⑴ 對外支付海運費涉及哪些稅
問：我公司出口貨物，雇請外國公司運送貨物出境（由青島港到歐洲），由我們自己支付運費，伴隨出口貨物對外支付的海運費業務是否需要代扣代繳稅款？如需要，代扣哪些稅種？如不需要又該如何操作？有沒有政策依據？《財政部、國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第六條規定，中華人民共和國境外（以下稱境外）的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。第八條規定，應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務。應稅服務的具體范圍按照本辦法所附的《應稅服務范圍注釋》執行。第十條第一款規定，在境內提供應稅服務，是指應稅服務提供方或者接受方在境內。第十二條規定，增值稅稅率：（二）提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為11%.第十七條規定，境外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率根據上述規定，境外公司為貴公司提供運輸服務，由於貴公司作為勞務接受方在境內，境外公司屬於在境內提供運輸服務。境外公司應繳納增值稅，稅率為11%，相應地，還應繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加等附加稅費。境外公司在境內未設經營機構也沒有代理人的，貴公司應代扣代繳境外公司的增值稅及附加。《國家稅務總局關於發布<</font>非居民企業從事國際運輸業務稅收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2014年第37號）第二條規定，本辦法所稱從事國際運輸業務，是指非居民企業以自有或者租賃的船舶、飛機、艙位，運載旅客、貨物或者郵件等進出中國境內口岸的經營活動以及相關裝卸、倉儲等附屬業務。第七條規定，非居民企業從事國際運輸業務取得的所得應根據企業所得稅法的規定，從收入總額中減除實際發生並與取得收入有關、合理的支出後的余額確定應納稅所得額。收入總額是指非居民企業運載旅客、貨物或者郵件等進出中國境內口岸所取得的客運收入、貨運收入的總和。客運收入包括客票收入以及逾重行李運費、餐費、保險費、服務費和娛樂費等；貨運收入包括基本運費以及各項附加費等。第八條規定，非居民企業不能准確計算並據實申報其應納稅所得額的，由主管稅務機關按照《國家稅務總局關於印發〈非居民企業所得稅核定徵收管理辦法〉的通知》（國稅發〔2010〕19號）的規定核定其應納稅所得額。《國家稅務總局關於印發<</font>非居民企業所得稅核定徵收管理辦法>的通知》（國稅發〔2010〕19號）第七條規定，非居民企業為中國境內客戶提供勞務取得的收入，凡其提供的服務全部發生在中國境內的，應全額在中國境內申報繳納企業所得稅。凡其提供的服務同時發生在中國境內外的，應以勞務發生地為原則劃分其境內外收入，並就其在中國境內取得的勞務收入申報繳納企業所得稅。稅務機關對其境內外收入劃分的合理性和真實性有疑義的，可以要求非居民企業提供真實有效的證明，並根據工作量、工作時間、成本費用等因素合理劃分其境內外收入；如非居民企業不能提供真實有效的證明，稅務機關可視同其提供的服務全部發生在中國境內，確定其勞務收入並據以徵收企業所得稅。根據上述規定，境外公司為貴公司提供從青島港到歐洲的運輸服務，該運輸服務部分發生在中國境內，部分發生在境外。其中屬於境內的運輸費用，因勞務發生地在境內，屬於來源於境內的所得，境外公司應申報繳納企業所得稅。但若稅務機關對境外公司境內外運輸收入劃分的合理性扣真實性有疑義的，可以要求境外公司提供真實有效的證明，並根據工作量、工作時間、成本費用等因素合理劃分其境內外收入；如境外公司不能提供真實有效的證明，稅務機關可視同其提供的服務全部發生在中國境內，確定其運輸收入並據以計繳企業所得稅。境外公司適用稅率為25%，如能准確計算應納稅所得額並據實申報的，其所得稅計算公式為：應納稅所得額×25%；如不能准確計算的，所得稅公式為：境內收入×核定利潤率×25%.《國家稅務總局關於發布<</font>非居民企業從事國際運輸業務稅收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2014年第37號）規定，第九條規定，非居民企業從事國際運輸業務符合企業所得稅法指定扣繳情形的，支付人所在地主管稅務機關應按照《非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法》（國家稅務總局令第19號）第十四條規定的程序，指定支付人為扣繳義務人。