出口傭金交所得稅的賬務處理

❶ 傭金的會計處理

傭金符合三個條件
1、有合法真實憑證；
2、支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人；
3、支付給個人的傭金，除另有規定者外不得超過服務金額的5%，可以計入銷售費用。
根據現行稅法規定，從事中介服務的單位或個人領取傭金時必須有合法真實的報銷憑證，支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（不含本企業雇員），支付給個人的傭金，除另有規定者外，不得超過服務金額的 5%。不符合上述條件的傭金支出不得計入銷售費用稅前扣除。企業支付的傭金不得抵減相關銷售業務的銷售額和應納流轉稅（出口貨物傭金沖減當期出口業務收入），符合規定的傭金應計入銷售費用（或營業費用）並可在所得稅前扣除。
另外，對於傭金的稅務處理還需注意兩方面的問題：
一方面，根據外商投資企業和國外企業所得稅法的規定，對從事房地產業務的外商投資企業與境外企業簽訂房地產代銷、包銷合同或協議，向境外代銷、包銷企業支付的各項傭金、差價、手續費、提成費等勞務費用經稅務機關審核確認後可作為費用列支，但應在房地產銷售收入10%的范圍內據實扣除；（兩法合並後，該文失效。）
另一方面，任何支付給在本單位任職或受僱人員的傭金費用，一律視為「工資薪金」，在計算所得稅時不得作為傭金支出扣除。 按照《財務部關於外商投資企業執行和分行業的企業財務制度有關問題的通知》的規定，外商投資企業在生產經營活動中按照合同、協議支付的回扣（傭金），可計入有關成本費用。經稅務機關審核認可，可在稅前扣除。

❷ 出口退稅怎麼做賬務處理

出口退稅的賬務處理如下：

「免、抵、退」稅政策適用增值稅一般計稅方法的生產企業出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業出口非自產貨物，免徵增值稅，相應的進項稅額抵減增值稅應納增值稅額。

貸：主營業務收入

借：主營業務成本

貸：庫存商品

計算「免抵退稅不予免徵和抵扣稅額」：

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

「免抵退稅不予免徵和抵扣稅額」=（實際離岸價價×外匯人民幣摺合率-免稅原材料成本）×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）。

免稅原材料成本包括出口貨物所含的國內購進的免稅原材料以及出口貨物耗用的保稅進口料件，由於免稅，對應的進項稅額為0，需要扣除這部分。

出口退稅納稅人根據企業類型分為執行「免、抵、退」稅辦法的納稅人和執行「免、退」稅辦法的納稅人，兩種出口退稅政策，適用的主體，具體退稅金額計算，以及賬務處理存在一定的差異。

❸ 進出口公司的傭金的賬務如何處理

一、明佣直接列入賬面,單獨反映。

明佣是指在買賣合同、信用證或發票等相關單證上公開表明的金額;明佣由國外客戶在支付出口貨物時直接扣除,因而出口企業無需另付;也可以按扣掉傭金之後確認收入,但一般企業單獨反映傭金.

借:應收賬款

貸:主營業務收入

主營業務收入---出口傭金(紅字)

