彩票銷售傭金的稅務問題

Ⅰ 彩票業務代收代付需要繳稅嗎

1. 除一種特殊情況之外，A公司都是需要繳納的。但無論哪種情況，客戶B是一定要繳納的。

2. 代收代付款不需要繳納的特殊情況：

   以委託方（客戶B）名義開具發票代委託方（客戶B）收取的款項不屬於價外費用，不需要計入收入繳納增值稅。

   企業經營中屬於這種情況的比較常見。關鍵的要點是：

   a.收取的資金最終屬於委託方（客戶B）;

   b.委託方（客戶B）會向支付方（體彩）開具發票，或者委託方（客戶B）已經將該代收款項作為收入，並申報納稅，即使沒有開具發票也符合以上規定，居間一方不需要就此繳納增值稅。

   此時，企業（A公司）在中間只起到代收代付的作用。

   體彩、A公司、客戶B最好也將此模式以協議或者合同的方式確定下來，明確A公司只是代收代付的作用。

   政策依據：財稅（2016）36號文附件一第37條。

3. 如代收的款項不符合以上規定，代收資金屬於價外收費的性質，應該並入應稅收入，繳納增值稅。此時這筆代收傭金會在兩個環節繳納，A公司收體彩，B客戶收A公司。但是由於傭金平進平出，開具專票的情況下A公司沒有額外繳納增值稅。
   

Ⅱ 銷售傭金的稅務處理

隨著市場競爭的加劇，很多企業為擴大銷售，常採用支付傭金的方式。然而不少企業對傭金的稅務處理，理解得不夠准確、全面，給企業發展帶來不利影響。那麼，企業支付的傭金該如何進行稅務處理呢？
根據《國家稅務總局關於印發〈企業所得稅稅前扣除辦法〉的通知》（國稅發[2000]84號，以下簡稱《通知》）規定：
納稅人發生的傭金符合下列條件的，可計入銷售費用：
（一）有合法真實憑證；
（二）支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（支付對象不含本企業雇員）；
（三）支付給個人的傭金，除另有規定者外，不得超過服務金額的5%。
《通知》還規定，工資薪金支出是納稅人每一納稅年度支付給在本企業任職或與其有僱傭關系的員工的所有現金或非現金形式的勞動報酬，除另有規定外，工資薪金支出實行計稅工資扣除辦法。可以看出，准予稅前扣除傭金的支付對象不包括本企業雇員，支付給本企業雇員的傭金應列入工資薪金支出，用計稅工資扣除辦法進行納稅調整。
另外，根據《個人所得稅法》及其實施條例、《稅收征管法》及其實施細則以及《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》（國稅發[1995]65號）的有關規定，企業支付給本企業雇員的傭金，屬於非獨立個人勞務活動得到的報酬，屬個人的工資薪金所得，企業支付給個人（非本企業雇員）的傭金，屬個人的勞務報酬所得，企業是個人所得稅的扣繳義務人，應指定支付傭金的財務會計部門或其他有關部門，具體辦理個人所得稅的代扣代繳工作。企業不履行代扣代繳義務時，應納稅款由取得傭金的個人繳納，企業應承擔應扣未扣稅款50%以上至3倍的罰款。可以看出，企業應對支付給個人的傭金，認真履行好代扣代繳義務。
04年某市國稅局稽查部門在對某油脂股份有限公司進行稅務檢查時，發現該企業2003年度列明的傭金共計37500元，其中包括支付給本企業職工的銷售提成28100元，企業將傭金全部在企業所得稅稅前扣除。稅務機關作出了對該企業支付給職工的銷售提成補繳企業所得稅9273元並處以應納稅款1倍罰款的處理決定。因該企業支付給本企業職工的銷售提成，不能以傭金列支，而應作為工資薪金支出，但這部分工資薪金支出已超出了該企業計稅工資標准。該企業正是由於違反了《通知》中關於傭金的企業所得稅稅前扣除決定，才受到稅務機關的處罰。
可見，企業在利用傭金拓展業務的同時，一定要全面按照稅法規定進行稅務處理，才能經得起稅務機關的檢查，才能健康發展。

