支付香港企業傭金稅收優惠

『壹』 香港公司代扣代繳企業所得稅時，是否有稅收優惠政策

根據《企業所得稅法》和《企業所得稅法實施條例》的相關規定，在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，適用稅率為20%，減按10%徵收企業所得稅。同時，在我國發生納稅義務的非居民，如果是來自與我國締結稅收協定的國家，可以申請享受稅收協定待遇。如與我國締結稅收協定國家的非居民企業來源於中國境內的股息、紅利、利息等所得，按照相關稅收協定中規定的限制稅率低於10%的，經企業申請，主管稅務機關審核，可享受協定稅率。如果稅收協定規定的稅率高於中國國內稅收法律規定的稅率，則納稅人仍可按中國國內稅收法律規定納稅。

上述香港公司所訴情形可能還適用的優惠政策包括《內地和香港特別行政區關於對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》第十條第二項有關股息的規定，

1.一方居民公司支付給另一方居民的股息，可以在另一方征稅。

2.然而，這些股息也可以在支付股息的公司是其居民的一方，按照該一方法律征稅。但是，如果股息受益所有人是另一方的居民，則所征稅款不應超過如下要求，即如果受益所有人是直接擁有支付股息公司至少25%股份的，為股息總額的5%。在其他情況下，為股息總額的10%。

但前提是要符合《國家稅務總局關於執行稅收協定股息條款有關問題的通知》（國稅函〔2009〕81號）規定的條件，條件包括：

1.香港的公司是香港的居民公司。

2.該公司派發股息的受益所有人是香港公司。

3.香港公司取得股息之前的連續12個月內任何時候均佔有該公司25%以上全部股東權益和有表決權股份。並按照該文件相關條款的規定提出減免申請。企業申請享受稅收協定（安排）待遇，應按照《國家稅務總局關於印發〈非居民享受稅收協定待遇管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2009〕124號）的有關規定執行。

『貳』 香港稅收優惠政策

優惠政策如下：

1、薪俸稅

薪俸稅是納稅人為在香港工作所賺取的入息所繳交的稅款。政府會對薪俸稅納稅人提供各種免稅額，扣除免稅額後會按一個累進的征稅率征稅。惟所徵收的薪俸稅款，不會超過按標准稅率（即未扣除免稅額的應課稅入息的某一個固定百分比）所徵收的稅款。

2、利得稅

利得稅是納稅人為在香港經營業務取得的利潤所繳交的稅款。

3、物業稅

物業稅是納稅人為在香港持有物業並出租賺取利潤所繳交的稅款。只持有物業不須繳交物業稅，但仍須繳交差餉（部分物業更須繳納地租）。

4、個人入息課稅

個人入息課稅是指為需要同時繳交薪俸稅、利得稅及/或物業稅的納稅人所提供的一項稅務寬減。稅務局會對選擇個人入息課稅的人士的所有收入（即薪俸稅、利得稅及/或物業稅所列明的各種應課稅收入）合並，並以薪俸稅稅率課稅，並享有薪俸稅列明的免稅額。

因利得稅及物業稅不可享有薪俸稅免稅額，並以一個固定稅率課稅，薪俸稅則有一個累進稅階（最初的稅階稅率非常低），並享有各種薪俸稅免稅額，選擇個人入息課稅可以令所有入息一並當作薪俸稅處理，因而減低稅項。

5、差餉、地租及地稅

差餉是香港的一種地稅，是香港政府為香港境內地產物業徵收的稅項。除差餉外，按土地契約的不同，土地使用者另須繳交地稅或按《中英聯合聲明》的規定向政府繳納地租。此等稅種由差餉物業估價署（差餉及地租）和地政總署（地稅）徵收。

