避免加重企業負擔，增強企業的競爭能力；通過不折不扣地落實各項稅收政策，可調整產業結構、產品結構，促進經濟的持續、健康發展。應當看到，隨著我國市場經濟體制的不斷完善，依法治國、依法治省、依法治稅是大勢所趨，國稅部門促進經濟發展的思路不能局限於過去單純依靠減免稅的做法，必須破除單純通過減免稅「放水養魚」的傳統觀念，樹立新型的稅收經濟觀，立足於為企業營造一個公平法治的稅收環境。第二，適度放寬管理措施。在依法治稅的前提下，靈活運用稅收政策，對稅收優惠有幅度規定標準的一律從優執行，對沒有明文禁止和未明確的政策從寬掌握，以緩解企業融資困難，減輕企業經營成本。一是延長納稅人申報納稅期限。自2009年1月1日起，將所有納稅人的納稅申報期限由每月10日延長至15日，方便納稅人申報納稅。二是支持困難企業渡過難關。2009年，經國稅機關批准，小規模就業型、成長型困難企業繳納增值稅可以實行按季申報；資金周轉困難的企業可以申請緩繳稅款，並免交滯納金，緩解納稅人資金周轉壓力。對成長型、就業型困難企業已批准享受再就業稅收優惠政策的，如2008年已滿三年，可繼續延長一年。三是支持農民工返鄉創業。農民工返鄉創業免交稅務登記工本費。執行增值稅起征點國家規定的最高上限，即：銷售貨物的起征點定為5000元；銷售應稅勞務的起征點定為3000元；按次納稅的起征點定為200元。四是繼續推行依法稽查、文明執法。依法慎重採取強制執行、稅收保全措施，確保稅收執法行為合法、規范、必要、有效。科學安排檢查計劃，規范檢查計劃管理，嚴格檢查計劃審批，最大限度減少多頭檢查、重復檢查現象。鼓勵企業在限期內開展自查，對自查中發展的一般性稅收違法行為，允許企業只補繳稅款、滯納金，免予罰款處罰。改進檢查方法，提高檢查效率，縮短檢查時間，最大限度減少對納稅人正常生產經營的影響。第三，進一步提高機關效能。各級國稅機關要從服務地方經濟社會發展的大局出發，高度重視，精心組織，扎實開展機關效能建設，推進依法行政工作，進一步提高稅收行政效率和稅收服務水平。一是嚴格控制稅務行政處罰自由裁量權。減少稅務行政處罰的隨意性，切實保障納稅人、扣繳義務人及其他稅務當事人的合法權益。二是改進稅務行政審核審批。堅持合法、合理、高效、便民和權責統一、監督有效的原則，進一步清理和規范稅務行政許可（審批）項目，精簡審批項目，簡化審批流程，壓縮審批時限，不斷提高審批效能。三是以最快速度依法為納稅人減、免、緩稅事項。堅決貫徹國家結構性減稅政策，按規定程序以最快速度、最優政策為納稅人減、免、緩稅事項，緩解納稅人資金困難，支持納稅人生產經營。（三）在稅收服務上進一步改進當前這個特殊時期，對優化稅收服務、營造稅收環境提出了更高的要求。越是困難的時候，企業對運行環境就越敏感、越依賴，通過這次金融危機，企業更能感受到這一點。稅收服務是企業運行環境的重要組成部分，為納稅人營造一個平等競爭的稅收環境，既是國稅機關的職責，也是國稅機關為納稅人提供的最好的服務。在今後的工作中，國稅機關要重點以法律法規為依據，以現實需求為導向，以信息化為依託，創新服務內容和手段，營造良好稅收政務環境。通過稅企雙方的共同努力克服金融危機的影響，促進經濟平穩較快發展。第一，進一步加大稅收政策宣傳力度。採取舉各類培訓班等形式，利用媒體、網路、稅服務廳等載體，加強政策宣傳和納稅輔導。對外，重點是開展政策宣傳和培訓，組織國稅人員認真學習領會稅收政策的具體規定和操作規程，確保全體國稅人員准確理解政策、正確把握政策和嚴格執行政策，確保每一位國稅人員都必須熟悉每一條稅收優惠政策，每一條稅收優惠政策都必須落實到每一戶應該享受的企業。對外，重點是抓好政策宣傳和輔導，幫助納稅人掌握和運用好各項稅收政策；組織對企業法人和財務人員進行業務培訓，讓企業及時了解、掌握新政策，按政策規定計算、申報納稅；積極與企業溝通，了解企業在在的問題，考慮政策在實際執行中的困難，提出相應的解決法。