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㈠ 企業法人制度的概述

「法人財產權」這一概念首次出現於中共中央十四屆三中全會通過的《關於建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》，隨後頒布的《中華人民共和國公司法》明確規定「公司享有由股東投資形成的全部法人財產權，依法享有民事權利，承擔民事責任」，國務院在其發布的《國有企業財產監督管理條例》中則將企業法人財產權列為獨立的一章做了具體的規定。自此，企業法人財產權取代經營權成為界定企業法人產權關系的一個新概念。但在學術界，圍繞企業法人財產權的性質、內容、意義等諸多問題卻展開了激烈的爭論，甚至有人反對提出並使用「企業法人財產權」這一法律概念。至於對企業法人財產權的定性則更是見仁見智、莫衷一是。在此，筆者想就企業法人財產權的性質及國有企業改革的有關問題談一點淺見，以求教於學術界。
一、對學術界關於企業法人財產權性質的幾種觀點的述評
圍繞企業法人財產權而展開的這場爭論，最激烈、最核心之處是對企業法人財產權性質的定位。我國學術界主要有以下幾種觀點：
1.經營權說或結合權說。二說皆否定法人財產權是所有權，認為只能是經營權或是經營權與法人制度相結合的產物。那麼，企業法人財產權是否就是經營權呢？實際上，雖然我國有關法律法規將經營權界定為「佔有、使用和依法處分的權利」，但從《全民所有制工業企業轉換經營機制條例》的具體規定來看，經營權的內容很明顯地超越了財產權的范圍，而兼有行政管理權的因素，如人事管理權、內部機構設置權等。無論如何，法人財產權不應當包括有這些行政管理權的含義。另外，說法人財產權是經營權與法人制度相結合的產物似乎有些勉強。因為財產權不僅包括所有權、他物權，而且還包括債權、知識產權等，為什麼企業法人財產權就是經營權而不是所有權或其他的財產權與法人制度相結合的產物呢？顯然，將企業法人財產權等同於經營權或看作是結合權的認識是不妥當的。
2.綜合權說。這種觀點將財產權看作是一個與人身權相對應的概念，也就是我國《民法通則》第五章中所列的「財產所有權和與財產所有權有關的財產權」、「債權」以及「知識產權」，認為法人財產權並不是指某個單一的權利，而是諸種民事權利的綜合或總稱，它除法人所有權外，應包括經營權，債權、知識產權等。這種認識初看起來不無道理，但是細想一下便會發現，法律泛泛規定這樣一個大而又全、無所不包的概念究竟有什麼現實意義呢？著實讓人難以理解。這種以財產權來描述企業對其財產所享有的權利無異於以「他是人」來回答「他是誰」這樣一個提問，沒有任何現實意義。
3.法人財產權說。這種觀點認為，法人財產權是一個完整的、獨立的產權概念，而不是指某一項或幾項權利，它包括財產的所有、佔有、使用、處置、轉讓、收益等一組權利。（註：權錫鑒：「論企業法人財產權的完整獨立性」，《東方論壇》1997年第2期，第44－45頁。 ）此觀點「剖析」了企業法人財產權所包含的內容，但卻沒能給企業法人財產權一個明確的定性，看起來似與綜合權說雷同，又似要承認企業法人財產權就是法人所有權（從其列舉的權能來看）。之所以如此，首先是因為它在文字描述上犯了一個錯誤，這種將所有權與所有權的權能並列起來的做法顯然是不合乎邏輯的；其次是因為它本身沒有界定這種財產權的屬性。故而他所認定的「完整的獨立的」權利給人的感覺卻是似是而非、模糊不清的。
