12月31日即期匯率

❶ 套期保值如何進行會計處理

我也還不回呢

❷ 現金流量套期是什麼意思

現金流量套期，是指對現金流量變動風險進行的套期。該類現金流量變動源於與已確認資產或負債、很可能發生的預期交易有關的某類特定風險，且將影響企業的損益。
現金流量套期的會計核算
例：20×8年12月1日中國進口商A與歐洲出口商B簽訂了一項在20×9年3月1日付款的100
000歐元的設備采購合同（不考慮稅收），設備於12月31日運達A。為了規避付款時遭受匯率風險，進口商A於12月1日與銀行簽訂一份90天的遠期外匯合約，按90天遠期匯率從該行買入100
000歐元。有關匯率情況如下：20×8年12月1日即期匯率：￠1=￥7.85，90天遠期匯率：￠1=￥7.9；20×8年12月31日即期匯率：￠1=￥8.0；20×9年3月1日即期匯率：￠1=￥8.1。進口商A的會計處理為：
1.20×8年12月1日，簽訂合約。
借：套期工具——應收歐元期匯合約款
785
000
資本公積——其他資本公積
5
000
貸：應付賬款——應付人民幣期匯合約款
790
000
2.20×8年12月31日，確認套期工具公允價值變動損益。
借：套期工具——應收歐元期匯合約款
15
000
貸：資本公積——其他資本公積
15
000
3.20×9年3月1日，確認套期工具公允價值變動損益。
借：套期工具——應收歐元期匯合約款
10
000
貸：資本公積——其他資本公積
10
000
4.20×9年3月1日，履行期匯合約並購入設備。
借：應付賬款——應付人民幣期匯合約款
790
000
貸：銀行存款
790
000
借：銀行存款
810
000
貸：套期工具——應收歐元期匯合約款
810
000
借：固定資產——某設備
810
000
貸：銀行存款
810
000
可見，套期避免了歐元匯率上升帶來的損失，否則進口商A將損失20
000元（810
000-790
000）人民幣。

❸ 遠期外匯合約的會計處理是什麼｝

遠期外匯合約的會計處理通常包括：收入確認方法，企業所得稅的會計處理方法，存貨計價方法，壞賬損失的核算方法，固定資產折舊方法，編制合並會計報表的方法，外幣折算的會計處理方法等。採用不同的處理方法，都會影響會計資料的一致性和可比性，進而影響會計資料的使用。

註：遠期外匯合約又稱期匯交易，是指買賣外匯雙方先簽訂合同，規定買賣外匯的數量、匯率和未來交割外匯的時間，到了規定的交割日期雙方再按合同規定辦理貨幣收付的外匯交易。

(3)12月31日即期匯率擴展閱讀：

遠期外匯合約的特點：

1、外匯遠期合約的交易地點並不固定，通常是通過現代通訊手段進行，交易時間也不受限制，可以24小時交易，因而屬於無形市場。

2、外匯遠期合約是交易雙方經協商後達成的協議，在交易幣種、匯率、交割方式、金額等方面能夠靈活地滿足交易雙方的偏好，因而是非標准化的合約。

3、外匯遠期合約雙方當事人都要承擔信用風險。

❹ 簡述外幣交易會計處理的基本方法，並回答IASC要求採用的方法。

在前面我們說明了外幣交易發生時可用即期匯率或標准匯率記錄外幣交易，期末用即期匯率摺合的數額與賬面數額之間的差異記入匯兌損益或其他項目。不過，實際中外幣交易在會計上究竟應如何處理是一個比前面所說的要復雜得多的問題。
對外幣交易在會計上該如何處理，歷史上先後出現了「一項交易觀點」和「兩項交易觀點」。

