A. 證券分析師 三張表的關系
對於注重基本面的投資者來說財務分析非常重要。可以用財務報表分析公司。還可以用財務報表選股。
分析公司
財務數據是一份成績報告單。大家可以仔細分析這個成績報告單，找到此重要的科目，一個個的看。就象體檢，一個項目一個項目的檢查。落實到數字，把這個公司的是好是壞的情況看清楚。也可以拿著上市公司前幾年的成績報告單連續的看，如果一家公司連續幾年甚至環境很好的情況下都是「差生」，那麼今年還是差生的可能性可能很大。
分析公司時，財務報表是對結果的分析。如果再加上些企業文化，公司戰略，企業管理層，行業競爭情況等等這些內在影響結果的因素進行分析那樣才能對公司了解得更多。
具體的分析推薦二本書，＜＜明明白白看年報＞＞和＜＜巴菲特教你看財報＞＞。前一本是國內寫的，簡單明了。後一本是巴菲特的兒媳寫的，更有深度些。
這里推薦一個看財務數據很方便的軟體?（自己做的）。單個公司多財務數據分析軟體。裡面圖示了公司一些比較重要的歷年財務數據，挺方便。朋友要幫忙分析下公司的時候用這個軟體一下就能看出大部份的公司到底是個怎麼樣的公司了。（大部份公司很差，一眼能看同來）
利用財務報表選股
大部份投資者都遇到那麼多支股票怎麼才能選出好股票的困惑。財務指標確實可以幫到一定的忙（不是全部，前面說了，財務分析只是一方面，還有許多影響到最後財務的結果的因素也要去分析，那些甚至更關健。財務可以做為一個指引，第一道賽選工具）。
以前我用凈資產收益率這個指標，掃描了所有A股，選出些備選值得去研究下的公司。還可以用固定資產佔比選出些輕資產的公司。用財務費用選出些有錢的公司，等等。
用的是新浪的數據，?我自己也做了個工具，可以用一個財務指標查看多個公司，挺方便的。推薦一下。多公司多年財務數據便捷查看器。
我也記錄了一些財務指標選出的備選股。大家可以多交流交流。鶴flying
附：單個公司多財務數據分析軟體以及多公司多年財務數據便捷查看器下載地址。
B. 會計學 本科 什麼論文題目好寫些
1
標題：企業合並會計處理方法研究
目的：了解企業合並會計處理相關方法，結合我國國情，比較分析適應我國企業合並的相應方法。
內容：1、企業合並的涵義及不同合並形成；2、企業合並的會計處理方法及適應情況；3、企業合並會計處理方法的國際比較；4、我國企業合並會計方法的選擇及理由。
參考資料：《財經研究》2001、1，「企業合並的基本會計方法及其比較分析」，鄧小平；《財會月刊》2000、12；「購買法與權益聯合法的比較分析」，寧宇新；《時代財會》2003、5；「對我國企業保並會計方法選擇的現實思考」，萬宇洵、李典和；《高級財務會計學》萬宇洵主編，西南財大出版，「第三章，企業合並會計」；《會計研究》合並會計報表問題研究課題組：「論控制與合並財務報告問題。
2
標題：關聯方關系及其交易的相關研究
目的：辨別關聯方關系及其交易的規定；2、關聯方關系及其交易的國際國比較；3、關聯方交易的定價政策；4、關聯方關系的披露分析；5、關聯主交易的規范措施；6、關聯方關系及其交易的披露准則的進一步完善。
參考資料：《企業會計准則（制度）選解》萬宇洵編著，湖南大學出版社，2003、7；《會計准則講解與操作》閆德玉等，中國財經出版社，1997年；《財會月刊》2002、11「關聯方之間出售資產的合並會計報表編制」，孟宇；《財會月刊》2003、1，「尋探上市公司關聯方交易價格的監管體系」，車嘉麗，《黑龍江財會》「加強關聯方交易披露和監管的對策」，雷鳴等；《國際會計准則第24號》「關於關聯方說明」等。
3
標題：或有事物的分析研究
目的：了解或有事項的意義和種類，掌握或有事項的會計處理。
內容：1、或有事項的涵義與種類；2、或有事項的確認；3、或有事項的計量；4、或有事項的帳務處理及披露；5、或有事項准則的不足與建議。
參考資料：《會計研究》，1996、3，「或有事項的會計處理，林斌；《會計研究》「關於我國或有事項准則的有關問題」，宣和；《企業會計准則》財政部，2003年版，經濟科學出版社；《企業會計准則（制度）選解》萬宇洵編著，2003年，湖南大學出版社；《特區會計》「正確認識和處理或有事項」張虹；《上海會計》「試談或有事項確認為負債時的會計核算」王錫嵐等。
4
標題：會計調整事項的會計處理原則及方法探究
目的：掌握已有的會計調整事項的處理原則和方法，熟練運用其要求處理實際問題。
內容：1、會計調整事項的涵義和內容；2、資產負債表日後事項的調整處理原則和方法；3、會計政策變更事項的調整處理原則和方法；4、會計估計變更事項的調整處理原則和方法；5、會計差錯更正事項的調整處理原則和方法；6、對調整事項的處理原則和方法改進建議。
參考資料：《企業會計制度》《企業會計准則》財政部制定，相應學習輔導資料及繼續教育的教材，《企業會計准則（制度）選解》萬宇洵編著，湖南大學出版社；各種會計雜志上相關論文。
5
標題：實質量於形式原則的運用分析
目的：結合實際把握實質重於形式的精神，旨在會計實踐中靈活加以運用。
內容：1、實質重於形式為什麼是修正性原則（要義）；2、實質重於形式原則在確認收入時的表現；3、實質重於形式原則在融資租賃業務中的表現；4、實質重於形式原則在確認資產時的表現；5、實質重於形式原則在其他方面的運用；6、對該原則在具體准則中進一步體現的建議。
參考資料：《企業會計准則》《企業會計制度》財政部制定，「實質重於形式探析」萬宇洵，《財經理論與實踐》2002、4期；近幾年來有關財會雜志上相關文章。
6
標題：重要性原則在具體准則中的體現
目的：分析研究重要性原則的要義，融會貫通其在會計實踐中的運用。
內容：1、重要性原則的要義分析；2、重要性原則在干具體准則中的體現；3、具體准則中重要性原則表現的分析；4、進一步完善我國具體准則的建議。
參考資料：《企業會計准則》2002年版，經濟科學出版社；《企業會計准則（制度）選解》2003年，湖大出版社；近幾年來有關會計雜志的相關論文。
7 標題：試論人力資源會計計量的二重性
目的：介紹人力資源計量的兩種方法：成本法和價值法，探討建立人力資源會計成本計量與價值計量並存的二重模式。
內容：1、人力資源計量的成本法，其優點和缺點；2、人力資源計量的價值法，其優點和缺點；3、採用二重計量模式的必要性和可行性；4、採用二重計量模式的具體做法。
參考資料：《人力資源會計專題》中國財政經濟出版社；《略論人力資源會計的幾個問題》，財會通訊，2002，6。
8
標題：會計職業道德問題研究
目的：探討加強會計職業道德建設的途徑
內容：1、會計職業道德概述；2、我國會計人員職業道德的現狀，存在的問題及成因；3、加強會計職業道德建設的具體措施。
參考資料：近三年的會計雜志、報紙，如《會計研究》《FIOI財務會計導刊》《財會通訊》《財會月刊》《上海會計》《四川會計》《財會月刊》等。
9 標題：商譽會計問題研究
目的：通過此論文的寫作，一方面培養學生的研究能力，另一方面增強商譽領域的專業知識。
內容：1、商譽的基本概念；2、商譽的確認；3、商譽的計量；4、商譽的攤銷；5、商譽的誠值；6、商譽的披露。
參考資料：1、鄧小平《商譽會計論》，立信會計出版社；2、FASB、AcSB、ASB、LASB、AASB、等有關國際組織關於商譽的會計規范。
10
標題：知識經濟對會計的挑戰及其對策
目的：闡述在知識經濟條件下，會計所面臨的挑戰以及如何面對。
內容：1、知識經濟的主要特徵；2、知識經濟時代所面臨的挑戰；3、面對知識經濟挑戰的對策。
參考資料：《管理會計學》（人民大學出版社）余緒纓主編；有關報刊雜志。
11
標題：知識經濟下無形資產會計若干問題探討
目的：在知識經濟時代，無形資產的地位相當重要，對無形資產的確認，計量、報告對確定企業價值有重大意義。
內容：1、知識經濟下無形資產的地位；2無形資產的確認問題；3、無形資產的計量問題；4、無形資產的披露問題。
參考資料：《無形資產會計》（上海：立信會計出版社，1999於長春）；《知識經濟對無形資產計量的影響》（《會計研究》1999、2，唐學松）；《無形資產的特徵與評價》（《會計研究》1999、2，崔也光。
12
標題：提高會計信息質量的思考
目的：理論聯系實際，探討提高會計信息質量的意義與途徑
內容：1、簡述企業會計信息質量的現狀；2、剖析影響會計信息質量的因素；3、提高會計信息的措施和途徑。
參考資料：《會計信息失真的制度因素分析》《財會研究》2002、11，《淺談會計信息失真的原因、危害及對策》《事業財會》2002、5；《會計信息失真的根源探討及其監管機制創新》《當代財會》，2002，5。
13
標題：會計信息質量與公司治理結構問題研究
目的：分析會計信息質量的企業制度因素；探尋提高信息質量的相關途徑；分析改善
公司治理結構的會計學途徑。
內容：1、會計信息質量的決定因素分析；2、公司治理結構的相關分析；3、會計信息質量與公司治理結構的相關關系分析；4、提高信息質量的治理結構措施；5、改善治理結構的會計途徑。
參考資料：《公司治理》、《企業管理與會計信息系統》，《會計研究》，2000、6；《公司治理中的會計確定》，《會計研究》，2002、4；《公司治理結構與會計行為》和《會計信息質量的關系》，內蒙古社會科學2003、1。
