㈠ 在現金流量表補充資料明細項內，匯率變動對現金流量表的影響額如何計算謝謝！
該項目反映外幣現金流量以及境外子公司的現金流量折算為人民幣時，所採用的現金流量發生日的即期匯率或按照系統合理的方法確定的、與現金流量發生日即期匯率近似的匯率折算的人民幣金額與「現金及現金等價物凈增加額」中外幣凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。
【例】某企業本期發生如下外幣業務：
（1）出口商品一批，售價210萬美元，收匯當日匯率為1:8.22;
（2）收到以前客戶欠款65萬美元，收匯當日匯率為1:8.26；
（3）當期進口貨物一批，支付145萬美元，當日匯率為1:8.28；
（4）支付前期欠款15萬美元，當日匯率為1:8.27；
該企業一直按照當日匯率作為外幣折算匯率。年末編表日的匯率為1:8.29。假設當期再無其他外幣業務。
要求：計算匯率變動對現金的影響額。
【分析】
（1）首先計算匯率變動對現金流入的影響額
匯率變動對現金流入的影響額=∑（經營活動流入的現金×匯率變動）
=2100 000×（8.29-8.22）+650 000×（8.29-8.26）
=166 500（元）
（2）其次計算匯率變動對現金流出的影響額
匯率變動對現金流出的影響額=∑（經營活動流出的現金×匯率變動）=1450 000×（8.29-8.28）+150 000×（8.29-8.27）=17 500（元）
（3）最後計算匯率變動對現金的影響額
匯率變動對現金的影響額=匯率變動對現金流入的影響額-匯率變動對現金流出的影響額 =166 500-17 500=149 000（元）
㈡ 怎麼用間接法計算經營活動現金流量呢
間接法計算經營活動現金凈流量需要調節，調節內容：
第一類：與凈利潤有關，但不涉及現金流的項目。這類項目是因為計算基礎不同而進行的調節。計算凈利潤時以權責發生制為基礎，計算經營活動現金凈流量時則以收付實現制為基礎，這就需要在凈利潤的基礎上扣除沒有流人現金的收入，加回沒有流出現金的成本、費用和損失。屬於這一類的調節項目有：資產減值准備、固定資產折舊、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、待攤費用、預提費用、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失、固定資產報廢損失、公允價值變動損益、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債、存貨等11項。
第二類：與凈利潤有關，不涉及經營活動現金流，而是涉及投資、籌資活動現金流的項目。這是因為計算口徑不同而進行的調節。凈利潤的形成不僅包括經營活動，而且包括投資活動和籌資活動。如對外投資分得的利潤和發生的利息支出都是形成凈利潤的因素，但是分別屬於投資活動和籌資活動，需要在凈利潤的基礎上扣除屬於投資活動的投資收益，加回屬於籌資活動應計人損益的利息支出。以上屬於因計算口徑不同而進行的調節項目，主要有投資收益和利息支出兩項。
第三類：與凈利潤無關，但涉及經營活動現金流的項目。主要有經營性應收、應付項目的變動兩項。如預付貨款的支付，應收賬款的收回，以及其他應收款、其他應付款、應交稅費、應付職工薪酬等經營性應收、應付項目的增減變動，其發生與凈利潤無關，但是屬於經營活動現金凈流量，也應該作為調節項目。
㈢ 現金流量匯率變動對現金的影響 怎麼計算
一、 確定補充資料的「現金及現金等價物的凈增加額」
現金的期末余額＝資產負債表「貨幣資金」期末余額；
現金的期初余額＝資產負債表「貨幣資金」期初余額；
現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。
一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
二、確定主表的「籌資活動產生的現金流量凈額」
1．吸收投資所收到的現金
＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）
2．借款收到的現金
＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）
3．收到的其他與籌資活動有關的現金
如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4．償還債務所支付的現金
＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）
5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中「計提利息」貸方余額－票據貼現利息支出
6．支付的其他與籌資活動有關的現金
如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。
三、確定主表的「投資活動產生的現金流量凈額」
1．收回投資所收到的現金
＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數）
該公式中，如期初數小於期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。
