房屋租賃傭金是否可以抵扣

『壹』 個人代開房屋租賃費用發票可以抵扣增值稅嗎

個人向稅務機關申請代開的房屋租賃費用增值稅專用發 票，可以抵扣增值稅，但代開的增值稅普通發 票，則不得抵扣。

『貳』 房屋租賃普通增值稅發票不能抵扣，稅費是否計入費用

可以。

房屋租金的支出屬於增值稅可抵扣項目，企業能憑支付租金時取得的增值稅專票作為進項抵扣。

如收到一張含稅價為1050元，不含稅價為1000元，增值稅金額為50元的租金增值稅專票，會計處理為：

借：管理費用——租金 1000

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 50

貸：銀行存款 1050

『叄』 個人房東租賃房屋進項稅抵扣實務問題都有哪些

個人房東租賃房屋進項稅抵扣實務問題
一、企業高管租賃房屋是否能抵扣進項稅?
在外商投資企業工作的外籍個人，在中國境內租賃房屋，由企業負擔租賃費。這部分租賃費應屬於財稅〔2016〕36號文件中規定的用於個人消費不得抵扣的部分，因此即使取得個人房東代開的增值稅專用發票，納稅人也不能抵扣。
二、為員工租賃房屋作為集體宿舍是否能抵扣進項稅?
某生產企業，在某小區租賃住房作為外地員工的宿舍使用，這屬於財稅〔2016〕36號文件中規定的用於集體福利不得抵扣的部分，因此即使取得個人房東代開的增值稅專用發票，納稅人也不能抵扣。
三、一次性支付一年房租，營改增後是否可以抵扣進項稅?
在2016年5月1日前租賃個人房屋，一次性繳納一年的房租，用於企業的生產經營，尚未開具發票，是否可以在2016年5月1日後開具增值稅專用發票並抵扣。
答案是不可以，根據營業稅暫行條例，納稅人提供建築業或者租賃業勞務，採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。因此在5月1日前已經預收租金產生了營業稅納稅義務，該行為應繳納營業稅。
四、租賃房屋混用的情況如何抵扣進項稅?
某貿易企業租賃小區內住房，作為辦公場所使用，其中的一間卧室作為外地工作人員的住宿房屋使用。從個人房東處取得的增值稅專用發票如何抵扣進項稅?
36號文件二十七條規定，用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產不得抵扣進項稅。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
文件中所述的「涉及的不動產」，並未註明是取得的不動產還是租賃的不動產，因此筆者認為參照該條規定，混用的情況，從個人房東處取得的增值稅專用發票可以抵扣進項稅。
五、供單位外人員使用的房屋租賃應如何抵扣進項稅?
某企業從外地聘請專家提供技術指導服務，由於時間較長，從小區租賃房屋供其居住使用，由企業負擔租賃費用，從個人房東處取得增值稅專用發票。
從業務實質來講，該租賃費屬於與生產經營相關的支出，應可以抵扣進項稅。但要注意各地不同的規定，有的地區可能會認為此種情況即單位之外的人員的費用按照業務招待費處理，由於文件規定業務交際費屬於個人消費，因此不得抵扣進項稅。
六、個人房東出租住房與非住房進項稅有什麼區別?
根據《國家稅務總局關於發布《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法》的公告》(國家稅務總局2016年16號公告)規定，
其他個人出租住房：
應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%
其他個人出租非住房：
應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%
因此，納稅人從個人房東租賃的住房與非住房，可以抵扣的增值稅是不一樣的，差別還不小。

『肆』 房屋出租押金可以抵扣房租嗎。

租房違約押金不要了，可不可以抵水電費，具體需要與房東協商。

甲方違約責任處理規定
1、甲方因不能提供本合同約定的房屋而解除合同的，應支付乙方本合同月租金的兩倍作為違約金。
2、如乙方要求甲方繼續履行合同的，甲方每逾期交房一日，則每日應向乙方支付月租金0.5%的滯納金。
3、由於甲方未及時履行維修義務或情況緊急，乙方組織維修的，甲方應支付乙方費用或折抵租金，但乙方應提供有效憑證。
4、甲方違反本合同約定，提前收回房屋的，應按照合同月租金的兩倍向乙方支付違約金，若支付的違約金不足彌補乙方損失的，甲方還應該承擔賠償責任。
5、甲方因房屋權屬瑕疵或非法出租房屋而導致本合同無效時，甲方應賠償乙方損失。

