Ⅰ 銀行會計和企業會計核算方法區別
1.會計科目及賬戶異同。
銀行業務顯著不同於工商企業等非銀行組織的業務，比如銀行會計中使用的共同類科目和表外科目就是非銀行組織沒有的，這一點構成了顯著差異。
1.1普遍設置資產負債雙重性質的科目。
資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類會計科目是包括銀行在內的所有以盈利為目的的組織在會計核算中都會使用到的科目，這是該類組織營利性的共同特點決定的。但是銀行還需要設置共同類會計科目，以便真實、准確、完整反映銀行等金融機構在交易中形成的具有資產負債雙重性質的業務結果，主要包括清算資金往來；貨幣兌換；衍生工具；套期工具；被套期項目等科目。比如「清算資金往來」科目核算銀行間業務往來的資金清算款項，該科目期末借方余額，反映企業應收的清算資金；該科目的期末貸方余額，反映企業應付的清算資金。
1.2不需要確認的交易或事項採用表外科目核算。
非銀行組織對於不需要確認的交易或事項通常不設置會計科目進行表外核算，但是銀行處於風險管理的需要設置了表外科目來反映一些不確定事項。比如，「重要空白憑證」、「有價單證」等科目都是表外科目。
2.記賬方法異同。
目前非銀行企業普遍採用復式記賬法記賬，而銀行由於設置了上述的表外科目，因此除了採用復式記賬法記錄表內科目核算的業務外，還使用單式記賬法對表外科目涉及的事項進行核算。
3.填制和審核憑證異同。
銀行的資金收付業務的完成過程，也是其會計憑證在銀行內部或不同銀行間傳遞傳遞和審核、處理的過程，銀行針對自身業務的特點往往將其他企業說成的記賬憑證根據使用范圍的區別分為基本憑證和特定憑證。
3.1基本憑證。
基本憑證是銀行根據有關業務原始單據根據預先設定的格式填制的用來記錄賬簿的依據。比如現金收入、付出傳票；轉賬借方、貸方傳票；特種轉賬借方、貸方傳票等表內科目涉及的憑證。又如表外科目收入、付出傳票等表外科目涉及的憑證。現金收入、付出傳票、轉賬借方、貸方傳票一般在銀行內部使用，不涉及外部單位和人員，否則使用特種轉賬借方傳票和特種轉賬貸方傳票。
3.2特定憑證。
顧名思義特定憑證是銀行根據各項特殊業務的需要編制的憑證，又叫專用憑證。它是由銀行專門印製且供其客戶填寫的憑證，比如支票、現金繳款單就是供在銀行開戶的工商企業使用的特定憑證。
4.登記賬簿異同。
根據通用的登記賬簿的處理程序，一般包括記賬憑證賬務處理程序、匯總記賬憑證賬務處理程序、科目匯總表賬務處理程序和日記總賬賬務處理程序等。包括銀行在內的營利性組織一般可以選擇以上一種或幾種方法的結合來登記賬簿。由於銀行的業務較特殊，因此其登記賬簿處理的方法和其他企業的區別如下：一是根據相同科目的原始憑證填制科目日結單，目的是試算當日所有科目的借方和貸方發生額是否相同，對於不同要找出原因；二是根據相同科目日結單區別借、貸方的發生額登記各個總賬科目，並計算出各總賬科目的當日借方或貸方結余額；三是根據總賬各科目當日發生額和余額編制日計表。科目日結單雖然和非銀行組織的科目匯總表類似，但是因為銀行每日都發生貨幣資金的收付業務，因此銀行的會計人員有必要根據科目日結單填制總賬科目。而由於日計表是真實、准確、完整反映銀行每天所有業務情況活動情況的報表，同時還是對每天所有賬務是否平衡的試算工具。以上說明銀行會計人員通過每天及時記賬、結賬、試算平衡的工作程序，其工作結果的體現是每天提供日報表來合理保證財務差錯，對監督經濟業務是否存在舞弊行為也有威懾作用，這是銀行會計登記賬簿不同於非銀行組織的顯著不同之處，筆者認為這種做法非銀行組織在會計核算時應當借鑒，以便更好地發揮會計對企業的反映和監督職能。
5.成本計算異同。