2．取得投資收益所收到的現金
＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數）
3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額
＝「固定資產清理」的貸方余額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
4．收到的其他與投資活動有關的現金
如收回融資租賃設備本金等。
5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
上述公式中，如期末數小於期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。
6．投資所支付的現金
＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失）
該公式中，如期末數小於期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。
7．支付的其他與投資活動有關的現金
如投資未按期到位罰款。
四、確定補充資料中的「經營活動產生的現金流量凈額」
1、凈利潤
該項目根據利潤表凈利潤數填列。
2、計提的資產減值准備
計提的資產減值准備＝本期計提的各項資產減值准備發生額累計數
註：直接核銷的壞賬損失，不計入。
3、固定資產折舊
固定資產折舊＝製造費用中折舊＋管理費用中折舊
或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數
註：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。
4、無形資產攤銷
＝無形資產（期初數－期末數）
或＝無形資產貸方發生額累計數
註：未考慮因無形資產對外投資減少。
5、長期待攤費用攤銷
＝長期待攤費用（期初數－期末數）
或＝長期待攤費用貸方發生額累計數
6、待攤費用的減少（減：增加）
＝待攤費用期初數－待攤費用期末數
7、預提費用增加（減：減少）
＝預提費用期末數－預提費用期初數
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）
根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。
9、固定資產報廢損失
根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。
10、財務費用
＝利息支出－應收票據的貼現利息
11、投資損失（減：收益）
＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列）
12、遞延稅款貸項（減：借項）
＝遞延稅款（期末數－期初數）
13、存貨的減少（減：增加）
＝存貨（期初數－期末數）
註：未考慮存貨對外投資的減少。
14、經營性應收項目的減少（減：增加）
＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬准備期末余額
15、經營性應付項目的增加（減：減少）
＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）
16、其他
一般無數據。
五、確定主表的「經營活動產生的現金流量凈額」
1、 銷售商品、提供勞務收到的現金
＝利潤表中主營業務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業務收入＋（應收票據期初余額－應收票據期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬准備期末余額
2、 收到的稅費返還
＝（應收補貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發生額累計數
3．收到的其他與經營活動有關的現金
＝營業外收入相關明細本期貸方發生額＋其他業務收入相關明細本期貸方發生額＋其他應收款相關明細本期貸方發生額＋其他應付款相關明細本期貸方發生額＋銀行存款利息收入（公式一）
具體操作中，由於是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最後倒擠填列，計算公式是：
收到的其他與經營活動有關的現金（公式二）
＝補充資料中「經營活動產生的現金流量凈額」－{（1+2）-(4+5+6+7) }
公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。
4．購買商品、接受勞務支付的現金
＝〔利潤表中主營業務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初余額－應付票據期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額）
5．支付給職工以及為職工支付的現金
＝「應付工資」科目本期借方發生額累計數＋「應付福利費」科目本期借方發生額累計數＋管理費用中「養老保險金」、「待業保險金」、「住房公積金」、「醫療保險金」＋成本及製造費用明細表中的「勞動保護費」
