1. 拍賣行手續費怎麼計算
現行法規對拍賣行取得拍賣收入如何計算納稅?
問:我單位是一家新成立的拍賣行,下個月將舉辦首次拍賣會。請問,根據現行的稅收政策規定,拍賣收入應如何計算納稅?
答:拍賣行為是一種特殊性質的涉稅行為。就拍賣標的而言,有拍賣房屋、土地使用權等不動產行為,有拍賣文物藝術品類以及各類財產物資等動產行為,還有一些單位或個人的自主拍賣行為,如公安部門拍賣機動車牌照,交通部門拍賣公交線路運營權,電信部門拍賣手機、電話等的「吉祥號碼」等。常見的企業整體轉讓拍賣亦可按以上分類拆分為不動產拍賣和動產拍賣兩部分。
拍賣取得的涉稅收入主要分為標的物拍賣價款和傭金收入兩部分。對取得的涉稅拍賣收入應如何計算納稅,國家對此有明確的稅收政策規定。國家稅務總局《關於人民法院強制執行被執行人財產有關稅收問題的復函》(國稅函〔2005〕869號)第二條規定,無論拍賣、變賣財產的行為是納稅人的自主行為,還是人民法院實施的強制執行活動,對拍賣、變賣財產的全部收入,納稅人均應依法申報繳納稅款。可以說,這是對拍賣行為中涉稅徵收的基本規定。具體來說,可以區分以下情況進行涉稅處理:
(一)拍賣行取得拍賣收入的稅務處理
1.增值稅。國家稅務總局《關於拍賣行取得的拍賣收入徵收增值稅、營業稅有關問題的通知》(國稅發〔1999〕40號)第一條規定,對拍賣行受託拍賣增值稅應稅貨物,向買方收取的全部價款和價外費用,應當按照4%的徵收率徵收增值稅。拍賣貨物屬免稅貨物范圍的,經拍賣行所在地縣級主管稅務機關批准,可以免徵增值稅。另外,財政部、國家稅務總局《關於罰沒物品征免增值稅問題的通知》(財稅字〔1995〕69號)第一條規定,執罰部門和單位查處的屬於一般商業部門經營的商品,具備拍賣條件的,由執罰部門或單位商同級財政部門同意後,公開拍賣。其拍賣收入作為罰沒收入由執罰部門和單位如數上繳財政,不予征稅。對經營單位購入拍賣物品再銷售的應照章徵收增值稅。因此,對於應稅貨物,買受人支付的傭金已連同拍賣價款計繳增值稅;若是代執法部門拍賣罰沒動產,須向國稅部門申請或減免增值稅並獲批復後,僅對買受人支付的傭金計繳增值稅。
2.營業稅。《拍賣法》第五十六條規定,委託人、買受人可以與拍賣人約定傭金的比例。委託人、買受人與拍賣人對傭金比例未作約定,拍賣成交的,拍賣人可以向委託人、買受人各收取不超過拍賣成交價5%的傭金。收取傭金的比例按照同拍賣成交價成反比的原則確定。拍賣未成交的,拍賣人可以向委託人收取約定的費用;未作約定的,可以向委託人收取為拍賣支出的合理費用。
《營業稅暫行條例》及實施細則明確規定,有償提供應稅勞務,有償轉讓無形資產或者有償轉讓不動產所有權的行為,應依法繳納營業稅。國家稅務總局《關於拍賣行取得的拍賣收入徵收增值稅、營業稅有關問題的通知》(國稅發〔1999〕40號)第二條規定,對拍賣行向委託方收取的手續費徵收營業稅。因此,拍賣行受託拍賣房屋、土地使用權等不動產,不動產的所有人按規定需要繳納營業稅;拍賣行拍賣不動產向委託人及買受人的收取傭金,分別按5%徵收營業稅;拍賣行拍賣動產向委託人收取的傭金,按5%徵收營業稅。
(二)其他部門取得拍賣收入的稅務處理
1.電信部門拍賣手機、電話等「吉祥號碼」,按「郵電通信業」繳納營業稅。
電信部門在提供電信勞務時,往往對某些吉祥、易記的電話號碼採取公開拍賣的方式轉讓。這種行為仍屬「郵電通信業」的征稅范圍,其營業額為拍賣收入及其他收入的全額,不得從中作任何扣除。
2.公安部門拍賣機動車牌照,交通部門拍賣公交線路運營權不繳納營業稅。
國家稅務總局《關於印發〈營業稅問題解答(之一)〉的通知》(國稅函發〔1995〕156號)規定,公安部門拍賣機動車牌照,交通部門拍賣公交線路運營權,這兩種行為均不屬於營業稅的征稅范圍,因而不徵收營業稅。
