❶ 老師，您好，請問公司向境外個人支付的境外服務傭金，需要繳納什麼稅金
1、根據財稅[2016]36號文件規定,境外單位或者個人在境內發生應稅行為,在境內未設有經營機構的,以購買方為增值稅扣繳義務人.
2、根據財稅[2016]36號文《銷售服務、無形資產、不動產注釋》的規定,企業付給國外個人的銷售傭金屬於商務輔助服務中的經紀代理服務,企業應按照下列公式計算應扣繳稅額:
應扣繳的增值稅=購買方支付的價款÷(1+6%)×6%
企業付給國外個人的銷售傭金與付給國內個人的銷售傭金的區別是:
企業付給國內個人的銷售傭金,個人應繳增值稅=含稅銷售額÷(1+3%)×3%,且銷售額不超過3萬元的,免徵增值稅.
企業付給國外個人銷售傭金的適用稅率為6%,且不適用增值稅起增點規定.
個人所得稅上,不需要繳納.
根據《個人所得稅法實施條例》第四和第五條規定,個人因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務取得的所得屬於從中國境內取得的所得.因此,境外個人在中國境外提供勞務取得的所得不屬於從中國境內取得的所得,該所得無需繳納個人所得稅.
❷ 支付國外傭金代扣代繳稅金怎麼做會計分錄
傭金包括明佣和暗佣，明佣是指在報關單、發票等單證上公開表明的金額，明佣由外商在支付出口商貨款時直接扣除，出口商無需另付。暗佣是指傭金金額對真正的買主保密，在報關單、出口發票上未列明傭金，出口商貨款收妥之後，再暗中支付給中間商。
因此，對於支付境外傭金代扣代繳稅金，其入賬方法如下：
借：應交稅金—增值稅進項稅額。
貸：銀行存款。
❸ 出口企業支付國外傭金要納稅嗎
出口企業支付國外傭金要納稅。
《中華人民共和國企業所得稅法》第三十七條規定：對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例 》第九十一條規定：非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。因此，境外企業應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，境內企業境外付匯時應按10%的稅率計算並扣繳企業所得稅。
個人所得稅法規定，勞務發生地在中國境外的所得不在征稅范圍之內，故境外個人取得的發生在境外的傭金收入不徵收個人所得稅，支付單位也不需要代扣代繳個人所得稅。
❹ 付境外公司傭金需繳納什麼稅
一、正面回答
需要交納營業稅和企業所得稅。企業向國外支付傭金，應代扣代繳營業稅，有營業稅金入庫，就應按營業稅入庫金額的相應比例繳納城建稅和教育費附加，中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人。在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。
二、分析
非居民企業，是指依照外國地區法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所,但有來源於中國境內所得的企業。
三、不屬於在境內提供應稅服務有哪些？
1、境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務；
2、境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產。
❺ 支付境外傭金是否代扣個稅
法律分析：企業向境外個人支付傭金屬於來自境內的所得，應代扣代繳個人所得稅。個人所得稅是調整征稅機關與自然人間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第二條 第一款 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。
❻ 境內公司向境外公司支付傭金境外付匯需要代扣哪些稅款
答復：境內單位向境外單位支付傭金時涉及如下稅款： 1.營業稅及營業稅附加。根據《營業稅暫行條例》第一條：在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。《 營業稅暫行條例實施細則 》第四條第一款：條例第一條所稱在中華人民共和國境內提供條例規定的勞務是指提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內。《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條營業稅扣繳義務人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。（二）國務院財政、稅務主管部門規定的其他扣繳義務人。 因此，境內企業向境外企業支付傭金時需要代扣營業稅，稅率是5%。同時以營業稅稅額為計稅依據計算繳納營業稅的附加稅，納稅人所在地在市區的城建稅稅率為7%，納稅人所在地在縣城、鎮的城建稅稅率為5%，納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的城建稅稅率為1%；教育費附加稅率為3％；地方教育附加附征率為2％。 2.企業所得稅。根據《 中華人民共和國企業所得稅法 》第三十七條規定：對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例 》第九十一條規定：非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第(五)項規定的所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。因此，境外企業應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，境內企業境外付匯時應按10%的稅率計算並扣繳企業所得稅。
❼ 支付國外傭金代扣代繳稅金怎麼做會計分錄
按稅收征管法的有關規定，如果有國外的人員給本公司提供服務的，企業在支付國外傭金時需要代扣代繳對應的稅金，其分錄為，
借：管理費用—服務費等，
貸：應付賬款。
實際支付時，
借：應付賬款，
貸：應交稅費—應交增值稅，
銀行存款。
支付代繳的稅金時，
借：應交稅費—應交增值稅，
貸：銀行存款。
❽ 向境外公司支付傭金企業所得稅按多少比例算
境外支付應按支付金額的10%代扣代繳企業所得稅
支付傭金不一定需要代繳企業所得稅，具體要看業務實質經稅務評估
❾ 支付境外傭金如何繳稅
付給境外企業傭金主要涉及營業稅和企業所得稅。
1、營業稅。
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第四條條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；因而，對於貴企業付給境外企業的傭金，因為該境外企業屬於為屬於境內企業提供的勞務，所以應屬於上述應征營業稅范圍。
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條：營業稅扣繳義務人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。
所以，業應作為代扣代繳該行為營業稅的義務人。
2、企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法》第二條第三款規定本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。第三條規定，非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。第三十八條規定，對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定。
因此，境外企業為境內企業提供勞務，境內企業支付境外企業勞務傭金，應區分是否屬於在中國境內設立了機構、場所，對於這一點的判定，依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五條進行：企業所得稅法第二條第三款所稱機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：（一）管理機構、營業機構、辦事機構；
（二）工廠、農場、開采自然資源的場所；
（三）提供勞務的場所；
（四）從事建築、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所；
（五）其他從事生產經營活動的機構、場所。
區分兩種情況進行處理：
（1）境外公司在境內設有常設機構：如果該境外公司屬於《企業所得稅法》第三條第二款規定的在境內設立機構、場所的，其發生在境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，境外企業負有主動申報繳納企業所得稅的義務，以機構、場所所在地為納稅地點申報繳納企業所得稅。稅務機關可以指定勞務費的支付人境內公司為扣繳義務人。
（2）境外企業在境內未設常設機構：如果該境外企業屬於《企業所得稅法》第三條第三款規定的在境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，則對於其非居民企業的勞務所得應按勞務發生地確定是否徵收企業所得稅，該企業所提供的勞務確實在境外，則不屬於來源於中國境內的所得，對於非居民企業應僅就其來源於境內所得徵收企業所得稅，企業也無需為其代扣代繳企業所得稅。