保險公司傭金稅價分離

A. 保險傭金扣稅怎麼算

個人所得稅：扣稅116元，
個人所得稅扣法：
每次收入額*60%且不超過4000元的，按照以下來算：
（每次收入額*60%-800）*20%（2300*60%-800）*20%=116
每次收入額*60%在4000元以上的，按照以下來算：
（每次收入額*60%*（1-20%）*20%
每次收入額*60%在20000元-50000元之間的，按照以下來算：
（每次收入額*60%*（1-20%）*30%-2000
每次收入額*60%在50000元以上的，按照以下來算：
（每次收入額*60%*（1-20%）*40%-7000
營業稅扣法：2萬以上扣5.6%
以上兩塊加起來就是代理人要扣的稅，浙江杭州。

擴展閱讀：【保險】怎麼買，哪個好，手把手教你避開保險的這些"坑"

B. 保險企業發生的手續費及傭金支出是否可以全額扣除

不可以。

《財政部關於企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》對其有相應的規定：

第一條 財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的10%計算限額。

按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

(2)保險公司傭金稅價分離擴展閱讀：

全額扣除主要項目：

（一）有關外商投資企業和外國企業所得稅的稅項扣除項目

1.稅前扣除項目。外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產經營的機構、場所，每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。（《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》第4條）

2.國際運輸業務稅項扣除。外國航空、海運企業從事國際運輸業務，以其在中國境內起運客貨收入總額的5%為應納稅所得額，即從在中國境內取得的收入總額，扣除按收入總額95%計算的成本、費用和損失後的余額，計征企業所得稅。

3.法定扣除。按照實施細則的規定，下列各項允許在計算應納稅所得額時據實扣除：

總機構管理費。外國企業在中國境內設立的機構、場所，向其總機構支付的同本機構、場所生產經營有關的合理的管理費，應當提供相關證明憑據，經當地稅務機關審核同意，准予列支。外商投資企業的分支機構向總機構支付的與其生產經營相關的管理費，准予列支。

C. 保險傭金怎麼扣稅

保險傭金因為是傭金所得，所以不能像工資所得那樣只繳納個人所得稅，還要繳納營業稅（含城市維護建設稅、教育附加稅等，綜合稅率在5.56%）。其中營業稅的起征點是5000元，個人所得稅的稅率為20%（傭金收入扣除40%的展業成本後按勞務報酬所得徵收個人所得稅）
計算方法如下：設傭金收入為A
1、如果A《1333.37元，則營業稅和個人所得稅都為0，不用繳稅。
2、如果A小於5000元大於1333.37元，則營業稅為0，個人所得稅為（A×60%-800）×20%
3、如果A大於5000元，則營業稅為A×5.56%，個人所得稅又分成兩種情況（主要是看應交稅的的報酬乘以（1-20%）是大於800元還是小於800元，，分界點傭金為7347.54元。
a、A《7347.54元，個人所得稅為（A×60%-A×5.56%-800）×20%
b、A》7347.54元，個人所得稅為（A×60%-A×5.56%）×（1-20%）×20%
下面分別按，1000元、3000元、6000元、8000元計算一下應該交稅的金額
1、1000元，不用繳納任何稅收；
2、3000元，營業稅不用繳納，個稅為（3000×60-800）×20%=200元；
3、6000元，營業稅為6000×5.56%=333.6元，個稅為（6000×60%-333.6-800）×20%=493.28元；
4、8000元，營業稅為8000×5.56%=444.8元，個稅為（8000×60%-444.8）×（1-20%）×20%=696.83元。

D. 保險公司業務員傭金納稅的問題

保險公司的代理人，扣繳營業稅和個人所得稅，營業稅扣繳比例為：月工資2000元以上扣繳5.55%；個人所得稅扣繳比例為：（收入*60%-800）*20%
根據《國家稅務總局關於保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》國稅函〔2006〕454號的規定：「一、根據保監會《關於明確保險營銷員傭金構成的通知》（保監發〔2006〕48號）的規定，保險營銷員的傭金由展業成本和勞務報酬構成。按照稅法規定，對傭金中的展業成本，不徵收個人所得稅；對勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業稅金及附加後，依照稅法有關規定計算徵收個人所得稅。根據目前保險營銷員展業的實際情況，傭金中展業成本的比例暫定為40%」
根據《中華人民共和國個人所得稅法》（2007修訂)第三條和第六條的規定，勞務報酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。適用比例稅率，稅率為百分之二十。
根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》（08修訂版）第二十三條的規定，「條例第十條所稱營業稅起征點，是指納稅人營業額合計達到起征點。
營業稅起征點的適用范圍限於個人。
營業稅起征點的幅度規定如下：
（一）按期納稅的，為月營業額1000－5000元；
（二）按次納稅的，為每次（日）營業額100元。
省、自治區、直轄市財政廳（局）、稅務局應當在規定的幅度內，根據實際情況確定本地區適用的起征點，並報財政部、國家稅務總局備案。」
所以，具體是多少你要到當地地稅局咨詢，據了解，現在大多數省、自治區、直轄市的起征點是「按期納稅的，起征點的月營業額為5000元；」
因此，你每月的收入額=傭金(1-40%)-實際繳納的營業稅金及附加，如果每次每次收入不超過4000元的，再減除費用800元；4000元以上的，再減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額，適用20%比例稅率。