二、暗佣沖減銷售收入。

暗佣是指在出口合同中定有傭金,但在價格條件、出口發票上未列明的傭金。

匯付支付傭金，匯付是先收款後付佣,但在確認出口銷售收入是應計算暗佣並作沖減銷售收入處理

銷售時:借:應收賬款

貸:主營業務收入

計算傭金

借:主營業務收入---出口傭金

貸:應付賬款

收款和付傭金時,作上面的支付分錄。

(3)出口傭金交所得稅的賬務處理擴展閱讀：

進出口業務中傭金的注意點 ：

1、很多外貿公司的要求報價的方式都是c3, c5 所以一旦這個客戶第一次跟你說c多少的時候，你就需要記下了，以後給這個客戶你們討論的價格是包含傭金的。

因為涉及傭金有點敏感，客戶一般只會提一次，以後不會多提，特別是帶客戶來面談的時候不會說，但是實際上是我們要默認加上的。

2、一般來講客戶會主動跟你談的差不多的時候說起傭金的事，不要自作聰明主動給傭金，因為你不知道對方的情況，有時候反而好心辦了壞事。

3、要談好碰到退貨等情況傭金也是要打折扣的，傭金跟實際的銷售額掛鉤。

❹ 代理商傭金賬務處理

代理商傭金賬務處理
1、返佣出去的錢做賬如下:
借:銷售費用(管理費用等科目)--傭金
借:應交稅費---應交增值稅(進項稅額)一般納稅人取得專票
貸:銀行存款(或其他相關科目困野)
2、需要發票或傭金錶做憑證;
沒有發票的,單位要代扣代繳個人所得稅.
根據實際發生的帳單進行入鍵尺禪帳.
支付給員工的傭金怎麼處理?
支付給員工的銷售傭金,應該由其到稅務代開勞務發票,單位根據發票入帳.
借:銷售費用--傭金
貸:現金
如果個人不提供發票,單位按勞務報酬所得計算代扣代繳個人所得稅.
借:銷售費用--傭金
貸:應交稅金--個人所得稅
企業應通過"銷售費用"科目,核算銷售費用的發生和結稿塵轉情況.該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用,貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的銷售費用,結轉後,"銷售費用"科目應無余額."銷售費用"科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算.
代理商傭金賬務處理怎麼做?其實

❺ 出口退稅款的賬務處理方法是什麼

出口退稅是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。下面就和我一起來看看吧，希望對您有所幫助。
本文主要介紹了出口退稅款的賬務處理。
增值稅的出口退稅在「其他應收款——應收補貼款」中核算，不計入企業的收入，不計入企業的應納稅所得額，不徵收晌改企業所得稅。
(1)貨物出口並確認收入實現時，根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:
借:應收賬款(或銀行存款等)
貸:主營業務收入(或其他業務收入等)
(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免徵和抵扣稅額"做如下會計處理:
借:主營業務成本
貸:應交枯陸稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的「應退稅額」做如下會計處理:
借:其他應收款——應收補貼款
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:
借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
沒謹頃(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理:
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收補貼款
消費稅的出口退稅款，沖減產品銷售成本，也不構成企業的收入。但是，其實質是變相增加了企業的應納稅所得額。
【例】騰飛進出口公司2000年5月報關出口啤酒50噸，每噸出口價摺合人民幣1500元，已收到外方付款並申請出口退稅。6月份，公司收到稅務機關退還的消費稅。賬務處理如下:
1.5月份申請出口退稅時:
借:應收出口退稅11000
貸:商品銷售成本11000
2.6月份收到出口退稅款時:
借:銀行存款11000
貸:應收出口退稅11000

❻ 支付給個人的傭金，如何做帳

傭金在會計的處理上是計入銷售費用。

借：銷售費用-傭金

貸：應交稅費-應交個人所得稅(代扣代繳)

貸：庫存現金

交傭金代扣代繳個人所得稅：

借：應交稅費-應交個人所得稅(代扣代繳)

貸：銀行存款或庫存現金

(6)出口傭金交所得稅的賬務處理擴展閱讀：

一、本科目應當銷售費用費用項目進行明細核算,本科目核算企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。

包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售後服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

企業發生的與銷售商品和材料、提供勞務以及專設銷售機構相關的不滿足固定資產准則規定的固定資產確認條件的日常修理費用和大修理費用等固定資產後續支出，也在本科目核算。

二、銷售費用的主要賬務處理

（一）企業在銷售商品過程中發生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用，借記本科目，貸記「現金」、「銀行存款」科目。

（二）企業發生的為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費等經營費用，借記本科目，貸記「應付職工薪酬」、「銀行存款」、「累計折舊」等科目。

期末，應將本科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。

❼ 外貿傭金的支付財務如何處理

外貿傭金的支付財務如何處理？

傭金是出口銷售價格的組成部分 , 也是給中間商的一種報酬。傭金支付方法有兩種 : 一是議付傭金 , 即出口後在向銀行議付信用證時 , 由銀行按規定傭金率在結匯款中代扣後 , 支付給國外客戶 ; 另一種是出口方在收妥全部貨款後 , 將傭金另行匯付國外。企業在支付傭金後 , 應按實際支付金額沖減出口銷售收入 ,以外幣支付的與上述處理方法相同。

