匯率鎖定的賬務處理

A. 我想了解一下鎖定匯率的問題。什麼是鎖定匯率，鎖定匯率用於哪些場合，如何才能申請鎖定匯率。

鎖定就是指定，比如說你要買斤米只付2¥.1.9¥或2.1¥你都不會買。這就是鎖定匯率。

B. 使用財務軟體每月採用固定美元匯率6進行賬務處理，但是匯率是浮動的，而且至少每次美元匯率都比6大吧

小兔子,你好:
舉個例子說你就清楚了
比如說X月實際的銷售收入掛應收賬款時
借:應收賬款-國外客戶30000USD CNY180000(匯率可使用固定6)
貸主營業務收入180000
X月某日回款20000USD,一般先進銀行外幣待核查戶
借:銀行存款-XX銀行待核查戶20000USD CNY120000
貸應收賬款-國外客戶20000USD CNY120000
結匯時當天的匯率是6.36(比方說)
那麼就借銀行存款-XX銀行結算戶127200
借財務費用-匯兌損益7200(紅字)
貸銀行存款-XX銀行待核查戶20000USD CNY120000
到月末如果應收款還有餘額或未結匯的還有美元余額,月末最後一天匯率中間價是6.37
那麼應收賬款外幣及存款外幣戶需做調整
比如說應收還有餘額10000USD
借應收賬款-國外客戶)10000*(6.37-6)=3700
借:財務費用3700元(紅字)
**關於財務費用也可用貸方藍字,但本人喜歡費用類發生額都出現在借方,方便結轉
如未明白,繼續問,亦可加入小會計聯盟群垂詢

C. 遠期匯率鎖定操作流程是什麼呀，這個到是怎麼回事，謝

遠期匯率鎖定也稱遠期結售匯業務，是確定匯價在前，實際外匯收支發生在後的結售匯業務（即期結售匯中兩者是同時發生的）。
客戶與銀行協商簽訂遠期結售匯合同，約定將來辦理結匯或售匯的人民幣兌外匯幣種、金額、匯率以及交割期限。在交割日當天，客戶可按照遠期結售匯合同所確定的幣種、金額、匯率向銀行辦理結匯或售匯。

辦理程序如下：
（1）與銀行簽訂《遠期結售匯總協議書》；
（2）提交《遠期結售匯委託書》，落實保證金或扣減授信額度；
（3）合約到期日攜款項並附貿易合同、商業發票等單據與銀行辦理資金交割。

D. 匯率變動引起存貨價值變動的賬務處理

1，匯率變動時，存貨入賬的價值也必須跟著改變。計入「 營業外收入」會計科目。存貨價值大了，可以借記存貨，貸記營業外收入？通常我們會以額外收入的方式入賬，但如果不想把利潤變大，可以再結轉沖銷營業外收入。存貨價值增大時：
借：存貨 3.57貸：營業外收入 3.57
存貨價值增大原因消除時：
借： 營業外收入3.57
貸： 本年利潤 3.57修改你營業外收入減少的會計憑證，將營業外收入減少記在貸方紅書，不要記在借方。如果已經記賬的話就用紅字更正法，先將借方減少的憑證沖銷，然後在體制一張貸方紅書減少的憑證，就行結轉。借：營業外收入貸：本年利潤這樣你結轉後本期「營業外收入」才平衡。2，按照你的條件，兌換時：借:銀行存款(或現金)-港幣 28.57（台幣 100）
貸:銀行存款-港幣 25貸：財務費用-匯兌損益 3.57外匯兌換差額，看你原來的處理方式是怎麼樣的。在月末進行調整，其差異記入財務費用。 外幣交易的會計處理
1、初始確認時折算匯率的選擇。採用交易發生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率。
A、即期匯率:指當日中國人民銀行公布的外匯中間價，或稱市場匯率。
B、即期匯率近似匯率:通常指當期平均匯率。
2、資產負債表日匯兌差額的處理
A、外幣貨幣性項目，採用資產負債表日即期匯率折算，與初始確認時匯率不同而產生的匯率差額計入財務費用。
外幣貨幣性項目包括外幣貨幣性資產（現金、銀行存款、應收款項等）和外幣貨幣性負債（應付賬款、其他應付款、長期應付款等）
B、以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍採用交易發生日的即期匯率折算，不產生匯兌差額，非貨幣性項目指除貨幣性項目以外的項目，包括存貨、長期股權投資、固定資產、無形資產、實收資本、資本公積等。
C、對於外幣價值發生變動的外幣非貨幣性項目，其價值變動計入當期損益；其價值變動計入所有者權益的，相應匯率變動的影響應當計入所有者權益。
D、外幣投入資本不產生匯兌差額。外幣投入資本屬於外幣非貨幣性項目，企業收到投資者以外幣投入的資本，採用交易日即期匯率折算。

