信貸資產證券化合同

1. 怎麼理解信貸資產證券化

資產證券化只要是面向全國三線以上城市，具有穩定現金流的實業或者物業，一般都是3億起的大項目，以特定資產組合或特定現金流為支持，發行可交易證券的一種融資形式。

2. 信貸資產證券化舉個例子說明一下吧！相當於對貸出去的貸款進行二次利用那這種證券豈不是風險很大

是二次利用，但嚴格來說並不增加風險，只是轉移風險。
比如一筆爛帳（無法收回內貸款），信貸資產沒有證容券化之前，只有放貸銀行認栽；
但證券化後，是證券持有人認栽，而銀行往往不是信貸資產的持有人，相當於解放銀行。

3. 漢口銀行信貸資產證券化產品資產池中入池總金額與合同總金額不同，為什麼

這個根據合同。如果合同約定入池金額有理由小於合同額，是正常的約定。如果未有約定，則屬於合同違規或者有其它灰色、模糊的嫌疑。

4. 企業資產證券化與信貸資產證券化的區別是什麼

基礎資產不同，監管機構不同，轉讓、交易場所不同，投資者不同。

5. 銀行信貸資產證券化是什麼意思

個人理解是：
商業銀行把住房抵押貸款或者其他的信貸資產作為證券化資產形成一個資產池，打包信託給受託機構，由受託機構對該資產進行結構性的安排和內外部的信用增級，向中國人民銀行申請發行資產支持證券。經中國人民銀行同意後，在全國銀行間債券市場上發行和交易。

6. 求信貸資產證券化，銀行與各個中間商（發行人，承銷人，交易管理機構）之間的協議，以及申報的流程，自用

建議你去微博上@證券小兵

7. 信貸資產證券化 什麼時候賬務處理

信貸資產證券化 ，在交易的時候做賬務處理
一、發起人的會計處理
1、對於資產證券化業務中發起人的資產轉讓，如果被界定為銷售，應進行表外處理，此時證券化資產從資產負債表中剔除，同時證券化收入確認為收入，交易成本計入當期損益；如果被界定為融資擔保則應進行表內處理，證券化資產仍保留在資產負債表中，同時發起人獲得的資金被當作負債處理，交易成本作為融資成本資本化。
證券化資產證券化收入交易成本 終止確認，移出資產負債表確認為收入，計入當期損益計入當期損益 繼續確認，保留在資產負債表中確認為負債，不計入損益作為融資成本資本化
資產證券化的處理，一般要通過特設目的機構SPE進行。我國現在進行的信貸資產證券化採用的大多是信託模式，即由受託機構負責管理特定目的信託財產並發行資產支持證券，這是由我國現行的法律規范所決定的。為了保證投資者的利益不受侵害，特定目的信託作為信貸資產證券化業務的載體，是一個以資產證券化為惟一目的的獨立載體。主要表現在，特定目的信託是一個獨立的會計主體，進行單獨記賬、單獨核算、單獨編制財務報告。受託機構因承諾信託而取得的信貸資產是信託財產，其財產獨立於發起機構、受託機構、貸款服務機構、資金保管機構、證券登記機構及其他為證券化交易提供服務的機構的固有財產。此外，受託機構、貸款服務機構、資金保管機構及其他為證券化交易提供服務的機構因特定目的信託財產的管理、運用或其他情形而取得的財產和收益，歸入信託財產。特定目的信託的會計要素包括信託資產、信託負債、信託權益、信託項目收入、信託項目費用、信託項目利潤。信託項目利潤應按信託合同的約定分配給資產支持證券投資機構。信託終止，受託機構應當對特定目的信託作出處理信託事務的清算報告。
2、剩餘收益投資的會計處理
在資產證券化的過程中，為達到信用增級，資產支持證券通常設計為高級/次級結構，即發行風險和收益水平不同的兩類證券，而次級證券通常由發起人認購。所謂剩餘收益，就是指次級證券的持有人獲得的超過優先順序證券持有人的收益，它具有權益和負債兩種性質。一方面剩餘收益是最低級的證券，包含可能發生的損失並具有普通股等權益工具的形式和特點；另一方面剩餘收益又產生周期性現金分配且有償付利率和償付期限的限制，具有債務工具的特點。剩餘收益一般視為發起人在SPE的投資並記入發起人的資產負債表中。
剩餘收益通常有兩種會計處理方法，即有效收益法和權益法。根據有效收益法，發起人以購買價將剩餘收益作為投資記入資產負債表，一段時間後，該筆投資將以預定的內部收益率（IRR）結算利息，但並無實質的現金流入。權益法與有效收益法相類似，只是每一個會計期間的投資增量不是所有的剩餘權益，而是發起人按照比例分享的發行人的收益。
3、服務費的會計處理
貸款服務是服務人（通常由發起人兼任）提供的包括收回債務償還款、預付款、收回代理存款和支付代理資金、處置擔保資產在內的多種服務。服務費用被看作是資產購買者（SPE）對服務人支付的傭金，以保證借款人能按合同持續歸還貸款。該費率通常由服務人規定，可能會過多地補償服務人；也可能會過低，造成服務人的虧損。
二、資產購買者（SPE）的會計處理是：
1.所購得的貸款服務權利是一種無形資產，購得這項資產的成本即服務費用必須資本化且按比例攤銷，超過期限後再估計這項業務的凈收入，資本化的數額不應大於預期服務收益現值，不應超過預期服務成本現值的數額。
2.若受預付款影響，必須調整攤銷的資本化數額且只調整未來的攤銷數額。
3.購買者（SPE）若再將貸款銷售給投資者但仍保留服務權利，則應減少其服務權利的資本化數額，減少的數額就是銷售給最終投資者的價格超過貸款購買日市值的數額。
對於資產出售者（發起人），FASB（美國財務會計委員會）規定，若出售者把貸款連同服務權力一起銷售，則該貸款服務權力資本化的金額應在整個期間內被分期償付，記入凈服務收入。並且，當規定的服務費與正常的服務費有很大差距時，為了使以後各期的凈服務收入確定下來，要調整銷售價格並以此確認以後各年度正常的服務費。具體而言，如果規定的服務費用高於正常的服務費用，出售者應按超額服務費提高售價，反之應降低售價。「超額服務費」應作為一項資產來記錄；若以低於貸款面值的價格銷售貸款時，在貸款流通在外期間可享受一部分的利息收入。