14
標題：論會計信息失真的成因及對策
目的：會計信息失真問題在較長時間內一直在困擾著各方面的信息使用者，其失真程度之深，范圍之廣、危害之大，已引起了社會各界的密切關注。通過本文的論述，更進一步控制，克服會計信息失真問題。
內容：本文主要從以下三個方面展開論述：1、會計信息失真的種類及其主要表現；2、會計信息失真的成因分析；3、會計信息失真的治理對策。
參考資料：1、提高會計信息質量的重大舉措——感悟《企業會計制度》會計研究，2001，2，黃世出劉維；2、《銀行會計信息失真原因及對策》——《金融會計》2000年第7期；3、《財經理論與實踐》200人年第1期「上市公司會計信息失真的原因分析」；4、《財務與會計》——中國人民大學復印報刊資料1999年第5期等。
15
標題：企業會計信息失真問題研究
目的：研究治理我國企業會計信息失真問題的措施。
內容：1、會計信息真實性概述（含義，重要性等）；2、我國企業會計信息失真的現狀、特徵、危害；3、我國企業會計信息失真的成因；4、治理我國企業會計信息失真問題的具體對策。
參考資料：近三年的會計雜志、報紙，如《會計研究》《FIOI財務會計導刊》《財會通訊》《財會月刊》《上海會計》《四川會計》《財會月刊》等。
16
標題：我國會計規范問題研究
目的：探尋我國會計規范的具體形式，會計規范體系的完善等。
內容：1、會計規范的意義；2、目前會計規范的現狀、體系、形式、有效性等；3、會計規范體系的完善；4、提高規范有效性的措施。
參考資料：王開田。會計規范理論結構；陳亞民，會計規范論；陳箭深，會計研究，2001、1；葛家澍，會計研究，2001，1。
17
標題：會計政策選擇問題研究
目的：分析影響會計政策選擇的原因，為規范會計政策選擇提供指南。
內容：1、會計政策選擇存在的原因；2、影響會計政策選擇的原因；3、會計政策選擇的原則等；4、規范會計政策選擇的必要性；5、規范選擇的原則、方法。
參考資料：《企業會計政策選擇的經濟分析》，《會計研究》2000，3；「試論會計政策的選擇原則」《會計研究》1999、2；《會計選擇論》。
18
標題：會計制度與稅法規定相互協調的思考
目的：從降低遵循稅法的成本著想，探討有關經濟業務處理中會計制度與稅法規定的相互協調問題。
內容：分析會計制度與稅法規定的關系，探討如何盡量做到二者的協調，並以某類經濟業務的處理為例，說明如何協調。
參考資料：《企業會計制度》；有關稅法規定；2002-2003年有關報刊中的相關資料。
19
標題：資產減值會計問題研究目的：研究資產減值會計核算與監督的具體問題。
內容：1、資產減值准備概述（含義、意義、理論依據等）；2、《企業會計制度》關於資產減值准備規定的若干突破；3、執行資產減值准備計提規定存在的問題及原因（成因）；4、對於八項資產減值准備計提規定和操作的具體建議。
參考資料：近三年的會計雜志、報紙，如《會計研究》《FIOI財務會計導刊》《財會通訊》《財會月刊》《上海會計》《四川會計》《財會月刊》等。
20
標題：我國會計信息披露的現狀及其完善
目的：完善的資本市場需要完善的會計信息披露制度。作為市場經濟初期階段的我國，會計信息披露存在很多不足與缺陷，如何完善會計信息披露制度是一個重要課題。
內容：1、探討會計信息披露的重要意義；2、分析我國目前會計信息披露存在的缺陷及原因；3、提出完善我辦會計信息披露的改進思想。（可參考西方發達國家關於會計信息披露治理經驗）
參考資料：《會計研究》、《企業財務會計報告條例》、〈《企業會計准——現金流量表》《企業會計准則——中期財務報告》，國際會計准則第14號——分部報告〉《上市公司會計信息披露制度：理論與證據》（吳聯生：2000，廈門大學博士後研究報告）、〈會計域秩序與會計信息規則性失真〉（吳聯生：2002，經濟研究）等。
21
標題：關於我國會計國際化的理論探討
目的：從理論上分析我國會計國際化的必然性和措施，為會計國際化的實踐作指導。
內容：會計國際化的理論解析，影響會計國際化的因素，目前我國會計國際化的現狀，加速我國會計國際化進程的對策和措施。
參考資料：〈會計研究〉〈財務與會計〉〈財會通訊〉〈財會月刊〉。
22
標題：淺議我國加入WTO與會計改革
目的：我國加入WTO後，會計環境發生了深刻的變化，這就要求我國現有的會計管理系統，面對新的環境應如何進行改革和調整，從而更好的發揮它應有的作用，以促進我國經濟的健康發展。
內容：文章主要從以下三個方面進行綜述：1、「入世」後對我國會計環境的影響；2、加入WTO後會計改革的目標與設想；3、適應國際環境，改革中國會計。
參考資料：1、〈向二十一世紀我國會計的改革與發展〉，上海會計2001，（1）；2、〈中國加入世貿組織後的會計問題論文摘編〉上海會計，2001，（2）；3、加入WTO會計怎麼辦〉會計之友，2002，（2）；4、，〈加入WTO與中國會計改革〉時代財會2002；5、〈加入WTO與我國會計行業應作出哪些調整〉——當代財經2002。
23
標題：國有企業經理人期權激勵問題研究
目的：通過寫作本文，學生應熟悉經理人期權激勵的基本原理、基本要求與操作方法，掌握我國國有企業經理人期權激勵中的特殊問題等。
內容：1、經理人期權激勵的涵義與功能；2、國有企經理人期權激勵的必要性與重要性；3、國有企經理人期權激勵的難點解決措施。
參考資料：1、謝德仁，劉文：，〈關於經理股票期權會計確認問題研究〉，〈會計研究〉，2002年第9期；2、魏剛：〈高級管理層激勵與上市公司經營績效〉，〈經濟研究〉，2000（3）。
24
標題：論合夥會計師事務所的合夥人資格
目的：通過寫作本文，學生應掌握合夥事務所的特點及其對合夥人的要求，掌握我國合夥人的現狀、問題與對策。
參考資料：1、王善平：〈合夥會計師事務所中的私人財產與創新能力〉，〈會計論壇〉2002年第2卷，中國財政經濟出版社；2、王善平：《獨立審計的誠信問題》，《會計研究》，2002年第7期。
25
標題：試論財務管理目
目的：明確企業財務管理目標
內容：介紹國內外關於企業財務目標的幾種主要觀點；運用經濟學理論論述如何定位企業財務目標。
參考資料：《會計研究》；《財務與會計》；《財務與會計導刊》。
26
標題：試論現代企業財務管理的目標
目的：理解幾種具有代表性的財務目標觀點，能比較各自的優劣，並結合當前我國企業實際情況進行分析。
內容：1、簡述幾種具有代表性的財務目標觀點，並作比較。2、財務目標選擇的原則標准；3、我國選擇何種財務目標。
參考資料：《現代企業財務目標選擇》《湖南大學學報》1998年第4期；《有關財務目標理論的分岐綜述》《財會月刊》2002，2；《企業財務目標的比較與選擇》《交通財會》1999，3。
27
標題：非營利組織財務問題探討
目的：本題為在非營利組織上（ 如學校、科研單位、非營利醫院等）工作或對非營利組織財務感興趣的同學准備。目的在於將所學的財務管理知識，與非營利組織的實際相結合，探討有關財務問題。
內容：就非營利組織的某個或某些財務問題（如收入、支出、籌資等），探討非營利組織財務與企業財務的異同以及非營利組織財務管理的優化。只要求就某一個或幾個問題論述，不要求全面論述。
參考資料：1、何進日主編《財務管理》西南財經大學出版社2002年版；2、王名編著〈非營利組織管理概論〉，中國人民大學出版社2002年版；3、張彪《非營利組織可持續發展的財務策略》，《財經理論與實踐》2003年第1期；4、張彪、張士建《非營利組織財務管理若干基本問題探討》《雲夢學刊》2003年第4期；5、2002—2004年有關報刊中的相關資料。
28
標題：我國國有企業資本經營存在的主要問題及對策研究
目的：提示我國國有企業資本經營存在的問題，提出對策。
內容：1、資本經營在國有企業中的運用狀況；2、國有企業資本經營中存在的主要問題；3、國有企業資本經營主要問題產生的根源；4、解決國有企業資本經營中存在有主要問題的對策（或改進設想）。
參考資料：
1、范恆山，資本經營：走出誤區，中國財政經濟出版社，2002；
2、李麗偉，淺議資本經營，現代會計，2002年第4期；
3、余建春，建立和完善國資運營新機制，國有資產管理，2001，5；
4、 郭元唏，資本經營，西南財經大學出版，1997版；
5、陳光鴻，關於國有資產授權經營的幾點思考，上海會計，1997，11；
6、韓曉亮，資本經營應注意的七天風險，財務與會計（財政部），2002，12；
29
標題：製造成本法與作業成本法的比較研究
目的：通過比較對作業成本計算進行系統的闡述。
內容：1、兩種成本計算的基本原理；2、作業成本法產生的背景；3、作業成本法的基本步驟；4、通過實例進行比較。
參考資料：《現代管理會計》湖北科技出版社，李宏健主編；《成本管理會計》西南財經大學出版社，楊修發，朱啟明主編。
30
標題：內部控制理論與實務研究
目的：通過對內部控制理論發展過程的研究，結合我國西部控制理論研究和實施現狀，發現其中存在的差距和問題，探討內部控制的有效方法。
內容：1、闡述內部控制理論的發展及最新研究成果；2、我國內部控制理論研究現狀和實施現狀（實施現狀可結合河南鄭亞集團等典型案例分析）；3、存在的問題與差距；4、解決問題的辦法和措施。