3.土地管理部門以拍賣形式出讓土地使用權的行為,不繳納營業稅。
國家稅務總局《關於印發〈營業稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發〔1993〕149號)規定,土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為,不徵收營業稅。此種形式廣泛存在於房地產開發企業的土地使用權招標拍賣中,但這種土地使用權拍賣行為屬於土地出讓行為,不屬於營業稅的徵收范圍。
4.人民法院的強制執行活動(包括拍賣行為)不繳納營業稅。
國家稅務總局《關於人民法院強制執行被執行人財產有關稅收問題的復函》(國稅函〔2005〕869號)第一條規定,人民法院的強制執行活動屬司法活動,不具有經營性質,不屬於應稅行為,稅務部門不能向人民法院的強制執行活動征稅。
(三)個人財產拍賣行為的稅務處理
國家稅務總局《關於加強和規范個人取得拍賣收入徵收個人所得稅有關問題的通知》(國稅發〔2007〕38號)規定,個人通過拍賣市場拍賣個人財產,對其取得所得按規定徵收個人所得稅。個人財產拍賣所得應納的個人所得稅稅款,由拍賣單位負責代扣代繳,並按規定向拍賣單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。另外,需要注意的是,納稅人如不能提供合法、完整、准確的財產原值憑證,不能正確計算財產原值的,按轉讓收入額的3%徵收率計算繳納個人所得稅;拍賣品為經文物部門認定是海外迴流文物的,按轉讓收入額的2%徵收率計算繳納個人所得稅。
假如我賣一件成交價1000g的東西手續費有多少.
5%的手續費,保證金如果你拍賣成功會全部歸還.否則,不歸還 .
2. 所有的拍賣公司前期都要收費嗎收費標準是怎樣的
(大前門從2010年取消了無底價拍賣,無底價拍賣通常100%的成交率,但是個別藏品的價格萬一拍不去上去,藏家就不滿意。
因為無底價拍賣,通常100---500元起拍,拍幾十萬或幾百萬的都有,但也許會800--1000元成交,屬於自由拍,也叫公平拍,主要靠藏品的自己說話,無底價拍賣通常是100%的成交率,所以沒有流拍費一說,都是成交後結算扣除費用。
大前門
目前的拍賣是有底價拍賣,就是設保留價,低於多少錢不賣,肯定會發生部分藏品流拍,所以就產生流拍費。
流拍費的由來,拍賣單位拍前投資的招商費,藏品在星級酒店的的實物展示場地費,製作費,倉儲費,鑒定費,搬運費,報備審批費等,所以只要不是無底價拍賣,肯定就會出現流拍現象,因此發生流拍費。
也就是說,參加拍賣時,藏家對起拍價和保留價沒有要求,拍賣公司也就沒有收費的要求。
藏家若設起拍價,限制保留價盡想自己的利益了,
那拍賣單位肯定要收取流拍費的。
大前門、
保利、嘉德個別拍場為什麼不收費,那是因為全是無底價拍賣,100%的成交率,成交後結算即可)
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***關於藏品成交與藏品流拍收費的問題:大前門連續免費徵集數年,全國數千萬藏友,導致人滿為患,今年起暫停免費,除貴賓會員繼續免費上拍外
關於大眾散戶(非會員)藏友拍賣費用,非會員藏家的藏品,無論估價高低,「32厘米高以內小件」一件、一組、一對,算一件收取1500元流拍費保證金,(書畫不限制體積)藏品成交後1500元的保證金退還,成交傭金財務實際結算時,只收取'稅收"包括在內10%的傭金,藏品未成交,1500元作為流拍費不退還,除此無其他任何費用,這樣避免藏家因交不起流拍費,造成無法領回藏品的尷尬局面。(拍賣未成交藏品可在我公司繼續交易,在此存放期間無任何費用)----委託『鑒定"無任何費用,1500屬於本次拍賣藏品不成交所有的費用。
