無形資產交易所的得稅

❶ 無形資產所得稅問題，謝謝

開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，形成無形資產的，按照形成無形資產成本的150％攤銷。例如企業研發一種新工藝，已經完成開發並申請專利投入使用，經稅務機關核准，就可以加計扣除費用。

❷ 關於無形資產納稅差異影響應交所得稅的問題

簡單問題復雜化了。150%是加計扣除的優惠政策（企業所得稅法30條，條例95條）：每年攤銷的無形資產可以在原來的基礎上加計扣除50%。企業正常核算扣除的無形資產攤銷400萬元/年，稅法允許400*150%=600萬元。15000萬元是企業正常核算的結果，再多扣200萬元即可：
應交企業所得稅=（15000-200）*25=3700（萬元）

❸ 會計所得稅，無形資產的所得稅怎麼處理

我當時學的時候在這一塊也是很迷茫，給你一個例題看看

《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》規定，對研發費用計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額；研發費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規定外，攤銷年限不得低於10年。因此，在計算當期應納稅所得額時，應對利潤總額進行納稅調減：調減的金額分別是「研發支出——費用化支出」科目支出金額50%，「累計攤銷」科目攤銷金額的50%，從而減少當期的應納稅所得額和應繳所得稅。
例： 2010年1月1日甲公司經董事會批准研發某項新產品專利技術，該公司董事會認為，研發該項目具有可靠的技術和財務等資源的支持，並且一旦研發成功將降低該公司的生產成本。該公司在研發過程中發生材料費用4273.5（進項稅726.5）萬元，人工工資1000萬元，其它費用4000萬元，總計發生研發支出10000萬元，其中，符合資本化條件的支出為6000萬元。該公司開發形成的無形資產在2010年10月20日達到預定用途。假設甲公司對該新技術採用直線法，按10年攤銷，無殘值。
分析：首先，甲公司經董事會批准研發某項新產品專利技術，並認為完成該項新型技術無論從技術上還是財務等方面能夠得到可靠的資源支持，並且一旦研究成功將降低公司的生產成本，因此，符合條件的開發費用可以資本化。其次，甲公司在開發該項新型技術時，累計發生10000萬元的研究與開發支出，其中符合資本化條件的開發支出6000萬元，符合「歸屬於該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量」的條件。
甲公司的賬務處理如下（單位：萬元）：
（1）發生研發支出：
借：研發支出——資本化支出 6000
——費用化支出 4000
貸：原材料 5000
應付職工薪酬 1000
銀行存款 4000
（2）2010年10月20日，該專利技術達到預定可使用狀態：
借：管理費用 4000
無形資產 6000
貸：研發支出——資本化支出 6000
——費用化支出 4000
（3）2010年12月末攤銷
攤銷金額的計算：6000÷10×3÷12＝150（萬元）
借：管理費用——專利技術 150
貸：累計攤銷 150
甲企業對該新技術採用直線法，按10年攤銷。無殘值。2010年10月31日，該新專利技術的可收回金額為9000萬元。假設甲企業2010年的利潤總額為7000萬元，無其他的納稅調整事項。則甲企業2010年的所得稅會計處理為：
（1）2010年末自行研發無形資產的賬面凈＝6000－6000÷10×3÷12＝5850（萬元）。
因為2010年末可收回金額為9000萬元，可回收金額大於賬面凈值所以不計提無形資產減值准備。所以2010年末自行研發無形資產的賬面價值＝賬面凈值＝5850（萬元）。
（2）2010年末自行研發無形資產計稅基礎＝5850×150％＝8775（萬元）。
（3）自行研發無形資產可抵扣暫時性差異＝8775－5850＝2925（萬元）。
（4）自行研發無形資產形成可抵扣暫時性差異應計入遞延所得稅資產＝0。
按照企業會計准則規定，由於自行研發形成的暫時性差異不符合確認遞延所得稅資產的條件，所以只能計算出自行研發的無形資產的暫時性差異的金額，但不能將2925×25％＝731（萬元）計人遞延所得稅資產。也就是說雖然這項自行研發無形資產存在可抵扣暫時性差異，但其應計入遞延所得稅資產的金額為0.
2010年的應繳所得稅＝（7000－4000×50％－6000÷10×3÷12×50％）×25％＝1231（萬元）。
甲公司2010年的所得稅會計處理為（單位：萬元）：
借：所得稅費用 1231
貸：應繳稅費——應繳所得稅 1231