如何處理外貿中的傭金問題

作為一個守信的單位，應該在結款後，第一時間給客戶支付傭金。
你可以跟客戶要求，從其傭金中扣出相應的稅款，但不能因此而推遲傭金的結算，那隻會把你們公司做死，因為口碑很重要，你欠了一個客戶的錢，他出去給你說一句壞話，比你在我邊打拚十家企業都要厲害。

如果老外也是中間商，他可以拿傭金的。計算一下你和他的傭金總和，工廠能接受就可以了，你向工廠拿到總的傭金後和他分。把傭金算在貨價里。

外貿傭金如何支付？

可以。如果傭金在收匯金額的5%以內。把合同，收匯水單，匯款單一起交給銀行就可以付了。但是你要注意，從大陸公帳付出的傭金，有可能以後，稅局要補征稅的。

外貿工廠是如何支付給個人外貿業務傭金的？

看業務員的多少，一個兩個業務員你可以多給一點，多了就少給一點。一般是按照百分比給的。

進口商品有支付傭金業務該如何處理、

合同是雙方簽訂的，只有不違反國家的強制性規定，支付傭金是合法行為。

公司支付員工賠償金財務如何處理？

一、根據《企業會計准則第9號——職工薪酬》的規定，企業在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自願接受裁減而提出給予補償的建議，同時滿足下列條件的，應當確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產生的預計負債，同時計入當期損益。即一是企業已經制定正式的解除勞動關系計劃或提出自願裁減建議，並即將實施。該計劃或建議應當包括擬解除勞動關系或裁減的職工所在部門、職位及數量。根據有關規定按工作類別或職工確定的解除勞動關系或裁減補償金額。擬解除勞動關系或裁減的時間。二是企業不能單方面撤回解除勞動關系或裁減建議。
會計處理為：
借：管理費用
貸：應付職工薪酬
對於滿足負債確認條件的所有辭退福利，不管是哪個部門的，借方均應當計入管理費用，不計入資產成本，這里的思路不再是誰受益誰負擔的原則。貸方是應付職工薪酬，從性質上說，這里的應付職工薪酬應當是准則中所說的預計負債，但是會計處理應該通過「應付職工薪酬」。
實質性辭退工作在一年內完成，但補償款項超過一年支付的辭退福利計劃，企業應當選擇恰當的折現率，以折現後的金額計量應計入當期管理費用的辭退福利金額，該項金額與實際應支付的辭退福利之間的差額，作為未確認融資費用，在以後各期實際支付辭退福利款項時，計入財務費用。
①確認因辭退福利產生的預計負債時
借：管理費用
未確認融資費用
貸：應付職工薪酬——辭退福利
②各期支付辭退福利款項時
借：應付職工薪酬——辭退福利
貸：銀行存款
同時：
借：財務費用
貸：未確認融資費用
二、個人所得稅規定
財政部、國家稅務總局 關於個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知
財稅[2001]157號 2001-9-10
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
為進一步支援企業、事業單位、機關、社會團體等用人單位推進勞動人事制度改革，妥善安置
有關人員，維護社會穩定，現對個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入征免個人所得稅的有關問題通知如下：
1、個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償
金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免徵個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關於個人因解除勞動合同取得經濟補償金徵收個人所得稅問題的通知》（國稅發[1999]178號）的有關規定，計算徵收個人所得稅。
2、個人領取一次性補償收入時按照國家和地方 *** 規定的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。
3、企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入，免徵個人所得稅。
本通知自2001年10月1日起執行。以前規定與本通知規定不符的，一律按本通知規定執行。對於此前已發生而尚未進行稅務處理的一次性補償收入也按本通知規定執行。

支付傭金的賬務處理

5000傭金做銷售費用
借：銷售費用-傭金 5000
貸：銀行存款 5000
增值稅按10萬交，所得稅匯算清繳，如果有發票，不用，如果沒有，納稅調增
你可以讓對方去稅務局代開發票嘛，不然你要多交稅了，這樣開發票的時候個稅就扣了。如果不開票，原則上是你要代扣代繳個稅的。
個人所得稅為325，
:finance.21./bank/puter/tax.
這個是一個個人所得稅計算器，只要輸入收入金額就能算出個稅了。