拍賣如同出門打工,有些人滿載而歸,有些人兩手空空。
3. 法院委託拍賣公司的拍賣費,拍賣傭金收費標準是多少怎樣收的,是先收,還是執行後從執行價款中扣除的
是拍賣成功後按照成交價的百分百收取。具體如下:
根據《最高人民法院關於人民法院民事執行中拍賣、變賣財產的若干規定》
第三十二條拍賣成交的,拍賣機構可以按照下列比例向買受人收取傭金:
成交價200萬元以下的,收取傭金的比例不得超過5%;超過200萬元至1000萬元的部分,不得超過3%;超過1000萬元至5000萬元的部分,不得超過2%;超過5000萬元至1億元的部分,不得超過1%;超過1億元的部分,不得超過0.5%。
採取公開招標方式確定拍賣機構的,按照中標方案確定的數額收取傭金。
拍賣未成交或者非因拍賣機構的原因撤回拍賣委託的,拍賣機構為本次拍賣已經支出的合理費用,應當由被執行人負擔。
(3)拍賣文物傭金收取標准擴展閱讀
傳統司法拍賣傭金通常高達3.5%。而網路司法拍賣其運用網路技術平台完全省略了拍賣運營成本,實行「零傭金」,降低了拍賣成本。
隨著大家對網路司法拍賣的逐步接受,網路司法拍賣引來的社會關注度和參與度必將進一步提高。而面對全新的網路拍賣模式,遂寧兩級法院又將怎樣推進拍賣工作的開展?
2016年7月14日,遂寧市中級法院召開了全市法院司法拍賣工作推進暨培訓會,中院院長楊誠在會議中要求:
加強組織領導、隊伍建設和監督管理,兩級法院要在司法體制改革過程中,及時完成技術部門的機構設置、人員配置工作,實現定崗定員,建立專業化隊伍,保證司法技術工作的延續性,在網路司法拍賣過程中,要建立拍賣風險防控,依法保障當事人的知情權、監督權。
另外,要加強宣傳,提高網路司法拍賣的知曉度和參與度,利用兩級法院官方微博、微信、政務外網、幹警個人微信等方式,宣傳網拍優勢、操作方法。同時,積極主動與當地黨委宣傳部門聯系對接,爭取支持,利用廣播、電視、報紙等傳統媒體,宣傳法院網拍工作。
據了解,中院已成立由院領導擔任組長,審判、執行部門和司法技術管理部門負責人和相關人員參加的網路司法拍賣領導小組,統一領導、協調網路司法拍賣工作。
另外,中院將加強對區縣法院網拍工作的指導、培訓和督查,形成一級抓一級、層層抓落實的工作機制。
分階段、分步驟推進網路司法拍賣工作。下一步,10月至11月,中院技術室牽頭與執行局、紀檢部門對縣區法院貫徹落實網路司法拍賣工作情況進行檢查,實地督查,對縣區法院推進網路司法拍賣工作進行總結通報。
4. 拍賣收多少傭金
根據《中華人民共和國拍賣法》的規定,拍賣人可以向買受人收取不超過成交價款5%的傭金。藝術品拍賣收取傭金的比例按照國際慣例一般為10%。
一、 委託人傭金支付方式及期限。
1、傭金比例
依據《中華人民共和國拍賣法》的規定,對拍賣任意物品和公物收取不同比例的傭金:
① 委託人與拍賣人之前有約定的,按約定收取
② 委託人與拍賣人未做約定的,拍賣人可以向委託人收取不超過拍賣成交價5%的傭金
③ 藝術品拍賣收取傭金比例一般為10%(國際慣例)
2、傭金支付方式
① 前期支付法:簽訂《委託拍賣合同》後,在約定的期限內由委託人按合同約定支付。
② 扣除法:委託人在拍賣人拍賣成交後,拍賣人在向委託人支付成交價款時扣除。
3、傭金支付的期限
① 前期支付法:委託人在簽訂《委託拍賣合同》後三個工作日支付。
② 扣除法:拍賣成交後,拍賣人直接從成交價款中扣除。
二、 買受人傭金支付比例和方式
1、 傭金比例
根據《中華人民共和國拍賣法》的規定,拍賣人可以向買受人收取不超過成交價款5%的傭金。藝術品拍賣收取傭金的比例按照國際慣例一般為10%。
2、 傭金的支付方式
拍賣成交後,拍賣人直接從買受人繳付的拍賣保證金中扣收。