參考資料：1、《內部控制的性質與現代特徵》《審計研究》2002年第2期；《中美內部控制評審准則比較》《審計研究》2002年第5期；《內部會計控制制度建設實證研究》《審計研究》2003年第4期。
C. "只要這樣才不會被打敗"是哪首歌的歌詞
我不知道你是不是說邵雨涵的《死了都不賣》。。
藍雨也唱過，歌詞如下。。。
歌手：藍雨 專輯：死了都不賣
藍雨-死了都不賣
作詞:王蓓作曲:韓曲編曲:史迪芬
把股票為了是賺錢才買來
一漲一跌都不必害怕掉下來
不理會大盤是看好或看壞
只要你翻倍我才賣
我不聽別人安排
憑感覺就買入賺錢我會很愉快
可是現在有人套牢就怕受失敗
許多奇跡中國股市永遠存在
死了都不賣
不給我翻倍不痛快
我們散戶只有這樣才不被打敗
死了都不賣
不漲到心慌不痛快
股市牛市一直在
把股票為了是賺錢才買來
一漲一跌都不必害怕掉下來
不理會大盤是看好或看壞
只要你翻倍我才賣
我不聽別人安排
憑感覺就買入賺錢我會很愉快
可是現在有人套牢就怕受失敗
許多奇跡中國股市永遠存在
死了都不賣
不給我翻倍不痛快
我們散戶只有這樣才不被打敗
死了都不賣
不漲到心慌不痛快
股市牛市一直在
就算深套也不賣
不等到暴漲不痛快
你會明白操作不好心態會變壞
到頂部我才賣做股民就要不搖擺
不怕套牢或洗牌股票終究有未來
-----------
歌曲：死了都不賣
歌手：邵雨涵 專輯：死了都不賣
詞:汪琨譚旋邵雨涵
曲:汪琨張彪編曲:譚旋
是好還是壞要享受現在
當初把股票當投資
買進賣出感覺愉快
套不言失敗要看好未來
如果漲停那麼持久
結果會是怎樣的啊
當初說拿到老如今說堅持吧
看空看漲看天下 k線圖密密麻麻
無所謂心在疼用情真陷得深恨得狠
只願有一天能看到
再次漲回來死了都不賣
無所謂掉下來或摘牌我相信有未來
只有這樣我們才不會被打敗
就是死了都不賣
身邊的每個朋友記得相互提醒
不是每一個人都會有那麼多的好運
是基金是期貨都要小心
投資股市的風險其實離我們很近
每個證券公司都應設風險提醒
警示那些剛剛入市不久的可愛股民
只要我們股民們互相團結起來
相信中國股市的奇跡會更精彩
D. 一張表看懂場內股權質押和場外股權質押的異同
根據你的提問，經邦咨詢在此給出以下回答：
定義：即股票質押式回購，主要操作主體是證券公司(包括自有資金、集合或定向資產管理計劃），其特點是在場內（所謂場內，即交易所內）完成股票質押交收，可以在場內直接處置。
標的股票：滬深交易所上市交易的A股股票、基金、債券或其他經交易所和中國結算認可的證券（港股通股票），但不包括B股股票、暫停上市的A股股票、進入退市整理期的 A股股票、沒有完成股改的非流通股股票、股權激勵限售股股票、被交易所實施退市風險警示處理或其他特別處理的股票、中小企業私募債券。
登記機構：中證登（可以櫃台辦理，也可以委託有資格的券商營業部遠程辦理，實踐中一般是主辦券商辦理）
質押期限：場內質押期限不超過3年，續期的原則上累計不超過3年。
限售股要求：限售股質押回購的期限必須大於其剩餘限售期。 董監高質押比例不應高於其持有的股票數量的25%。
風險控制方式：設定預警線、平倉線，券商採用逐日盯市方式控制風險
違約處置：
1、一般在場內處置證券，處置價款優先用於償還債權人（也可以約定證券處置過戶等方式進行處理）。
2、對於仍處於限售期的有限售條件股份，證券公司應當按照《業務協議》的約定處理。
標的證券權益處理：
1、待購回期間，標的證券產生的無需支付對價的股東權益，如送股、轉增股份、現金紅利等，一並予以質押。
2、待購回期間，標的證券產生的需支付對價的股東權益，如老股東配售方式的增發、配股等，由融入方自行行使，所取得的證券不隨標的證券一並質押。
風險提示：
1、根據質押標的的流動性、股價波動性、市值、行業等考慮質押率，一般限售股、轉讓證券需要交納個人所得稅的標的，質押率相應下調10-20個百分點。
2、妥善設置預警線、平倉線，充分保障處置證券金額能夠覆蓋融出資金本息。
3、做好逐日盯市，及時進行預警、處置。
4、應考慮股票質押的集中度（一般單一股票不超過5%股比）、大股東質押股票的比例，關注違約處置造成上市公司控制權轉移問題。
定義：主要操作主體是銀行、信託、基金子公司，實際上是在融資過程中出質人於中證登辦理質押登記的一種擔保手段，其不能直接在場內交收和處置股票。
標的股票：A股股票、基金、債券、B股、新三板、港股通股票（港 股通股票的質押規則參照A股執行）等
登記機構：中證登（可以櫃台辦理，也可以委託有資格的券商營業部 遠程辦理）
質押期限：證券質押登記不設具體期限，解除質押登記， 需由質權人申請辦理。
限售股要求：對於限售股的質押登記沒有特殊要求。但是在違約處置時需要遵守有關限售股、董監高減持規則等監管規定。
風險控制方式：可以在質押合同中約定預警線、平倉線，要求出質人及時補充保證金或增加質押、抵押等擔保措施。可以將出質人未能滿足上述措施約定為實現質押權的情況，及時處置質押標的。但由於在場外操作，存在手續相對復雜、需要出質人配合等問題。
違約處置：
1、以滬市證券出質的，質押雙方可申請將「不可賣出質押登記」調整為「可以賣出質押登記」（僅限於出質證券為無限售流通股或流通債券、基金等流通證券）；以深市證券出質的, 質押雙方可申請將有關標的證券轉託管至質押處置專用託管單元，借用質押處置專用託管單元對應的交易通道， 按照常規交易方式在場內將相關質押證券賣出；【在事先約定並簽署協議的情況下，可以將股票託管到證券公司並委託證券公司辦理質押登記、申請變更登記狀態，以及賣出股票等業務】
2、證券處置過戶抵償債務（需要由出質人和質權人雙方申請辦理，適用於質押登記滿一年的無限售流通證券，處置價格不應低於質押證券處置協議簽署日前二十個交易日該證券收盤價的平均價的 90%。）；
標的證券權益處理：
1、證券質押登記期間產生的孳息，一並予以質押登記。
2、證券質押登記期間發生配股（即向原股東配售股份）時，配股權仍由出質人行使。獲配股份是否質押，由質押雙方另行約定。
風險提示：
1、重點關注質押率，涉及B股、新三板股票質押時，應當充分考慮股票的流動性風險。
2、應考慮股票質押的集中度（一般單一股票不超過5%股比）、大股東質押股票的比例，關注違約處置造成上市公司控制權轉移問題。
3、涉及限售股的，應當充分考慮違約處置時無法進行證券賣出和處置過戶的風險。
4、在進行違約處置時，需要雙方共同辦理，需要關注出 質人的配合風險。對於非限售股，建議在簽訂質押合同中明確約定由質權人單方辦理，同時委託券商進行辦理。
以上就是經邦咨詢根據你的提問給出的回答，希望對你有所幫助。經邦咨詢，17年專注股改一件事。
E. 會計問題
1
標題：企業合並會計處理方法研究目的：了解企業合並會計處理相關方法，結合我國國情，比較分析適應我國企業合並的相應方法。
內容：1、企業合並的涵義及不同合並形成；2、企業合並的會計處理方法及適應情況；3、企業合並會計處理方法的國際比較；4、我國企業合並會計方法的選擇及理由。
參考資料：《財經研究》2001、1，「企業合並的基本會計方法及其比較分析」，鄧小平；《財會月刊》2000、12：「購買法與權益聯合法的比較分析」，寧宇新；《時代財會》2003、5：「對我國企業保並會計方法選擇的現實思考」，萬宇洵、李典和；《高級財務會計學》萬宇洵主編，西南財大出版，「第三章，企業合並會計」；《會計研究》合並會計報表問題研究課題組：「論控制與合並財務報告問題。
2
標題：關聯方關系及其交易的相關研究目的：辨別關聯方關系及其交易的規定；2、關聯方關系及其交易的國際國比較；3、關聯方交易的定價政策；4、關聯方關系的披露分析；5、關聯主交易的規范措施；6、關聯方關系及其交易的披露准則的進一步完善。
參考資料：《會計准則講解與操作》閆德玉等，中國財經出版社，1997年；《財會月刊》2002、11「關聯方之間出售資產的合並會計報表編制」，孟宇；《財會月刊》2003、1，「尋探上市公司關聯方交易價格的監管體系」，車嘉麗，《黑龍江財會》「加強關聯方交易披露和監管的對策」，雷鳴等；《國際會計准則第24號》「關於關聯方說明」等。
3 標題：或有事項的分析研究目的：了解或有事項的意義和種類，掌握或有事項的會計處理。
內容：1、或有事項的涵義與種類；2、或有事項的確認；3、或有事項的計量；4、或有事項的帳務處理及披露；5、或有事項准則的不足與建議。
參考資料：《會計研究》，1996、3，「或有事項的會計處理，林斌；《會計研究》」關於我國或有事項准則的有關問題「，宣和；《企業會計准則》財政部，2003年版，經濟科學出版社；《企業會計准則（制度）選解》萬宇洵編著，2003年，湖南大學出版社；《上海會計》」試談或有事項確認為負債時的會計核算「王錫嵐等。
4
標題：會計調整事項的會計處理原則及方法探究目的：掌握已有的會計調整事項的處理原則和方法，熟練運用其要求處理實際問題。
內容：1、會計調整事項的涵義和內容；2、資產負債表日後事項的調整處理原則和方法；3、會計政策變更事項的調整處理原則和方法；4、會計估計變更事項的調整處理原則和方法；5、會計差錯更正事項的調整處理原則和方法；6、對調整事項的處理原則和方法改進建議。
