大類資產包括匯率

1. 貨幣資金

一、貨幣資金的含義及構成

貨幣資金是指地勘單位生產經營過程中處於貨幣形態中的資金。按其形式不同，它包括鑄幣、紙幣、銀行存款、支票、銀行本票、銀行匯票；按其幣種不同，它包括人民幣、外幣。

貨幣資金的主要特點是具有普遍可接受性和最強的流動性，可以隨時作為標準的支付手段，用於購買或償還債務。地勘單位為了保證生產經營活動的正常進行，必須擁有一定數量的貨幣資金。同時，一個地勘單位貨幣資金擁有量的多少，標志著償債能力和支付能力的大小，是分析判斷地勘單位財務狀況好壞的重要指標。因此，加強貨幣資金的核算和管理，對地勘單位具有重要意義。地勘單位的貨幣資金按其存放的地點和用途不同分為，現金、銀行存款和其他貨幣資金（包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款等）。

二、現金

現金是流動性最大的一種貨幣資金，是立即可以投入流通的交換媒介。這里所說的現金是指單位庫存的現金，包括庫存的人民幣和外幣。

（一）總賬科目設置

為了總括反映地勘單位庫存現金的收支和結存情況，地勘單位應設置「庫存現金」科目進行核算。該科目為資產類科目，借方反映庫存現金的增加，貸方反映庫存現金的減少，月末借方余額，反映月末庫存現金的余額。

地勘單位內部周轉使用的備用金，在「備用金」科目核算，或在「其他應收款」科目下設置「備用金」二級科目進行核算。

（二）現金管理規定

地勘單位應當嚴格按照國家有關現金管理的規定收支現金，超過庫存現金限額的部分應當及時繳存銀行，並嚴格按照會計制度規定核算庫存現金的各項收支業務。

（三）財務處理

現金收支的主要業務賬務處理如下：

（1）從銀行提取現金，根據支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記「銀行存款」科目；將現金存入銀行，根據銀行退回的進賬單第一聯，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。

（2）地勘單位因支付內部職工出差等原因所需要的現金，按支出憑證所記載的金額，借記「備用金」等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時，按實際收回的現金，借記本科目，按應報銷的金額，借記「管理費用」等科目，按實際借出的現金，貸記「備用金」科目。

（3）企業因其他原因收到現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記本科目。

（四）明細賬簿設置

地勘單位應當設置「現金日記賬」，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，並將結余數與實際庫存數核對，做到日清月結，賬款相符。如發現賬款不符的，應及時查明原因，進行處理。

有外幣現金收付業務的，應當另行設置「外幣現金日記賬」，並按外幣幣種進行明細核算。

三、銀行存款

銀行存款是指地勘單位存入所在地開戶銀行和其他金融機構的各種存款。地勘單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款，因為這些存款是從結算存款戶中分離出來的，具有指定用途或支付對象的存款，在核算程序和核算方法上有別於銀行存款，因此在會計上將這些存款歸入「其他貨幣資金」，不包括在「銀行存款」內。

（一）總賬科目設置

地勘單位應設置「銀行存款」科目，核算其存入銀行的各種存款。該科目為資產類科目，借方反映銀行存款現金的增加，貸方反映銀行存款的減少，月末借方余額，反映月末銀行存款的余額。

（二）相關規定

地勘單位應嚴格按照國家有關支付結算辦法，遵守結算紀律，正確地進行銀行存款收支業務的結算，並按照本制度規定核算銀行存款的各項收支業務。不準出租、出借賬戶；不準簽發空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用。

（三）銀行結算方式

銀行結算方式不同，銀行存款的收款憑證和付款憑證的填制日期及依據也不同，具體情況如下：

（1）採用銀行匯票方式。收款單位應當將匯票、解訖通知和進賬單送交銀行，根據銀行退回的進賬單和有關的原始憑證編制收款憑證；付款單位應在收到銀行簽發的銀行匯票後，根據「銀行匯票申請書（存根）」聯編制付款憑證。如有多餘款項或因匯票超過付款期等原因而退款時，應根據多餘款收賬通知編制收款憑證。