支付人包括：（一）向非居民企業或其境內子公司、分公司或代表機構，或者有權代表非居民企業收取款項的境內外代理人支付款項的單位或個人；《企業所得稅法實施條例》第一百零六條規定，企業所得稅法第三十八條規定的可以指定扣繳義務人的情形，包括：（一）預計工程作業或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據表明不履行納稅義務的；（二）沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記，且未委託中國境內的代理人履行納稅義務的；（三）未按照規定期限辦理企業所得稅納稅申報或者預繳申報的。前款規定的扣繳義務人，由縣級以上稅務機關指定，並同時告知扣繳義務人所扣稅款的計算依據、計算方法、扣繳期限和扣繳方式。根據上述規定，境外公司取得運輸收入存在上述三種情形之一的，稅務機關可指定貴公司為扣繳義務人，由貴公司代扣代繳境外公司的企業所得稅。《國家稅務局關於貨運憑證徵收印花稅幾個具體問題的通知》（國稅發〔1990〕173號）第四條第二款規定，由外國運輸企業運輸進出口貨物的，外國運輸企業所持的一份運費結算憑證免納印花稅；托運方所持的一份運費結算憑證應繳納印花稅。因此，境外公司為貴公司提供青島到歐洲的運輸服務，境外公司持有的運費結算憑證免繳印花稅，但貴公司所持的運費結算憑證應繳納印花稅。如果境外公司所在國與我國簽訂有稅收協定，並且協定中有國際運輸條款的，境外公司可按《國家稅務總局關於發布<</font>非居民企業從事國際運輸業務稅收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2014年第37號）第十二條規定，向稅務機關提交資料辦理備案，享受減免企業所得稅，免增值稅的相應待遇。
⑵ 海運費 傭金
海運費是船東向租家收取的海上運輸費用（就像你坐公交車要買票一樣）。
傭金：在一般情況下，海運合同上的租家並非貨主本人，而是有中介性質的貨代或者經紀，傭金則可視為他們收取的「中介費」，一般為海運費乘以相應比例。
代付，一般指貨代幫助貨主先向船東償付海運費。
⑶ 向客戶收取的海運費等費用如何處理
要看跟客戶的成交方式是什麼，如果是CFR、CIF等成交方式的，出口報關時該海運費已經並入貨值中一起按貨物申報了，收取的海運費即為貨款，但由於收入時按FOB確認的，在記賬時該海運費可直接按代收代付處理記到其他應付款中；如果成交方式是FOB，此時出口報關只是申報的貨物價值，海運費沒有在報關中體現，收取的海運費不可作為貨款，而要作為代收代付的費用進行申報。
⑷ 海運費在出口退稅軟體中如何申報
既然報關是CRF的，那麼退稅的時候肯定要海運發票的，這樣才文件齊全。
⑸ 海運費帳務如何處理
1、收到外匯款應設「應收外匯帳款」科目，它是用外幣金額式帳頁記帳的。
2、交6.8%預交稅款如出現多交,可在每季度末向稅務局申請退庫.
3、交6.8%在納稅申報表稅款繳納項目中反映，而自營進出口退稅在出口退稅電子管理系統的匯總表中計退，兩者無太大聯系。
第二個問題：這筆包干費發票包含海運費嗎？如果包含海運費，且報關單以CIF報關的，則應沖「其他應收款」海運費部份。如果不想麻煩乾脆直接入「產品銷售費用」。
6個月前 - 檢舉
⑹ 墊付海運費收入怎麼申報
需進行國際收支統計間接申報。
境內出口企業收到境外進口企業支付的海運費，其交易性質屬於中國居民承運人為非居民提供與我國貨物出口有關的海洋運輸服務而獲得的收入，應申報在「222011服務貿易-運輸服務-海運-涉及我國出口的海洋貨運服務」項下，交易附言註明：我國貨物出口海運費。
⑺ 進口海運報關流程是怎樣的呢
大概流程：收貨人預備進口單據→換單→報檢→報關→辦理設備交接單→提箱→提貨
具體操作：
一、進口單據：
1：收貨人向貨代提供進口全套單據;貨代查清此貨物由哪家船公司承運、哪家船代操作、在哪裡可以換取提貨單(小提單)。
2：進口單據包括：帶背書的正本提單或電放副本、裝箱單、發票、合同(一般貿易)。
3：貨代提前聯系場站並確認好提箱費、掏箱費、裝車費、回空費。
二、換單：
1：貨代在指定船代或船公司確認該船到港時間、地點，如需轉船，必須確認二程船名。
2：憑帶背書的正本提單(如果電報放貨，可帶電報放貨的傳真件與保函)去船公司或船代換取提貨單(小提單)。
註：「背書正本提單」兩種形式：
(1)，提單上收貨人欄顯示「訂艙人」，則由發貨人背書;
(2)，提單上收貨人欄顯示真正的收貨人，則需收貨人背書。
三、辦理設備交接單：
1：貨代憑帶背書的正本提單(電放放貨的傳真件和保函)去船公司或船代的箱管部辦理設備交接單。