乙方違約責任
1、租賃期間，乙方有下列行為之一的，甲方有權終止合同，收回該房屋，乙方應按照合同月租金的兩倍向甲方支付違約金。若支付的違約金不足彌補甲方損失的，乙方還應負責賠償直至達到彌補全部損失為止。
（1）未經甲方書面同意，將房屋轉租、轉借給他人使用的；
（2）未經甲方書面同意，拆改變動房屋結構或損壞房屋；
（3）改變本合同規定的租賃用途或利用該房屋進行違法活動的；
（4）拖欠房租累計1個月以上的。
2、在租賃期內，乙方逾期交納本合同約定應由乙方負擔的費用的，每逾期一天，則應按上述費用總額的0.5%支付甲方滯納金。
3、在租賃期內，乙方未經甲方同意，中途擅自退租的，乙方應該按合同月租金的兩倍向甲方支付違約金。若支付的違約金不足彌補甲方損失的，乙方還應承擔賠償責任。
4、乙方如逾期支付租金,每逾期一日,則乙方須按月租金的0.5%支付滯納金。
5、租賃期滿，乙方應如期交還該房屋。乙方逾期歸還，則每逾期一日應向甲方支付月租金0.5%的滯納金。乙方還應承擔因逾期歸還給甲方造成的損失。

『伍』 房屋租賃費可以抵扣嗎

一般納稅人租賃房屋，支付租賃費取得增值是專用發票可以抵扣。否則不可抵扣。

『陸』 房屋租賃發票可以抵扣嗎

朋友，房屋租賃收入計征營業稅。按現行規定，增值稅一般納稅人取得的計征營業稅的發票可以計提進項稅額的只有運輸業發票。所以，房屋租賃發票不可以做增值稅進項抵扣。

『柒』 房屋租賃進項可抵扣嗎

可以。

根據《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》第三條納稅人享受符合規定的專項附加扣除的計算時間分別為：

（一）子女教育。學前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。

（二）繼續教育。學歷（學位）繼續教育，為在中國境內接受學歷（學位）繼續教育入學的當月至學歷（學位）繼續教育結束的當月，同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育，為取得相關證書的當年。

（三）大病醫療。為醫療保障信息系統記錄的醫葯費用實際支出的當年。

（四）住房貸款利息。為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。

（五）住房租金。為租賃合同（協議）約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月。提前終止合同（協議）的，以實際租賃期限為准。

（六）贍養老人。為被贍養人年滿60周歲的當月至贍養義務終止的年末。

前款第一項、第二項規定的學歷教育和學歷（學位）繼續教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假等假期。

(7)房屋租賃傭金是否可以抵扣擴展閱讀：

《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》第二十條 納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：

（一）納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人並報送專項附加扣除信息的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟體，並在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納稅人和扣繳義務人簽字（章）後分別留存備查。

『捌』 房屋租賃費開具增值稅專用發票什麼時候開始可抵扣

自2016年5月1日起，取消增值稅發票認證的納稅人范圍由納稅信用A級擴大到B級增值稅一般納稅人。同時，2016年5月1日新納入營改增試點的增值稅一般納稅人，在今年5月至7月期間也可以享受取消認證服務。

根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1的規定；第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

(8)房屋租賃傭金是否可以抵扣擴展閱讀：

一、憑證條件

稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票（或者部分實施「營改增」地區的運輸業增值稅發票）。

另外，根據財稅[2012]15號通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟體維護費的地稅發票也可以抵扣。

