應收賬款扣傭金後賬務處理

A. 傭金和回扣有區別嗎在會計上又是如何處理的

外貿上的一般直接和單位往來，對方開具的是折扣後的發票，計入銷售費用，銷售1000，傭金專100，分錄為借：銀行存屬款 900 銷售費用 100 貸：應收賬款 1000內貿上的一般是和個人往來，對方直接開具全額的發票，銷售方通過內部賬務處理，給予購貨方一定的回扣，在會計處理上一般是通過代開發票等，直接報出一定費用的現金，給予購貨方，也叫「走賬」借：銀行存款 1000 貸：應收賬款 1000然後內部賬務處理借：管理費用 100 貸：庫存現金 100（至於100元給了誰，誰知道）笑望採納，謝謝！

B. 應收賬款怎麼做會計分錄

客戶的提成款沖減應收賬款，需要客戶開具發票方能沖減，分錄如下：

1.借：銷售費用－傭金

2.：應收賬款

C. 應收賬款怎麼做會計分錄

應收賬款收回，會計分錄為：

借：銀行存款

貸：應收賬款

本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。為了反映應收賬款的增減變動及其結存情況，企業應設置「應收賬款」科目，不單獨設置「預收賬款」科目的企業，預收的賬款也在「應收賬款」科目核算。

(3)應收賬款扣傭金後賬務處理擴展閱讀：

一、本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。

企業（保險）按照原保險合同預定應向投保人收取的保費，可將本科目設為1122 應收保費科目，並按照投保人進行明細核算。

企業（金融）應收的手續費和傭金，可將本科目改為「1124 應收手續費及傭金」科目，並按照債務人進行明細核算。

不包括各種非經營活動發生的應收款項。因銷售商品、提供勞務等，採用遞延方式收取合同或吸引價款、實質上具有融資性質的，在「長期應收款」科目核算。

二、本科目可按債務人進行明細核算。

三、企業發生的應收賬款，按應收金額，借記本科目，按確認的營業收入，貸記「主營業務收入」、「手續費及傭金收入」、「保費收入」等，科目。收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。

代購貨方墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。收回代墊費用時做相反分錄。

四、企業與債務人進行債務重組，應當分債務重組的不同方式進行處理。

1、收到債務人清償債務的款項小於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按重組債權人已計提的壞賬准備。

收到債務人清償債務的款項大於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按重組債權已計提的壞賬准備。

以下債務重組涉及重組債權減值准備的，應當比照此規定進行處理。

2、接受債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借「原材料」「庫存商品」「固定資產」「無形資產」等科目，按已計提的壞賬借「壞賬准備」。涉及增值稅的，還應進行相應處理。

3、將債權轉為投資的，應按相應股份的公允價值，借記「長期股權投資」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記「銀行存款」「應交稅費」等科目，按其差額，借記「營業外支出」。

4、以修改其他債務條件進行清償的，應當修改其他債務條件後債權的公允價值。

D. 有些應收賬款收不回了，怎麼做賬務處理

1.計提壞賬准備時：
借：資產減值損失
貸：壞賬准備
2.12月確定無法收回，核銷壞賬（企業對應收賬款計提壞賬准備後，以後期間這部分應收賬款確實不能收回）：
借：壞賬准備
貸：應收賬款
依據2006年制定的《企業會計准則》和2013年開始實施的《小企業會計准則》。
⑴應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。為了反映應收賬款的增減變動及其結存情況，企業應設置「應收賬款」科目，不單獨設置「預收賬款」科目的企業，預收的賬款也在「應收賬款」科目核算。
⑵企業因銷售商品、提供勞務等，合同或協議價款的收取採用遞延方式，實質上具有融資性質的，在「長期應收款」科目核算，不在本科目核算。
⑶本科目按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。
⑷本科目的主要賬務處理。
①本科目發生應收賬款時，按應收金額，借記本科目，按照實現的營業收入，貸記「主營業務收入」等，按專用發票上註明的增值稅，貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」科目;收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。
②企業代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目;收回代墊運費時，借記「銀行存款」，貸記本科目。
③企業收到債務人清償債務的現金金額小於該項應收賬款賬面價值的，借記「壞賬准備」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。
收到債務人清償債務的現金金額大於該項應收賬款賬面價值的，借記「壞賬准備」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記「資產減值損失」科目。
④企業接受的債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借記「原材料」、「庫存商品」、「固定資產」、「無形資產」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用。
⑤將債權轉為投資，企業應按應享有股份的公允價值，借記「長期股權投資」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費貸記「銀行存款」、「應交稅費」等科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。
⑥以修改其他債務條件進行清償的，企業應按修改其他債務條件後的債權的公允價值，借記本科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。
⑸本科目期末余額在借方，反映企業尚未收回的應收賬款;如果期末余額在貸方，反映企業預收的賬款。
一、本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。
企業（保險）按照原保險合同預定應向投保人收取的保費，可將本科目設為1122 應收保費科目，並按照投保人進行明細核算。
企業（金融）應收的手續費和傭金，可將本科目改為「1124 應收手續費及傭金」科目，並按照債務人進行明細核算。
不包括各種非經營活動發生的應收款項。因銷售商品、提供勞務等，採用遞延方式收取合同或吸引價款、實質上具有融資性質的，在「長期應收款」科目核算。
二、本科目可按債務人進行明細核算。
三、企業發生的應收賬款，按應收金額，借記本科目，按確認的營業收入，貸記「主營業務收入」、「手續費及傭金收入」、「保費收入」等，科目。收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。
代購貨方墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。收回代墊費用時做相反分錄。