（2）採用商業匯票方式。其中：①採用商業承兌匯票方式的，收款單位將要到期的商業承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委託收款憑證，一並送交銀行辦理轉賬，根據銀行的收賬通知，據以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時，據以編制付款憑證。②採用銀行承兌匯票方式的，收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委託收款憑證，一並交銀行辦理轉賬，根據銀行的收款通知，據以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時，據以編制付款憑證。收款單位將未到期的商業匯票向銀行申請貼現時，應按規定填制貼現憑證，連同匯票一並送交銀行，根據銀行的收賬通知，據以編制收款憑證。

（3）採用銀行本票方式。收款單位按規定受理銀行本票後，應將本票連同進賬單送交銀行辦理轉賬，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯和有關原始憑證編制收款憑證；付款單位在填送「銀行本票申請書」並將款項交存銀行，收到銀行簽發的銀行本票後，根據申請書存根編制付款憑證。地勘單位因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時，在交回本票和填制的進賬單經銀行審核蓋章後，根據進賬單第一聯編制收款憑證。

（4）採用支票方式。收款單位對於收到的支票，應在收到支票的當日填制進賬單連同支票送交銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯和有關原始憑證編制收款憑證，或根據銀行轉來由簽發人送交銀行支票後，經銀行審查蓋章的進賬單第一聯和有關的原始憑證編制收款憑證；付款單位對於付出的支票，應根據支票存根和有關原始憑證及時編制付款憑證。

（5）採用匯兌結算方式。收款單位對於匯入的款項，應在收到銀行的收賬通知，據以編制收款憑證；付款單位對於匯出的款項，應在銀行辦理匯款後，根據匯款回單編制付款憑證。

（6）採用委託收款結算方式。收款單位對於委託收款，根據銀行的收賬通知，據以編制收款憑證；付款單位在收到銀行轉來的委託收款憑證後，根據委託收款憑證的付款通知和有關的原始憑證，編制付款憑證。如在付款期滿前提前付款，應於通知銀行付款之日，編制付款憑證。如拒絕付款的，不作賬務處理。

（7）採用托收承付結算方式。收款單位對於托收款項，根據銀行的收款通知和有關的原始憑證，據以編制收款憑證；付款單位對於承付的款項，應於承付時根據承付結算憑證的承付支款通知和有關發票賬單等原始憑證，據以編制付款憑證。如拒絕付款，屬於全部拒付的，不作賬務處理；屬於部分拒付的，付款部分按上述規定處理，拒付部分不作賬務處理。

（8）以現金存入銀行，應根據銀行蓋章退回的交款回單及時編制現金付款憑證，據以登記「現金日記賬」和「銀行存款日記賬」（不再編制銀行存款收款憑證），向銀行提取現金，根據支票存根編制銀行存款付款憑證，據以登記「銀行存款日記賬」和「現金日記賬」（不再編制現金收款憑證）。

（9）發生的銀行存款利息，根據銀行通知及時編制收款憑證。

（四）明細賬設置及對賬

地勘單位應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置「銀行存款日記賬」，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。「銀行存款日記賬」應定期與「銀行對賬單」核對，至少每月核對一次。月度終了，地勘單位賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，並按月編制「銀行存款余額調節表」調節相符。

（五）賬務處理

有外幣存款的地勘單位，應按外幣幣種分別設置「外幣銀行存款日記賬」進行明細核算。

地勘單位發生外幣業務時，應將有關外幣金額摺合為人民幣記賬。除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，應採用業務發生時的匯率，也可以採用業務發生當期期初的匯率摺合。

期末，各種外幣賬戶（包括外幣現金以及外幣結算的債權和債務）的期末余額，應按期末匯率摺合為人民幣。按照期末匯率摺合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益，分別情況處理：

（1）籌建期間發生的匯兌損益，計入「長期待攤費用」。

（2）與購建固定資產有關的外幣專門借款產生的匯兌損益，按借款費用的處理原則處理。

（3）除上述情況外，匯兌損益均計入當期財務費用。

因銀行結售、購入外匯或不同外幣兌換而產生的銀行買入、賣出價與摺合匯率之間的差額，計入當期財務費用。

（六）外幣業務賬務處理

銀行存款收付的主要業務賬務處理如下：

（1）地勘單位將款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記「庫存現金」等有關科目；提取和支出存款時，借記「庫存現金」科目，貸記本科目。