另外，做好對地方政府的稅法宣傳，全面分析政策調整可能對當地經濟、財政收入帶來的影響，提請政府應該按照調整後有關政策的精神，調整經濟發展的思路，進一步優化經濟結構，尤其要重視環保、節能和高科技產業的發展，積極扶持出口產品企業的生產和競爭能力，充分釋放稅收在加快發展方式轉變、促進經濟結構調整方面的政策效應。第二，進一步減輕納稅人不必要的稅負擔。繼續優化流程、整合業務，簡化資料、簡並報表，凡未經總局發文明確和省局批准，各地自選增設的要求納稅人的涉稅事項和報送的涉稅資料一律取消。納稅人申請的涉稅事項，統一由稅服務廳集中受理，做到一次告知；對同一納稅人不同稅種的信息採集、調查核實等工作，由稅收管理員統籌實施，避免同一事由多頭、多次找納稅人。第三，不斷創新服務內容和手段。一是創新服務平台。加強稅服務廳建設，進一步規范稅服務廳窗口設置，有條件的地區可以試行自助稅。打造「國稅網上稅收服務廳」，拓寬稅方式和報稅渠道，引導納稅人選擇使用多元化電子申報繳稅方式，使納稅人足不出戶地履行納稅義務。繼續推廣多元化電子申報和增值稅發票網上認證系統。積極穩妥地推進財稅庫銀橫向聯網電子繳稅和同城通，方便納稅人稅。二是推行分類服務。在通過稅服務廳提供一般性納稅服務的同時，按照「一企一策、一戶一幫」原則，開展「一對一」服務納稅人活動。對大型企業，繼續推行稅收服務直通車制度；增值稅一般納稅人，大力加強網路稅平台建設；對個體工商戶，重點關注其發票領購、就近繳稅、稅法咨詢以及停歇業等方面的服務需求；對農村納稅人，提供定期的上門稅咨詢服務。三是推進國、地稅聯合。要充分利用好現有政府行政服務中心資源，加強登記信息的交換與共享，為推行聯合稅務登記工作做好准備。
Ⅵ 財政對促進經濟社會發展所發揮的作用
面對金融危機和當前經濟增長的嚴峻形勢，市財政局切實履行職能，綜合運用各種財稅政策，進一步增強調節和引導作用，積極促進經濟實現又好又快發展。
一是
全力支持重大項目建設。凸顯投資對經濟的拉動作用，認真落實擴大內需政策，充分發揮財政資金的「杠桿」作用，積極籌措資金，大力支持擴大內需項目加快建設，發揮稅收效應，拉動財政增收。
二是
大力促進經濟結構優化。在支持經濟發展的同時，把著力點切實轉移到促進經濟結構優化、提高經濟整體運行質量和效益上來。增加企業技術改造、產品研發和科技成果轉化等方面的投入，發揮財政資金的引導作用，支持企業提高自主創新能力，促進經濟發展方式轉變。
三是
大力促進民營經濟發展。在學習實踐活動中，市財政局積極探索搭建投融資平台，以存量資產為依託，財政投入為引導，廣泛吸引社會資本參與重大基礎設施建設，有效放大政府投資效應。加快組建民營擔保公司，積極推進組建了3家民營擔保公司，支持以社會資本和民間資本投資設立的商業性擔保機構發展步伐。
Ⅶ 如何發揮稅收杠桿作用促進經濟發展
運用稅收杠桿，促進經濟平穩較快發展
「穿襖提領子，牽牛牽鼻子。」當前，企業是經濟發展的主體，也是貫徹落實科學發展觀的重要載體，是經濟增長的一個主要來源，也是國稅部門行政管理的相對人。在金融危機形勢下，國稅部門應該把為企業服務作為「牛鼻子」，努力在稅收政策上進一步扶持，在稅收管理上進一步規范，在稅收服務上進一步改進，幫助企業解困，促進企業發展，促進經濟平穩較快發展。
（一）在稅收政策上進一步扶持
克服當前特殊時期面臨的困難，離不開企業自身的努力，也離不開國家的宏觀調控政策和各級政府所採取的幫助企業的措施。從國稅部門來講，最重要的是用好用足現有的稅收優惠政策。