參考資料：《企業會計制度》《企業會計准則》財政部制定，相應學習輔導資料及繼續教育的教材，《企業會計准則（制度）選解》萬宇洵編著，湖南大學出版社；各種會計雜志上相關論文。
5 標題：實質量於形式原則的運用分析目的：結合實際把握實質重於形式的精神，旨在會計實踐中靈活加以運用。
內容：1、實質重於形式為什麼是修正性原則（要義）；2、實質重於形式原則在確認收入時的表現；3、實質重於形式原則在融資租賃業務中的表現；4、實質重於形式原則在確認資產時的表現；5、實質重於形式原則在其他方面的運用；6、對該原則在具體准則中進一步體現的建議。
參考資料：《企業會計准則》《企業會計制度》財政部制定，「實質重於形式探析」萬宇洵，《財經理論與實踐》2002、4期；近幾年來有關財會雜志上相關文章。
6
標題：重要性原則在具體准則中的體現目的：分析研究重要性原則的要義，融會貫通其在會計實踐中的運用。內容：1、重要性原則的要義分析；2、重要性原則在干具體准則中的體現；3、具體准則中重要性原則表現的分析；4、進一步完善我國具體准則的建議。參考資料：《企業會計准則》2002年版，經濟科學出版社；《企業會計准則（制度）選解》2003年，湖大出版社；近幾年來有關會計雜志的相關論文。
7
標題：試論人力資源會計計量的二重性目的：介紹人力資源計量的兩種方法：成本法和價值法，探討建立人力資源會計成本計量與價值計量並存的二重模式。
內容：1、人力資源計量的成本法，其優點和缺點；2、人力資源計量的價值法，其優點和缺點；3、採用二重計量模式的必要性和可行性；4、採用二重計量模式的具體做法。
參考資料：《人力資源會計專題》中國財政經濟出版社；《略論人力資源會計的幾個問題》，財會通訊，2002，6。
8
標題：會計職業道德問題研究目的：探討加強會計職業道德建設的途徑內容：1、會計職業道德概述；2、我國會計人員職業道德的現狀，存在的問題及成因；3、加強會計職業道德建設的具體措施。參考資料：近三年的會計雜志、報紙，如《會計研究》《FIOI財務會計導刊》《財會通訊》《財會月刊》等。
9 標題：商譽會計問題研究目的：通過此論文的寫作，一方面培養學生的研究能力，另一方面增強商譽領域的專業知識。
內容：1、商譽的基本概念；2、商譽的確認；3、商譽的計量；4、商譽的攤銷；5、商譽的誠值；6、商譽的披露。
參考資料：1、鄧小平《商譽會計論》，立信會計出版社；2、FASB、AcSB、ASB、LASB、AASB、等有關國際組織關於商譽的會計規范。
10 標題：知識經濟對會計的挑戰及其對策目的：闡述在知識經濟條件下，會計所面臨的挑戰以及如何面對。
內容：1、知識經濟的主要特徵；2、知識經濟時代所面臨的挑戰；3、面對知識經濟挑戰的對策。
參考資料：《管理會計學》（人民大學出版社）余緒纓主編；有關報刊雜志。
11
標題：知識經濟下無形資產會計若干問題探討目的：在知識經濟時代，無形資產的地位相當重要，對無形資產的確認，計量、報告對確定企業價值有重大意義。
內容：1、知識經濟下無形資產的地位；2無形資產的確認問題；3、無形資產的計量問題；4、無形資產的披露問題。
參考資料：《無形資產會計》（上海：立信會計出版社，1999於長春）；《知識經濟對無形資產計量的影響》（《會計研究》1999、2，唐學松）；《無形資產的特徵與評價》（《會計研究》1999、2，崔也光。
12 標題：提高會計信息質量的思考目的：理論聯系實際，探討提高會計信息質量的意義與途徑
內容：1、簡述企業會計信息質量的現狀；2、剖析影響會計信息質量的因素；3、提高會計信息的措施和途徑。
參考資料：《會計信息失真的制度因素分析》《財會研究》2002、11，《淺談會計信息失真的原因、危害及對策》《事業財會》2002、5；《會計信息失真的根源探討及其監管機制創新》《當代財會》，2002，5.
13
標題：會計信息質量與公司治理結構問題研究目的：分析會計信息質量的企業制度因素；探尋提高信息質量的相關途徑；分析改善公司治理結構的會計學途徑。
內容：1、會計信息質量的決定因素分析；2、公司治理結構的相關分析；3、會計信息質量與公司治理結構的相關關系分析；4、提高信息質量的治理結構措施；5、改善治理結構的會計途徑。
參考資料：《公司治理》、《企業管理與會計信息系統》，《會計研究》，2000、6；《公司治理中的會計確定》，《會計研究》，2002、4；《公司治理結構與會計行為》和《會計信息質量的關系》，內蒙古社會科學2003、1。
14
標題：論會計信息失真的成因及對策目的：會計信息失真問題在較長時間內一直在困擾著各方面的信息使用者，其失真程度之深，范圍之廣、危害之大，已引起了社會各界的密切關注。通過本文的論述，更進一步控制，克服會計信息失真問題。
內容：本文主要從以下三個方面展開論述：1、會計信息失真的種類及其主要表現；2、會計信息失真的成因分析；3、會計信息失真的治理對策。
參考資料：1、提高會計信息質量的重大舉措——感悟《企業會計制度》會計研究，2001，2，黃世出劉維；2、《銀行會計信息失真原因及對策》——《金融會計》2000年第7期；3、《財經理論與實踐》200人年第1期「上市公司會計信息失真的原因分析」。
15 標題：企業會計信息失真問題研究目的：研究治理我國企業會計信息失真問題的措施。
內容：1、會計信息真實性概述（含義，重要性等）；2、我國企業會計信息失真的現狀、特徵、危害；3、我國企業會計信息失真的成因；4、治理我國企業會計信息失真問題的具體對策。
參考資料：近三年的會計雜志、報紙，如《會計研究》《FIOI財務會計導刊》等。
16 標題：我國會計規范問題研究目的：探尋我國會計規范的具體形式，會計規范體系的完善等。
內容：1、會計規范的意義；2、目前會計規范的現狀、體系、形式、有效性等；3、會計規范體系的完善；4、提高規范有效性的措施。
參考資料：王開田。會計規范理論結構；陳亞民，會計規范論；陳箭深，會計研究，2001、1；葛家澍，會計研究，2001，1。
17 標題：會計政策選擇問題研究目的：分析影響會計政策選擇的原因，為規范會計政策選擇提供指南。
內容：1、會計政策選擇存在的原因；2、影響會計政策選擇的原因；3、會計政策選擇的原則等；4、規范會計政策選擇的必要性；5、規范選擇的原則、方法。
參考資料：《企業會計政策選擇的經濟分析》，《會計研究》2000，3：「試論會計政策的選擇原則」《會計研究》1999、2；《會計選擇論》。
18 標題：會計制度與稅法規定相互協調的思考目的：從降低遵循稅法的成本著想，探討有關經濟業務處理中會計制度與稅法規定的相互協調問題。
內容：分析會計制度與稅法規定的關系，探討如何盡量做到二者的協調，並以某類經濟業務的處理為例，說明如何協調。
參考資料：《企業會計制度》；有關稅法規定；2002-2003年有關報刊中的相關資料。
19 標題：資產減值會計問題研究目的：研究資產減值會計核算與監督的具體問題。
內容：1、資產減值准備概述（含義、意義、理論依據等）；2、《企業會計制度》關於資產減值准備規定的若干突破；3、執行資產減值准備計提規定存在的問題及原因（成因）；4、對於八項資產減值准備計提規定和操作的具體建議。
參考資料：近三年的會計雜志、報紙，如《會計研究》《FIOI財務會計導刊》《財會通訊》《財會月刊》《上海會計》《四川會計》《財會月刊》等。
20
標題：我國會計信息披露的現狀及其完善目的：完善的資本市場需要完善的會計信息披露制度。作為市場經濟初期階段的我國，會計信息披露存在很多不足與缺陷，如何完善會計信息披露制度是一個重要課題。
內容：1、探討會計信息披露的重要意義；2、分析我國目前會計信息披露存在的缺陷及原因；3、提出完善我辦會計信息披露的改進思想。（可參考西方發達國家關於會計信息披露治理經驗）
參考資料：《會計研究》、《企業財務會計報告條例》、〈《企業會計准——現金流量表》《企業會計准則——中期財務報告》，國際會計准則第14號——分部報告〉《上市公司會計信息披露制度：理論與證據》（吳聯生：2000，廈門大學博士後研究報告）、〈會計域秩序與會計信息規則性失真〉（吳聯生：2002，經濟研究）等。
21 標題：關於我國會計國際化的理論探討目的：從理論上分析我國會計國際化的必然性和措施，為會計國際化的實踐作指導。
內容：會計國際化的理論解析，影響會計國際化的因素，目前我國會計國際化的現狀，加速我國會計國際化進程的對策和措施。
參考資料：〈會計研究〉〈財務與會計〉〈財會通訊〉〈財會月刊〉。
22
標題：淺議我國加入WTO與會計改革目的：我國加入WTO後，會計環境發生了深刻的變化，這就要求我國現有的會計管理系統，面對新的環境應如何進行改革和調整，從而更好的發揮它應有的作用，以促進我國經濟的健康發展。
內容：文章主要從以下三個方面進行綜述：1、「入世」後對我國會計環境的影響；2、加入WTO後會計改革的目標與設想；3、適應國際環境，改革中國會計。
參考資料：1、〈向二十一世紀我國會計的改革與發展〉，上海會計2001，（1）；2、〈中國加入世貿組織後的會計問題論文摘編〉上海會計，2001，（2）；3、加入WTO會計怎麼辦〉會計之友，2002，（2）；4、〈加入WTO與中國會計改革〉時代財會2002；5、〈加入WTO與我國會計行業應作出哪些調整〉——當代財經2002.