二、時間條件

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。

進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；

一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。

『玖』 房屋租賃發票能抵扣嗎

房屋租賃發票不可以做增值稅進項抵扣。

按現行規定，增值稅一般納稅人取得的計征營業稅的發票可以計提進項稅額的只有運輸業發票。

抵稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。增值稅一般納稅人在取得增值稅專用發票的情況下，成本是不含稅的完全成本，如果沒有取得17%的增值稅專用發票情況下，成本肯定要高。

有了一般納稅人資格，取得的增值稅發票進項可以抵扣。

(9)房屋租賃傭金是否可以抵扣擴展閱讀：

房屋租賃發票是專門針對房屋出租收入而設計開具的發票。房屋租賃發票是去房產所在地的地方稅務局提出開具申請、辦理開具手續，由地稅局代為開具。

一般租賃合同約定房屋租賃價格是否含稅，如果含稅，則由出租方去繳納稅金；如果不含稅，則由承租方去繳納稅金。

需要提供的資料有：雙方租賃合同、業主房產證、業主身份證、經辦人身份證的復印件各一份。

地方不同、情況不同，各相關稅種之和的總體稅率不同。比如個人住房租賃，各地的總稅率在5%～7%不等。

地稅局徵收的稅金，最終上繳到地方政府金庫。

個人出租住房

應繳納以下稅款，根據財稅〔2008〕24號文件（對房產稅、營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅分別做以下優惠）：

1.房產稅：以租金收入4%計算繳納。

2.營業稅：3%稅率的基礎上減半計算繳納。

3.城市維護建設稅以及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地方不同適用7%、5%、1%三檔稅率）與教育費附加率3%計算繳納。

4.個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率徵收個人所得稅。財產租賃所得，每次收入不超過4000元，減除費用800元；4000元以上，減除20%費用，其餘額為應納稅所得額。5.免徵城鎮土地使用稅。

6.免徵印花稅。

出租人和承租人就房屋出租的租金、期限、違約責任等條款達成一致意見後，租賃合同就成立了。成立後的房屋租賃合同有無法律效力，主要從下面四個方面進行審查。

(一) 合同主體是否符合規定，即出租人與承租人是否具備有效民事行為的構成要件。如是否為無民事行為能力人或限制民事行為能力人，或出租人是否為房屋所有人或合法使用權人等。

(二) 房屋是否為法律法規禁止出租。只要法律法規不禁止出租的房屋，都可以依法出租。根據規定，有下列情形之一的房屋不得出租：

(1)未依法取得房屋所有權證的；

(2)司法機關和行政機關依法裁定、決定查封或者以其他形式限制房地產權利的；

(3)共有房屋未取得共有人同意的；

(4)權屬有爭議的；

(5)屬於違法建築的；

(6)不符合安全標準的；

(7)已抵押，未經抵押權人同意的；

(8)不符合公安、環保、衛生等主管部門有關規定的；

(9)有關法律、法規規定禁止出租的其他情形。

(三) 房屋租賃合同的內容是否合法。在實踐中，有些房屋租賃合同約定房客逾期支付租金、水電費等的滯納金按每日2%計算。

從法律來說，這種約定因滯納金過高有失公平，屬於可撤銷條款。還有一種常見的情形是，有人用租來的房屋進行違法犯罪活動，若屬實，則在出租人明知或應當知道的情況下，這樣的租賃合同均是無效的，不受國家法律保護，租金依法沒收。

(四) 是否進行過登記備案。《城市房地產管理法》、《城市房屋租賃管理辦法》及本市的租賃法規均規定，租賃當事人應向房產管理部門辦理登記備案手續。在實踐中，對未登記備案的租賃合同是否有效有兩種觀點，一種認為合同是無效的，另一種認為租賃合同仍然有效，但不具有對抗第三人的效力。

『拾』 房屋租賃在計算個人所得稅的時候哪些費用可以扣除

國稅函（2002）146號文件《國家稅務總局關於個人所得稅若干業務問題的批得》規定：個人出租財產取得的財產租賃收，在計算繳納個人所得稅務局時，應依次扣除以下費用：
①財產租賃過程中繳納的稅費；
②由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用；
③稅法規定的費用扣除標准。