4.雙重所有權說。這是目前學術界中最為流行也最為復雜的一種觀點，具體又可細劃為幾個不同的派別，這些派別也代表了對企業法人產權構建模式的幾種不同認識。承認雙重所有權的學者，或者認為企業法人享有經濟意義上的所有權，投資者享有法律意義上的所有權；或者認為企業法人享有具體所有權，投資者享有抽象所有權；或者認為企業法人享有相對所有權，投資者享有終極所有權。不論是上述哪一種雙重所有權的觀點，都是以財產的價值形態與使用價值形態的分離作為其立論基礎的。對此筆者不敢苟同，這種直接地將經濟學上的概念移植於法學領域的做法實為不妥。首先，經濟學上財產的價值與使用價值的分離是以商品交換為前提的，而投資者的投資行為絕對不同於通常的商品交換行為。其次，價值與使用價值是以商品（商品是用來交換的勞動產品）為載體的。投資者對企業法人的投資，既可以是實物，也可以是工業產權、土地使用權等。即使可以認為投資者在以實物投資時，發生了財產的價值與使用價值的分離，也不能認為投資者在以工業產權或土地使用權投資時也發生了財產的價值與使用價值的分離。再說這種雙重所有權的觀點明顯地違背了「一物一權」這一所有權的絕對排他性原理。
5.非規范產權說。有學者認為所謂的法人財產權是一種不規范的產權安排，是含混不清的說法，法人財產權的出現，混淆了原本很清楚的股東與法人的關系；（註：吳昊：「法人財產權與產權規范」，《財政研究》1997年第2期，第13—14頁。）也有學者認為， 企業法人財產權是一種有所有權之實，而假經營權之名的折衷性權利，是企業經營權與法人所有權妥協的產物（註：孔祥俊：《公司法要論》，人民法院出版社1997年6月版，第234頁。），等等。其實，這些不能算是對企業法人財產權的性質的一種觀點，在此將其列出，只是為了表明在學術界中對「企業法人財產權」這一法律概念的出台有持否定態度的事實。
綜上所述，關於企業法人財產權性質的各種觀點雖然都有一定的道理，但同時也有很大的缺陷與不足，難以自圓其說。筆者認為，企業法人財產權，從本質上講就是企業法人所有權；現代企業法人的產權構建應當是一種「股權-法人所有權」的模式，即投資者享有股權，企業享有法人所有權，這里的所有權即一般意義上的所有權，並非「雙重所有權」意義上的所有權。
二、正確認識企業法人財產權
要正確認識企業法人財產權的性質，有必要首先對企業法人的本質、股權的性質以及所有權與所有制的關系做一清晰的認識。
1.企業法人必須擁有所有權
企業法人作為獨立的市場主體，其最本質的特點就在於現代企業制度下的企業法人具有獨立的人格，企業人格完全區別投資者的人格，企業財產完全區別投資者的財產，從而與個體業主企業制度和合夥企業制度下企業人格與投資者的人格不分、企業財產與投資者財產不分的狀況形成了鮮明的對比。可以說，企業法人擁有法人所有權乃現代企業制度題中應有之意。
企業法人享有法人所有權是企業法人制度的內在要求。法人作為一種獨立的法律人格存在，與自然人人格有所不同。自然人具有人格並不以擁有財產為條件，沒有任何財產的自然人仍然是獨立的民事權利主體；而法人具有人格則是要以擁有財產為絕對條件，沒有財產的團體不可能具有獨立的人格。（註：孔平主編：《法人制度論》，中國政法大學出版社1996年6月版，第210頁。）換句話說，法人的人格以其財產為基礎，它不僅要擁有財產，而且要擁有獨立的財產。我國《民法通則》也明確規定「有必要的財產或者經費」是法人成立的必備要件之一。這里所謂的「經費」從本質上講也就是財產。可見，企業法人主體資格的獲得，本身就意味著它獲得了財產所有權，沒有所有權，就沒有企業法人資格。所以企業法人當然地擁有企業法人財產所有權。