和外貿公司合作傭金的支付如何來說哪

Words and Phrases mission (.) 傭金，手續費 o or several items of mission 兩筆或幾筆傭金 all missions 所有傭金 to pay the mission 支付傭金 rate of mission or scale of mission 傭金率 mission transaction 付傭金的交易 mission agent 代理商；代辦人；代理貿易商 mission charges 傭金；手續費 overriding mission 追加傭金 mission on a sliding scale 遞加傭金

❽ 出口退稅的賬務處理怎麼做

「免、抵、退」稅會計核算的基本
分錄
和具體核算要求:
(一)基本分錄
1、實行「免、抵、退」稅辦法的生產企業，在購進
國內
材料及接受
應稅勞務
時，應按(93)
財會
字第83號《關於印發企業執行新
稅收
條例有關會計處理規定的
通知
》的有關規定進行會計處理，即應按
增值稅專用發票
上註明的增值稅額借記「應交稅金-應交增值稅(進項稅額)」科目，註明的價款借記「原材料」科目，貸記「應付帳款」等科目。進料加工進口材料時按進口
發票
、
進口報關單
及進口付匯
水單
等計算的組成計稅價格借記:「原材料-進口原材料」科目，貸記「應付外匯帳款」等科目。
2、生產企業出口貨物應
免抵稅額
、應退稅額和不予免、抵和退稅的
稅額
，應根據財會字[1995]21號《
財政部
關於調低
出口退稅率
後有關會計處理的通知》的有關規定作如下處理:
借:應收
出口退稅
-增值稅
應交稅金-應交增值稅(出口抵減內銷產品
應納稅額
)
產品銷售成本
貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)
-應交增值稅(進項稅額轉出)
應退稅額、應免抵稅額和不予抵扣和退稅的稅額的計算、確定按本教材
執行。
(二)具體核算要求
1、記帳時間
(1)自營出口貨物
銷售收入
的記帳時間按
權責發生制
進行。
陸運
已取得
承運貨物收據
或
鐵路
聯運單，海運已取得出口裝船
提單
，空運已取得
運單
，並向銀行辦妥交單
手續
後作為收入的實現時間。
預收貨款
不通過銀行交單的，已取得以上提單、運單後作為收入的實現時間。
(2)生產企業委託代理出口貨物,以取得受託方提供的
出口發票
和有關退稅
單證
的
日期
作為出口貨物銷售收入的實現時間。
2、出口貨物銷售收入的記帳
依據
按
企業會計制度
規定，出口貨物的銷售收入一律以
離岸價格
(FOB)為記帳基礎。如按
到岸價
(CIF)成交的，在
貨物
離境後所發生的應由出口企業負擔的以外匯支付的國外
運費
、
保險費
、
傭金
(包括明擁或
暗佣
)，以
紅字
沖減外銷收入。不易認定的累積傭金，列入
經營費用
。
目前，要求企業按
費用
實際
發生額
記帳和申報退稅，在記帳時必須附送
原始憑證
，
海運費
、保險費、傭金發票同
報關單
力求一一對應，票面註明提運單或出口發票
編號
。實際操作中因出口企業無法立即取得上述發票，企業應按出口發票
金額
入帳。每月的海運費、保險費、傭金發票齊全後，在單證齊全上報審批的前一月份進行匯總入帳，紅字沖減外銷收入和多轉出的不予抵扣或退稅的稅額。
3、記帳
匯率
的確認
企業在
生產經營
過程中發生的
外幣業務
，應當將有關
外幣
金額摺合為
人民幣
金額。除另有規定外，摺合匯率可以採用固定匯率或變動匯率。採用固定匯率，應以
當月
1日
市場匯率
(
原則
為市場匯率的中間價)記帳;採用變動匯率的，應以出口貨物發出當日的匯率(中間價)記帳。摺合匯率一經確定，報主管退稅機關備案，在一個出口年度內不得任意改變。如因情況特殊需要改變摺合匯率的，必須經過主管退稅機關批准。
我市出口企業一律以出口當月1日外匯中間牌價作為記帳匯率
4、記帳憑證
(1)出口發票
使用
稅務部門
統一印製的出口發票，發票填寫應為中英文對照，並遵循固定格式，無特殊原因不得隨意更改。
(2)銀行
回單
。
企業只有將提單或運單向銀行辦妥交單後，才獲得貨款或
債權
，此單為企業計提外銷收入的重要
憑證
之一。
(3)
免抵退稅
計算單(格式附後)
三、有關費用的處理
(一)、國外運費、國外保險費的處理。
企業可根據國外運費、國外保險費的有關
單據
和銀行付匯回單註明外幣金額摺合人民幣金額後，以實際數據從外銷收入中扣除，以紅字登記
出口銷售收入
。企業通過貨運代理公司代辦業務的，可根據
貨運代理業
專用發票註明實際支付金額沖減外銷收入;企業與保險公司直接結算的，以
保費收據
列明的實際支付金額沖減外銷收入。
(二)、傭金的處理
傭金分為
明佣
、暗佣、累積傭金三種，其
支付方式
不同，帳務處理也不同。
企業根據扣除傭金後的銷售貨款
凈額
收取貨款，不再另付傭金。
會計分錄為:
借:應收外匯帳款
