押匯匯率變動的會計處理

❶ 出口押匯業務中的匯兌損益是怎麼算的以及出口押匯的會計分錄（請詳解）

匯兌損益應該是指「銀行融資當天的結匯牌價」與「該筆應收賬款由國外客戶匯出後實際收到當天的結匯牌價」乘以融資本金的差額，在當前人民幣匯率上升的趨勢下，通過辦理出口押匯提前結匯，匯兌損益都應該是正數。
會計分錄應該是收到銀行融資時，資產方掛應收賬款，負債方掛銀行借款；收到國外銀行付款後，歸還銀行融資，餘款結匯入公司賬戶，還銀行借款，應收賬款同時抵平，並且做銷售收入。

❷ 匯率變動發生匯兌損益金蝶K3怎麼做賬務處理

1、匯率變動發生匯兌損益金蝶K3的賬務處理是：
（1）如果產生匯兌損失時：
借：財務費用-匯兌損益
貸：應收賬款
（2）如果產生匯兌收益時：
借：應收賬款
貸：財務費用-匯兌損益
2、匯兌損益亦稱匯兌差額，就是由於匯率的浮動所產生的結果。企業在發生外幣交易、兌換業務和期末賬戶調整及外幣報表換算時，由於採用不同貨幣，或同一貨幣不同比價的匯率核算時產生的、按記賬本位幣折算的差額。簡單地講，匯兌損益是在各種外幣業務的會計處理過程中，因採用不同的匯率而產生的會計記賬本位幣金額的差異。

❸ 外幣業務發生時，要設置哪些會計科目本位幣如何確定匯率如何選擇後期匯率變動時，如何進行會計處理

外幣投入資本:採用交易發生日即期匯率折算，與相應的貨幣性項目的記賬本位幣不產生折算差額。

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實質上構成對境外經營投資的外幣貨幣性項目。因匯率變動而產生的匯兌差額，應列入「外幣報表折算差額」，處置境外經營時，計入處置當期損益。

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匯率的選用:應在初始確認時按照交易發生日記賬本位幣與外幣之間的即期匯率將外幣交易金額折算為記賬本位幣金額入賬。匯率變動不大的，也可以採用即期匯率的近似值進行折算。主要採用即期匯率。

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以歷史成本計量的：由於已在交易發生日按當期即期匯率折算，資產負債表日不應改變其原記賬本位幣金額，不產生匯兌差額。

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​公允價值計量的外幣非貨幣性項目：如投資性房地產，折算後的記賬本位幣金額與原記賬本位幣的差額，作為公允價值變動（含匯率變動）處理，計入當期損益。

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外幣兌換的會計處理
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外幣兌換會計處理的進一步分析:當企業持有的外幣現匯直接匯到境外企業單位時，不必再繳納由於匯率差而形成的費用；但是若將手中持有的外匯現鈔匯到境外，則要另外繳納一筆將外幣現鈔轉換為外幣現匯的費用。

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以美元兌換人民幣:外幣按照市場匯率記錄，記賬本位幣按照銀行買入匯率記錄，由於銀行在買入外幣時對現鈔、現匯採用不同匯率，二者得到的記賬本位幣數額不同，記錄的匯兌損益數額也不相同。

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​人民幣兌換美元:現鈔、現匯處理過程及其結果都是一致的，由於銀行在賣出外幣時鈔匯同價。

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匯兌損益的其他處理方式
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​匯兌差額屬於正常經營過程的，計入當期損益，記入「財務費用」；若與購建固定資產有關，按照借款費用資本化的原則處理，記入「在建工程」，企業發生清算費用期間發生的匯兌損益，記入「清算費用」。

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外幣兌換會計處理的歸納說明
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專門設置的外幣賬戶，採用交易日的即期匯率（或近似利率）入賬，本幣賬戶採用實收實付的金額記賬，若發生匯兌差異，計入財務費用的匯兌損益。這是外幣貨幣性項目會計處理的特殊要求，採用現行成本法，而不是歷史成本法。

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從賬戶設置的形式上來看，除對存貨（採用「數量金額式」帳頁格式）等特殊要求的記賬方式外，會計上一般的賬戶都是採用「大三欄」（即借貸余）的帳頁格式，但是外幣賬戶在帳頁設置上有特殊性，即採用「小九欄」帳頁格式，就是在借貸餘下設外幣金額、匯率、記賬本位幣摺合額三個欄目。