企業法人享有法人所有權也是市場經濟的內在要求。企業法人作為一種獨立的市場主體，它必須擁有企業法人所有權，否則，它只會成為一個有法人之名而無法人之實的非獨立的市場主體。市場經濟的本質是商品經濟，商品交易是其最基本、最經常的內容之一。從某種意義上說，市場經濟也就是產權經濟，商品交易就是產權交易，其中必然存在著所有權的讓渡。在正常情況下，參與市場交易並有權讓渡商品所有權的人只能有兩類：一是商品的所有人，一是商品所有人的代理人（從本質上講，只有所有人），其他人均不能成為市場交易中商品的合法轉讓人。所以在市場交易中，企業法人在轉讓其產品的時候，只可能以兩種身份出現，或者是以產品所有人的身份出現，或者是以產品所有人之代理人的身份出現。假如企業法人是以代理人的身份來進行交易的話，則企業法人就變成了市場中介組織或機構，也就間接地否定了企業法人是獨立地從事商品生產和經營活動的市場主體，這與市場經濟的本意顯然不相一致。看來，企業法人在從事交易活動的時候，必須以所有權人的身份出現，而交易的對方（即使他是股東本人）也必須在事實上和法律上承認企業對其產品享有所有權，不得發生任何混淆。否則，企業法人就難以維持其生產和經營活動，企業法人作為獨立的市場主體也就失去了其存在的意義。承認市場交易中企業法人的所有者身份，也必然承認企業法人對其財產擁有所有權。
當然，承認企業法人享有所有權，並不意味著要否認投資者應享有的權力和利益，也不意味著投資者會喪失其應享有的權力和利益。事實上，企業法人在擁有財產所有權而實現其正常的生產與交易職能的同時，也為投資者提供了一種有效的權利轉化（所有權轉化為股權）保障機制，為其更好地實現所有權提供了一個理想的途徑。投資者憑借股權獲取收益較之憑借所有權獲取收益更具有優越性，主要表現在以下幾個方面：第一，與投資者親自經營相比，免去了經營管理成本，與委託經營相比，免去了代理成本，與購買債券等相比，可獲取更大收益；第二，企業法人制度下的有限責任制度大大降低了投資者的投資風險；第三，股份的流動性使得投資者在不能或不願「用手投票」時採取「用腳投票」的方式，以迅捷、方便、成本最低化地實現投資轉移或者收回投資；第四，風雲變幻的證券市場給股票投資者獲取投機利益提供了機會。總之，企業法人制度以其特有的機制在實現企業自身利益最大化的同時有效地保障了投資者的利益，投資者的利益並不因為企業法人擁有所有權而受到任何損害。
2.股權的本質不是所有權
現代企業制度下的產權構建，說到底，就是企業法人的財產歸誰所有、投資者和企業法人對企業的財產分別享有何種權利的問題。正確認識股權的性質，對於進一步澄清企業法人財產權的性質不無裨益。如前所述，本人不贊同雙重所有權的觀點，所以只要認識清楚股權的性質，企業法人財產權的性質便會一目瞭然。如果股權的本質是所有權的話，則企業法人財產權就一定不是所有權；如果股權的本質不是所有權的話，則企業法人財產權就應該是所有權。除非有人認為企業法人的財產是無主財產。
關於股權的性質，學術界有不同的說法，如社員權說、債權說、股東地位說以及所有權說等。這些學說孰是孰非，我們暫不評論，但是首先有一點非常肯定，股權的本質不是一種所有權。若認為股權是所有權，則必將陷入矛盾的深淵而不能自拔。這是因為：
首先，從法理學的角度看，任何權利都有其主體、客體和內容這三個要素，三者缺一不可。假設認為股權就是投資者對其投入企業法人的財產所享有的所有權的話，那麼這個所有權是否具有客體就值得懷疑了。眾所周知，投資者的財產一旦投入公司，就不能再區分你我，這是其一；其二，公司的資產處於不斷的流動、重組當中，資產總量變動不定，很有可能會減至零或者負值（亦即資不抵債），這時還說股權是所有權，則其客體何在？但即使在這種情況下，只要企業法人尚未被依法登記注銷，就不能說股東喪失了股權。