❹ 無形資產加計扣除所得稅問題

一，無形資產加計扣除是稅法單方面給的稅收優惠，會計上並不核算這個事項，所以更不會確認遞延所得稅。
二，暫時性差異本質在於「暫時性」也就是說稅法和會計處理暫時存在差異，以後會一致，但是無形資產只是稅法單方面核算，和會計的日常賬務處理，沒有關系。
三，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十五條「企業所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。」

❺ 無形資產攤銷為什麼需繳納所得稅

1.根據所得稅法實施條例第六十七條規定無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除，無形資產的攤銷年限不得低於10年。
所得稅法的精神是允許無形資產攤銷的，但要符合規定的攤銷辦法，如果企業採取的攤銷方法與稅法規定的有出入，那麼在每年的匯算清繳時，注冊會計師就會按照規定的辦法重新計算攤銷，差額部分調整或調減應納稅所得額，但是長遠來看，盡管每年都有差異，但是最終攤銷的總量是不變的，所以長遠來看最終是不影響應納所得稅額的。
2. 所以，如果會計發生處理是：將上年的無形資產攤銷金額計入當年的費用，需要在交納所得稅時做納稅調整增加。

❻ 無形資產涉及的所得稅問題

無形資產賬面價值為80萬元，計稅基礎為80*1.5=120萬元。

❼ 無形資產所得稅的計稅基礎怎樣計算

資產的計稅基礎是按照稅法口徑計算而形成的。

《企業所得稅法》第十二條所稱無形資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、沒有實物形態的非貨幣性長期資產，包括專利權、商標權、 著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。

無形資產按照以下方法確定計稅基礎：

1、外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎。

2、自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件後至達到預定用

途前發生的支出為計稅基礎。

3、通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。無形資產的攤銷年限不得低於10年。作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷，外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。

(參見:《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十五條、第六十六條、第六 十七條）。

(7)無形資產交易所的得稅擴展閱讀：

注意事項

1、 無形資產所有權和使用權處理不當做假

無形資產的所有權是企業在法律規定范圍內對無形資產所享有的佔有、使用、收益、處置的權力。無形資產的使用權是按照企業無形資產的用途和性能加以利用，以滿足生產經營的需要。

將只有使用權的無形資產作為有所有權的無形資產下帳，從而增大無形資產攤銷，減少利潤，進而減少所得稅的上繳。

2、 無形資產增加不真實，不合規

企業增加的無形資產有的沒有合法的文件證明，有的已超出了法定有效期。

3、虛增商譽，增大費用

商譽的作價入帳只是在企業合並的情況下發生的，而企業在正常的經營期內，擅自將商譽作價入帳，多攤費用、降低利潤。

參考資料來源：網路-中華人民共和國企業所得稅法實施條例

參考資料來源:網路-無形資產

❽ 無形資產的所得稅稅務處理。

下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：
①自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；
②自創商譽；
③與經營活動無關的無形資產；
④其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。
（2）無形資產攤銷：
①按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除；
②外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除；
③無形資產的攤銷年限不得低於10年。

❾ 開發的無形資產要交所的稅嗎以多少為計稅基礎計算所得稅額

你好！
按所得稅法的相關規定，這2000萬元可以在稅前一次性扣除，但是以後不允許再進行無形資產的攤銷。
也可以按會計准則處理，先扣除800萬元的費用，再形成1200萬元的無形資產，按使用年限進行攤銷。
如有疑問，請追問。

❿ 無形資產所得稅

你這里不是無形資產增加影響了損益，導致應交所得稅增加。

你這里是將應該資本化的支付做為當期損益了
這筆應該轉為無形資產的支出計入了管理費用，現在轉回來，那麼管理費用就減少了，利潤就調增了，就需要增加所得稅了。