外貿企業支付給老外的傭金

⑴ 支付給國外個人的傭金，我們要交哪些稅

增值稅

1、根據財稅[2016]36號文件規定，境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。

2、根據財稅[2016]36號文《銷售服務、無形資產、不動產注釋》的規定，企業付給國外個人的銷售傭金屬於商務輔助服務中的經紀代理服務，企業應按照下列公式計算應扣繳稅額：

應扣繳的增值稅=購買方支付的價款÷（1+6%）×6%

企業付給國外個人的銷售傭金與付給國內個人的銷售傭金的區別是：

企業付給國內個人的銷售傭金，個人應繳增值稅=含稅銷售額÷（1+3%）×3%，且銷售額不超過3萬元的，免徵增值稅。

企業付給國外個人銷售傭金的適用稅率為6%，且不適用增值稅起增點規定。

3、注意36號文件第十三條和53號公告第一條規定的不屬於在境內銷售服務或者無形資產的情形。

拓展資料：

營業稅改增值稅的徵收范圍如下所示：

一、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

參考資料：網路-增值稅

⑵ 支付給外國公司的傭金需要代扣代繳的所得稅嗎

對外支付傭金不需要代扣代繳企業所得稅。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》：

第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

第三條 居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

(2)外貿企業支付給老外的傭金擴展閱讀

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》：

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。

納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

第五條 國務院稅務主管部門主管全國稅收徵收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收徵收管理范圍分別進行徵收管理。

地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收徵收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法徵收稅款。

⑶ 你好 外貿企業向外國客戶個人 以現金方式支付的傭金可以稅前扣除嗎

委託個人代理，
以現金支付傭金可以在稅前扣除。

⑷ 進出口企業支付給國外中間商的傭金限額

這個怎麼會有限額??

如果你想多給錢就多給些貝.

不過還是詢問下專業人員比較好,偶們做出口都是人家給偶們傭金^_^

⑸ 怎麼支付給境外公司傭金,要哪些資料

支付給境外個人出口項下的傭金免個人所得稅

現行個人所得稅法規定，勞務發生地在中國境外的所得不在征稅范圍之內，故境外個人取得的發生在境外的傭金收入不徵收個人所得稅，支付單位也不需要代扣代繳個人所得稅。這是根據個人所得稅法及其實施條例的有關規定而得出的結論。因此，個人所得稅對個人提供的勞務要根據勞務發生地原則進行判斷，其是否須繳納個人所得稅，它沒有像企業所得稅表述的那樣清楚。

下面看一下上述論斷的稅法依據，這個依據是靠推斷出來的。
《個人所得稅法》第一條規定：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。
（對本條的解讀講的通俗一些：假如：在中國境內有住所的個人是指中國人；無住所而在境內居住滿一年的個人是指外國人，這樣的解讀從稅法角度不一定非常准確。中國人、外國人從中國境內和境外取得的所得要繳納個人所得稅，那麼怎樣情況下的所得算是從中國境內和境外取得的，請大家思考。）
在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。
（在中國境內無住所又不居住的個人是指外國人，從中國境內取得的所得繳納個人所得稅。請大家思考，怎樣情況下的所得算是從中國境內取得的。）
對《個人所得稅法》第一條「從中國境內或境外取得的所得」，《個人所得稅法實施條例》第四條對此予以解釋：
《個人所得稅法實施條例》第四條規定：稅法第一條第一款、第二款所說的從中國境內取得的所得，是指來源於中國境內的所得；所說的從中國境外取得的所得，是指來源於中國境外的所得。
（根據這一條的解釋：從中國境內取得的所得，是指來源於中國境內的所得；從中國境外取得的所得，是指來源於中國境外的所得。）
那麼怎麼樣的情況是屬於來源於中國境內或境外所得，為此，《個人所得稅法實施條例》第五條又進行了解釋：
《個人所得稅法實施條例》第五條規定：下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源於中國境內所得：（一）因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務取得的所得；（二）至（五）省略。
（根據這一條的解釋：因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務取得的所得為來源於中國境內所得：這就是說，在中國境外提供勞務取得的所得，不屬於來源於中國境內所得，所以，該所得不屬於個人所得稅的徵收范圍，無須繳納個人所得稅。大家看一看，這樣的理解對不對。）
依據上述規定，若擬簽訂合同的境外個人（是指在中國境內無住所的外籍人士，俗稱外國人），履約發生地是在中國境外，其提供勞務取得的所得不屬於來源於中國境內的所得，在中國無需繳納個人所得稅。
綜上可知，境外企業或個人在境外為境內企業提供各種勞務（包括傭金）境內企業不需要代扣代繳所得稅，但需要代扣代繳營業稅。