下面我們將舉一個簡單的例子進一步對比二者的會計處理原則。
20×2年11月11日，美國某出口商以賒銷的方式向法國某企業銷售一批商品，計FRF181500，當天的匯率為FRF5.50/US$1，12月31日的即期匯率為FRF5.40/US$1，結算日為20×3年01月11日，結算日的匯率為FRF5.6/US$1。雙方約定以法國企業的功能貨幣法郎結算貨款，該出口商所選擇的功能貨幣為美元，因此，對美國出口商而言，該交易為外幣交易，而對法國企業而言則為本幣交易。下面讓我們來看看兩種交易觀點下，美國出口商的會計處理程序。
從我們前面的會計處理程序中可以看出，按照一項交易觀點，以功能貨幣（記賬本位幣）計量的銷貨收入或購貨成本，都不是在銷售成立之時確定的，這不盡符合確認收入實現的公認會計原則，也與國內購、銷交易的會計慣例不一致。同時，把匯率變動影響反映為銷貨收入和購貨成本的調整，而不是反映為外幣交易中的匯率變動風險，也是不恰當的，這是它之所以被兩項交易觀點取代的主要原因。
從上述會計分錄我們還可以發現，對該例按照「兩項交易觀點」進行會計處理的情況下，由於延期付款的原因，在會計期末按期終匯率調整非功能性貨幣項目的功能貨幣等值導致了未實現匯兌損益，例中將它與在期內已結算的外幣交易上實現的匯兌損益不加區別同樣地確認為當期的匯兌損益，即採用當期確認法。而關於應否在當期確認未實現匯兌損益的問題，目前還存在另一種爭議即遞延法。

❺ 遠期外匯合約對稅前利潤影響額怎麼算

朋友，這個匯率還是需要經常看看動態呀！

❻ 2010年1月1日、2010年12月31日人民幣對美元的匯率

2010年1月1日銀行間外匯市場人民幣匯率的中間價為：
1美元對人民幣6.8282元，
1歐元對人民幣9.7971元，
100日元對人民幣為7.3782元，
1港元對人民幣0.88048元，
1英鎊對人民幣10.9780元。
2010年12月31日銀行間外匯市場人民幣匯率中間價為：
1美元對人民幣6.6227元，
1歐元對人民幣8.8065元，
100日元對人民幣8.1260元，
1港元對人民幣0.85093元,
1英鎊對人民幣10.2182元。

❼ 甲公司的外幣業務（記賬本位幣為人民幣）採用交易發生時即期匯率折算。本期將60000美元到銀行兌換為

60000(7.2-7.15)=3000元

❽ 會計問題

2009年資本化金額
1000*2/12*6%*6.4=64萬RMB
借：財務費用 640000
貸：應付利息 640000
外幣借款匯兌差額及利息
1000*（6.4-6.3）+64*(6.4-6.4)=100萬RMB
借：財務費用 1000000
貸：長期借款 1000000

2010年資本化金額
1000*6%*6.45=387萬RMB
借：財務費用 3870000
貸：應付利息 3870000
外幣借款匯兌差額及利息
1000*（6.45-6.4）+60*(6.45-6.45)=50萬 RMB
借：財務費用 500000
貸：長期借款 500000

2011年資本化金額
1000*6%*6.50=390萬RMB
借：財務費用 3900000
貸：應付利息 3900000
外幣借款匯兌差額及利息
1000*（6.5-6.45）+60（6.5-6.5）=50萬RMB
借：財務費用 500000
貸：長期借款 500000

❾ 教材412頁，外幣財務報表折算，提取盈餘公積選哪個匯率即期匯率還是平均匯率

您好！所有者權益項目，除「未分配利潤」項目外，其他項目採用發生時的即期匯率折算，即盈餘公積是哪天計提的就採用哪天的即期匯率，一般計提盈餘公積是期末的最後一天，也就是12月31日，所以採用12月31日當天的即期匯率。

❿ 有誰知道如何查詢2008年12月31日日元對美元的匯率急用，謝謝！

這是中行即期外匯牌價：
http://www.boc.cn/sourcedb/whpj/

打開這個網頁後，在右下角點「 往日外匯牌價搜索」，就能查到某年某月某日的外匯牌價了。