拍賣和公證收費標准 拍賣傭金實行累進收費辦法。資產拍賣底價在100萬元以內的,按成交價的1%交納拍賣傭金拍賣底價在100—200萬元的,按成交價的0.5%交納拍賣傭金拍賣底價超過200萬元的,按0.2%交納拍賣傭金。
5. 拍賣傭金收費比例
依據《中華人民共和國拍賣法》的規定,對委託人、買受人對收取的傭金比例、收取回方式和期限制定如下標准:答
一、 委託人傭金支付方式及期限
1、傭金比例
依據《中華人民共和國拍賣法》的規定,對拍賣任意物品和公物收取不同比例的傭金:
① 委託人與拍賣人之前有約定的,按約定收取
② 委託人與拍賣人未做約定的,拍賣人可以向委託人收取不超過拍賣成交價5%的傭金
③ 藝術品拍賣收取傭金比例一般為10%(國際慣例)
6. 收藏品拍賣收費標准
費用包括:
傭金 10% 保險費1% 保管費 一般幾十元 稅金3%
這些費用都是成交結束扣除 如果拍品流拍當然就沒有
另外還有一項重要的圖版費用 也就是上拍拍品要上圖錄所收的費用 根據公司還有拍賣場次以及作品價值的不同 其圖版費用也不盡相同 通常是幾百元吧 大公司可能要多一些 1千多元也有 有的小公司是提前收取的(4、5百元) 大公司一般成交以後收取 根據公司規定不同。
所以如果閣下送拍賣的話要根據手裡面東西選擇公司,瓷器好一點公司(北京):嘉德、保利、榮寶、城軒等 還有中鼎、中拍等等
7. 藝術品拍賣怎麼收取傭金
拍賣傭金是指拍賣人按拍賣成交價的一定比例向委託人及買受人收取的服務費。
按照《中華人民共和國拍賣法》的規定,對委託人、買受人對收取的傭金比例、收取方式和期限制定如下標准:
一、 委託人傭金支付方式及期限
1、傭金比例
依據《中華人民共和國拍賣法》的規定,對拍賣任意物品和公物收取不同比例的傭金:
① 委託人與拍賣人之前有約定的,按約定收取
② 委託人與拍賣人未做約定的,拍賣人可以向委託人收取不超過拍賣成交價5%的傭金
③ 藝術品拍賣收取傭金比例一般為10%(國際慣例)
2、傭金支付方式
① 前期支付法:簽訂《委託拍賣合同》後,在約定的期限內由委託人按合同約定支付。
② 扣除法:委託人在拍賣人拍賣成交後,拍賣人在向委託人支付成交價款時扣除。
3、傭金支付的期限
① 前期支付法:委託人在簽訂《委託拍賣合同》後三個工作日支付。
② 扣除法:拍賣成交後,拍賣人直接從成交價款中扣除。
二、 買受人傭金支付比例和方式
1、傭金比例
根據《中華人民共和國拍賣法》的規定,拍賣人可以向買受人收取不超過成交價款5%的傭金。藝術品拍賣收取傭金的比例按照國際慣例一般為10%。
2、傭金的支付方式
拍賣成交後,拍賣人直接從買受人繳付的拍賣保證金中扣收。
拍賣和公證收費標准 拍賣傭金實行累進收費辦法。資產拍賣底價在100萬元以內的,按成交價的1%交納拍賣傭金拍賣底價在100-200萬元的,按成交價的0.5%交納拍賣傭金拍賣底價超過200萬元的,按0.2%交納拍賣傭金。
8. 國家規定拍賣公司的傭金是多少
拍賣傭金一般都是5%。是成交後,買受人在價款之外另外要付給拍賣公司的。專
執行款,也屬就是成交價款,是給申請執行人的,申請人不付傭金,法院的強制拍賣是單方收取的,只對買受人收。
如果你是申請執行人想把房子買下來,那麼你可以在流拍的情況下接受以物抵債,這樣可以省去拍賣公司的拍賣傭金。如果沒有流拍,那更好了,你不就可以拿到執行款了嗎
9. 文物藝術品拍賣傭金是怎麼收取的
按拍賣成交價的15%至30%不等。由拍賣公司自定。
請注意:可以拍賣,簽訂了委託拍賣合同,不等於就是賣出去了。委託拍賣合同和貨物買賣合同不同:委託拍賣合同是幫拍賣物品,不代表就是成功賣掉了;貨物買賣合同才是賣掉。
10. 正規拍賣公司一般收取多少傭金視為合理的