第一，認真落實各項稅收調控措施。實施好結構性減稅政策，落實好國家支持「三農」發展、促進資源綜合利用、擴大消費需求、促進就業再就業、鼓勵自主創新、扶持返鄉農民工創業等方面的稅收政策，支持成長型和就業型企業發展，為地方企業發展壯大和經濟結構優化升級提供良好的稅收政策環境。重點是落實好四項稅收調控措施。
一是全面實施增值稅轉型。2009年1月1日起，允許增值稅購進（包括接受捐贈、實物投資）或自製（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣，降低設備投資稅收負擔，支持企業更新技術裝備。
二是全力落實好成品油消費稅改革措施和部分資源綜合利用產品增值稅調整政策。確保各項改革措施順利實施，平穩過渡。
三是支持中小企業發展。放寬增值稅一般納稅人認定標准。對從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的小規模納稅人，認定為一般納稅人的年應征增值稅銷售額標准從100萬元以上降低為50萬元以上；除此之外的納稅人年應征增值稅銷售額從180萬元以上降低為80萬元以上。降低小規模納稅人增值稅徵收率。2009年1月1日起，將增值稅小規模納稅人的徵收率分別從工業6％和商業4％統一降低為3％，減輕中小企業稅收負擔。對中小型微利企業所得稅實行低稅率。對符合條件的小型微利企業，減按20％的稅率徵收企業所得稅，促進中小企業發展和全民創業。
四是全面落實國家出口退稅政策。簡化出口退稅管理程序。進一步擴大下放生產企業退稅審核許可權范圍；對於納稅信用等級為A級或B級的出口企業，在申報出口退稅時尚未到期結匯的，可先申報退稅並在貨物報關出口之日起210天內向退稅部門提供出口收匯核銷單；實行自動核銷方式的出口企業，退稅部門可依據外管提供的電子數據及核銷清單進行審核，不再需要提供出口收匯核銷單。加大出口退稅力度。爭取更多出口退稅計劃，切實加快退稅審核進度，做到應退盡退，緩解出口企業資金壓力；深化遠程申報系統應用，完善系統功能，適時開發退稅審核結果遠程反饋功能，切實減輕出口企業負擔；進一步落實重點出口企業聯絡員制度，支持出口企業做大做強。支持「走出去」企業發展。幫助「走出去」企業充分利用境外稅收優惠和雙邊稅收協定的優惠待遇，消除境內外雙重征稅，保護企業合法權益，降低「走出去」企業整體稅負，促進企業發展壯大。
第二，積極研究解決企業改革、發展中的稅收政策問題。圍繞地方經濟發展的戰略部署，大力開展稅收政策調研，深入研究現行稅收政策的實施和調整對經濟發展和企業經營的影響，提出積極有效的對策建議，在推進經濟結構戰略性調整、加快工業化進程、促進科技進步、做大做強支柱產業和優勢企業等方面發揮積極作用。特別是要認真研究與國家宏觀調控政策對接的具體措施，提供有效的稅收政策支持。同時，要把促進就業再就業擺在十分突出的位置，特別要關注困難群體、高校畢業生、返鄉農民工就業問題，積極研究運用稅收政策支持全民自主創業、鼓勵企業吸納安置，最大限度拓展就業空間，切實增加低收入者的實際可支配收入，以創業促就業，以就業促發展，以發展促和諧。
第三，加強稅收政策落實情況的檢查監督。健全稅收政策執行情況反饋評價機制，選定一批重點行業、重點企業作為當前國家出台的宏觀稅收調控政策落實情況的聯系點，跟蹤政策執行效果，特別是對銅加工、成品油、資源綜合利用、重大技改項目等具有特殊性的產品、企業和行業，重點跟蹤調查，定期收集、匯總有關數據，及時分析研究稅收政策調整、執行對江西經濟、稅收的影響，促進各級領導的科學決策；同時，及時掌握政策落實進展情況，解決政策落實過程中存在的問題，確保稅收政策落實准確、全面、到位。加大稅收監督力度，繼續開展重點執法檢查和效能監察，重點檢查新出台的稅法和稅收政策的落實情況、規范稅務行政處罰自由裁量權的執行情況以及規范行政許可（審批）事項的落實情況，確保政策效應不偏移、不弱化。