貸:產品銷售收入-出口銷售
產品銷售收入-出口銷售(傭金)
紅字
(2)暗佣。又稱發票外傭金。企業根據銷售貨款
總額
收取貨款後，再另付傭金。
會計分錄為:
借:應付外匯帳款(出口傭金)紅字
貸:產品銷售收入-出口銷售
紅字
收到貨款後匯付傭金
借:應付外匯帳款(出口傭金)
貸:銀行存款
(3)累積傭金。是由出口企業國外包銷、代理
客戶
簽訂
協議
，在一定期間內，按累計
數額
支付的傭金。由於不能認定到具體出口貨物，可直接記入「經營費用」科目。
四、「免、抵、退」稅的會計處理的具體
程序
1、
當月實現外銷收入:
借:應收帳款-應收外匯帳款(或銀行存款)
(FOB價*牌價)
貸:自營出口銷售收入
(FOB
價*牌價)
(1)
2、
月末將不予免徵、抵扣和退稅的稅額轉增
成本
:
借:
產品銷售成本
[FOB*牌價*(法定征稅率-退稅率)]
貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
[FOB*牌價*(法定征稅率-退稅率)]
(2)
3、
月底
計算當月應納稅額和應退稅額:
(1)若出口企業當月應納稅額為正數，會計分錄為:
借:應交稅金-應交增值稅(出口抵減應納稅額)(免、抵額)
貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)
(FOB價*牌價*退稅率)
(2)若出口企業當月應納稅額為
負數
且絕對值大於等於(FOB價*牌價*退稅率)，應退稅額=FOB價*牌價*退稅率，會計分錄為:
借:應收出口退稅
(FOB*牌價*退稅率)
貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)
(FOB價*牌價*退稅率)
應納稅額的絕對值-FOB價*牌價*退稅率的差結轉下期留抵。
(3)若出口企業當月應納稅額為負數且絕對值小於等於(FOB價*牌價*退稅率)，應退稅額=應納稅額的絕對值，會計分錄為:
借:應收出口退稅
(應納稅額的絕對值)
借:應交稅金-應交增值稅(出口抵減應納稅額)(免、抵額)
貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)
(FOB價*牌價*退稅率)
對當月無法取得運保費發票確認FOB價的，暫按出口發票金額入帳進行核算。
五、「免、抵、退」稅特殊情況的會計處理
(一)生產企業報關出口並辦理「免、抵」稅手續的貨物，在退稅機關規定的時間內應取得而未取得法定
退稅憑證
的即退稅單證不齊的，應根據
稅務機關
下達的補稅決定書，補交已「免、抵」的增值稅，具體
計算公式
:
應補交增值稅額=單證不齊出口貨物的離岸價×
外匯人民幣
牌價×退稅率
會計分錄:
1、
本年
補繳本年度單證不齊部分增值稅.
借:
本年利潤
或產品銷售成本
貸:應交稅金--增值稅調整
2、本年補繳上年度單證不齊部分增值稅.
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金--增值稅調整
(二)生產企業貨物在報關出口後發生退關退運的，應向退稅機關申請辦理《出口商品退運已補稅證明》，並根據不同情況作不同處理。
會計分錄:
1、貨物當月出口當月發生退關退運的或返修後不按原值出口的，均應沖減當月銷售收入。
借:應收外匯帳款
紅字
貸:產品銷售收入-出口銷售
紅字
(對當月出口發生退關退運經返修後按原值出口的貨物，可不再作會計處理)。
2、貨物出口後在以後月份發生退關退運的或返修後不按原值出口的，應沖減發生退關退運當月的銷售收入(會計處理同上)。
3、出口貨物已辦理退稅又發生退關退運的，除沖減當月的銷售收入外，還應按
退運貨物
的外銷收入乘以其征稅率與退稅率的差，計入應交稅金-應交增值稅(進項稅額)中。
借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸:產品銷售成本
若退運貨物的外銷收入乘以退稅率大於當時月份免抵稅額時，二者之間的
差額
應按退稅率計算補交退稅時:
借:應交稅金-應交增值稅(
已交稅金
)
貸:銀行存款
六、月份調整帳務處理
1、第一次調整處理
每月
納稅申報
期基層徵收部門審核完成納稅申報後在規定時間內審核完畢上報縣級稅管部門，經審核如須調整，依稅務部門下達的調整通知書，企業應在當月進行帳務調整，若出現少記外銷收入，按(1)和(2)分錄進行補記;若出現多記外銷收入，按(1)和(2)分錄作相反分錄或紅字沖減，以完成第一次調整。
2、第二次調整處理
出口企業一個月份單證齊全申報審批時，經退稅部門審批確定實際免、抵稅額和退稅額後，依退稅部門下達的《免、抵退稅審批單》和縣級稅管部門下達的調整通知書，企業應進行帳務最終調整，若出現少記外銷收入，按(1)和(2)分錄進行補記;若出現多記外銷收入，按(1)和(2)分錄作相反分錄或紅字沖減，以完成第二次調整。