其次，即使認為股權是所有權，投資者對公司的財產也只能算是一種共有。但是，共有是指兩個或兩個以個的權利主體對某項財產共同享有所有權，各權利主體之間是一種共有關系，這不會導致另一個獨立的民事主體的產生。也就是說，在共有的場合，各共有人並不成為法人。假使多數人形成法人，那麼，該法人對於其發起人投入的財產則享有所有權。（註：張俊浩主編：《民法學原理》，中國政法大學出版社1997年7月版，第335頁。）這說明，在股東所有權與企業法人主體資格兩者之間只能選擇其一：要麼認為股東對公司財產是一種共有關系，這就必然否定公司的企業法人主體資格；要麼承認企業法人的主體資格，這就必然否定共有，也就必然否定股東對其投資享有所有權。
再者，否定企業法人所有權而堅持股東所有權的觀點難以解釋法人股這一現象。依我國有關法規的規定，法人股是指企業法人以其依法可支配的資產向公司投資形成的股份，或具有法人資格的事業單位和社會團體以國家允許用於經營的資產向公司投資形成的股份。如果說股權是投資者所有權的話，那麼法人股的存在，當然表明法人對其投入到其他公司中的資產享有所有權，這顯然又與否定企業法人所有權的觀點相違背。
還有，堅持股東所有權的觀點認為，企業法人沒有收益權，因為根據所有權的原則，財產的收益應歸財產的所有者所有。但是我國法律明確規定，公司具有對外投資權和投資收益權，這一點會計准則也予以充分的肯定，學術界對此亦無人否認。這里就有一個令人不得其解的問題：公司是以什麼身份對其投資享有收益權的？顯然，依據上述所有權的原則，毫無疑問，公司是以所有者的身份實現其收益權的，公司對其資產享有所有權，至少也對其資產的一部分享有所有權。
最後，一種肯定股東所有權的觀點認為，股權是投資者實現其所有權的形式。言外之意，股權是形式，所有權是內容，所以股權的本質是所有權。如果這樣說的話，投資者購買債券而享有債權，無疑也是實現其所有權的一種形式或手段，那麼是不是就可以說債權是形式，所有權是內容，債權的實質也即所有權？
上述諸多矛盾表明，從本質上說，股權不是所有權。這樣，種種雙重所有權的觀點以及否認企業法人所有權的觀點便不攻自破。
從股權的內容及行使方式來看，我們認為，股權就是股權，它是一種與所有權、債權、知識產權等並列的一種財產權利。股權的內容一般可分為共益權和自益權兩個方面。共益權是股東依法參加公司事務的決策和經營管理的權利，包括參加股東大會以及在股東大會上的表決權等權利，自益權是股東出於自身利益、依法從公司取得利益、財產或處分自己股份的權利，主要表現為利潤分配請求權、股份轉讓權等。筆者認為，無論是共益權還是自益權，都是股權的權能，都是以股東的利益為最終歸宿的，只不過自益權的財產性與目的性明顯一些，而共益權的財產性與目的性表現的間接一些。但歸根結底，共益權是為自益權服務的，是為了更好地實現自益權的手段性權利。所以從根本上講，自益權與共益權是合一的，股權並非多種權利相加的一種綜合性權利，也不是債權、社員權等，它是一種新型的獨立的財產權利。學術界之所以對股權提出上述種種觀點，是因為有這樣一個思維誤區：即不敢或不願承認股權這種新生事物，總是試圖在業已存在的權利體系中硬給它安排一個歸屬。這種思維方式不僅導致了對股權的種種誤解，還直接影響了對企業法人財產權的正確認識。這正是我們要在這里澄清股權性質的原因所在。
3.正確認識所有權與所有制的關系
我國目前的法律法規之所以沒有採用企業法人所有權這一概念，學術界之所以有人對企業法人所有權持一種否定或半信半疑的態度，恐怕有一個很大的顧慮就是擔心承認企業法人所有權會否定或弱化國家所有權，從而會觸及到社會主義公有制的經濟基礎、動搖公有制的地位，進而否定公有制，導致私有化。事實上，這種疑慮是完全沒有根據的，也是沒有必要的。