（2）收到承包方預付的工程款，借記「銀行存款」科目，貸記「預收賬款」科目；收到應收賬款，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」科目。

（3）收到銀行存款利息，借記「銀行存款」科目，貸記「財務費用」科目。

（4）由銀行支付購買材料款，借記「器材采購（或材料）」、「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「銀行存款」科目。

（七）銀行存款管理

地勘單位應加強對銀行存款的管理，並定期對銀行存款進行檢查，如果有確鑿證據表明存在銀行或其他金融機構的款項已經部分不能收回，或者全部不能收回的，例如，吸收存款的單位已宣告破產，其破產財產不足以清償的部分，或者全部不能清償的，應當作為當期損失，沖減銀行存款，借記「營業外支出」科目，貸記本科目。

四、其他貨幣資金

其他貨幣資金是指地勘單位除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。就其性質而言，其他貨幣資金同現金和銀行存款一樣均屬於貨幣資金，但因存款地點和用途不同，在會計上是分別進行核算的。地勘單位的其他貨幣資金主要包括外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。

（一）總賬科目設置

為了總括地反映地勘單位其他貨幣資金的增減變動和結余情況，地勘單位應設置「其他貨幣資金」科目，以進行其他貨幣資金的總分類核算。

（1）外埠存款

外埠存款是指地勘單位到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。地勘單位將款項委託當地銀行匯往采購地開立專戶時，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。收到采購員交來供應單位發票賬單等報銷憑證時，借記「器材采購」或「材料」、「管材」、「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）等科目，貸記本科目。將多餘的外幣外埠存款轉回當地銀行時，根據銀行的收款通知，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。

（2）銀行匯票存款

銀行匯票存款是指地勘單位為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項。地勘單位在填送「銀行匯票申請書」並將款項交存銀行，取得銀行匯票後，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。地勘單位使用銀行匯票後，根據發票賬單等有關憑證，借記「器材采購」、「材料」、「管材」、「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」等科目，貸記本科目；如有多餘款或因匯票超過付款期等原因而退回款項，根據開戶行轉來的銀行匯票第四聯（多餘款收賬通知），借記「銀行存款」科目，貸記本科目。

（3）銀行本票存款

銀行本票存款是指地勘單位為取得銀行本票按規定存入銀行的款項。地勘單位向銀行提交「銀行本票通知書」並將款項交存銀行，取得銀行本票後，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。地勘單位使用銀行本票後，根據發票賬單等有關憑證，借記「器材采購」、「材料」、「管材」、「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」等科目，貸記本科目。因本票超過付款期等原因而要求退款時，應當填制進賬單一式二聯，連同本票一並送交銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。

（4）信用卡存款

信用卡存款是指地勘單位為取得信用卡按照規定存入銀行的款項。地勘單位應按規定填制申請表，連同支票和有關資料一並送交發卡銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。地勘單位在用信用卡購物或支付有關費用，借記有關科目，貸記本科目。企業信用卡在使用過程中，需要向其賬戶續存資金的，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。

（5）信用證保證金存款

信用證保證金存款是指地勘單位為取得信用證按規定存入銀行的保證金。地勘單位向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。地勘單位向銀行交納保證金，根據銀行退回的進賬單第一聯，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。根據開證行交來的信用證來單通知書及有關單據列明的金額，借記「器材采購」、「材料」、「管材」、「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」等科目，貸記本科目和「銀行存款」科目。

（6）存出投資款

存出投資款是指地勘單位已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金。地勘單位向證券公司劃出資金時，應按實際劃出的金額，借記本科目，貸記「銀行存款」科目；購買股票、債券等時，按實際發生的金額，借記「短期投資」科目，貸記本科目。

（二）明細賬科目核算

地勘單位應在「其他貨幣資金」科目下應設置外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細科目，並按外埠存款的開戶行、銀行匯票或本票、信用證的收款單位等設置明細賬。有信用卡業務的地勘單位應當在「信用卡」明細科目中按開出信用卡的銀行和信用卡種類設置明細賬，進行明細核算。本科目期末借方余額，反映地勘單位實際持有的其他貨幣資金。