（二）在稅收管理上進一步規范
國家擴大內需、促進增長，到2010年底將完成4萬億投資。稅收作為財政收入主要來源，在預算支出大幅增加的壓力下，對於支撐政府性投資，控制財政赤字，擔負重要使命。在金融危機的影響下，國稅部門必須進一步依託「四位一體」稅源管理機制，為平衡地方財政收支和保持經濟平穩較快發展提供資金保障。
第一，正確處理經濟與稅收的關系。一是牢固樹立稅收為經濟發展服務的觀念。我們要正確認識稅收與經濟的關系，強化大局意識、責任意識、服務意識，牢固樹立稅收服從服務於經濟發展的觀念，充分發揮稅收的職能作用。二是牢固樹立依法治稅的觀念，找准堅持依法治稅與促進經濟發展的結合點。加快經濟發展，需要理順依法治稅與促進經濟發展的關系。依法治稅是稅收工作的基礎、靈魂和立足點，是稅務機關的基本職責。依法治稅與發展經濟實質上兩者是辯證統一關系，堅持依法治稅本身就是對發展經濟的促進。國稅部門通過依法應收盡收，籌集財政收入保障地區經濟建設和社會發展的資金需要；依法禁止收「過頭稅」，可避免加重企業負擔，增強企業的競爭能力；通過不折不扣地落實各項稅收政策，可調整產業結構、產品結構，促進經濟的持續、健康發展。應當看到，隨著我國市場經濟體制的不斷完善，依法治國、依法治省、依法治稅是大勢所趨，國稅部門促進經濟發展的思路不能局限於過去單純依靠減免稅的做法，必須破除單純通過減免稅「放水養魚」的傳統觀念，樹立新型的稅收經濟觀，立足於為企業營造一個公平法治的稅收環境。
第二，適度放寬管理措施。在依法治稅的前提下，靈活運用稅收政策，對稅收優惠有幅度規定標準的一律從優執行，對沒有明文禁止和未明確的政策從寬掌握，以緩解企業融資困難，減輕企業經營成本。一是延長納稅人申報納稅期限。自2009年1月1日起，將所有納稅人的納稅申報期限由每月10日延長至15日，方便納稅人申報納稅。二是支持困難企業渡過難關。2009年，經國稅機關批准，小規模就業型、成長型困難企業繳納增值稅可以實行按季申報；資金周轉困難的企業可以申請緩繳稅款，並免交滯納金，緩解納稅人資金周轉壓力。對成長型、就業型困難企業已批准享受再就業稅收優惠政策的，如2008年已滿三年，可繼續延長一年。三是支持農民工返鄉創業。農民工返鄉創業免交稅務登記工本費。執行增值稅起征點國家規定的最高上限，即：銷售貨物的起征點定為5000元；銷售應稅勞務的起征點定為3000元；按次納稅的起征點定為200元。四是繼續推行依法稽查、文明執法。依法慎重採取強制執行、稅收保全措施，確保稅收執法行為合法、規范、必要、有效。科學安排檢查計劃，規范檢查計劃管理，嚴格檢查計劃審批，最大限度減少多頭檢查、重復檢查現象。鼓勵企業在限期內開展自查，對自查中發展的一般性稅收違法行為，允許企業只補繳稅款、滯納金，免予罰款處罰。改進檢查方法，提高檢查效率，縮短檢查時間，最大限度減少對納稅人正常生產經營的影響。
第三，進一步提高機關效能。各級國稅機關要從服務地方經濟社會發展的大局出發，高度重視，精心組織，扎實開展機關效能建設，推進依法行政工作，進一步提高稅收行政效率和稅收服務水平。一是嚴格控制稅務行政處罰自由裁量權。減少稅務行政處罰的隨意性，切實保障納稅人、扣繳義務人及其他稅務當事人的合法權益。二是改進稅務行政審核審批。堅持合法、合理、高效、便民和權責統一、監督有效的原則，進一步清理和規范稅務行政許可（審批）項目，精簡審批項目，簡化審批流程，壓縮審批時限，不斷提高審批效能。三是以最快速度依法為納稅人辦理減、免、緩稅事項。堅決貫徹國家結構性減稅政策，按規定程序以最快速度、最優政策為納稅人辦理減、免、緩稅事項，緩解納稅人資金困難，支持納稅人生產經營。
（三）在稅收服務上進一步改進