❹ 進出口貿易中的押匯業務的會計處理，如何做

押匯實際上是短期貸款。
出口押匯是指出口商將出口貨物後的對外應收賬款的債權抵押給銀行，從而從銀行獲得貸款的行為——比方說，出口商出口一批貨物後，將象徵貨權的提單，以及與之配套的、原產地證、匯票等向進口商收款的相關單據，抵押給銀行（包括D/P或信用證等收款方式），並向銀行申請貸款，如果銀行認為這些單據能夠得到進口商認可和接受，並能夠到單付款，則銀行接受出口商的貸款申請，向出口商做融資貸款。
進口信用證項下押匯和匯出匯款押匯，要做成：
借：銀行存款
貸：短期借款
借：應付賬款
貸：短期借款

❺ 匯兌調整如何做會計分錄

外幣投資：

借：銀行存款—美元賬戶

貸：實收資本

外匯溢價：

借：銀行存款—人民幣賬戶

財務費用—匯兌損益

貸：銀行存款—美元賬戶

外幣存款利息：

借：銀行存款—美元賬戶

貸：財務費用—利息收入

借：銀行存款—美元賬戶

貸：財務費用—利息收入

月末外匯溢價：

月末、年末匯兌損益調整（人民幣貶值做相反分錄）

借：銀行存款—美元賬戶

貸：財務費用—匯兌損益

(5)押匯匯率變動的會計處理擴展閱讀：

不同性質的匯兌損益，應當計入不同的會計報表，影響財務報表上的不同內容。

對於交易損益來說，由於它是隨著外幣業務的產生而產生的，而外幣業務由通常對應著一定的貨幣兌換行為，所以交易損益會真正發生，即交易損益的產生會最終影響企業的現金流入流出量。因此，交易損益應當計入企業的損益表，影響企業的應稅收益。

對於換算損益來說，它只是換算外幣財務報表的過程中，由於使用的匯率不一致而產生的一個差額數字，它是永遠不會真正產生的，即換算損益的產生不會直接影響企業的現金流入、流出量。

因此，換算損益不應當計入公司的損益表而對企業的應稅收益產生影響，它應當在資產負債表的「股東權益」項目下，單獨列示「換算損益」進行反映。

從處理的時間來看，可以分為兩種方法：一種是把匯兌損益計入當期會計報表，進行立即認定，一種是根據各種不同的規則進行遞延處理。

對於「已清算交易的匯兌損益」，應當計入清算當期的損益表，影響當期的損益；而「未清算交易的匯兌損益」項目，則應遞延至其發生，即遞延至交易實際清算時，再列入損益表。

總之，對於交易損益而言，只有當其實際發生時，才會對企業的應稅收益產生影響，應當計入損益表。此外，某些與取得長期資產或產生長期負債有關的匯兌損益，如果數額較大，則應當在長期資產的使用期或長期債務的有效期內進行攤銷。

換算損益由於不涉及不同的會計期間，所以不存在遞延與否的問題。

匯兌收益時，借記「銀行存款」等科目，貸記「財務費用」科目。

❻ 匯率變動怎樣做帳

匯兌損益是指企業外幣貨幣性項目（包括外幣存款、外幣債權債務、外幣的有價證券等）因匯率變動而形成的收益或損失。正常來說應該每個季度處理一次，但是現在的匯率變動比較快，所以如果外幣業務較多的企業，通常是一個月處理一次。
每個月的月初第一天的匯率為當月做帳時用的匯率，在下個月的第一天會有一個新的匯率，這時需要把帳面的外幣折算人民幣的金額按照新的匯率進行計算，並調整帳面數字，調整數字時產生的差異就是匯兌損益。另外一種情況則是將外幣與人民幣相互兌換時，由於銀行採用的價格和帳面上的匯率不一致，產生的差價就是匯兌損益。
具體的帳務處理方式如下
結匯時（外幣兌換人民幣）
借 銀行存款（人民幣，實得數字）
借 財務費用（借貸方得差額，如借方小於貸方，為匯兌損失，用藍字，如借方大於貸方，為匯兌收益，用紅字）
貸 銀行存款（外幣，按照記帳匯率計算人民幣數字）
購匯時
借 銀行存款（外幣，按照記帳匯率計算人民幣數字）
借 財務費用（借貸方差額，如借方大於貸方，為匯兌收益，用紅字，如借方小於貸方，為匯兌損失，用藍字）
貸 銀行存款（人民幣，實際支付數字）