首先，所有權不等於所有制，所有權與所有制不是一個層面上的概念，更不是一一對應的關系。所有權是法律概念，它界定的是物質資料在不同的權利主體之間的歸屬關系；而所有制則是政治經濟學的概念，它描述的是在社會生產和再生產的過程中人們對物質資料的佔有形式，並決定著在社會生產和再生產的過程中人與人之間的相互關系以及產品分配關系，是生產關系的基礎。顯然，將這兩個分屬於不同領域的概念簡單等同起來並建立起一種一一對應的關系是不科學的。所以，企業法人所有權並不說明存在一個與之相對應的企業法人所有制。
其次，所有權是所有制的法律表現這一論斷日益受到人們的質疑。學術界中有一種傳統觀點認為，所有權即所有制的法律表現，所有制是所有權的經濟基礎，但是，近年來也有不少學者從不同的角度對這一觀點提出了批評。有學者認為，這種理解只看到了所有權對生產資料歸屬關系的表現，而忽視了他物權對生產資料之他主利用關系的表現。所以，對所有制關系的法律表現和調整就不是一個單純的所有權制度所能完成的，必須建立包括所有權和他物權在內的完整的物權制度才能全面反映和調整所有制關系。（註：彭萬林主編：《民法學》，中國政法大學出版1994年2月版，第186—189頁。 ）筆者想進一步說明的是：僅有所有權和他物權制度似乎仍然不能全面反映和調整所有制關系，所有權和他物權以外的其他種類的財產權，例如股權，也應當成為對所有制關系之法律表現的一部分。也有學者認為，一種所有制允許有多種所有權形式，一種所有權形式也有表現不同所有制的可能性。（註：覃天雲主編：《經營權論》，四川人民出版社1992年8月版，第26頁。 ）還有學者特別指出，國家所有權，只是全民所有制的一種表現形式，社會主義全民所有制能否通過社會主義企業所有權表現出來呢？（註：佟柔主編：《論國家所有權》，中國政法大學出版社1987年4月版，第58頁。 ）回答當然是肯定的。基於以上分析，我們至少可以明確兩點：一，所有權以外的其他種類的財產權也可以並且應該作為所有制的法律表現；二，企業法人所有權與社會主義公有制並不沖突。
第三，黨的十五大報告中包含了我黨在改革開放的歷程中對社會主義公有制認識的理論總結和進一步發展，為我們澄清社會主義公有制的含義和股份制的性質奠定了思想基礎。黨的十五大報告明確指出，要全面認識公有制經濟的含義，公有制經濟不僅包括國有經濟和集體經濟，還包括混合所有制經濟中的國有成分和集體成分。並提出，要努力尋找能夠極大促進生產力發展的公有制實現形式。股份制是現代企業的一種資本組織形式，資本主義可以用，社會主義也可以用。不能籠統地說股份制是公有還是私有，關鍵看控股權掌握在誰手中。國家和集體控股，具有明顯的公有性，有利於擴大公有資本的支配范圍，增強公有制的主體作用。十五大報告中還明確提出，國有經濟起主導作用，主要體現在控制力上。怎樣理解國有經濟的控制力呢？筆者認為，在對國有大中型企業實行規范的公司制改革的背景下，這里所謂的控制力就是「控股」。可見，國家所有權因投資而轉化為股權，這里的股權就是「國有成分」的體現，就是社會主義公有制的法律表現。賦予企業法人財產所有權並不導致國家對企業失去控制，更不構成對社會主義公有制的否定。事實上，在賦予企業法人所有權的同時，否定國家的投資所有權，認定國家享有股權，從根本上說是擴大了公有資本的支配范圍，增強了公有制的主體作用。
認識清楚上面幾個問題之後，筆者認為，我們沒有理由不承認企業法人所有權，沒有理由繼續對「經營權」緊抓不放、愛不釋手，也沒有理由總繞著投資者所有權打轉轉。我們要敢於從理論上突破，這個突破也只能是企業法人所有權。
三、國企改革與企業法人產權規范