23
標題：國有企業經理人期權激勵問題研究目的：通過寫作本文，學生應熟悉經理人期權激勵的基本原理、基本要求與操作方法，掌握我國國有企業經理人期權激勵中的特殊問題等。
內容：1、經理人期權激勵的涵義與功能；2、國有企經理人期權激勵的必要性與重要性；3、國有企經理人期權激勵的難點解決措施。
參考資料：1、謝德仁，劉文：〈關於經理股票期權會計確認問題研究〉，〈會計研究〉，2002年第9期；2、魏剛：〈高級管理層激勵與上市公司經營績效〉，〈經濟研究〉，2000（3）。
24
標題：論合夥會計師事務所的合夥人資格目的：通過寫作本文，學生應掌握合夥事務所的特點及其對合夥人的要求，掌握我國合夥人的現狀、問題與對策。
參考資料：1、王善平：〈合夥會計師事務所中的私人財產與創新能力〉，〈會計論壇〉2002年第2卷，中國財政經濟出版社；2、王善平：《獨立審計的誠信問題》，《會計研究》，2002年第7期。
25
標題：試論財務管理目目的：明確企業財務管理目標內容：介紹國內外關於企業財務目標的幾種主要觀點；運用經濟學理論論述如何定位企業財務目標。
參考資料：《會計研究》；《財務與會計》；《財務與會計導刊》。
26
標題：試論現代企業財務管理的目標目的：理解幾種具有代表性的財務目標觀點，能比較各自的優劣，並結合當前我國企業實際情況進行分析。
內容：1、簡述幾種具有代表性的財務目標觀點，並作比較。2、財務目標選擇的原則標准；3、我國選擇何種財務目標。
參考資料：《現代企業財務目標選擇》《湖南大學學報》1998年第4期；《有關財務目標理論的分岐綜述》《財會月刊》2002，2；《企業財務目標的比較與選擇》《交通財會》1999，3。
27 標題：非營利組織財務問題探討
目的：本題為在非營利組織上（如學校、科研單位、非營利醫院等）工作或對非營利組織財務感興趣的同學准備。目的在於將所學的財務管理知識，與非營利組織的實際相結合，探討有關財務問題。
內容：就非營利組織的某個或某些財務問題（如收入、支出、籌資等），探討非營利組織財務與企業財務的異同以及非營利組織財務管理的優化。只要求就某一個或幾個問題論述，不要求全面論述。
參考資料：1、何進日主編《財務管理》西南財經大學出版社2002年版；2、王名編著〈非營利組織管理概論〉，中國人民大學出版社2002年版；3、張彪《非營利組織可持續發展的財務策略》，《財經理論與實踐》2003年第1期；4、張彪、張士建《非營利組織財務管理若干基本問題探討》《雲夢學刊》2003年第4期；5、2002—2004年有關報刊中的相關資料。
28 標題：我國國有企業資本經營存在的主要問題及對策研究
目的：提示我國國有企業資本經營存在的問題，提出對策。
內容：1、資本經營在國有企業中的運用狀況；2、國有企業資本經營中存在的主要問題；3、國有企業資本經營主要問題產生的根源；4、解決國有企業資本經營中存在有主要問題的對策（或改進設想）。
參考資料： 1、范恆山，資本經營：走出誤區，中國財政經濟出版社，2002；
2、李麗偉，淺議資本經營，現代會計，2002年第4期；3、余建春，建立和完善國資運營新機制，國有資產管理，2001，5；
4、郭元唏，資本經營，西南財經大學出版，1997版；5、陳光鴻，關於國有資產授權經營的幾點思考，上海會計，1997，11；6、韓曉亮，資本經營應注意的七天風險，財務與會計（財政部），2002，12。
29 標題：改進企業財務報告問題研究目的：探尋改進、完善企業財務報告的辦法、措施。
內容：1、改善企業財務報告的必要性，現行企業報告的不足，環境的需要；2、改善企業財務報告應遵循的原則；3、改善企業財務報告的措施、辦法。
參考資料：1、葛家樹《改進企業財務報告問題研究》；2、王相年，《論財務報告忍氣吞聲改進》《會計研究》1999年、7；3、朱元年論文，《會計研究》99、7；4、張延成論文，《會計研究》98、3。
30 標題：企業業績評價問題研究目的：探尋評價企業業績的指標體系、方式方法。
內容：1、企業業績評價的意義、目標；2、業績評價的指標體系設計；3、業績評價的方式方法。
參考資料：1、張蕊論文，《會計研究》2001、12；2、李曉強論文，《會計研究》2000、11；3、池國華論文，《會計研究》2003、8。
31
標題：淺議私營企業期間費用的控制目的：在我國改革開放以來，私營企業象雨後春筍發展很快，現已成為推動我國綜合國力不斷增強的重要力量。但在發展過程中還存在一些不利因素，如何去研究，解決這些問題，便是本文所旨。
內容：本文主要從以下三個方面進行論述：1、私營企業期間費用控制的內容；2、當前私營企業存在的主要問題及其原因；3、私營企業期間費用控制的對策。最後對私營企業發展前景展望。
參考資料：1、《試論期間成本》——會計研究，1999年11月，於勝道等；2、《論現代企業成本的戰略管理》——會計研究；1995年7月，陸距；3、《現代市場經濟成本控制新觀念》——財會月刊，2002、6；頡茂華；4、《企業管理概念》——教材。
32
標題：企業融資結構的比較分析參考文獻：會計研究，2004，7；楊興王，鄭軍，基於代理成本的企業績務融資契的安排研究；鄭榮鳴，中外企業融資結構的比較分析；①
楊之帆，企業資本結構與融資方式偏好，財經科學，2001，4；周忠患等，財務管理，上海三聯書店，1993。
33
標題：關於增值稅若干問題的探討目的：隨著我國社會主義市場經濟的深入發展以及經濟結構的進一步調整與完善，這就必然要求現行增值稅制也應當逐步適時的完善，這樣才能推動我國經濟體制改革向更深層次發展。
內容：本文主要從以下三個方面展開論述：1、增值稅稅負的宏觀分析與微觀分析；2、推行增值稅轉型的高風險及其對策；3、世界稅制改革的動向與趨勢。
參考資料：1、《世界稅制改革的動向與聲勢》——「稅務研究」鄧子基2001、5；2、《增值稅的宏觀稅負與微觀稅負》。——「稅務研究」蘇筱華2001、5；3、《對增值稅轉型的幾點逆向思考》——「稅務研究」陳曉等2001、5；4、《增值稅分析控製法的大批量及稽查應用》「稅務研究」李慶章2001、7。
34
標題：債轉股對企業治理結構的效應分析目的：債轉股成功的關鍵在於轉股企業法人治理結構的改善與完善。通過深入分析債轉股對企業治理結構帶來的正、負面效應，提出相關的政策建議。
內容：1、我國企業債轉股的由來；2、債轉股性質定位；3、債轉股對企業治理結構的效應分析；4、完善債轉股的相關政策建議。
參考資料： 2、課題組：債轉股對企業治理結構的影響及其前景分析[J]，管理世界，2001（5）；1、
吳有昌，趙曉、債轉股：基於企業治理結構的理論與政策分析[J]，經濟2、 2000（2）；
2、延華、彭繼廠、重建債轉股企業公司治理結構的困難與對策[J]，經濟體制改革2001（6）；3、
玉，關於債轉股問題的思考[J]，經濟體制改革，2002（2）；4、 庄乾志，債轉股：功能缺陷七制度依賴，財經問題研究；2000（1）；5、
周小川，關於債轉股的幾個問題研究[J]，投資研究，1999（12）。
35 標題：淺析國有企業債務重組問題目的：分析國有企業債務問題形成的原因，為解決國有企業債務問題尋找出路。
內容：1、國有企業債務問題的現狀；2、債務問題形成原因及分析；3、債務問題的解決（不同角度進行探討）。
參考資料：《財務月刊》《遼寧經濟》《現代會計》等。
36
標題：我國上市公司監事會效能狀況研究目的：分析我國上市公司監事會的構成，履職現狀及其在公司治理中的效能，找出其存在的問題，提出改進設想，以便監事會在公司治理中效能的發揮。
內容：1、研究背景；2、上市公司監事會的構成現狀分析（抽樣調查）；3、市公司履職現狀及其在公司治理中的效能分析；4、上市公司監事會改進設想（結論）。