E. 傭金收入計入什麼會計科目

傭金分為明佣、暗佣、累計傭金三種，其支付方式不同，帳務處理也不同。
明佣(又稱發票內傭金)，企業根據扣除傭金後的銷售貨款凈額收取貨款，不再另付傭金。會計分錄為：
借：應收帳款
貸：主營業務收入(凈額，扣除傭金後的余額)

F. 應收賬款業務的賬務處理

雖然最終得數正確，但第三個分錄開始有點問題。

1.應收賬款是200000，應計提的壞賬准備是200000*5%=10000
借：資產減值損失——計提的壞賬准備 10000
貸：壞賬准備 10000

2.應收賬款是240000，應計提的壞賬准備是240000*5%=12000
但是壞賬准備的貸方余額已經有了10000元，現在要計提12000元，所以補上2000元就OK了
借：資產減值損失——計提的壞賬准備 2000
貸：壞賬准備 2000

3.確認一筆壞賬損失15000元，所以要沖減壞賬准備科目。但壞賬准備科目的貸方余額只有12000元。所以只能沖減12000元，何來的15000元？多餘的差額應該直接計入營業外支出呀！
借：壞賬准備 12000
營業外支出 3000
貸：應收賬款 15000

4.應收賬款是240000元，應計提的壞賬准備是220000*5%=11000
之前的壞賬准備科目貸方已經沒有餘額，直接計提11000元即可
借：資產減值損失——計提的壞賬准備 11000
貸：壞賬准備 11000

5.已經核銷的壞賬又收回，作相反分錄
借：應收賬款 10000
貸：壞賬准備 10000
借：銀行存款 10000
貸：應收賬款 10000

6.應收賬款余額是250000元，應計提壞賬准備是250000*5%=12500
之前的壞賬准備科目貸方余額11000+10000=21000元，而現在要計提12500元，多餘的差額應回轉
借：壞賬准備 8500
貸：資產減值損失——計提的壞賬准備 8500

最終，壞賬准備的貸方余額是12500元，符合公司規定。

G. 財務會計中應收賬款的賬務處理方法

這應該屬於銷售折扣和現金折扣的范圍：費用可以所得稅前扣除，但必須得計入所得稅。

5.3

借：應收賬款 120*500（1+17%）

貸：主營業務收入120*500

應交稅費——應交增值稅 120*500*17%

（這是回扣和折扣後的銷售額在一張發票上的情況）如果分開開具發票的話可以按折扣後的銷售額計算增值稅。

現金折扣的情況

5.18

借：銀行存款120*500*1.17*95%

財務費用120*500*1.17*5%

貸：應收賬款 120*500*1.17

5.19 再做銷售退回的分錄就可以了。

(7)應收賬款扣傭金後賬務處理擴展閱讀：

本科目的主要賬務處理：

①本科目發生應收賬款時，按應收金額，借記本科目，按照實現的營業收入，貸記「主營業務收入」等，按專用發票上註明的增值稅，貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」科目;收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。

②企業代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目;收回代墊運費時，借記「銀行存款」，貸記本科目。

③企業收到債務人清償債務的現金金額小於該項應收賬款賬面價值的，借記「壞賬准備」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。

收到債務人清償債務的現金金額大於該項應收賬款賬面價值的，借記「壞賬准備」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記「資產減值損失」科目。

④企業接受的債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借記「原材料」、「庫存商品」、「固定資產」、「無形資產」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用。

⑤將債權轉為投資，企業應按應享有股份的公允價值，借記「長期股權投資」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費貸記「銀行存款」、「應交稅費」等科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。

⑥以修改其他債務條件進行清償的，企業應按修改其他債務條件後的債權的公允價值，借記本科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。

企業發生的應收賬款，按應收金額，借記本科目，按確認的營業收入，貸記「主營業務收入」、「手續費及傭金收入」、「保費收入」等，科目。收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。

代購貨方墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。收回代墊費用時做相反分錄。

H. 應收賬款優惠的帳務處理

對應收賬款優惠部分的金額，應該怎樣進行帳務處理 ?答:1.商業折扣,不進行賬務處理.按折扣後的金額入賬. 借:應收賬款 貸:主營業務收入 2.現金折扣,在實際發生折扣時進行以下會計處理 銷貨時, 借:應收賬款 貸:主營業務收入 發生折扣時, 借:銀行存款 財務費用 (現金折扣部分) 貸:應收賬款