2：設備交接單：它是集裝箱進出港區、場站時，回箱人、運箱人與箱管人或其代理之間交換集裝箱及其他機械設備的憑證，並有管箱人發放集裝箱憑證的功能。它分進場和出場兩種，交換手續均在碼頭堆場大門口辦理。
註：拼箱貨(CFS條款交貨)，憑船代業務部進口科的通知單到箱管部交納進口單證費，然後可憑「小提單」和分單到碼頭直接提取貨物，無須辦理設備交接單。(進貿通400+在線顧問為您提供詳細咨詢)
四、提箱：
1：貨代憑小提單和拖車公司的「提箱申請書」到箱管部辦理進口集裝箱超期使用費、卸箱費、進口單證費等費用的押款手續。
2：若押款人不是提單上所註明的收貨人，押款人必須出具同意為收貨人押款並支付相應費用的保證函(保函)。
3：押款完畢經船代箱管部授權後到進口放箱崗辦理提箱手續，領取集裝箱設備交接單，並核對其內容是否正確。
4：收貨人拆空進口貨物後，將空箱返回指定的回箱地點。
5：空箱返回指定堆場後，收貨人要及時憑押款憑證，到箱管部辦理集裝箱費用的結算手續。
五、提貨：
1：貨代或收貨人憑小提單，聯系拖車去船代指定的碼頭、場站提取貨物。
2：押款人到箱管部辦理集裝箱押款結算手續。
註：拼箱貨需要到船公司或船代理簽取散貨分提單(分單)，提貨時用小提單和分單到碼頭提取貨物
六、申報：
1：貨代根據發貨人提供的報關資料及堆場或拖車提供的櫃號、封簽製作正確的申報資料。若申報資料與排載資料一致，只需將櫃號、封簽直接列印在排載時船代退回的六、七、八、九聯;若不一致，必須列印出正確的二、六、七、八、九聯，並填寫開航前更改。另外，還必須列印正確的裝箱單。(如果是場裝，必須多列印一份裝箱單給堆場進場用)
2：現場操作憑正確的申報資料到碼頭或堆場蓋「進場章」，如果貨櫃已經進場或貨物已全部到齊，則在第六聯上加蓋進場章。然後，憑申報資料和裝箱單到船代申報。船代核對後，二、九聯和裝箱單留底，第六聯蓋申報章與七八聯一起退還貨代。
七、報檢：
1：如果出口商品為國家規定需要做商檢的物品，則需要發貨人提供有關報檢換單的相關單證。報關行提供發貨人的發票、裝箱單、銷售合同，以及櫃檢單、報檢委託書和一份已蓋完進場章的排載單件，委託報關行辦理換通關單手續。報關時，報關單必須與報關資料一起遞交海關。
2：查驗
遇到換通關單商檢查驗時(技術查驗/隨機查驗)，必須通過報關行到商檢局預約查驗。被查驗的貨物不需要進碼頭，只需貨物裝櫃完畢，就可以有現場直接帶商檢局的驗貨人到現場查驗就可以了。此時的查驗主要是針對貨物的包裝性能和生產批號。查驗可以後，就可以換出通關單據。
八、報關(清關)：
1：收貨人如果有自己的報關行，可自行清關，也可以委託貨代的報關行或其他有實力的報關行清關
2：報關資料包括：帶背書正本提單/電放副本、裝箱單、發票、合同、小提單
3：海關：
(1)通關時間：一個工作日以內
(2)特殊貨物：二到三個工作日
(3)查驗：a，技術查驗：依據單據以及具體貨物決定是否查驗;b：隨機查驗：海關放行科放行後，電腦自行抽查
九、配載、裝船：
貨物放行後應及時送碼頭配載;次環節一般由報關行操作，報關行將蓋有「海關放行章」的第六、七、八聯送到碼頭配載室。碼頭接收後，會在第八聯上蓋章，退回報關行，轉交給貨代在簽提單時使用，其餘兩聯留下。第七聯由碼頭轉交給出口船舶的大副，作為配載裝船的依據，而第六聯在船開後交給貨代留底。
十、提單：
1：「提單」是指一種用以證明海上貨物運輸合同和貨物由承運人接管或裝船，以及承運人據以保證交付貨物的單證。它是收貨人提貨的憑證。
2：提單內容：
①船名航次
②提單號
③承運人名稱
④發貨人
⑤收貨人
⑥通知人
⑦裝貨港、卸貨港、轉運港
⑧貨物的名稱、標志、包裝、件數、重量、體積
⑨運費的支付條款
⑩提單簽發日期、地點、份數
承運人或由其授權人的簽字或蓋章
1：核對、更改提單必須在船東指定的時間之前辦理，以免產生不必要的改單費用
2：簽發提單或做電放，需要到船東或是指定的船代辦理，同時必須備齊第八聯和相關的保函，以及已付各項目費用的銀行付款水單。同時，也可以憑水單開出已付費用的發票，交給財務記帳。
註：「電放」是指正本提單未到收貨人手中，或根據托運人要求在裝船港收回正本提單，或不簽發正本提單，以電傳、傳真的形式通知卸貨港代理將貨交給提單收貨人或托運人指定的收貨人。
電放應由托運人提供書面申請或保函，在已簽發正本提單的情況下，則應收回全套正本提單後方能做電放。
進口業務步驟：
尋找客戶→簽定合同→客戶開出信用證明→根據信用證備貨→貨物辦理商檢、報關後交至貨物運輸公司並取得提單→根據信用證備齊全套單據→單據交付國外銀行，國外銀行審核無誤後撥付貨款至國內銀行→根據國內銀行的收款憑證至外匯管理局辦理核銷→至稅務局辦理退稅→結束
⑻ 關於海運報價的問題，請運輸界高手指點
RT:rt=Revenue Ton就是計費噸的意思.海運裡面是擇大計收.計費噸是比較貨物的重量和體積,哪個大就按照哪個數算.