（三）相關規定

地勘單位應加強其他貨幣資金的管理，及時辦理結算，對於逾期尚未辦理結算的銀行匯票、本票等，應按規定及時轉回，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。地勘單位應嚴格按照相關准則和制度規定核算其他貨幣資金的各項收支業務。

2. 我們常見理財產品可分為幾大類

理財產品可分為債券型、信託型、掛鉤型及QDII型。

1、債券型

投資於貨幣市場中，投資的產品一般為央行票據與企業短期融資券。因為央行票據與企業短期融資券個人無法直接投資，這類人民幣理財產品實際上為客戶提供了分享貨幣市場投資收益的機會。

2、信託型

投資於有商業銀行或其他信用等級較高的金融機構擔保或回購的信託產品，也有投資於商業銀行優良信貸資產受益權信託的產品。

3、掛鉤型

產品最終收益率與相關市場或產品的表現掛鉤，如與匯率掛鉤、與利率掛鉤、與國際黃金價格掛鉤、與國際原油價格掛鉤、與道·瓊斯指數及與港股掛鉤等。

4、QDII型

合格的境內投資機構代客境外理財，是指取得代客境外理財業務資格的商業銀行。QDII型人民幣理財產品，即是客戶將手中的人民幣資金委託給合格商業銀行，由合格商業銀行將人民幣資金兌換成美元，直接在境外投資，到期後將美元收益及本金結匯成人民幣後分配給客戶的理財產品。

3. 外匯的分類都有什麼有哪四大類呢

1.根據限制性不同，可分為自由外匯和計帳外匯。自由外匯又稱現匯，是指不需要貨幣當局批准，可以自由兌換成任何一種外國貨幣或用於第三國支付的外國貨幣及其支付手段。具有可自由兌換性的貨幣都是自由外匯，國際間債權債務的清償主要使用自由外匯，自由外匯中使用最多的是美元、歐元、日元、英鎊、法國法郎、澳大利亞元、加拿大元和瑞士法郎。

計帳外匯又稱協定外匯，是指不經貨幣當局批准，不能自由兌換成其它貨幣或用於第三國支付的外匯。它是簽有清算協定的國家之間，由於進出口貿易引起的債權債務不用現匯逐筆結算，而是通過當事國的中央銀行帳戶相互沖銷所使用的外匯。計帳外匯雖不能自由運用，但它也代表國際債權債務，往往簽約國之間的清算差額也要用現匯進行支付。

2.根據來源和用途不同，可分為貿易外匯和非貿易外匯。貿易外匯是對外貿易中商品進出口及其從屬活動所使用的外匯。商品進出口伴隨著大量的外匯收支，同時從屬於商品進出口的外匯收支還有：運費、保險費、樣品費、宣傳費、推銷費、以及與商品進出口有關的出國團組費。

非貿易外匯是貿易外匯以外所收支的一切外匯。非貿易外匯的范圍非常廣，主要包括：僑匯、旅遊、旅遊商品、賓館飯店、鐵路、海運、航空、郵電、港口、海關、銀行、保險、對外承包工程等方面的外匯收支，以及個人和團體（公派出國限於與貿易無關的團組）出國差旅費、圖書、電影、郵票、外輪代理及服務所發生的外匯收支。

3.根據交割期限，可分為即期外匯和遠期外匯。交割，是指本幣和外幣所有者相互交換貨幣所有權的行為，也就是外匯買賣中外匯的實際收支活動。即期外匯指外匯買賣成交後在兩個工作日內交割完畢的外匯。遠期外匯指買賣雙方根據外匯買賣合同，不需立即進行交割，而是在將來某一時間進行交割的外匯。

4.根據外匯管理對象，可分為居民外匯和非居民外匯。居民外匯指居住在本國境內的機關、團體、企事業單位、部隊和個人，以各種形式所持有的外匯。居民通常指在某國或地區居住期達一年以上者，但是外交使節及國際機構工作人員不能列為居住國居民。各國一般對居民外匯管理較嚴。