每月月末調整匯率時，若月初匯率低於上期匯率
借 財務費用－匯兌損失
貸 銀行存款（外幣）

對於你單位的情況，好象沒有外幣存款，應如下處理：
1、因為銀行直接結匯，用人民幣入賬就可以了。
借：銀行存款 8953.19
貸： 預收賬款 8953.19
2、因為沒有外幣存款，月末調整不必了。
3、開票時：按稅法及會計制度規定 ，應按當日匯率確定收入
借：預收賬款 $1322.5*6月17日匯率
財務費用----匯兌損益 紅或藍字 差額（$1322.5*6月17日匯率-8953.19）
貸： 主營業務收入 $1322.5*6月17日匯率
4、月末調整不必了
希望採納

❼ 由於匯率變動導致資本金不等怎麼做賬務處理

由於匯率變動導致資本金不等，不等的差額計入「財務費用---匯兌損益」

匯兌損益亦稱匯兌差額，就是由於匯率的浮動所產生的結果。企業在發生外幣交易、兌換業務和期末賬戶調整及外幣報表換算時，由於採用不同貨幣，或同一貨幣不同比價的匯率核算時產生的、按記賬本位幣折算的差額。簡單地講，匯兌損益是在各種外幣業務的會計處理過程中，因採用不同的匯率而產生的會計記賬本位幣金額的差異。

匯兌損益分類

（一）按業務歸屬劃分

企業經營期間正常發生的匯兌損益，根據產生的業務，一般，可劃分為四種：

1、交易損益

在發生以外幣計價的交易業務時，因收回或償付債權、債務而產生的匯兌損益，稱為「交易外幣匯兌損益」；

2、兌換損益

在發生外幣與記賬本位幣，或一種外幣與另一種外幣進行兌換時產生的匯兌損益，稱為「兌換外幣匯兌損益」；

3、調整損益

在現行匯率制下，會計期末將所有外幣性債權、債務和外幣性貨幣資金賬戶，按期末社會公認的匯率進行調整而產生的匯兌損益，稱為「調整外幣匯兌損益」；

4、換算損益

會計期末為了合並會計報表或為了重新修正會計記錄和重編會計報表，而把外幣計量單位的金額轉化為記賬本位幣計量單位的金額，在此過程中產生的匯兌損益，稱為 「換算外幣匯兌損益」。

企業除了上述四種正常經營期間內發生的一般外幣業務匯兌損益以外，還有非正常經營期間發生的匯兌損益和經營期間特殊外幣業務發生的匯兌益。包括企業開辦期間收到外幣性投資而產生的資本折算差額的匯兌損益；企業籌建期間由於外幣收付業務產生的匯兌損益；企業清算期間由於企業各項資產及外幣性長短期債權、債務的調整和結算處理而產生的匯兌損益；企業經營期間發生的特殊外幣業務，如外幣性長期投資、外幣性長期負債、外幣性的風險規避措施等經濟業務也都會產生匯兌損益。

一般認為，只要匯率發生變動，就應在期末確認其匯兌損益實現，而不管其實實際的業務是否已經發生。也有人認為，本期匯兌損益的確認，應以實現為准，即以實際的外幣買入賣出已經發生，外幣性的債權、債務在本期已經結算，以此作為確認匯兌損益的依據，未實現的匯兌損益要遞延到以後會計期間，即當實際業務發生或已經結算完成後，才能作為已實現匯兌損益，計入該期的損益表。

（二）按本期實現與否劃分

匯兌損益按其是否在本期實現，可以分為以下兩類：

1、已實現的匯兌損益

已實現的匯兌損益，是指產生匯兌損益的外幣業務在本期內已經全部完成所產生的匯兌損益。

2、未實現的匯兌損益

未實現的匯兌損益，是指產生匯兌損益的外幣業務尚未完成。

❽ 關於收匯、結匯、以及月底調整匯兌損益的會計分錄

1、預收到貨款

借：銀行存款-美元戶98$ ￥98*6.18=605.64

財務費用12.36

貸：預收賬款100$ ￥618

2、結匯

借：銀行存款607.60

財務費用-1.94

貸：銀行存款-美元戶98$ ￥98*6.18=605.64

3、月末，根據匯率調整。月末只有預收賬款，設月末6.30，100*（6.3-6.18）=12

借：財務費用——匯兌損益12

貸：預收賬款 12

匯兌損益亦稱匯兌差額，就是由於匯率的浮動所產生的結果。企業在發生外幣交易、兌換業務和期末賬戶調整及外幣報表換算時，由於採用不同貨幣，或同一貨幣不同比價的匯率核算時產生的、按記賬本位幣折算的差額。