我們知道銀行銀行的經營對象主要是貨幣，因此其不存在非銀行等營利性組織的生產成本、製造費用一類的成本核算的必要。筆者認為，因為金融企業提供金融商品服務所取得的收入，主要包括利息收入、金融企業往來收入、手續費收入、貼現利息收入、保費收入、證券發行差價收入、證券自營差價收入、買入返售證券收入、匯兌收益和其他業務收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項，如企業代墊的工本費、代郵電部門收取的郵電費。因此根據收入和成本配比原則，金融企業的營業成本，是指在業務經營過程中發生的與業務經營有關的支出，包括利息支出、金融企業往來支出、手續費支出、賣出回購證券支出、匯兌損失、賠款支出、死傷醫療給付、滿期給付、年金給付、分保賠款支出、分保費用支出、未決賠款准備金提轉差、未到期責任准備金提轉差、長期責任准備金提轉差等。根據上述金融企業收入和成本包括的內容，我們可以看出，金融企業的成本核算是比較簡單的，它的成本核算不同於非銀行單位的顯著不同之處，一是銀行的成本核算不需要根據所發生的有關費用能否歸屬於使產品達到目前場所和狀態的原則，正確區分產品成本和期間費用；二是銀行不需要根據產品生產過程的特點、生產經營組織的類型、產品種類的繁簡和成本管理的要求，確定產品成本核算的對象、項目、范圍，及時對有關費用進行歸集、分配和結轉。
6.財產清查異同。
由於銀行沒有生產所需的原材料、庫存商品、大型機器設備、廠房等物資生產資料，因此其財產清查比非銀行等營利性組織簡單，比如養殖企業中的漁業行業，其生物資產就比較難盤點和計量，工業企業的原材料、半成品、產成品往往數量繁多，盤點起來工作量比較大，而銀行沒有存貨，只是存在一些辦公備品等相對於銀行資產總額來說比較小，可以忽略不計。但是筆者認為，雖然銀行和非銀行等營利性組織的財產特點存在上述差異，但是其財產清查的基本原理相同，都是以賬對物、以物核賬、不留死角。
7.編制財務會計報告異同。
雖然銀行的財務報告格式不同意非銀行等營利性組織，但是編制財務報告的原理基本相同。只不過銀行的財務報告在風險披露方面比其他非銀行單位更重要，應當引起銀行會計人員的注意。
Ⅱ 證券市場基本法律法規必背數字知識點
一、執業行為
1.協會以外主體做出的、符合《中國證券業協會誠信管理辦法》第九條規定條件的獎勵信息等其他信息，會員應自收到對本單位及本單位從業人員獎勵決定文書之日起10個工作日內向協會誠信信息系統申報。
2.會員對本單位從業人員作出的處罰處分信息，會員應自處罰處分決定生效之日起10個工作日內向協會誠信管理系統申報。
3.經規定途徑採集的信息所對應的決定或行為經法定程序撤銷、變更的，會員應自收到撤銷、變更決定文書之日起10個工作日內向協會誠信管理系統申報。
4.獎勵信息、處罰處分信息效力期限為3年，但因證券期貨違法行為被行政處罰、市場禁入的信息，效力期限為5年。
5.查詢誠信信息符合規定條件、材料齊備的，協會應自收到申請之日起10個工作日內出具誠信報告，查詢記錄自該記錄生成之日起保存5年。
6.違反法律、行政法規或者中國證監會有關規定，情節嚴重的，可以對有關責任人員採取3年~5年的證券市場禁入措施;行為惡劣、嚴重擾亂證券市場秩序、嚴重損害投資者利益或在重大違法活動中起主要作用等情節較為嚴重的，可以對有關責任人員採取5年~10年證券市場禁入措施。
7.客戶身份資料自業務關系結束當年計起至少保存15年，與銷售業務有關的其他資料自業務發生當年計起至少保存15年。
8.對提交存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的申請文件的保薦機構，中國證監會自撤銷之日起6個月內不再受理該保薦機構推薦的保薦代表人資格申請。
9.財務顧問應當提交有關財務顧問主辦人的下列數字證明文件：
①具有證券從業資格，具有從事證券承銷業務、發行保薦、並購重組財務顧問業務3年以上經驗，且至少為3個證券發行承銷或保薦、並購重組項目的簽字人員的相關證明。
②最近24個月無違反誠信記錄的說明。
③最近24個月未受到行業自律組織的紀律處分說明。
④最近36個月未因執業行為違法違規受到處罰的說明。
二、證券經紀
1.在與客戶簽訂證券交易委託代理協議時，對客戶進行初次風險承受能力評估，以後至少每2年根據客戶證券投資情況等進行一次後續評估。
2.證券公司應當統一組織回訪客戶，對新開戶客戶在1個月內完成回訪，對原有客戶的回訪比例應當不低於上年末客戶總數的10%。
