支付拍賣傭金土增扣除

『壹』 土地增值稅核算時,是否對廣告費和銷售傭金進行扣除

廣告費和銷售傭金都屬於銷售費用，計算土地增值稅時可以扣除。

『貳』 購買土地支付給拍賣行的傭金可否在計算土地增值稅

清算土地增值稅時應該將土地拍賣傭金記入。

根據《土地增值稅暫行條例》第六條 計算增值額的扣除項目：
（一）取得土地使用權所支付的金額；……
所以在計算土地增值稅時應該記入扣除項目。

『叄』 個人通過拍賣市場拍賣房產，計算個人所得稅時，可否扣除支付拍賣行的傭金

根據《國家稅務總局關於加強和規范個人取得拍賣收入徵收個人所得稅有關問題的通知》(國稅發[2007]38號)第三點規定，個人財產拍賣所得適用「財產轉讓所得」項目計算應納稅所得額時，納稅人憑合法有效憑證(稅務機關監制的正式發票、相關境外交易單據或海關報關單據、完稅證明等)，從其轉讓收入額中減除相應的財產原值、拍賣財產過程中繳納的稅金及有關合理費用。其中，第三點中的第三款明確：「有關合理費用，是指拍賣財產時納稅人按照規定實際支付的拍賣費(傭金)、鑒定費、評估費、圖錄費、證書費等費用。」因此，個人通過拍賣市場拍賣房產，支付拍賣行的傭金可以在計算個人所得稅應稅稅前扣除。

『肆』 拍賣公司傭金收費標准

依據《中華人民共和國拍賣法》的規定和本公司制定的《拍賣規則》的約定，本公司對委託人、買受人對收取的傭金比例、收取方式和期限制定如下標准：

一、 委託人傭金支付方式及期限

1、傭金比例

依據《中華人民共和國拍賣法》的規定，對拍賣任意物品和公物收取不同比例的傭金：

① 委託人與拍賣人之前有約定的，按約定收取

② 委託人與拍賣人未做約定的，拍賣人可以向委託人收取不超過拍賣成交價5%的傭金

③ 藝術品拍賣收取傭金比例一般為10%(國際慣例)

2、傭金支付方式

① 前期支付法：簽訂《委託拍賣合同》後，在約定的期限內由委託人按合同約定支付。

② 扣除法：委託人在拍賣人拍賣成交後，拍賣人在向委託人支付成交價款時扣除。

3、傭金支付的期限

① 前期支付法：委託人在簽訂《委託拍賣合同》後三個工作日支付。

② 扣除法：拍賣成交後，拍賣人直接從成交價款中扣除。

二、 買受人傭金支付比例和方式

1、 傭金比例

根據《中華人民共和國拍賣法》的規定，拍賣人可以向買受人收取不超過成交價款5%的傭金。藝術品拍賣收取傭金的比例按照國際慣例一般為10%。

2、 傭金的支付方式

拍賣成交後，拍賣人直接從買受人繳付的拍賣保證金中扣收。

拍賣和公證收費標准 拍賣傭金實行累進收費辦法。資產拍賣底價在100萬元以內的，按成交價的1%交納拍賣傭金拍賣底價在100-200萬元的，按成交價的0.5%交納拍賣傭金拍賣底價超過200萬元的，按0.2%交納拍賣傭金。

法律依據：依據《中華人民共和國拍賣法》的規定和本公司制定的《拍賣規則》的約定，本公司對委託人、買受人對收取的傭金比例、收取方式和期限制定如下標准：

一、 委託人傭金支付方式及期限

1、傭金比例

依據《中華人民共和國拍賣法》的規定，對拍賣任意物品和公物收取不同比例的傭金：

① 委託人與拍賣人之前有約定的，按約定收取

② 委託人與拍賣人未做約定的，拍賣人可以向委託人收取不超過拍賣成交價5%的傭金

③ 藝術品拍賣收取傭金比例一般為10%(國際慣例)

2、傭金支付方式

① 前期支付法：簽訂《委託拍賣合同》後，在約定的期限內由委託人按合同約定支付。

② 扣除法：委託人在拍賣人拍賣成交後，拍賣人在向委託人支付成交價款時扣除。

3、傭金支付的期限

① 前期支付法：委託人在簽訂《委託拍賣合同》後三個工作日支付。

② 扣除法：拍賣成交後，拍賣人直接從成交價款中扣除。

二、 買受人傭金支付比例和方式

1、 傭金比例

根據《中華人民共和國拍賣法》的規定，拍賣人可以向買受人收取不超過成交價款5%的傭金。藝術品拍賣收取傭金的比例按照國際慣例一般為10%。

2、 傭金的支付方式

拍賣成交後，拍賣人直接從買受人繳付的拍賣保證金中扣收。

拍賣和公證收費標准 拍賣傭金實行累進收費辦法。資產拍賣底價在100萬元以內的，按成交價的1%交納拍賣傭金拍賣底價在100-200萬元的，按成交價的0.5%交納拍賣傭金拍賣底價超過200萬元的，按0.2%交納拍賣傭金。

『伍』 土地競拍支付傭金能否作為土地增值稅扣除項目

【解答】根據《土地增值稅暫行條例實施細則
》第七條第一款規定：「取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用。」傭金是支付給中介機構而不是支付給土地出讓方或轉讓方的，因此不應當作為取得土地使用權所支付的金額，但可以計入管理費用計算比例扣除。
第二款規定：「開發間接費用是指直接組織、管理開發項目發生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。」
因此，工程部門發生的「辦公費——差旅費」可以作為土地增值稅的扣除項目。