Ⅲ 銷售傭金稅前扣除標準是多少

根據來現行稅法規定，從事中介服源務的單位或個人領取傭金時必須有合法真實的報銷憑證，支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（不含本企業雇員），支付給個人的傭金，除另有規定者外，不得超過服務金額的5%。不符合上述條件的傭金支出不得計入銷售費用稅前扣除。（又是稅法原文）
企業支付的銷售傭金不得抵減相關銷售業務的銷售額和應納流轉稅（出口貨物傭金沖減當期出口業務收入），符合規定的銷售傭金應計入銷售費用（或營業費用）並可在所得稅前前扣除。
另外，對於傭金的稅務處理還需注意兩個方面的問題：
（1）根據外商投資企業和國外企業所得稅法的規定，對從事房地產業務的外商投資企業與境外企業簽訂房地產代銷、包銷合同或協議，向境外代銷、包銷企業支付的各項傭金、差價、手續費、提成費等勞務費用經稅務機關審核確認後可作為費用列支，但應在房地產銷售收入10%的范圍內據實扣除。
（2）任何支付給在本單位任職或受僱人員的傭金費用，一律視為「工資薪金」，在計算所得稅時不得作為傭金支出扣除。
對於業務宣傳費用按國稅發［2000］84號規定，業務宣傳費用的扣除限額為銷售收入的0.5%。

Ⅳ 請問彩票銷售站的個人所得稅怎樣收取

如果是屬於工資薪金性質的,按
工資標准
扣
如果是
個體工商戶
性質的,按個體戶辦法扣,通常是帶征
稅法是全國統一的,只是執行時候各省會有差異

Ⅳ 彩票稅收的問題！

您這個「月個人所得」的概念指什麼？您的「銷售彩票收入－彩票成本－房租－稅金及附加－其它費用＝月個人收入所得」您應該按照銷售彩票收入先交納營業稅、城建稅、教育費附加共計銷售彩票收入5.5%再按月收入所得交納個人所得稅（按個體工商戶的經營所得方法交納），稅率5-35%。超過5萬元的部分按照35%交納，再減去6750元速算扣除數。比如您的收入為5萬元那麼交納個稅1.075萬元收入為10萬元，交個稅2.825萬元

Ⅵ 彩票的銷售需要繳稅嘛

不需要！加入你開的是中國體育彩票專賣店或兼營店，都屬於代銷性質，只拿銷售傭金，稅收不用考慮。希望回答讓你滿意。

Ⅶ 銷售人員的傭金如何繳納個人所得稅

銷售人員的傭金按5000的起征點開始繳納個人所得稅。

新個稅法於2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。新個稅法規定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除後的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月換算後計算繳納稅款，並不再扣除附加減除費用。

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。

(7)彩票銷售傭金的稅務問題擴展閱讀：

個稅計算方法

應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

2018年8月31日，關於修改個人所得稅法的決定經十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過。

起征點確定為每月5000元。新個稅法規定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

減稅向中低收入傾斜。新個稅法規定，歷經此次修法，個稅的部分稅率級距進一步優化調整，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。

多項支出可抵稅。今後計算個稅，在扣除基本減除費用標准和「三險一金」等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規定：專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人大常委會備案。

參考資料來源：網路-個人所得稅

Ⅷ 關於彩票繳稅的問題

單張彩票超過一萬元才扣20%的稅,依此計算你的不應該交稅,這么大一筆獎金,估計銷售點很難一次兌付給你,還是去彩票中心兌吧。

Ⅸ 黑龍江省體育彩票經營者所得傭金怎樣繳稅

好像聽說是不用交稅的。因為這是福利事業，開彩票店是為國家謀取更多的福利資金，再說我們站點的福利提成也不 是很多，上百快只能提成幾塊錢的利潤，我們還要自己付房租，水電費用，收取不到多少利潤的。但是一般情況下除了銷售彩票以外不允許你賣別的，比如煙酒等...

Ⅹ 代銷彩票是否需要上稅

國家稅務總局關於嚴格執行體育彩票、福利彩票有關營業稅政策的通知

各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局：

《財政部 國家稅務總局關於福利彩票代銷手續費收入徵收營業稅問題的通知》（財稅〔2005〕118號）下發後，出現個別地區彩票管理部門對體育彩票、福利彩票代銷手續費收入應照章徵收營業稅的政策理解有誤，造成稅收政策執行不到位的情況。為使體育彩票、福利彩票營業稅政策落實到位，加強體育彩票、福利彩票代銷單位取得的代銷手續費收入的營業稅徵收管理，現將有關問題通知如下：�

各地要嚴格執行《財政部 國家稅務總局關於福利彩票代銷手續費收入徵收營業稅問題的通知》（財稅〔2005〕118號）、《財政部 國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號）、《財政部 國家稅務總局關於發行福利彩票有關稅收問題的通知》（財稅〔2002〕59號）、《關於體育彩票發行收入稅收問題的通知》（財稅字〔1996〕77號）等文件，在保證體育彩票、福利彩票有關營業稅政策落實到位的同時，要重點加強體育彩票、福利彩票代銷單位取得的代銷手續費收入的營業稅徵收管理，採取定期或不定期檢查等方式，加強稅源管理和監控，保證國家稅款應收盡收。 各地要調查了解本地區上述文件的執行情況，對文件執行中出現的情況和問題及時上報總局。

國家稅務總局
二○○五年十月十日

來源： 國家稅務總局