AMS：America manifest system（美國倉單系統）的簡稱。這是美國出於反恐怖需要而建立的一個制度。 貨代必須於開船之前48小時把貨物等資料報給承運人。承運人必須於開船之前24小時將貨物資料通過AMS系統報美國海關，必須向美國海關提供真正的貨主和收貨人。AMS:美國艙單錄入系統費American Manifest System;ISF申報，又名10+2 申報，要求美國進口商(10項申報內容) 和船公司(2項申報內容)，必須在貨物裝船前二十四小時，通過AMS 或ABI 系統將電子申報數據送入美國海關在ISF 申報操作方面，進口商可以委託其信任的海外代理代為申報.
/SET:每套。CSCL（中海）/HJS（韓進）/CMA（法國達飛）這是三家船公司的名稱。
一截六開（/二截一開/三截四）是指周一截關，就是報關截，進港必須在至少提前一天；周六開船。其他兩個一樣意思的。
⑼ 海運流程是怎麼操作的
海運進出口操作流程 -報關流程-報檢流程如下：
大概流程：收貨人預備進口單據→換單→報檢→報關→辦理設備交接單→提箱→提貨
具體操作：
一、進口單據：
1：收貨人向貨代提供進口全套單據；貨代查清此貨物由哪家船公司承運、哪家船代操作、在哪裡可以換取提貨單（小提單）。
2：進口單據包括：帶背書的正本提單或電放副本、裝箱單、發票、合同（一般貿易）。
3：貨代提前聯系場站並確認好提箱費、掏箱費、裝車費、回空費。
二、換單：
1：貨代在指定船代或船公司確認該船到港時間、地點，如需轉船，必須確認二程船名。
2：憑帶背書的正本提單（如果電報放貨，可帶電報放貨的傳真件與保函）去船公司或船代換取提貨單（小提單）。
註：「背書正本提單」兩種形式：
（1），提單上收貨人欄顯示「訂艙人」，則由發貨人背書； （2），提單上收貨人欄顯示真正的收貨人，則需收貨人背書。
三、報檢：
檢驗檢疫局根據「商品編碼」中的監管條件，確認此票貨是否要做商檢。
四、報關（清關）
1：收貨人如果有自己的報關行，可自行清關，也可以委託貨代的報關行或其他有實力的報關行清關
2：報關資料包括：帶背書正本提單/電放副本、裝箱單、發票、合同、小提單
3：海關：
（1）通關時間：一個工作日以內 （2）特殊貨物：二到三個工作日
（3）查驗：a，技術查驗：依據單據以及具體貨物決定是否查驗；b：隨機查驗：海關放行科放行後，電腦自行抽查。
五、辦理設備交接單
1：貨代憑帶背書的正本提單（電放放貨的傳真件和保函）去船公司或船代的箱管部辦理設備交接單。
2：設備交接單：它是集裝箱進出港區、場站時，回箱人、運箱人與箱管人或其代理之間交換集裝箱及其他機械設備的憑證，並有管箱人發放集裝箱憑證的功能。它分進場和出場兩種，交換手續均在碼頭堆場大門口辦理。
註：拼箱貨（CFS條款交貨），憑船代業務部進口科的通知單到箱管部交納進口單證費，然後可憑「小提單」和分單到碼頭直接提取貨物，無須辦理設備交接單。
六、提箱：
1：貨代憑小提單和拖車公司的「提箱申請書」到箱管部辦理進口集裝箱超期使用費、卸箱費、進口單證費等費用的押款手續。
2：若押款人不是提單上所註明的收貨人，押款人必須出具同意為收貨人押款並支付相應費用的保證函（保函）。
3：押款完畢經船代箱管部授權後到進口放箱崗辦理提箱手續，領取集裝箱設備交接單，並核對其內容是否正確。