『陸』 土地增值稅的扣除項目有哪些

第一，根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務院令第138號）第六條規定：「計算增值額的扣除項目：
（一）取得土地使用權所支付的金額；
（二）開發土地的成本、費用；
（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；
（四）與轉讓房地產有關的稅金；
（五）財政部規定的其他扣除項目。」

第二，根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）第七條規定：「條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：
(一)取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用。
(二)開發土地和新建房及配套設施(以下簡稱房地產開發)的成本，是指納稅人房地產開發項目實際發生的成本(以下簡稱房地產開發成本)，包括土地徵用及拆遷補償費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用。
土地徵用及拆遷補償費，包括土地徵用費、耕地佔用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出等。
前期工程費，包括規劃、設計、項目可行性研究和水文、地質、勘察、測繪、「三通一平」等支出。
建築安裝工程費，是指以出包方式支付給承包單位的建築安裝工程費，以自營方式發生的建築安裝工程費。
基礎設施費，包括開發小區內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環衛、綠化等工程發生的支出。
公共配套設施費，包括不能有償轉讓的開發小區內公共配套設施發生的支出。
開發間接費用，是指直接組織、管理開發項目發生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。
(三)開發土地和新建房及配套設施的費用(以下簡稱房地產開發費用)，是指與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用、財務費用。
財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤並提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發費用，按本條(一)、(二)項規定計算的金額之和的5%以內計算扣除。
凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發費用按本條(一)、(二)項規定計算的金額之和的10%以內計算扣除。
上述計算扣除的具體比例，由各省、自治區、直轄市人民政府規定。
(四)舊房及建築物的評估價格，是指在轉讓已使用的房屋及建築物時，由政府批准設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率後的價格。評估價格須經當地稅務機關確認。
(五)與轉讓房地產有關的稅金，是指在轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。
(六)根據條例第六條(五)項規定，對從事房地產開發的納稅人可按本條(一)、(二)項規定計算的金額之和，加計20%的扣除。」

第三，根據《關於營改增後契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第三條第二款規定：「《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》等規定的土地增值稅扣除項目涉及的增值稅進項稅額，允許在銷項稅額中計算抵扣的，不計入扣除項目，不允許在銷項稅額中計算抵扣的，可以計入扣除項目。」
第六條規定：「在計征上述稅種時，稅務機關核定的計稅價格或收入不含增值稅。
本通知自2016年5月1日起執行。」
第四，根據《國家稅務總局關於營改增後土地增值稅若干征管規定的公告》（國家稅務總局公告2016年第70號）規定：「三、關於與轉讓房地產有關的稅金扣除問題
（一）營改增後，計算土地增值稅增值額的扣除項目中「與轉讓房地產有關的稅金」不包括增值稅。
（二）營改增後，房地產開發企業實際繳納的城市維護建設稅（以下簡稱「城建稅」）、教育費附加，凡能夠按清算項目准確計算的，允許據實扣除。凡不能按清算項目准確計算的，則按該清算項目預繳增值稅時實際繳納的城建稅、教育費附加扣除。
其他轉讓房地產行為的城建稅、教育費附加扣除比照上述規定執行。」

『柒』 的傭金等費用可否作為土地增值稅的扣除項目

銷售傭金屬於銷售費用，《土地增值稅暫行條例實施細則》
第七條條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為:
(三)開發土地和新建房及配套設施的費用(以下簡稱房地產開發費用)，是指與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用、財務費用。

『捌』 土地增值額扣除項目如何確定，如何計算

計算增值額的扣除項目：

1、取得土地使用權所支付的金額；

2、開發土地的成本、費用；

3、新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；

4、與轉讓房地產有關的稅金；

5、財政部規定的其他扣除項目。

計算：

1、增值額未超過扣除項目金額50％，土地增值稅稅額=增值額×30％。

2、增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％。

3、增值額超過扣除項目金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％。

4、增值額超過扣除項目金額200％，土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項目金額×35％公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數。

(8)支付拍賣傭金土增扣除擴展閱讀：

個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核准，凡居住滿五年或五年以上的，免予徵收土地增值稅；居住滿三年未滿五年的，減半徵收土地增值稅。居住未滿三年的，按規定計征土地增值稅。

納稅人應按照下列程序辦理納稅手續:

(一)納稅人應在轉讓房地產合同簽訂後的七日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並向稅務機關提交房屋及建築物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同，房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。

納稅人因經常發生房地產轉讓而難以在每次轉讓後申報的，經稅務機關審核同意後，可以定期進行納稅申報，具體期限由稅務機關根據情況確定。

『玖』 關於土地增值稅扣除項目

土地增值稅扣除項目的確定：

5.財政部確定的其他扣除項目

從事房地產開發的納稅人可加計20%的扣除：

加計扣除費用=(取得土地使用權支付的金額+房地產開發成本)×20%

舊房及建築物扣除項目(老房子有老辦法)

(1)房屋及建築物的評估價格。(不是房屋原值)

(2)取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用。

(3)轉讓環節繳納的稅金。(注意營改增征稅的規定)

稅務師學習

『拾』 財政局文件拍賣傭金可以扣除

可以。
採取公開招標方式確定拍賣機構的，按照中標方案確定的數額扣除傭金。資產處置收入屬於政府非稅收入，應全額上繳財政。
根據《最高人民法院關於人民法院民事執行中拍賣、變賣財產的若干規定》第三十二條拍賣成交的，拍賣機構可以按照下列比例向買受人收取傭金，成交價200萬元以下的，收取傭金的比例不得超過5％。超過200萬元至1000萬元的部分，不得超過3％。超過1000萬元至5000萬元的部分，不得超過2％。超過5000萬元至1億元的部分，不得超過1％。超過1億元的部分，不得超過0.5％。