參考資料來源：網路-香港稅收

『叄』 香港的離岸公司收到境外的銷售傭金，是否可以申請海外利得收入免稅

可以申請海外豁免利得稅，因為沒有與香港本地發生業務上的來往。

豁免對離岸收入征稅是需要申請者提交審計報告及其他稅務文件到稅務局去申請，

而並非簡單理解成我不在港經營，做的「豁免海外利得」等同於「零申報」 ，將2者混為一談。

雖然都不涉及稅，但是兩者的性質是截然不同的。

稅收豁免是向稅務局提出申請，並不是與生俱來的。不提供證據證明，稅局又如何知道呢？

稅務申報並非三言兩語就能道明白的事情，建議您致電聯系我司顧問，幫您詳細分析。

『肆』 我司大陸外貿企業，在香港有離岸帳戶，進口想從香港公司做中轉，利潤截流，香港企業對外付傭金須交什麼稅

香港公司只有一種利得稅。如果是轉到內地公司或個人賬戶的傭金，香港公司是不用交稅的，不過個人賬戶收款，不知是否要交個人所得稅，所以最好咨詢下銀行那邊。

『伍』 注冊香港公司有哪些優惠的稅收政策

關於注冊香港公司有哪些優惠的稅收政策：

1. 香港公司做帳報稅可全數扣除支出如娛樂費，車費和旅遊費。

2. 董事 （ 東主 ） 及其配偶之薪金可作為支出扣除。

3. 以香港有限公司營業，海外來源之營利是無需繳付利得稅。

4. 利用香港有限公司轉讓樓宇，可省回大筆之利得稅，印花稅及律師費。

5.香港有限公司利得稅的稅率是 16.5%，無限公司利得稅的稅率是15% （ 扣除全部經營費用，純利潤 ） ，幾乎是全球最低。

6. 移民海外人仕，如美國和加拿大，利用有限公司可避免繳納香港及外國雙重稅。

7. 可全數扣除支出如樓宇和汽車之分期供款利息，及可享有固定資產之折舊免稅額。

8. 投資中國的經商人仕，利用有限公司簽訂中外合資協議，海外之營利可豁免香港之利得稅。

『陸』 香港公司的稅收政策及優惠條件有哪些

注冊香港公司還是需要經過稅務籌劃才可以，盈科上海律所海外事業部熟知香港公司的稅收政策和優惠條件，以下是他們網站資料：
1.香港擁有簡單及明確的稅務制度.有限公司每年只需向稅務局申報一次利得稅.而香港並沒有徵收銷售稅,增值稅,或資本性利潤等稅項。
2.享有低稅率.2017/18年度香港的利得稅稅率只有16.5%,比鄰近地區相關的稅率為低。
3.非香港來源之業務利潤可豁免繳納利得稅。
4.業務支出費用，例如物業貨款利息、差旅費及餐娛費等均可扣減利得稅。有限公司購買固定資產亦享有可折舊免稅額。
5.董事薪酬亦可扣減利得稅。
6.以有限公司持有香港物業並於進行業務買賣時以轉讓股權代替更改物業契約，可節省大筆的印花稅及律師費用。

『柒』 支付境外傭金如何繳稅

付給境外企業傭金主要涉及營業稅和企業所得稅。
1、營業稅。
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第四條條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；因而，對於貴企業付給境外企業的傭金，因為該境外企業屬於為屬於境內企業提供的勞務，所以應屬於上述應征營業稅范圍。
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條：營業稅扣繳義務人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。
所以，業應作為代扣代繳該行為營業稅的義務人。
2、企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法》第二條第三款規定本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。第三條規定，非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。第三十八條規定，對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定。
因此，境外企業為境內企業提供勞務，境內企業支付境外企業勞務傭金，應區分是否屬於在中國境內設立了機構、場所，對於這一點的判定，依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五條進行：企業所得稅法第二條第三款所稱機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：（一）管理機構、營業機構、辦事機構；
（二）工廠、農場、開采自然資源的場所；
（三）提供勞務的場所；
（四）從事建築、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所；
（五）其他從事生產經營活動的機構、場所。
區分兩種情況進行處理：
（1）境外公司在境內設有常設機構：如果該境外公司屬於《企業所得稅法》第三條第二款規定的在境內設立機構、場所的，其發生在境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，境外企業負有主動申報繳納企業所得稅的義務，以機構、場所所在地為納稅地點申報繳納企業所得稅。稅務機關可以指定勞務費的支付人境內公司為扣繳義務人。
（2）境外企業在境內未設常設機構：如果該境外企業屬於《企業所得稅法》第三條第三款規定的在境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，則對於其非居民企業的勞務所得應按勞務發生地確定是否徵收企業所得稅，該企業所提供的勞務確實在境外，則不屬於來源於中國境內的所得，對於非居民企業應僅就其來源於境內所得徵收企業所得稅，企業也無需為其代扣代繳企業所得稅。

『捌』 付給香港審計公司的費用應該代扣代繳哪些稅金

審計費是勞務，按照實施條列第七條第二款，勞務所得按照勞務發生地確定。該勞務發生在香港，不是大陸境內，應該在香港繳稅，屬於免徵。如果該勞務發生在大陸境內，應該代扣代繳增值稅和所得稅。
相關政策
按照《營業稅暫行條例》規定，香港公司應屬於營業稅的納稅義務人。如果香港公司沒有在大陸設有經營機構，A公司將為營業稅扣繳義務人。A公司在向香港公司支付傭金時應按《營業稅稅目稅率表》服務業稅率5％，代扣代繳營業稅。計算公式：代扣代繳營業稅額＝支付傭金額×5％。
營改增後，按增值稅徵收率3%執行

根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定：
「第三條居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。
第四條規定，非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%（減按10%）的稅率徵收企業所得稅。
第三十七條對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。」

『玖』 香港公司付傭金合法嗎

是合法的。
香港公司支付傭金時應按《營業稅稅目稅率表》服務業稅率5%，代扣代繳營業稅。計算公式：代扣代繳營業稅額=支付傭金額×5%。
如果香港公司具有從事中介服務資格，香港公司實際向境內公司提供服務，且交易符合獨立交易原則，同時境內公司從香港公司取得合法真實憑證並通過轉賬等非現金支付方式支付，向主管稅務機關提供手續費及傭金計算分配表的，相應傭金支出可在所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額內稅前扣除。另外提醒，境內公司應按規定代扣代繳香港公司相關稅費。

『拾』 香港公司向大陸公司交付傭金都需要交哪些稅

達到香港公司達到香港離岸條件的話，可申請海外利得稅，請成成功後就無錫交稅