⑹ 我公司是外貿公司，付給國外客戶的傭金，可以企業所得稅稅前列支嗎

不存在稅前列支的問題。因為傭金支付時就應該直接沖減主營業務收入：
借：主營業務收入-出口
貸： 銀行存款

肯定沒問題，以上的處理本身就是稅務局規定的

⑺ 外貿操作當中，支付傭金給國外的介紹人，要交稅嗎

1、對方如果在中國，你們成立有僱傭關系的話，超過2000部分都是要交稅的。2、對方如果在國外，你本人不需要支付稅金，對方按他所在地的個人所得稅繳納標准交稅。3、如果你們有合同，你有義務為他繳納他所在地的部分稅金的話，你就要支付他額外約等於他應繳納得稅款的傭金。稅率各國標准不同，我們國家個人所得稅按9級累進制算。具體可以看網路個人所得稅，也可以直接用個人所得稅計算器計算。

⑻ 企業外國人傭金怎麼繳稅

發生的境外的傭金屬境外勞務，按我國現行稅法規定不予征稅。但境內企業支付比例應合規定比例，一般企業支付比例不般不超過所簽訂協議和合同確認收入金額的5%計算，超過部分不得在稅前扣除，具體參見財稅[2009]29號文件。

根據《國家稅務總局關於印發《企業所得稅稅前扣除辦法》的通知》國稅發[2000]84號規定：

第五十三條 納稅人發生的傭金符合下列條件的，可計入銷售費用：

（一） 有合法真實憑證；

（二） 支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（支付對象不含本企業雇員）；

（三） 支付給個人的傭金，除另有規定者外，不得超過服務金額的5%。

該外貿公司不屬於中介公司應該按照勞務所得繳納企業所得稅。

另外根據《財政部、國家稅務總局關於企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]29號）規定：企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，准予扣除；超過部分，不得扣除。

1.保險企業：財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的10%計算限額。

2.其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

⑼ 外貿公司支付國外傭金用不用代扣代繳所得稅

我司曾碰到這樣的情況，我電腦文件夾中仍存有相關處理依據，現提供如下，供你參考：

根據新頒布實施的《企業所得稅法》第三條規定，居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

是否屬於來源於中國境內的勞務所得，根據《企業所得稅法實施條例》第七條規定，提供勞務所得，按照勞務發生地確定；因此，境外公司為境內公司在國外提供勞務，境內公司支付境外企業勞務傭金，如果該境外公司屬於《企業所得稅法》第三條第二款規定的在境內設立機構、場所的，其發生在境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，境外企業負有主動申報繳納企業所得稅的義務，以機構、場所所在地為納稅地點申報繳納企業所得稅。稅務機關可以指定勞務費的支付人境內公司為扣繳義務人。如果該境外公司屬於《企業所得稅法》第三條第三款規定的在境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，那麼上述境外企業因在境外提供勞務而從境內取得的勞務傭金收入不屬於《企業所得稅法》規定應征企業所得稅的范圍，不征企業所得稅。

另外，如果是支付給國外個人的傭金，按現行個人所得稅法規定，勞務發生地在中國境外的所得不在征稅范圍之內，故境外中間商取得的傭金收入不徵收個人所得稅，不需要代扣代繳個人所得稅。
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總結：由此可見，一要看國外的企業是否在我國境內有自己的機構（個人的話不用考慮），是否有聯系；二是國外企業和個人是在中國境內還是境外提供的服務
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而是否需要代扣代繳營業稅的問題，需要納稅人注意，根據2008年11月5日國務院修訂的營業稅暫行條例及實施細則的最新變化，對於在中華人民共和國境內的解釋有了新的變化，根據2008年12月15日財政部、國家稅務總局發布修訂以後的《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第52號令）第四條的規定，自2009年1月1日起，提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內的，屬於營業稅征稅范圍。

根據新細則的規定，營業稅不再採用勞務發生地原則及使用地原則，在中國境內收取或者支付從事應稅行為的收入或費用，都屬於在境內發生應稅行為。即自2009年1月1日起，企業在中國境外提供勞務，需要在中國境內繳納營業稅；外國企業在中國境外為中國境內企業提供營業稅勞務，也需要在中國境內繳納營業稅。例如，國內建築企業到國外承攬工程，需要在國內繳納營業稅，而按舊的營業稅暫行條例及細則的規定，其勞務是發生在境外，是不屬於營業稅的征稅范圍的，是不需要計征營業稅的。

企業在2009年1月1日之前發生的境外勞務，應根據納稅義務發生時間判斷是否需繳納營業稅，如果納稅義務發生時間在2009年1月1日之前，根據「實體法從舊，程序法從新」的原則，應按舊的營業稅暫行條例規定來判斷是否要繳納營業稅；如果納稅義務發生時間在2009年1月1日之後，如無特殊優惠政策，應按新條例及實施細則的規定在境內繳納營業稅。

綜上可知，境外企業或個人在境外為境內企業提供各種勞務不需要代扣代繳所得稅，但需要代扣代繳營業稅。

⑽ 外貿企業對國外客戶付的傭金計入什麼科目

這里有出口業務銷售收入的全部記賬方法,可以供你參考http://ke..com/view/4502801.htm