參考資料：1、網上查詢有關上市公司監事會設置、工作效能、履職現狀等有關資料；2、陳湘水，公司治理結構模式，資本市場，2001年第11期，63-67；3、監事會運行機制研究課題組，強化監事會職能，上海證券報，2001、12、19；4、李維安，張亞雙、如何構造適合國情的公司治理監機制，財經科學，2002年第2期，63-665、南開大學中國公司治理原則研究課題組，中國公司治理原則草案及其解說，南開管理評論，2001年第1期，9-24；6、上海證券交易研究發展中心，當前我四市公司治理存在三大突出問題，中國證券報網路版，2001、11、12；7、夏冬林，我國上市公司股東大會功能分析，會計研究，2000年第3期，12-17；
8、夏冬林，我國上市公司董事會交通狀況研究，當代財經，2001年第7期，34-39。
37
標題：企業利潤操縱方法的會計分析參考文獻：[1l黎仁華。談談會計報表粉飾的審計策略［J］。財會月刊，2002，（2）。[2]閻務達等。上市公司利潤操縱行為的財務指標特徵研究［J.］財務與會計，2001，（10）。[3]肖時慶。上市公司財務報告粉飾防範體系研究［J］。會計研究，2000，（5）。[4]馬永義。對遏制利潤操縱行為的一些思考［J］。中國注冊會計師，2001（5）。
38 標題：企業的財務管理的模式研究參考文獻：② 王斌，企業的財務管理及其模式會計研究，1999，11③
董偉，張朝，集團型的財務管理的模式，財務與會計，2001，10④ 於比彪等，財務管理與績效考核集成，系統議計，財務與會計，2004，2、3⑤
錢德勤，看得見的手——美國企業的財務管理革命，商務印書館，1987；於比彪等，關於集團公司的財務管理系統的框架研究，會計研究。2004，8。
39
標題：注冊會計師法律責任研究目的：通過對注冊會計師法律責任基本理論問題的研究，結合國內外近幾年來發生的一系列審計失敗案例，分析CPA承擔法律責任的原因，探討目前CPA法律責任體系中存在的問題，尤其是CPA民事賠償制度存在的問題，並提出解決問題的對策和建議。
內容：1、CPA法律責任基本問題（主體、客體、歸類原則、構成要件等）；2、CPA承擔法律責任的原因分析（主、客觀原因）；3、CPA承擔法律責任的現存問題分析；4、對策和建議。
參考資料：謝榮，1994《市場經濟中的民間審計責任》，上海社科院出版；《蒙氏審計學》第10版；江平《民法學》，中國政法大學出版社；《論CPA民事責任制度的建立與完善》《審計研究》2002年第4期；《CPA民事責任的幾個基本問題》《審計研究》2002年第4期。
40
標題：審計失敗的成因及規避目的：通過近幾年國內外發生的一系列審計失敗案例的分析，尋求其審計失敗的原因，探討規避審計失敗的措施。
內容：1、審計失敗案例分析（典型審計失敗案例分析或綜合分析）；2、原因分析；3、規避審計失敗的措施。
參考資料：網上查詢典型審計失敗案例；CPA考試指定教材《審計學》；《會計研究》、《審計研究》2001、2002、2003年相關文章。
41 標題：試論界定審計責任的理性原則目的：研究和探討審計人員審計責任的界定原則和思路。
內容：1、審計責任的概念界定；2、界定審計責任的理性原則，即程序理性原則或結果理性原則，或其他原則；3、實證問題研究。
參考資料：1、謝斐信「淺論會計責任與審計責任」《審計與經濟研究》1998，5；2、申香華「論注冊會計師審計責任的界定」《經濟經緯》，1999，2；3、賀花「國外有關注冊會計師民事法律責任研究述要」《中國注冊會計師》，2003，8。
F. 從財務分析的角度分析這兩張表
對財務報表的了解不深，很容易出現專業錯誤，所以一個合格的會計人要學會讀財務報表。一位前輩分享了從三個角度分析讀財報的方法如下：
一、審計角度
財務報告按規定應公司負責編制，但事實上大多數財務報告是審計者在審計完成後編制，並由公司認可後以自身名義對外發布的(原因是大多數公司財務部不具備編制專業財報的資源和能力，就好比多數公司的IT部門不能自主開發軟體一樣)。
審計中兩種思路會同時進行，並以前者為主，概括如下：
(1)將資產負債表和利潤表自上而下層層拆解拆細，去尋找支持這些報表數據的真實性、完整性、准確性的證據鏈(其中完整性最難以保證)，對於現金流量表，我所見到的大多是根據資產負債表和利潤表的明細內容倒算出來的(具體可參考注冊會計師考試會計教材相關內容，不過有朋友反映有些公司會細致到標記每筆分錄的現金流量類型)。
(2)基於商業邏輯去分析財報數據，包括和歷史數據以及同行業其他企業的數據作比較，還會考慮銷售收入與經營環境變化的關系(比如釣魚島事件嚴重影響日企的銷售收入)，看看財務報表有無明顯不合理之處，如果有，則進一步採用第(1)種方式深究。
如果存在造假的話，那審計和造假就是一個「看誰做得更完美」的較量，審計者能否發現，取決於造假的程度和審計的深度。理論上，造假者可以造假整條證據鏈以及與第三者串通舞弊，但工作量很大且要確保證據鏈在邏輯上完整，而證據鏈涉及訂單、合同、收發貨物單據、發票、內部流轉過程中的記錄痕跡、成本計算、信息系統記錄、會計記錄、銀行收付款記錄等等，甚至還涉及虛構交易方或與客戶或供應商串通，要虛構所有東西並保持邏輯一致是很困難的，尤其是銀行流水如不提前計劃根本無法回頭去造假。理論上，審計者也可以無限深入調查，但出於審計成本、可操作性、法定審計責任義務以及被審計單位的反抗等原因，審計者無法像警察辦案一樣去偵察，只能達到自身事務所質量和風險控制所要求的水平，這也是好的會計師事務所與差的會計師事務所的區別所在;做空機構有時候更能發現造假，原因是他們動用了超常規的手段，用偵察的手段去收集一些隱蔽的信息。
審計思路在於查錯糾正，與投資者角度不同。
二、投資者角度
我不懂專業機構如何做分析，但我個人看財報，主要就是想自己來掂量和判斷一個公司的絕對估值，將市值除以絕對估值得出溢價倍數，在不同股票之間進行比較，由此對於哪些股票高估或低估會形成你自己心裡的看法。而如果是對於一個陌生上市公司，我習慣性地這樣快速來瀏覽(這不是經過計劃或結構化的思路，只是自然形成的快速瀏覽的習慣)：
(1)先瀏覽利潤表的結構。
瀏覽收入、成本費用、利潤的金額和大致的比例結構，建立一個初步印象。看看最近兩年利潤表的變動，對經營狀況的變動建立初步印象。接著再看利潤表的盈虧與現金余額的增減變動對應關系如何，如果一個公司很賺錢，比如騰訊一年收入400多億，凈利潤100多億，我會好奇他的現金余額是不是也多了100多億，如果是的話那OK確實夠賺錢;如果不是，我會去看現金流量表，他到底錢花哪去了，或者是賺了但沒收回來;如果錢花在購買固定資產或公司並購上，那就去看資產負債表是不是相應增加了這些資產，以及進一步看能否挖掘到這些大額新增資產或並購有何目的以及是否合理(公司實際控制人通過虛增資產或隱蔽的關聯交易是最容易進行利益轉移的)。
(2)瀏覽附註中收入、成本和費用項目的明細和變動。
收入在我看來是最重要和值得關注的項目，一方面公司經營狀況和趨勢都體現在收入之中，理解公司的收入內容、結構、市場競爭力和未來趨勢較為重要;另一方面，大多數行業中，會計收入確認相與一般人的商業常識和理解十分貼近，不像成本確認那麼復雜(像製造業和房地產業等成本的成本計算，成本計算容易出錯。假設利潤率為10%，如果成本多計了1%，利潤可能就減少9%左右)。對於收入，比如看最新上市的雲游，會從兩個維度列表披露自主研發運營游戲的分成收入和推廣運營分成收入明細、比例和每年變動，以及游戲發布和退市的數量和分布，甚至告訴你研發者和推廣運營者的利益分成大概是2:8(你還會看到，研發的游戲在別人平台上發布的收入遠高於自己平台上發布的收入然後進一步去挖掘信息和思考)。對於成本費用，主要也是看結構和內容，比如對雲游，我會看他的人工成本(主要分研發和運營)有多少，推廣費用有多少(或者你也有意識到，最近兩年，網游廣告非常多，雲游的推廣費用支出增長非常厲害，而且最近一年，推廣費用增長速度超過了收入的增長速度)。