4. 金融工具有哪些，匯率是什麼

1、金融工具是指在金融市場中可交易的金融資產。金融工具指的是人們可以用它們在市場中尤其是在不同的金融市場中發揮各種「工具」作用，以期實現不同的目的。比如：企業可以通過發行股票、債券達到融資的目的。股票、債券就是企業的融資工具等。
2、金融工具如股票、期貨、黃金、外匯、保單等也叫金融產品、金融資產、有價證券。因為它們是在金融市場可以買賣的產品，故稱金融產品；因為它們有不同的功能，能達到不同的目的，如融資、避險等，故稱金融工具；在資產的定性和分類中，它們屬於金融資產，故稱金融資產；它們是可以證明產權和債權債務關系的法律憑證，故稱有價證券。絕大多數的金融工具或稱產品、資產和有價證券具有不同程度的風險。
3、「匯率」亦稱「外匯行市」或「匯價」，是一種貨幣兌換另一種貨幣的比率，是以一種貨幣表示另一種貨幣的價格。由於世界各國（各地區）貨幣的名稱不同，幣值不一，所以一種貨幣對其他國家（或地區）的貨幣要規定一個兌換率，即匯率。從短期來看，一國（或地區）的匯率由對該國（或地區）貨幣兌換外幣的需求和供給所決定。外國人購買本國商品、在本國投資以及利用本國貨幣進行投資會影響本國貨幣的需求。本國居民想購買外國產品、向外國投資以及外匯投機影響本國貨幣供給。在長期中，影響匯率的主要因素主要有：相對價格水平、關稅和限額、對本國商品相對於外國商品的偏好以及生產率。

5. 大類資產配置包括哪些

大類資產配置的過程是一個系統化的流程，包括設定投資目標、戰略資產配置、戰術資產配置、再平衡和績效回顧與調整等共五個主要環節。

①設定投資目標是大類資產配置的起點，包括收益目標和風險目標。

②達成投資目標需要嚴格遵循一定的投資策略，包括戰略資產配置（SAA）和戰術資產配置（TAA）。戰略資產配置決定長期內（5年以上）不同大類資產的目標配置比例，一旦確定了SAA比例，短期內不會調整。

③戰術資產配置著眼於抓住市場短期投資機會（數月到1年不等）。通過戰術資產配置臨時調整配置比例，以便於及時抓住短期的投資機會。

④再平衡是大類資產配置中非常重要的一環，可以同時達到降低資產組合波動率和提高組合收益率這一看似不可能的效果。

⑤大類資產配置最後一步是績效回顧與調整。

(5)大類資產包括匯率擴展閱讀：

大類資產配置的特性：

大類資產配置可以改善投資組合的收益風險特徵，這主要是通過「分散化」和「再平衡」實現的。分散化是大類資產配置核心，但往往要通過犧牲收益來降低風險；再平衡操作不需要犧牲收益就能大幅降低風險，甚至可以在降低風險的同時提高收益，這就如同「免費午餐」一樣。

大類資產配置的不足：

某類資產長期牛市時，大類資產配置的表現會落後於集中投資。比如1982-1999年美股進入一輪達18年的牛市，這期間大類資產配置表現不如集中投資。

大類資產間的相關性提高到同漲同跌時，大類資產配置也難以分散風險。2008年金融危機爆發，美國股市、信用債、房地產、商品等主要大類資產幾乎全線下跌，大類資產配置並沒有起到分散風險的作用。

核心假設風險：某類資產長期牛市或各大類資產相關性提高時大類資產配置會表現不佳。

6. 人民幣貶值對大類資產影響大嗎

對資本市場而言，對於近期人民幣貶值的關注焦點主要在於兩方面，一是若人民幣貶值預期升溫，資本外流壓力增大，會否對央行貨幣政策形成掣肘；二是人民幣快速貶值會否導致市場預期和風險偏好逆轉，增添股債市場下行壓力。

目前市場對資本流出的擔憂可能並無必要。公開數據顯示，盡管5月中美利差進一步壓縮至69BP，人民幣匯率也受到美元指數反彈的影響而繼續走弱，但5月境外機構仍繼續積極增持人民幣債券604.64億元。莫尼塔研究認為，倘若全球貿易局勢未好轉，政策態度的變化將使得人民幣跟隨美元的波動性加大。但考慮到美元進一步上漲的空間有限，以及維護國內貨幣政策獨立性的要求，特別是防止貶值預期的自我實現和不斷加碼，人民幣匯率並不會大幅貶值，「破7」之說更多是危言聳聽。來源：中國證券報