4：收貨人拆空進口貨物後，將空箱返回指定的回箱地點。
5：空箱返回指定堆場後，收貨人要及時憑押款憑證，到箱管部辦理集裝箱費用的結算手續。
七、提貨：
1：貨代或收貨人憑小提單，聯系拖車去船代指定的碼頭、場站提取貨物。 2：押款人到箱管部辦理集裝箱押款結算手續。
註：拼箱貨需要到船公司或船代理簽取散貨分提單（分單），提貨時用小提單和分單到碼頭提取貨物。
六、申報
1：貨代根據發貨人提供的報關資料及堆場或拖車提供的櫃號、封簽製作正確的申報資料。若申報資料與排載資料一致，只需將櫃號、封簽直接列印在排載時船代退回的六、七、八、九聯；若不一致，必須列印出正確的二、六、七、八、九聯，並填寫開航前更改。另外，還必須列印正確的裝箱單。（如果是場裝，必須多列印一份裝箱單給堆場進場用）
2：現場操作憑正確的申報資料到碼頭或堆場蓋「進場章」，如果貨櫃已經進場或貨物已全部到齊，則在第六聯上加蓋進場章。然後，憑申報資料和裝箱單到船代申報。船代核對後，二、九聯和裝箱單留底，第六聯蓋申報章與七八聯一起退還貨代。
七、報檢：
1：如果出口商品為國家規定需要做商檢的物品，則需要發貨人提供有關報檢換單的相關單證。報關行提供發貨人的發票、裝箱單、銷售合同，以及櫃檢單、報檢委託書和一份已蓋完進場章的排載單件，委託報關行辦理換通關單手續。報關時，報關單必須與報關資料一起遞交海關。
2：查驗
遇到換通關單商檢查驗時（技術查驗/隨機查驗），必須通過報關行到商檢局預約查驗。被查驗的貨物不需要進碼頭，只需貨物裝櫃完畢，就可以有現場直接帶商檢局的驗貨人到現場查驗就可以了。此時的查驗主要是針對貨物的包裝性能和生產批號。查驗可以後，就可以換出通關單據。
八、報關：
1：一般情況下，發貨人提供的報關資料包括發票、裝箱清單、報關委託書和核銷單。
2：報關時間應在船開前兩天至三天。
3：報關形憑發貨人所提供的資料，先打出報關單，並進行報關單預錄入。申報數據錄入電子計算機，海關接收到後，才可以向海關正式遞交相關報關單證。 4：整個報關過程需要半個到一個工作日。
九、配載、裝船：
貨物放行後應及時送碼頭配載；次環節一般由報關行操作，報關行將蓋有「海關放行章」的第六、七、八聯送到碼頭配載室。碼頭接收後，會在第八聯上蓋章，退回報關行，轉交給貨代在簽提單時使用，其餘兩聯留下。第七聯由碼頭轉交給出口船舶的大副，作為配載裝船的依據，而第六聯在船開後交給貨代留底。
十、提單：
1：「提單」是指一種用以證明海上貨物運輸合同和貨物由承運人接管或裝船，以及承運人據以保證交付貨物的單證。它是收貨人提貨的憑證。 2：提單內容： ①船名航次 ②提單號
③承運人名稱 ④發貨人 ⑤收貨人 ⑥通知人
⑦裝貨港、卸貨港、轉運港
⑧貨物的名稱、標志、包裝、件數、重量、體積 ⑨運費的支付條款
⑩提單簽發日期、地點、份數 承運人或由其授權人的簽字或蓋章
3：核對、更改提單必須在船東指定的時間之前辦理，以免產生不必要的改單費用
4：簽發提單或做電放，需要到船東或是指定的船代辦理，同時必須備齊第八聯和相關的保函，以及已付各項目費用的銀行付款水單。同時，也可以憑水單開出已付費用的發票，交給財務記帳。
希望可以幫到您！
⑽ 國際海運出口運輸的7個步驟是什麼啊
國際海運從發貨人到收貨人的運輸過程中，有五個物理步驟和兩個文件步驟：出口托運、原產地處理、出口清關、海運、進口清關、目的地處理及托運進口。