E. 出口企業關於匯率的賬務處理

1收另外支付運費該核算肯定能算收入啊比合同約定運費40收3010元匯總損益30該入賬
2實際我實際支付候能剛支付30美元比支付50或者支付20該錄呢

F. 匯率變動實際賬務上怎麼處理

按收到時點的匯差，差額進入，財務費用-匯兌損益

G. 結匯的賬務處理

比如收匯及結匯均為1000港幣
收匯時:
復幣憑證
借:銀行存款--XX外幣帳戶 HKD1000 1058.00
貸:應收帳款(或主營業務收入或其他) 1058.00

結匯時:
借:銀行存款--XX人民幣帳戶 1056.00
借:財務費用--匯兌損益 2.00
貸:銀行存款--XX外幣帳戶 HKD1000 1058.00

H. 財務該如何處理因匯率損益造成的應收賬款

<企業會計准則第19 號-外幣折算>:
......
第十一條 企業在資產負債表日，應當按照下列規定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理：
（一）外幣貨幣性項目，採用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益。
（二）以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍採用交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。
貨幣性項目，是指企業持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產或者償付的負債。非貨幣性項目，是指貨幣性項目以外的項目。
......

應收賬款屬於外幣貨幣性項目，因此，你需要在期末確認匯兌損益，將差額調整入當期損益。如果你一貫這么做的話，是不會有餘額掛在應收賬款上的。

當然，要注意核對是否有比如尾款、記賬錯誤等因素引起的余額。

I. 匯兌損益的賬務處理

一、採用統賬制核算的，各外幣貨幣性項目的外幣期（月）末余額，應當按照期（月）末匯率折算為記賬本位幣金額。按照期（月）末匯率折算的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額。

1、如為匯兌收益，

借：有關科目，

貸：本科目；

2、如為匯兌損失做相反的會計分錄。

借：本科目，

貸：有關科目；

二、採用分賬制核算的，期（月）末將所有以外幣表示的「貨幣兌換」科目余額按期（月）末匯率折算為記賬本位幣金額，折算後的記賬本位幣金額與「貨幣兌換——記賬本位幣」科目余額進行比較。

1、貸方差額

借：「貨幣兌換——記賬本位幣」科目，

貸：「匯兌損益」科目；

2、借方差額

借記：有關科目，

貸記：本科目；

三、本科目核算企業（金融）發生的外幣交易因匯率變動而產生的匯兌損益。

四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。

(9)匯率鎖定的賬務處理擴展閱讀

匯兌損益亦稱匯兌差額，就是由於匯率的浮動所產生的結果。企業在發生外幣交易、兌換業務和期末賬戶調整及外幣報表換算時，由於採用不同貨幣，或同一貨幣不同比價的匯率核算時產生的、按記賬本位幣折算的差額。

簡單地講，匯兌損益是在各種外幣業務的會計處理過程中，因採用不同的匯率而產生的會計記賬本位幣金額的差異。

參考資料

網路-匯兌損益

J. 如何鎖定匯率

鎖定匯率通常需要通過一些簡單的金融產品對沖，本人建議你到你的公司帳戶開戶銀行找客戶經理詢問以下相關信息並簽訂合約鎖定匯率。假設今天是2011年4月10日，美元收款日約為六個月後2011年10月10日

方法一、外匯遠期交易Forward Foreign Exchange
你可以和銀行簽訂外匯遠期合約，約定遠期外匯買賣的交割日為2011年10月10日
，交割本金，交割匯率；這樣你在即期就可以鎖定匯率成本。到期交割的時候你可以根據具體情況選擇是否交割，提前或者展期交割，以及違約平倉等。

方法二、人民幣外匯期權FX option
鑒於人民幣近幾年的單邊升值，你可以向銀行買入在2011年10月10日
的美元結匯期權；與上述方法不同，期權到期日你有權力選擇是否結匯行權，但是沒有義務去行權。不利的是在即期需要支付權利金給銀行購買該遠期結匯期權。這樣你可以將鎖定美元的最低匯率。（本來應該是買入put usd的同時賣出call usd的strategy鎖定匯率，但是目前中國外管局只允許企業買入期權）

方法三、區間外匯 time optinal forward
如果你不確定收款日，你還可以選擇買一個外匯遠期，但是交割日為2011年9月20日-2011年10月20日或者別的一個區間；同時你和銀行有義務在這個區間內交割完所有的外匯本金。比如你可以選擇在這個區間的某一日結匯所有金額、或者在每個周末各結匯四分之一。方法三和方法一相比好處是匯率固定，但是交割義務不局限在本金和時間的一次性上

當然還有其它方法，不過你就30分就寫這么些把。具體做交易的時候可能還要涉及到申請信用額度的問題，那些讓客戶經理幫你搞定吧。