(3)瀏覽資產負債表結構。
看兩年現金余額以及現金流量表的收入支出分布。拿應收賬款余額除以月均營業收入，看應收賬款到底大致相當於幾個月的收入(應付賬款類似)，掂量一下靠不靠譜，無法掂量也可以知道一下有個底。現金+各種應收應付款的凈額可視為一個公司可確定的類現金資產(補充：A股個別公司預付賬款很大的，在會計上經常是做錯賬，比如將預付購置固定資產計入了流動資產)。土地和房產的市價和賬上價值差別比較大，需要單獨拿出來劃分出來看，專用機器和軟體、長期待攤費用以及商譽大多數時候可以視為低價值或無價值資產，因為賣出去不值錢，而其掙錢能力已經納入利潤表分析中已反映的盈利能力了。
(看利潤表是想知道公司最近幾年都掙了多少錢以及增長率如何，可以粗略但不太合理地匡算它未來10年能賺多少錢。看資產負債表是想知道公司現在手上有類現金資產。這兩者加起來就是公司的絕對估值，不準確，但可以心裡有底。看利潤表比看資產負債表要花時間得多，因為資產負債表反映的凈資產是已經存在的事實，它是多少就是多少，八九不離十;但看利潤表的收入、成本和費用，了解背後的業務經營狀況，以及行業前景、競爭狀況和企業的競爭力，進而來預測公司未來盈利前景和增長率，才是最核心和最困難的地方。)
(4)關於現金流量表：可能學會計的才知道，現金流量表是根據資產負債表和利潤表倒算出來的，並不是每一筆現金流的匯總(官方指引就是這樣編制的，也沒有公司做賬會去精細到劃分現金流量類別)。所以，現金流量表並不重要，因為他所反映的事實，已經分散在資產負債表和利潤表的明細裡面，他僅僅起到輔助作用。(比如：一個公司賺很多錢，現金卻沒增加，如果沒有現金流量表，我需要去看費用支出情況和資產增減的情況來了解公司的現金到底花去哪了;有了現金流量表，我們可以把現金流量表當作去目錄去查看，就可以更快定位現金增減在哪裡)。另外，現金流量表涉及較多計算過程，如果編制者不細致還容易會算錯，再之現金流量表有些項目是列示」總額「還是」凈額「編報表的人也很容易出錯，看報表的人自然就會不太肯定或信任。
所以，現金流量表在我看來，僅僅是一個承擔一個現金流量的」目錄「的角色，而且還要小心它到底有沒有計算對。(補充：有些財經媒體現金流量表是另我費解的，比如理財周報上這篇：《萬福生科如何造假》，倒數第二段講到現金流量表和資產負債表存在的邏輯矛盾。我沒有仔細看萬福生科的財報，但分析方式是有問題的：其一，現金流量表是倒算出來的，有邏輯錯誤只能說明他計算不對，財報質量有嚴重問題，跟造假還不能產生直接聯系，造假本身不會導致會計邏輯錯誤，最多隻會導致數據看起來不符合商業邏輯;其二，購建固定資產預付款屬於非流動資產，本來不會在預付賬款反映。)
(5)財報中我會忽略不看的東西：(1)稅項：稅務是最復雜的會計處理內容之一。但可能我比較另類，我幾乎從來不看;因為上市公司相對守法，只要按規定交稅，如果你了解稅法，那它是怎樣就是怎樣了，無關一個企業的盈利和成長能力;(2)非經常性損益：非經常性損益無關一個公司的核心能力，它所產生的一次性後果已經反映在資產負債表了(比如政府給公司補償發了100萬元，這100萬元已經變成現金體現中公司的現有價值上了，在利潤表上我會當他沒發生過);對重大非經常性損益我才會去看，比如像A股上賣鍋的愛仕達，因為政府征地補償了上億的現金，那我會猜想，這公司拿到大筆錢後會怎麼花，能否促進創新和研發。(3)其他不重大的財表項目，比如如果其他應收款金額一直都不重大，我就完全不看他了。(4)大多數會計政策：財報中會有會計政策的長篇幅，我只會選擇性看個別獨特的東西，比如製造業中的折舊政策，收入成本很難劃分的公司採用的確認方法，其他大多數完全忽略。
(6)將財報瀏覽完後，就已經大體上了解公司的資產規模和經營狀況，包括利潤率是多高，是輕資產還是重資產等等，但是如果不是業內人士，很難判斷經營收支是否符合商業邏輯(比如最近有人質疑中銀絨業的存貨高到讓人難以置信)，這就需要盡可能需要尋找業務接近的公司財報來做比較，這也應該是所有財報使用者避免不了要做的事。看單一公司的財報只能看到單一的事實，而缺乏一個衡量比較的基準容易會使人缺乏方向感，如果能做到縱觀同行業、相近行業和不同行業的財報，看財報就能在心裡有所比較，心裡更有底，所以，到底還是得多看。而對於估值，專業投資或分析人員會將多年財報數據羅列出來，采現金流量折現等方法進行估值(在人大經濟論壇可以找到一些可參考的模版)，估值涉及假設過多從而難以量化准確，但依然有重大參考意義;對於時間有限的業餘人士，拿最近幾年的利潤和凈資產做一個粗略的估值計算，在考慮股票流動性產生的財富放大效應的基礎上，與市值做比較，也多少可以讓自己心裡有些底。
三、做空者角度
最近幾年出現一些中概股做空事件。做空者看財報目的是找茬，分析不符合會計邏輯或商業邏輯的地方，然後進行調查取證和合理性分析。因為做空者往往並不是行內人士，我猜他們應該是從對比同行業企業的財報開始，來定位不合理之處。不過調查取證則相當困難，比如題為《在中國挖掘公司內幕的高昂代價》的媒體報道中的案例。另外，我猜也可能選擇一些容易涉假的企業來調查分析，比如大經銷商占收入比重高且集中，而賣的又是消費品產品的企業，可能會更易於將貨品提前存放到經銷商創造虛假銷售收入和應收賬款而審計者可能無能為力;又比如一些重資產的農業企業，經常很難算清楚農業資產的數量和價值，如果是境外上市以IFRS列報，以估值來確認資產價值也很容易出問題，如J漢林業;企業掌門人文化水平低的，也可能有更多的涉假傾向，如W福生科
G. excel怎麼把股票代碼相同的兩張表中的不同變數根據代碼一一對應
可用EXCEL表格的篩選功能。具體操作需根據你表格的內容（主要是格式先對應），要做些調整，以達到你的要求。
H. 四川有哪些歷史上具有重要影響但是現在不太知名的歷史
隨便說一個吧，保路運動，典型的蝴蝶效應，導致辛亥革命爆發。
清末紅頂商人、郵傳部尚書盛宣懷在上海股票交易所炒橡膠虧了，清政府當時財政困難，盛宣懷為了償還英、美、德、法等列強的借款，宣布將川漢鐵路和粵漢鐵路的路權收歸國有。並且概不退款，川民若要錢，自行向列強借債。
這下炸了鍋了。這兩條鐵路是民眾為抵抗列強的資本侵略，自行募集的資金，以當時的條件，資金充足的話，中國是可以自主修建這兩條鐵路的。如果列強投資修路，那麼今後鐵路沿線列強將享有極大的特權。盛宣懷是想把路權收歸國有後轉賣給列強來償債，但是民眾已募集的資金又不退還。
當時川漢鐵路的股東不僅來自紳士、商人、地主，還有農民，而且農民購買的股份占很大比例。因為當時四川有個勢力龐大的民間組織叫「哥老會」，哥老會的絕大多數成員（互稱袍哥、哥老倌）基本都是貧苦百姓，出於愛國，哥老會當初發動廣大群眾籌錢爭奪路權，吃盡了苦頭。現在盛宣懷把路權收了，款又不退，川民惱了。
湘、鄂、川、粵爆發了保路運動，湖南保路運動發起最早，但四川最激烈。四川各地紛紛組織保路同志會，推舉立憲黨人蒲殿俊、羅綸為正副會長，以「破約保路」為宗旨，參加者數以十萬計。清政府下令鎮壓。1911年9月7日，四川總督趙爾豐逮捕羅綸、蒲殿俊等保路同志會代表，槍殺數百請願群眾，製造了成都血案。第二天又下令解散各處保路同志會。激起四川人民更大憤怒，將各處電線搗毀，沿途設卡，斷絕官府來往文書。1911年9月25日，同盟會員吳玉章、王天傑等宣布榮縣獨立，榮縣獨立，榮縣成為全中國第一個脫離清王朝的政權，把保路運動推向高潮。這是辛亥革命時期革命黨人最先建立的革命政權，成為成都東南反清武裝斗爭的中心。繼川西的同志軍起義後，川東地區的群眾也紛起響應，佔領城口縣城以及大足縣城。這時，西昌地區的彝族和川西北的藏族與羌族群眾，也都加入同志軍的行列，同清軍作戰。到10月上旬，同志軍起義的烽火已燃遍了四川全省。