7. 寬信用對大類資產有何影響

總的來說，寬信用有助於提振風險偏好，有助於風險資產，不利於無風險資產。7月20日，股市大漲，債市大跌，原因就出在這。相關報告指出，信用收縮節奏放緩，市場風險偏好有所抬升，加上前期債強股弱，債券相比權益的性價比在下降，政策有所放鬆，有助於風險資產(權益和優質的信用債)的價值提升，而不利於無風險資產(例如，無風險利率)。

匯率方面，貨幣政策邊際放鬆，加劇中美政策背離，若美元繼續走強，人民幣短期仍有貶值壓力。但從中長期看，經濟基本面是匯率走勢的決定性因素，如果寬信用進展順利，市場對經濟增長信心增長，人民幣匯率預期也將得到改善。

8. 資產負債表日的現行匯率和即期匯率有什麼區別，求大神指點

1、採用匯率的時點不同

即期匯率就是進行交易的即時匯率，是指某貨幣目前在現貨市場上進行交易的價格。而現行匯率就是銀行直接兌換的匯率。現行匯率按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率。

2、使用的范圍不同

現行匯率一般使用於工業企業，生產的全部數量金額，包括未銷售、尚未形成收入的庫存。

而即期匯率主要應用於主營業務收入、和營業收入、還有其他業務收入的總和，有的流通企業總收入核算的是差價收入、即毛利。

3、期末填制報表的方法不同

統計現行匯率一般納稅人企業需要提供編制的報表有：資產負債表、損益表、現金流量表、一般納稅人增值稅申報表、增值稅銷售表、增值稅進項表、城建稅申報 表、企業所得稅申報表、印花稅申報表、出口貨物匯總表、出口 貨物附表等。

而計算即期匯率需要根據憑證科目匯總表的數字進行填寫資產負債表，資產負債表的左方屬於資產類，分年初數和 期末數兩欄，年初數不變，期末數：用上月期末數+本月科目匯總表的借方數-科目匯總表的貸方數，計算出填到相應的科目欄。

9. 匯率按外匯資金性質和用途劃分為

匯率按外匯資金性質和用途劃分為：金融匯率與貿易匯率。
【拓展資料】
一、匯率，指的是兩種貨幣之間兌換的比率，亦可視為一個國家的貨幣對另一種貨幣的價值。具體是指一國貨幣與另一國貨幣的比率或比價，或者說是用一國貨幣表示的另一國貨幣的價格。
二、匯率變動對一國進出口貿易有著直接的調節作用。在一定條件下，通過使本國貨幣對外貶值，即讓匯率上升，會起到促進出口、限制進口的作用；反之，本國貨幣對外升值，即匯率下降，則起到限制出口、增加進口的作用。
三、匯率會因為利率，通貨膨脹，國家的政治和每個國家的經濟等原因而變動。而匯率是由外匯市場決定。外匯市場開放予不同類型的買家和賣家以作廣泛及連續的貨幣交易(外匯交易除周末外每天24小時進行，即從GMT時間周日8:15至GMT時間周五22:00。
四、物價
從進口消費品和原材料來看，匯率的下降要引起進口商品在國內的價格上漲。至於它對物價總指數影響的程度則取決於進口商品和原材料在國民生產總值中所佔的比重。反之，其他條件不變，進口品的價格有可能降低，至於它對物價總指數影響的程度則取決於進口商品和原材料在國民生產總值中所佔的比重。
五、資本流動
短期資本流動常常受到匯率的較大影響。當存在本幣對外貶值的趨勢下，本國投資者和外國投資者就不願意持有以本幣計值的各種金融資產，並會將其轉兌成外匯，發生資本外流現象。
六、同時，由於紛紛轉兌外匯，加劇外匯供不應求，會促使本幣匯率進一步下跌。反之，當存在本幣對外升值的趨勢下，本國投資者和外國投資者就力求持有的以本幣計值的各種金融資產，並引發資本內流。同時，由於外匯紛紛轉兌本幣，外匯供過於求，會促使本幣匯率進一步上升。
七、匯率定義
匯率（又稱外匯利率，外匯匯率或外匯行市）兩種貨幣之間兌換的比率，亦可視為一個國家的貨幣對另一種貨幣的價值。匯率又是各個國家為了達到其政治目的的金融手段。