3.客戶回訪應當留痕，相關資料應當保存 不少於3年。
4.自查及演練情況應當以書面方式記載、留存，保存時間不少於3年。
5.證券營業部負責人應當每3年至少強制離任一次，強制離任時間應當連續不少於10個工作日。
三、證券投資咨詢
1.申請證券、期貨投資咨詢從業資格的機構，應當具備下列數字條件：
①分別從事證券或者期貨投資咨詢業務的機構，有5名以上取得證券、期貨投資咨詢從業資格的人員;同時從事證券和期貨投資咨詢業務的機構，有10名以上取得證券、期貨投資咨詢從業資格的專職人員;其中高級管理人員中，至少有1名取得證券或者期貨投資咨詢從業資格。
②有100萬元人民幣以上的'注冊資本。
2.證券、期貨投資咨詢機構應當將其向投資人或社會公眾提供的投資咨詢資料，自提供之日起保存2年。
3.利用「薦股軟體」從事證券投資咨詢業務，相關業務檔案的保存期限自相關協議終止之日其不得少於5年。
四、財務顧問
1.證券公司從事財務顧問業務的數字條件：
①最近3年無重大違法違規記錄。
②財務顧問主辦人不少於5人。
2.證券公司申請從事財務顧問業務提交的數字文件：
①最近3年無重大違法違規記錄的說明。
②公司治理結構和內控制度的說明，包括公司風險、內部隔離制度及內核部門人員名單和最近3年從業經歷。
③經具有從事證券業務資格的會計師事務所審計的公司最近2年的財務會計報告。
3.證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構有下列情形之一的，不得擔任財務顧問業務：
①最近24個月內存在違反誠信的不良記錄。
②最近24個月內因執行行為違反行業規范 而受到行業自律組織的紀律處分。
③最近36個月內因違法違規經營受到處罰或涉嫌違法違規經營正在被調查。
4.財務顧問的工作檔案和工作底稿應當真實、准確、完整，保存期不少於10年。
五、證券承銷與保薦
1.首次公開發行股票，發行人應當符合：
①最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經常性損益前後較低者為計算依據
②最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近 3 個會計年度營業收入累計超過人民幣3億元
③發行前股本總額不少於人民幣3000萬元
④最近一期末無形資產(扣除土地使用權、水面養殖權和采礦權等後)占凈資產的比例不高於20%
2.保薦工作底稿保存期不少於10年。
3.擅自發行證券或者製作虛假的發行文件的,，以非法所募資金金額百分之一以上百分之五以下的罰款。對責任人處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。
4.證券公司承銷或者代理買賣未經核准或者審批擅自發行的證券的，處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款。對直接責任人處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。
5.發行人未按照有關規定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載等，對發行人處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接責任人處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。
六、證券自營
1.證券公司的證券自營賬戶，應當自開戶之日起3個交易日內報證券交易所備案。
2.證券自營業務原始憑證以及有關業務文件、資料、賬冊和其他必要的材料應至少妥善保存20年。
3.證券交易所對會員的證券自營業務實施下列數字監管：
①要求會員按月編制庫存證券報表，並於次月5日前報送證券交易所。
②每年6月30日和12月31日過後的30日內，向中國證監會報送各家會員截止到該日的證券日營業務情況等。