(8)押匯匯率變動的會計處理擴展閱讀：

在我國出口業務中，使用議付信用證比較多，對於這種信用證的出口結匯辦法主要有三種：

1．收妥結匯或收妥付款

是指議付行收到外貿公司的出口單據後，經審核無誤，將單據移交國外付款行索取貨款。待收到付款行將貨款撥入議付行帳戶的貸匯通知書（Credit Note）時，即按當日外匯牌價折成人民幣撥付給外貿公司。銀行並不墊付資金，這即為收妥付款。這種方式不利於促進外貿企業擴大出口。

2．定期結匯

定期結匯是指我國銀行根據向國外銀行索償所需時間，預先確定一個固定的結匯期限（例如銀行審單認可後7天或14天不等）到期不管是否收妥票款，主動將應收款項結算成人民幣記入外貿企業帳戶。

3．出口押匯

出口押匯又稱買單結匯，是指議付行在審單無誤的情況下，按信用證條款買入受益人（出口方）的匯票和單據，從票面金額中扣除從議付日到估計收到票款之日的利息，將餘款按議付日外匯牌價折成人民幣撥付外貿公司。

❾ 匯率變動引起存貨價值變動的賬務處理

1，匯率變動時，存貨入賬的價值也必須跟著改變。計入「 營業外收入」會計科目。存貨價值大了，可以借記存貨，貸記營業外收入？通常我們會以額外收入的方式入賬，但如果不想把利潤變大，可以再結轉沖銷營業外收入。存貨價值增大時：
借：存貨 3.57貸：營業外收入 3.57
存貨價值增大原因消除時：
借： 營業外收入3.57
貸： 本年利潤 3.57修改你營業外收入減少的會計憑證，將營業外收入減少記在貸方紅書，不要記在借方。如果已經記賬的話就用紅字更正法，先將借方減少的憑證沖銷，然後在體制一張貸方紅書減少的憑證，就行結轉。借：營業外收入貸：本年利潤這樣你結轉後本期「營業外收入」才平衡。2，按照你的條件，兌換時：借:銀行存款(或現金)-港幣 28.57（台幣 100）
貸:銀行存款-港幣 25貸：財務費用-匯兌損益 3.57外匯兌換差額，看你原來的處理方式是怎麼樣的。在月末進行調整，其差異記入財務費用。 外幣交易的會計處理
1、初始確認時折算匯率的選擇。採用交易發生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率。
A、即期匯率:指當日中國人民銀行公布的外匯中間價，或稱市場匯率。
B、即期匯率近似匯率:通常指當期平均匯率。
2、資產負債表日匯兌差額的處理
A、外幣貨幣性項目，採用資產負債表日即期匯率折算，與初始確認時匯率不同而產生的匯率差額計入財務費用。
外幣貨幣性項目包括外幣貨幣性資產（現金、銀行存款、應收款項等）和外幣貨幣性負債（應付賬款、其他應付款、長期應付款等）
B、以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍採用交易發生日的即期匯率折算，不產生匯兌差額，非貨幣性項目指除貨幣性項目以外的項目，包括存貨、長期股權投資、固定資產、無形資產、實收資本、資本公積等。
C、對於外幣價值發生變動的外幣非貨幣性項目，其價值變動計入當期損益；其價值變動計入所有者權益的，相應匯率變動的影響應當計入所有者權益。
D、外幣投入資本不產生匯兌差額。外幣投入資本屬於外幣非貨幣性項目，企業收到投資者以外幣投入的資本，採用交易日即期匯率折算。

❿ 押匯以及還押匯的會計帳務處理

押匯，就是把信用證抵押給銀行貸款，借：銀行存款 貸：短期借款。
還押匯，就是歸還銀行貸款，借：短期借款 貸：銀行存款。
結匯，就是把外匯賣給銀行，借：銀行存款—人民幣戶 貸：銀行存款—外幣戶