九月十日清廷將四川總督趙爾豐免職，命托忒克·端方率湖北新軍（為清末張之洞於湖北訓練的「新式」軍隊，編成張彪任統制的陸軍第八鎮與黎元洪任協統的第二十一混成協）第八鎮第十六協第三十一標及三十二標一部入川鎮壓保路運動，武昌空虛，1911年10月10日晚武昌起義爆發。
端方率軍經宜昌入川，至資州。十一月二十七日新軍嘩變，端方和其弟端錦為軍官劉怡鳳所殺。
I. 如何用三張表管理75000人
我今天跟大家分享一下公司的人事權。作為一家公司，也包括國家和家庭，其實所有的權力，無非是人事權和財權，管人和管錢。第一堂課和大家分享一下京東是怎麼管理人的，我們2004年做電商的時候，總共是36個人，截止到昨天晚上已經有75000多人，而且年底新增將近四萬名員工，而且還有十萬多名村民代表。
（一）公司人「廢鐵」「鐵銹」理論
給大家分享一下京東公司的內部表格：叫能力價值觀體系，這是京東的第一張管人的表格，最重要的表格。也是我們選人、留人包括辭退，其實用的都是這張表格。橫軸為價值觀，縱軸為能力，如果把一個人用量化標准評分，這是0分，這是100分的話，對所有的員工進行分類，你發現有這樣幾類：
第一類，能力（也就是業績和績效很一般）得分很低；價值觀的匹配度也很低（在試用期三個月之內，一個人的所有行為都是被他價值觀所左右的。三個月之內對他日常工作的言行觀察，基本上判斷出這個人的價值觀和你的公司價值觀的匹配度是多少），在內部就稱之為廢鐵。
這樣的員工在招聘的時候一般不要，這是在你面試的時候把廢鐵棄掉，要不然沒有任何的業績，價值觀跟你公司不太相符。
第二類，價值觀跟公司非常匹配，但是他的能力績效就是不達標，這類人我們稱之為鐵。對待鐵這類的員工我們一般來講會給予至少一次轉崗的機會。
如果給完轉崗之後還是不行，因為公司不是一個慈善機構，面臨生存壓力，公司要請他走。
第三類，公司80%的員工能力價值觀都在90分之間，我們稱之為鋼。這是公司核心的員工主體，一般來講正常的，比較穩定的結構是佔80%。當然還有員工非常強，價值觀和公司價值觀匹配度非常高，能力也非常好，這類人我們稱之為金子。穩定的結構佔20%，也有可能是技術人員，不一定是管理人員。
第四類，能力非常強，業績非常好，但是他的價值觀跟公司不匹配，這類人最難對待，各個老闆都不太好定奪。我們稱之為這類人叫鐵銹。我們第一時間要幹掉的就是鐵銹，比廢鐵還要糟糕。
為什麼？廢鐵的能力不行，價值觀不行沒有關系；鐵銹有腐蝕性，能力強。這種人會成為群體的領導，口才很好，又有能力。有一天他對你公司進行破壞的時候，鐵銹會造成很大的破壞和殺傷力。鐵銹百分之、一分鍾、一秒鍾，不管公司業績有多大的損失，我們一分鍾都不留，寧願職位空著，寧願這一塊我不做，我也不讓鐵銹在這里。當然這種人能力強，隱藏性很強，發現不了他的價值觀跟你有什麼重大的不同。
這就是我們公司選人和用人非常重要的表格，每年我們所有公司中高級管理人員，副總監以上都要做一次360度考核。包括他的能力，一年連續四個季度的業績拿出來得分，通過360度訪談對他的同級別的，上級和所有的下屬都進行訪談，以及無記名打分投票的方式。
為什麼金子20%？鋼是80%？很多公司進行十多年的打拚，包括京東，人都是在增長的時候，有一天公司業績增速放緩，上市之後、成功之後，這家公司的金子太多了。金子太多是不穩定的結構，會影響公司發展，薪水等等都是有限的。導致很多金子出去創業，紛紛被拉走。
如果說金子只有1%，管理團隊會出現很多問題。經常出事，如果說這家公司財務出了事，人出事，各部門出事，往往是這家公司的金子佔比類過低造成的。如果說高管紛紛離職，說明這家公司的金子太多了。也就是你的現金、獎金、各種資源股票支撐的是20%的金子。二八規則在世界上是存在的，人才結構也是80%的鋼和20%的金子，是相對穩定的團隊結構。
（二）ABC原則
把人選了之後，人事權之後是授權。管人怎麼管？誰管誰？怎麼一個管法？我們第二張表格叫ABC原則。就是我們HRABC，比如說我們每個工作日集團公司支出六個億，其實每周現在兩三張表格。
什麼叫ABC呢？按照級別C匯報B，B匯報A。兩級人事權，C是加薪、辭退、獎金、股權等等都由A和B來決定。比如說我只能管公司副總裁，比如說招一個總監都不要經過我面試，對於升職、加薪、授權包括辭退等等我都不知道。但是我們公司設立CEO，這是我知道的。
所以按照ABC來講，我是A，子公司下面的副總裁屬於公司的C。
這樣就是為了避免一個人說了算，同時旁邊還跟著HR。也就是說業務部門說A和B，這個人可以加薪。HR為什麼在旁邊？沒有提名權，HR是可以審核，不可以跳過A或者B決定給C升職，給他漲工資，HR沒有這個權力。
對C的提名都是A和B一塊，A不可以跳過B給C加薪和升職。HR是監督你的決定是否符合公司的價值觀和普遍人事的政策。通過這種AB資源就避免了公司單一員工決定生殺的權力。
（三）管理人的8120原則
第三張表格就是公司的8120原則，就是我們管人的一張表格。我們認為一個管理人員最佳的管理數是8到12個人，讓他能夠有足夠的時間思考想戰略，同時也不清閑。
很多公司都是一個人管理兩個人的結構，在京東公司不允許。如果出現這種情況怎麼辦？合並上面的A，變成一個團隊。每個管理人員管理的下屬不能低於八個人，低於的話合並，假如說超過十二人了，他的業績受影響了。十二個人不是一個死的上限，我們有十二個人、十八個人。原則上不超過十二個人業務不允許分，如果說我的一個副總裁管了九個總監，公司只有一個副總裁，不可能有兩個。一個副總裁管了九個總監、十二、十三或者十五，超過十二個之後公司可以考利設立第二個副總裁。
我們很多公司有一個人管一個人的，不超過十二個人公司是不可以去分拆業務。20是什麼意思？對公司最低層的管理人員，我們要求每個主管管理人員不低於20個。為什麼呢？基層員工業務比較單一，我們要求不低於20人，我們有的時候管了50人到80人都存在。這樣就為了避免公司人浮於事，官太多，人太少。
（四）2N原則
最後一個原則是2N原則，兩件事情在公司是不可以做的，所有加入集團公司的，過去有很多工作經歷。每個人最多隻允許帶原單位的一個人過來，如果帶人多怎麼辦？也歡迎，去別的部門。在你的部門最多隻允許帶一個人，公司原則上不歡迎任何一個管理人員帶原單位的人過來，公司是鼓勵你一個人不要帶過來。很多公司是一個部門來一個頭，帶了很多原部門的人。等待這些人走的時候，發現這些人都走了。這樣是非常可怕的，走的時候損失也很大，我們不可以。
第二個不可以的是，所有管理人員給你一年的時間，找到指定的公司認可的人員做後備，如果找不到的話，第二年新的業務也不會給你，加薪也不會給你。如果兩年之內還是找不到，你不能說這個人就是你的後備，我們還要調查。如果找不到的話，公司請你走，必須離職。
第一個原則是避免公司幫派情緒產生，第二個是確保公司必須有人員備份，不會因為一個高管人員的離職使業務癱瘓。很多人說我有替補人員也害怕，很容易被替代。但是在京東公司我沒有說誰是絕對安全的，我都不是。如果說這家公司業績非常糟糕的話，我是有股票言語權的，但是我沒有非要做這個公司的CEO，每個人要為公司考慮。
上述四張表格組織了公司選人、用人、留人的基本原則。當然，每個公司都不一樣，所有的行業都不一樣，以上是僅僅針對我們京東過去十幾年用的幾張表格。比如說純技術公司，適當加以改造。但是不管怎麼說，我們創業公司管人是最難的最重要的事情。如果說一家公司失敗了絕對不是因為錢的問題，是團隊出了問題。公司成功和失敗永遠是團隊的問題，如果說哪個出了問題，我們從來不想競爭激烈、政策因素、市場因素，我們從來不找，我們就找人的原因，業績不行就是團隊出了問題，我們從來不考慮別的因素。
轉載
J. Excel問題： 如下圖，主鍵是股票代碼，兩張表合並為一張表。
你可以使用VLOOKUP，將少的VLOOKUP到多的表裡