8. 信貸資產證券化的操作原理

金融機構將大量規模很小的抵押貸款聚集成一個組合，劃分為若干標准化的金額，並將對這些利息和本金的要求當作證券銷售給第三方。這就使原本不流通的資產變成可流通性的證券。
例如：某銀行甲貸出許多住房貸款，經過組合，甲向公眾賣出住房抵押貸款證券（甲賣出證券，從公眾那裡收回了貸款），到期，購買證券的公眾（投資者）得到甲從借款方得到轉交的本和息；甲銀行由於為借款方和投資方服務，得到服務費用。
在美國，有的抵押貸款證券向購買者提供所有權；有的抵押貸款證券向購買者提供債權。

9. 求答，信貸資產證券化的優點以及例子

一般來講，銀行信貸資產是指銀行發放的各種貸款以及應收賬款，通常包括住房抵押貸款、商用房抵押貸款、工商業貸款、汽車貸款以及應收賬款等。按資產質量劃分可分為高質量（根據北京大學金融與證券研究中心曹鳳歧教授的觀點：高質量資產是一種能在未來產生可預測的穩定現金流，有持續一定時期的較低比例的托欠違約率、低損失率的歷史記錄的資產）和低質量信貸資產（通常指的是銀行不良資產）。所謂銀行信貸資產證券化，是指銀行將其缺乏流動性但在未來能夠產生可預見的、穩定的現金流量的信貸資產，通過一定的結構安排，對資產中的風險和收益進行分離和重組形成資產池，進而轉換為在資本市場上出售和流通的證券，據以融資的過程。

銀行信貸資產證券化是一項復雜的系統工程，其發行過程涉及眾多參與者。主要有借款人、發起人（銀行）、特殊目的載體（SPV）、受託人、服務商、信用評級機構、擔保機構、投資銀行、投資者。一般來講，其基本運作流程如下：

銀行首先向央行提出申請，經批准後，一方面將其信貸資產出售給特殊目的載體，由特殊目的載體發行ABS（資產支持證券），經投資銀行承銷賣給投資者，然後投資銀行將發行收入轉讓給特殊目的載體，特殊目的載體按與銀行簽訂合同中的資產出售價格轉讓給銀行；另一方面，銀行委託服務商向借款人收回本息，經受託人將本息償還給投資者。

銀行信貸資產證券化主要有以下幾個優點：1、增強流動性，提高資產收益率。銀行的資金來源以短期存款為主，而資金的運用則很多投向長期貸款。這種「借短貸長」的資產/負債不匹配的風險會使銀行陷入流動性不足的困境。而銀行信貸資產證券化可將流動性不足的長期資產提前變現，可以加快信貸資產周轉的速度，提高資產的收益率。2、銀行可以利用結構金融工具來創建所需的投資結構，推進投資組合管理實踐，有效改善銀行財務管理，促進我國銀行業從過去的市場佔有率經營方式向風險管理方式轉變，建立一個高效的金融體系。3、可以盤活許多銀行不良資產，完成企業的低成本融資，加快處理不良資產的速度，提高資產處置效率。下面我從博弈論的角度通過分析銀行信貸資產證券化市場主體的經濟行為來探討它的效率問題。