當前這個特殊時期，對優化稅收服務、營造稅收環境提出了更高的要求。越是困難的時候，企業對運行環境就越敏感、越依賴，通過這次金融危機，企業更能感受到這一點。稅收服務是企業運行環境的重要組成部分，為納稅人營造一個平等競爭的稅收環境，既是國稅機關的職責，也是國稅機關為納稅人提供的最好的服務。在今後的工作中，國稅機關要重點以法律法規為依據，以現實需求為導向，以信息化為依託，創新服務內容和手段，營造良好稅收政務環境。通過稅企雙方的共同努力克服金融危機的影響，促進經濟平穩較快發展。
第一，進一步加大稅收政策宣傳力度。採取舉辦各類培訓班等形式，利用媒體、網路、辦稅服務廳等載體，加強政策宣傳和納稅輔導。對外，重點是開展政策宣傳和培訓，組織國稅人員認真學習領會稅收政策的具體規定和操作規程，確保全體國稅人員准確理解政策、正確把握政策和嚴格執行政策，確保每一位國稅人員都必須熟悉每一條稅收優惠政策，每一條稅收優惠政策都必須落實到每一戶應該享受的企業。對外，重點是抓好政策宣傳和輔導，幫助納稅人掌握和運用好各項稅收政策；組織對企業法人和財務人員進行業務培訓，讓企業及時了解、掌握新政策，按政策規定計算、申報納稅；積極與企業溝通，了解企業在在的問題，考慮政策在實際執行中的困難，提出相應的解決辦法。另外，做好對地方政府的稅法宣傳，全面分析政策調整可能對當地經濟、財政收入帶來的影響，提請政府應該按照調整後有關政策的精神，調整經濟發展的思路，進一步優化經濟結構，尤其要重視環保、節能和高科技產業的發展，積極扶持出口產品企業的生產和競爭能力，充分釋放稅收在加快發展方式轉變、促進經濟結構調整方面的政策效應。
第二，進一步減輕納稅人不必要的辦稅負擔。繼續優化流程、整合業務，簡化資料、簡並報表，凡未經總局發文明確和省局批准，各地自選增設的要求納稅人辦理的涉稅事項和報送的涉稅資料一律取消。納稅人申請辦理的涉稅事項，統一由辦稅服務廳集中受理，做到一次告知；對同一納稅人不同稅種的信息採集、調查核實等工作，由稅收管理員統籌實施，避免同一事由多頭、多次找納稅人。
第三，不斷創新服務內容和手段。一是創新服務平台。加強辦稅服務廳建設，進一步規范辦稅服務廳窗口設置，有條件的地區可以試行自助辦稅。打造「國稅網上稅收服務廳」，拓寬辦稅方式和報稅渠道，引導納稅人選擇使用多元化電子申報繳稅方式，使納稅人足不出戶地履行納稅義務。繼續推廣多元化電子申報和增值稅發票網上認證系統。積極穩妥地推進財稅庫銀橫向聯網電子繳稅和同城通辦，方便納稅人辦稅。二是推行分類服務。在通過辦稅服務廳提供一般性納稅服務的同時，按照「一企一策、一戶一幫」原則，開展「一對一」服務納稅人活動。對大型企業，繼續推行稅收服務直通車制度；增值稅一般納稅人，大力加強網路辦稅平台建設；對個體工商戶，重點關注其發票領購、就近繳稅、稅法咨詢以及辦理停歇業等方面的服務需求；對農村納稅人，提供定期的上門辦稅咨詢服務。三是推進國、地稅聯合辦證。要充分利用好現有政府行政辦證服務中心資源，加強登記信息的交換與共享，為推行聯合辦理稅務登記工作做好准備。
Ⅷ 請幫忙詳細介紹下財政杠桿的作用
財政杠桿是指國家運用財政分配的利益機制調節社會經濟生產的基本手段。包括國家稅收、財政補貼、投資包干以及其他各種財政收支包乾等，是經濟杠桿的重要組成部分。
我國主要的財政杠桿包括：
1.國家預算是主導杠桿，它既控制了財政支出的規模，又有效地促進了財政收入的增長；
2.稅收是組織財政收入的重要杠桿；
3.國債是國家財政收入的一種補充形式；投資是提高財政資金使用效果的合理方式；
4.補貼是財政支出的一種補充形式；
5.貼息是對國家鼓勵其發展的對象給予照顧的一種措施。
在我國，財政杠桿具有很強的靈活性和廣泛的作用范圍，它可以根據黨和國家的有關政策、法令及社會經濟發展實際需要，隨時作出相應的規定。