❾ 支付國外傭金代扣代繳稅金怎麼做會計分錄

按稅收征管法的有關規定，如果有國外的人員給本公司提供服務的，企業在支付國外傭金時需要代扣代繳對應的稅金，其分錄為，

借：管理費用—服務費等，

貸：應付賬款。

實際支付時，

借：應付賬款，

貸：應交稅費—應交增值稅，

銀行存款。

支付代繳的稅金時，

借：應交稅費—應交增值稅，

貸：銀行存款。

❿ 客戶傭金如何進行賬務處理

客戶的傭金是商業活動的一種勞務報酬，是指企業在銷售過程中賣方或買方支付給中間商代理買賣或者介紹服務的酬金。那麼有關客戶的傭金，該如何做賬務處理？
客戶傭金的會計分錄
傭金需要根據發票作為入賬材料，收到傭金發票時：
借：銷售費用
貸：庫存現金
什麼是傭金？
傭金是指促進買賣雙方達成合作後中間的承接人所得到的費用報酬。承接人利用自身的資源把買賣雙方聯系一起，有著承上啟下的作用，是促進合作順利達成的關鍵，傭金是承接人理所應得的報酬，一般情況下由交易的賣方所承擔，但也可以是買賣雙方自行決定。
傭金跡此的相關條件
根據會計准則的要求，納稅人發生的傭金計入銷售費用時，要符合以下條件：
1、真實憑證是合法的；
2、支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人，但支付對象排除本企檔州派業雇員；
3、個人的傭金的支付比例，除另有規定者外，不得超過服務金額的百分之五。
個人傭金的賬務處理
每月末計提核算勞務報酬傭金
借：銷售費用
貸：其他應付款
實際支付
借：其他應付款
貸：應交稅費——個人所得稅(支付給自然人的傭金，代扣的個稅)
銀行存款
傭金相關會計處理
傭金可分為明佣、暗佣：
一、明佣（又稱發票內傭金），企業根據扣除傭金後的銷售貨款凈額收取貨款，不再另付傭金。
借：應收賬款行賀
貸：主營業務收入（凈額，扣除傭金後的余額）
二、暗佣（又稱發票外傭金），企業根據銷售貨款總額收取貨款後，再另付傭金。
借：應付賬款
貸：主營業務收入
收到貨款後匯付傭金
借：應付賬款
貸：銀行存款