在以前的國企改革中，我國依照「兩權分離」的思路來界定國家和企業法人之間的產權關系，但改革的實踐表明，兩權分離並沒有使企業成為真正的法人實體和市場主體，並沒有治癒國有企業資產流失、效益低下的頑症。這源於復雜的原因：首先，從立法規定看，我國立法將經營權規定為「佔有、使用和依法處分的權利」，並將其具體化解為企業所享有的十四項權利，這些規定看似明白，實則含糊不清，以至於不少的學者對經營權的性質和內容提出了疑問。特別是經營權中沒有包含收益的權能，卻要求企業自負盈虧，這在法理上難免有點牽強。在不少學者的學術論著中，也強調經營權包括佔有、使用、收益和處分四項權能。但法定經營權的內容本身只有「兩個半權」，它無法使企業真正實現「自主經營、自負盈虧」。其次，從改革的實踐看，兩權分離是分而不離，形分神不分，根本沒有觸動「政企不分」、財產權和行政權合一的格局，國家對企業是放權不放手、明放暗不放，結果是連法定的「兩個半權」也落實不了，落實「兩權分離」的承包責任制合同則成了企業和國家之間討價還價的工具。企業也不是自負盈虧，而是負盈不負虧。第三，從企業法人的本質看，在現代企業產權制度下，所有權與經營權統一於企業法人，形成「企業法人所有、企業法人經營」的局面。所謂的所有權與經營權的分離並不是在出資者與企業法人之間實現的，而是在公司內部發生的，它不可以也不可能用來界定國家和企業法人之間的產權關系。
我國已經明確提出了國有企業改革的方向是建立現代企業制度，要按照「產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學」的要求，對國有大中型企業實行規范的公司制改革，使企業成為適應市場的法人實體和競爭主體。但到目前為止，我國的法律法規尚未為建立現代企業制度鋪平道路。一個突出的表現就是立法仍然沒有突破傳統產權模式的束縛，沒有跳出經營權的圈子，沒有真正確立起「股權-企業法人所有權」這樣一種科學的、真實反映現實經濟現象的企業產權構建模式。
我國《民法通則》第四十八條規定：「全民所有制企業法人以國家授予它經營管理的財產承擔民事責任。集體所有制企業法人以企業所有的財產承擔民事責任。中外合資經營企業法人、中外合作經營企業法人和外資企業法人以企業所有的財產承擔民事責任，法律另有規定的除外。」很顯然，全民所有制企業法人對其財產不享有所有權，而其他的企業法人對其財產則享有所有權。我國《公司法》第二條規定，「公司享有由股東投資形成的全部法人財產權，依法享有民事權利，承擔民事責任」，並同時規定，「公司中的國有資產所有權屬於國家」。結合起來理解，公司對其財產所享有的企業法人財產權仍然不是所有權。對這些規定，筆者有兩個疑問：第一，同樣是中國的企業法人，為什麼因為所有制不同而有不同的待遇呢？為什麼有的享有企業法人所有權，有的卻不享有企業法人所有權呢？我們知道，市場經濟有一個重大的要求和特點就是，市場主體不論所有制的性質如何，不論其資產多少、規模大小，它們的地位都是平等的，沒有高低貴賤之分，在市場面前一律平等。但令人費解的是，為什麼這種「平等的身份觀」在當前的立法中仍然沒有充分體現出來呢？第二，《公司法》中規定的「公司中的國有資產所有權屬於國家」不知該做何理解？對於這種否定企業法人所有權而緊緊抓住國家所有權不肯鬆手的做法是否符合現代企業制度的要求暫且不論，我們單來看一看它是否符合「同股同權、同股同利」的要求。如果立法的意圖只是為了強調投資者所有權，而不是為了突出國家股享有某種特權的話，似乎法條規定「公司中的資產所有權分屬於各投資者」更為合理，否則會讓人感覺到有「以所有制定身份」過渡到「以所有制定股權」之嫌。看來，我國有關法律法規的規定很有修改、協調、完善之必要。上面是就國企改革與企業法人產權規范值得說明的一個方面。