6．支付的各項稅費
＝「應交稅金」各明細賬戶本期借方發生額累計數＋「其他應交款」各明細賬戶借方數＋「管理費用」中「稅金」本期借方發生額累計數＋「其他業務支出」中有關稅金項目
即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。
7．支付的其他與經營活動有關的現金
＝營業外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬准備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業費用、成本及製造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)＋其他應收款本期借方發生額＋其他應付款本期借方發生額＋銀行手續費
六、匯率變動對現金的影響
＝匯兌損益
㈣ 席老師，你好。請問，間接法調整現金流量表什麼意思 不太明白 為什麼要加上計提的資產減值准備
將凈利潤調整為現金流，凡是影響凈利潤減少並且不涉及現金的，應作為現金流量的加項處理，凡是影響凈利潤增加並且不涉及現金的，應作為現金流的減項處理
㈤ 關於現金流量表間接法是加是減的問題
第一步，以權責發生制下的凈利潤（即「利潤表」中的凈利潤）為起點，剔除非經營活動所產生的利潤，將「凈利潤」調整為經營活動產生的凈利潤（權責發生制）。
第二步，通過對經營活動中與利潤有關但與現金無關的項目進行調整，將權責發生制下的經營活動的凈利潤調整為「收付實現制下的凈利潤」。
第三步，通過對經營活動中與利潤無關但與現金有關的項目進行調整，將「收付實現制下的凈利潤」調整為「經營活動所產生的現金凈流量」。
具體過程列示如下：
第一步——將「凈利潤」調整為經營活動產生的凈利潤
凈利潤（權責發生制下）
加：曾經減少利潤但與經營活動無關的項目
（1） 處理固定資產等的損失
（2） 固定資產報廢損失
（3） 財務費用（利息及融資手續費等）
（4） 六項准備（不包括存貨跌價准備、壞賬准備）
減：曾經增加利潤但與經營活動無關的項目
（1） 處理固定資產等的收益
（2） 非經營性產生的匯兌損益（財務費用）
（3） 投資收益
經營活動產生的凈利潤（權責發生制下）①
第二步——將①調整為「收付實現制下的凈利潤」；
加：經營活動中曾經減少利潤但不減少現金的項目
（1） 計提壞賬准備
（2） 提取的存貨跌價准備
（3） 固定資產折舊（減：存貨增加部分）
（4） 無形資產攤銷
（5） 長期待攤費用攤銷
（6） 本期應付工資、福利費的增加（減：存貨增加）
（7） 待攤費用攤銷（減：存貨增加）
（8） 計提經營性預提費用（減：存貨增加）
（9） 產品銷售成本（存貨減少）
（10）遞延稅款貸項
（11）計算所得稅（應交稅金增加）
減：經營活動中曾經增加利潤但不增加現金的項目
（1） 應收帳款的增加（減：應交稅金（增值稅）的增加）
（2） 應收票據的增加（減：應交稅金（增值稅）的增加）
（3） 預收帳款的減少
因凈利潤而形成的經營活動現金流量凈額②
第三步——將②調整為「經營活動所產生的現金凈流量」
加：經營活動中與利潤無關但增加現金的項目
（1） 應收帳款、應收票據（減：財務費用——貼現）、其他應收款等的減少
（2） 預收帳款的增加
（3） 購貨退回（存貨減少）
減：經營活動中與利潤無關但減少現金的項目
（1） 應付帳款、應付票據、其他應付款等的減少
（2） 預付帳款的增加
（3） 購進存貨支付的現金（存貨增加）
（4） 應付工資、福利費的減少
（5） 預提費用的減少
（6） 待攤費用的增加
（7） 應交稅金的減少
經營活動所產生的現金流量凈額（第三步）
㈥ 請教各位，現金流量表中的匯率變動對現金及現金等價
匯率變動
對現金的影響額
＝
現金流量表
補充資料中「現金及現金等價物凈增加額」－（經營活動產生的
現金流量凈額
＋投資活動產生的現金流量凈額＋
籌資活動
產生的現金流量凈額)
㈦ 怎麼知道年度現金流量表正確
（1）現金流量表中現金及現金等價物凈增加額一資產負債表中現金及現金等價物的期末與期初余額之差；
（2）主表中經營活動產生的凈現金流量=附註中間接法下以凈利潤為起點調整出的經營活動凈現金流量；
（3）經營活動產生的凈現金流量+投資活動產生的凈現金流量+籌資活動凈現金流量+匯率變動對現金流量的影響=現金及現金等價物增加凈額。
㈧ 在現金流量表上「匯率變動對現金的影響額」一欄怎麼填
匯率變動對現金的影響
1.現金流量表准則規定，外幣現金流量以及境外子公司的現金流量，應當採用現金流量發生日的即期匯率或即期匯率近似的匯率折算。匯率變動對現金的影響額應當作為調節項目，在現金流量表中單獨列報。
2.匯率變動對現金的影響，指企業外幣現金流量及境外子公司的現金流量折算成記賬本位幣時，所採用的是現金流量發生日的匯率或即期匯率近似的匯率，而現金流量表「現金及現金等價物凈增加額」項目中外幣現金凈增加額是按資產負債表日的即期匯率折算。這兩者的差額即為匯率變動對現金的影響。
3.現金流量表第「四、匯率變動對現金及現金等價物的影響」要加「五、現金及現金等價物凈增加額」。沒有「其他對現金的影響」。「現金及現金等價物凈增加額」本來就是「凈現金流量」，不存在再加的問題。