4.存在超比例持倉等問題的證券公司，要向公司注冊地證監局書面報告整改計劃，在合規的前提下壓縮自營規模，並在每月10日前向公司注冊地證監局報告。
5.自營業務的規模及比例控制：
①自營權益類證券及證券衍生品的合計額不得超過凈資本的100%，其中利率互換投資規模以利率互換合約名義本金總額的5%計算。
②自營固定收益類證券的合計額不得超過凈資本的500%
③持有一種權益類證券的成本不得超過凈資本的30%
④持有一張權益類證券的市值與其總市值的比例不得超過5%，但因報銷導致的情形和中國證監會另有規定的除外。
6.證券公司證券自營賬戶上持有的權益類證券按成本價計算的總金額不得超過凈資產的80%
7.屬於內幕信息的：公司營業用主要資產的抵押、出售或報廢一次超過該資產的30%
七、證券資產管理
1.限定性集合資產管理計劃資產投資於業績優良、成長性高、流動性強的股票等權益類證券以及股票型證券投資基金的資產，不得超過該計劃資產凈值的20%
2.證券公司辦理定向資產管理業務，接受單個客戶的資產凈值不得低於人民幣100萬元。
3.集合資產管理計劃應當向合格投資者推廣，合格投資者累計不得超過200人。
4.合格投資者是指有下列條件之一的單位和個人：
①個人或家庭金融資產合計不低於100萬元人民幣。
②公司、企業等機構凈資產不低於1000萬元人民幣。
5.證券公司、託管機構應當至少每3個月向客戶提供一次准確、完整的資產管理報告、資產託管報告;證券公司、託管機構應當按照資產管理合同約定的時間和方式至少每周披露一次集合計劃份額凈值。
6.資產管理業務的相關資料自資產管理合同終止之日起，保存期不得少於20年。
八、其他業務
1.證券公司申請融資融券業務資格，應當具備下列數字條件：
①公司董事、監事、高級管理人員最近2年未因違法違規經營受到行政處罰和刑事處罰。
②最近2年各項風險控制指標持續符合規定。
③最近1年未發生因公司管理問題導致的重大事故。
2.證券公司融資融券的金額不得超過其凈資本的4倍。
3.除證券暫停、終止交易等特殊情形外，證券金融公司向證券公司轉融通的期限不得超過6個月。
4.證券可以沖抵保證金，但貨幣資金的比例不得低於應收取保證金的15%
5.證券金融公司應當妥善保存履行證監會轉融通辦法規定職責所形成的各類文件、資料，保存期限不少於20年。
6.證券公司保存有關介紹業務的資料期限不得少於5年。
7.投資決策委員會的成員中，直接投資子公司及其下屬機構的人員數量不得低於1/2，證券公司的人員數量不得超過1/3
8.直接投資子公司及其下屬機構、直接投資基金由於補充流動性或進行並購過橋貸款而負債經營的，負債期限不得超過12個月，負債余額不得超過注冊資本或實繳出資總額的30%
Ⅲ 怎樣才能學好證券基礎知識和證券交易這兩門
書認真看一遍就好，後面的復習雖然也是看書，但是都是根據考試知識點翻書了，一個下午就是一遍。最最主要的不是看書，是看書和做題的結合，前者是基礎，後者是重點。
下面是我以前回答別人的復習方法，希望對你有用，懶得再打字了，直接復制粘貼了
1，先看基礎，這本書最重要，每天看一章，做一章配套的題目，簡單的直接劃去，以後也別看，浪費時間，易混淆的標記下，做錯了的標記下，（我當時是做20題對一下答案，這樣做錯了什麼，正確答案是什麼，有更深的印象），將題目中的考點在書本上相應位置用粗彩筆畫出來，醒目一點，這樣，考試前最後一次復習的時候就只要盯著彩筆劃過的地方,已經以後復習可以只看考點，二次看書的時候就會非常的快了
2，整理時間年代數字這些非常容易混的東西，考前看
3，基礎爭取在10——12天看完
4，接著學習選修的書，有了基礎的知識，看起來方便多了，復習方法相同，一定要記得，看一章，做一章
5，這樣，你復習完兩本書大概花了20-25天，剩下的時間需要將題目重新再看一遍，因為做過了一遍題目，所以在看書的時候就知道那裡是重點了，再將書有重點的翻一遍
6，考試前一天主要就是看看錯題，時間，易混知識點，什麼的
上述方法適合有一定金融學基礎的人，如果沒有，可以提前一個月或者半個月開始看書做題
若有其他疑問，歡迎追問