向境外個人支付銷售傭金

A. 我公司向國外客戶（個人）支付傭金，需要交納10%企業所得稅嗎應交那些稅

根據《個人所得稅法實施條例》第四和第五條規定，個人因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務取得的所得屬於從中國境內取得的所得。因此，境外個人在中國境外提供勞務取得的所得不屬於從中國境內取得的所得，該所得無需繳納個人所得稅。

B. 向境外企業個人支付傭金要交納增值稅嗎

需要交納營業稅和企業所得稅。

1、營業稅。
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第四條條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；因而，對於貴企業付給境外企業的傭金，因為該境外企業屬於為屬於境內企業提供的勞務，所以應屬於上述應征營業稅范圍。
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條：營業稅扣繳義務人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。
所以，業應作為代扣代繳該行為營業稅的義務人。
2、企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法》第二條第三款規定本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。第三條規定，非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。第三十八條規定，對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。

C. 支付給境外的銷售傭金需要交哪些稅

需要交納營業稅和企業所得稅。

企業向國外支付傭金，應代扣代繳營業稅。有營業稅金入庫，就應按營業稅入庫金額的相應比例繳納城建稅和教育費附加。依據財稅[2016]36號文件規定，中介服務屬於營改增注釋中現代服務中的經濟代理服務。第十二條 在境內銷售服務、無形資產或者不動產，是指：

（一）服務（租賃不動產除外）或者無形資產（自然資源使用權除外）的銷售方或者購買方在境內；

（二）所銷售或者租賃的不動產在境內；

（三）所銷售自然資源使用權的自然資源在境內；

（四）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

因此應當代扣代繳增值稅。

《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條：營業稅扣繳義務人：中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。

《中華人民共和國企業所得稅法》第二條第三款規定本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。

第三條規定，非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

(3)向境外個人支付銷售傭金擴展閱讀：

在現實生活中，有些具體情況難以確定納稅人，因此稅法規定了扣繳義務人。營業稅的扣繳義務人主要有以下幾種：

（一）委託金融機構發放貸款的，其應納稅款以受託發放貸款的金融機構為扣繳義務人；金融機構接受其他單位或個人的委託，為其辦理委託貸款業務時，

如果將委託方的資金轉給經辦機構，由經辦機構將資金貸給使用單位或個人，由最終將貸款發放給使用單位或個人並取得貸款利息的經辦機構代扣委託方應納的營業稅。

（二）納稅人提供建築 也應納稅勞務時應按照下列規定確定應用文稅扣繳義務人：

1、建築業工程實行總承包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務人。

2、納稅人提供建築業應稅勞務，符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務機關可以建設單位和個人作為營業稅的扣繳義務人：

（1）納稅人從事跨地區（包括省、市、縣，下同）工程提供建築業應稅勞務的；

（2）納稅人在勞務發生地沒有辦理稅務登記或臨時稅務登記的。

（三）境外單位或者個人在境內發生應稅行為而在境內未設有機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人；沒有代理人的，以受讓者或者購買者為扣繳義務人。

（四）單位或者個人進行演出，由他人售票的，其應納稅款以售票這為扣繳義務人，演出經紀人為個人的，其辦理演出業務的應納稅款也以售票者為扣繳義務人。

（五）分保險業務，其應納稅款以初保人為扣繳義務人。

（六）個人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽權，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人。

（七）財政部規定的其他扣繳義務人。

D. 向國外客戶支付傭金需要交稅嗎

需要交稅。根據財稅《銷售服務、無形資產、不動產注釋》的規定，向國外客戶支付傭金，企業應依據下列公式計算扣繳增值稅額：

應扣繳增值稅=購買方支付的價款÷（1+6%）×6%

企業付給國內客戶的傭金，應交增值稅=含稅銷售額÷（1+3%）×3%，且銷售額不超過3萬元的，免徵增值稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。

增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

(4)向境外個人支付銷售傭金擴展閱讀：

免徵范圍

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1、農業生產者銷售的自產農產品；

2、避孕葯品和用具；

3、古舊圖書；

4、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7、銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

E. 老師!問下支付給國外的傭金是個人可以嗎是否需要代扣個稅和增值稅增值稅的稅率是多少

支付給國外的傭金對象可以是個人。
國內企業向境外個人支付傭金若屬於來自境內的所得，應繳納增值稅和個人所得稅。應該由國內企業代扣代繳。
個人提供服務，增值稅徵收率3%。

F. 支付境外個人傭金是否要繳納個人所得稅

根據《中華人民共和國個人所得稅法》的第一條規定「在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。 在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。 依據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第四條規定「稅法第一條第一款、第二款所說的從中國境內取得的所得，是指來源於中國境內的所得；所說的從中國境外取得的所得，是指來源於中國境外的所得。」根據如上規定，貴企業向境外個人支付傭金屬於來自境內的所得，應代扣代繳個人所得稅，屬於勞務報酬所得，應按勞務報酬所得計算代扣代繳個人所得稅。

G. 支付給國外個人的傭金，我們要交哪些稅

增值稅

1、根據財稅[2016]36號文件規定，境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。

2、根據財稅[2016]36號文《銷售服務、無形資產、不動產注釋》的規定，企業付給國外個人的銷售傭金屬於商務輔助服務中的經紀代理服務，企業應按照下列公式計算應扣繳稅額：

應扣繳的增值稅=購買方支付的價款÷（1+6%）×6%

企業付給國外個人的銷售傭金與付給國內個人的銷售傭金的區別是：

企業付給國內個人的銷售傭金，個人應繳增值稅=含稅銷售額÷（1+3%）×3%，且銷售額不超過3萬元的，免徵增值稅。

企業付給國外個人銷售傭金的適用稅率為6%，且不適用增值稅起增點規定。

3、注意36號文件第十三條和53號公告第一條規定的不屬於在境內銷售服務或者無形資產的情形。

拓展資料：

營業稅改增值稅的徵收范圍如下所示：

一、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

參考資料：網路-增值稅

H. 如何給國外個人付傭金

1.一般是合同金額的5%之內，可以稅前扣除，你要是超過這個比例了，也是可以，只是不能抵所得稅而已，具體的可以參考 財稅[2009]29號文件
2.我的坐標是杭州，暫時不需要跟外管局報備，至於其他地方，不清楚，你可以問下你們付款銀行，他們應該很清楚。
3.銀行付匯，我還是按坐標杭州的回答，准備相關貿易合同，傭金協議（雙方蓋章或簽字），收款人信息等，具體的你可以問付款銀行
4.這個就是接受勞務方在國內，按規定繳納營業稅，然後與之相關的 城市維護建設稅，教育費附加和地方教育費附加，你可以選擇報稅的時候一起申報，或者去地稅窗口申報，填寫綜合申報表。

I. 支付給國外個人傭金需要交個人所得稅嗎

首先，要明確「對外」的定義，不知樓主的「對外」是指向國內居民企業支付傭金還是向國外注冊的非居民企業支付傭金？如果是前者不用代扣代繳，如果是後者，則應按應付傭金*10%代扣代繳企業所得稅。

二樓的，不對喔，15%是高新技術企業的企業所得稅稅率。