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E. 保險公司傭金如何納稅

具體情況你可以撥打保險公司的客服電話確認查詢

F. 保險公司發傭金4008.5元需要繳納個人所得稅是多少

個人所得稅計算公式

應繳個人所得稅的計算公式為=（月應稅收入-3500）*稅率-速算扣除數

個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

【舉例】

扣除標准：個稅按3500元/月的起征標准算

如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：（5000—3500）×3%-0=45（元）。

G. 保險公司價稅分離是怎麼計算的,舉例子

增值稅是價外稅，一般都是商品價格與稅款分開，如價格是含稅價，應按以下公式計算出不含稅價： 不含稅價=價稅合計 ÷（1+稅率）
應納稅額=不含稅價×稅率
不含稅價=價稅合計 - 應納稅額

H. 收到保險公司保險返利如何進行賬務處理及稅金計算

一、購進汽車
借：庫存商品
應交稅金-增值稅（進）
貸：銀行存款
（一）配件
1.配件購入
借：庫存商品----配件
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.配件銷售
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入---配件銷售收入
應交稅費-應交增值稅-（銷項稅額）
3.結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
（二）保險理賠
1.一般保險公司理賠先掛賬
借：應收賬款-**保險公司
貸：主營業務收入-維修收入
應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
2.保險公司回款（含三者修理費）
借：銀行存款
貸：應收賬款----保險公司
其他應付款----退三者修理費
3.退三者修理費
借：其他應付款----退三者修理費
貸：現金
4.結轉維修成本
借：主營業務成本-維修成本
貸：庫存商品-配件
5.收到保險公司的保險代理費
借：銀行存款
貸：其他業務收入
應交稅費-應交營業稅
（三）贈送購置稅
1、汽車銷售公司贈送給客戶購置稅，其實是為促銷汽車而發生的一項銷售費用，賬務處理時，應將全部購車款（含贈送稅款）一起確認收入，贈送稅款作為銷售費用處理。
借：銀行存款
銷售費用
貸：主營業務收入
應繳稅費-應交增值稅（銷項）
2、企業所得稅處理根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。上述贈送客戶的稅款，我們理解可以作為業務宣傳費用在稅前限額扣除。
二、汽車修理修配
1.發生修理修配業務借：銀行存款貸：營業收入應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
2.購進配件借：原材料應交稅金-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款
收到預付款，定金，尾款，開票等怎麼做會計分錄
收到預付款借：銀行存款貸：預收賬款收到定金借：銀行存款貸：其他應付款
收到尾款借：銀行存款貸：應收賬款，
開票借：以上貸方科目的余額不足部分放在應收貸：收入和稅金汽車維修行業，
送給客戶的免費維修，發生時產生的修理費（零件等）應如何做賬？
答：編制會計分錄如下：
借：銷售費用貸：原材料（零件）貸：應付職工薪酬（修理人員工資薪金）
購置稅計提時：借：其他應收款貸：應交稅費——車輛購置稅上繳時：借：應交稅費——車輛購置稅貸：銀行存款（現金等）
收到對方款時：借：銀行存款（現金等）貸：其他應收款
銷售公司給客戶洗車的賬務處理：借：庫存現金10貸：其他業務收入10借：營業稅金及附加0.55貸：應交稅金——應交營業稅0.5——應交城建稅0.035——教育費附加0.015
收辦理洗車卡時：借：現金貸：預收賬款－預收洗車款
根據洗車數量等確認收入借：預收賬款－預收洗車款貸：主營業務收入或其它業務收入
退洗車卡時：借：預收賬款－預收洗車款貸：現金
4、去外邊「調漆」款，可以考慮列入「委託加工材料」汽車返利汽車返利，作為一種整車的庫存入賬借：庫存商品——汽車返利結轉成本時直接結轉掉，不留余額保險返利作為其他業務收入，交納營業稅贈送裝飾品的會計處理裝飾公司來結算時，你們的庫存商品並沒有增多啊，為什麼要借庫存商品呢？你們銷售汽車是主營業務，而贈送的裝飾是為了更好的銷售汽車，所以說贈送的裝飾作為一項銷售費用是最為合理的：業務發生時：借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
贈送裝飾：借：銷售費用貸：應付賬款-裝飾公司
裝飾公司來結算時：借：應付賬款-裝飾公司貸：銀行存款
預先打款購買汽車：借：預付賬款貸：銀行存款
收到發票：借：庫存商品應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：預付賬款
有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發票上，但是有些廠家會單獨在廠家設立虛擬賬戶，所以還要針對你企業的情況做這塊的賬務處理

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I. 保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
為規范企業所得稅稅前扣除，加強企業所得稅管理，根據《中華人民共和國企業所得稅法》和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（以下合稱新稅法）有關規定，現將企業發生的手續費及傭金支出稅前扣除政策問題通知如下：
一、企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，准予扣除；超過部分，不得扣除。
1.保險企業：財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的10%計算限額。
2.其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
二、企業應與具有合法經營資格中介服務企業或個人簽訂代辦協議或合同，並按國家有關規定支付手續費及傭金。除委託個人代理外，企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在稅前扣除。企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金不得在稅前扣除。
三、企業不得將手續費及傭金支出計入回扣、業務提成、返利、進場費等費用。
四、企業已計入固定資產、無形資產等相關資產的手續費及傭金支出，應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發生當期直接扣除。
五、企業支付的手續費及傭金不得直接沖減服務協議或合同金額，並如實入賬。
六、企業應當如實向當地主管稅務機關提供當年手續費及傭金計算分配表和其他相關資料，並依法取得合法真實憑證。
七、本通知自印發之日起實施。新稅法實施之日至本通知印發之日前企業手續費及傭金所得稅稅前扣除事項按本通知規定處理。