另一個值得說明的方面是，現代企業制度的內涵不僅僅局限於現代企業產權制度，國企改革不能僅僅停留在界定產權上，也不能僅僅針對企業法人本身做手術。狹義的現代企業制度，包括企業法人自身的產權制度、組織制度、管理制度等這三個相互區別又相互聯系的有機組成部分；廣義的現代企業制度，除了企業法人自身的各種制度之外，還包括企業法人生存和發展的外部環境。可見，建立現代企業制度是一項綜合工程，這不僅需要完善企業法人的內部機制、塑造真正的市場主體，還要注重企業法人的外部建設，要逐步發展和完善社會主義市場經濟體制。我們說產權制度是現代企業制度的核心和基礎，但這並不是說產權制度具有決定一切的力量，更不是說只要有了現代企業產權制度就有了現代企業制度。所以，一方面，我們要認識到確立企業法人所有權對於建立現代企業制度的決定性意義，但同時又不要把這種決定性意義絕對化，不能認為確立了企業法人所有權就解決了現代企業制度的所有問題，更不能將企業法人所有權同現代企業制度劃等號。確立企業法人財產所有權只是走向現代企業制度的第一步，與此同時，既要加強企業法人組織制度、管理制度等內部制度的建設，也要加強資金、技術、勞動力等生產要素市場體系、國家宏觀調控體系、社會保障體系以及經濟法律法規體系等外部環境的建設。
還有一點要明確的是，建立現代企業制度並非要把所有的企業都改造為規范的公司制這種企業形態，傳統的企業形態以及為適應國家特殊需要的企業形態在某些領域、某些行業有其發揮優勢的潛力，這樣的企業要鼓勵其發展。這就是說，企業法人所有權並非企業產權構建的普遍模式或通行模式。這里還有必要區別一個概念，我國所稱的企業法人與有些國家和地區所稱的企業法人有所不同。在有些國家和地區，公司既可以是股東僅對公司債務承擔有限責任的法人，也可以是股東須對公司債務承擔無限責任的法人。所以在這些國家和地區，承擔無限責任的合夥企業、私營企業也具有法人資格，可以稱為企業法人。而我國不承認無限責任的法人，故企業法人的外延較小。我們討論的企業法人財產權，也只適應於這些具備獨立法人資格的、承擔有限責任的企業。

㈡ 現代商業的最新目錄

目錄·2015年 14 期
自媒體時代來臨
自媒體時代與生活變革 王巍棟
現代客棧發展問題及對策--以寧波市為例 熊國銘，楊雄鷹，應專平
我國速凍食品行業銷售策略研究--以河南思念食品為例 石華勇，段華友
物流金融服務創新的風險和對策研究 申建軍
對新時期鐵路貨物運輸的現狀及發展研討 高菲
消費者的購物安全保障由誰來負責 松布爾
淺談超市財務管理流程中應付帳款的供應商結算流程 呂丹
基於中葯鮮用的鮮活中葯材物流系統的構建策略 曾學文，胡小勤
鐵路客站商業發展探析 田恆傑
RFID技術在乳製品冷鏈物流中的應用與未來發展趨勢 莫敏燕
如何打造綠色商場節能商場的建議 李奔，張偉，李鵬偉
服務營銷中有形展示在餐飲企業中的運用 何晶晶
基於消費需求調研的縣城商業網點影響因素探討--以河北省寬城縣為例 朱清香，曹秋芳，季海鵬，劉晶馬瑞
基於微營銷的品牌構建策略分析--以中小企業為例 趙珂珂
測水油豆腐的生產營銷現狀研究 楊衛平，李新平，陳金魁，蔣瓊華，謝靈來，張臣飛
某茶葉店基於淘寶市場的營銷策略分析 劉浩宇
支付寶的現狀、問題與前景分析--以大學生使用情況為例 林廙之
探析海外代購對我國經濟貿易的影響 項璐瓊
城市旅遊產業國際競爭力評價因素分析 宋書武
虛擬運營商給國內移動通信市場帶來的影響分析 孫燁然
雲南太保山森林公園旅遊休閑產品設計初探 李曉婧
基於藍牙4.0與移動終端的物聯網應用 程子煊，李歐陽，劉楠
虛擬社區知識共享信任測度指標體系研究 楊興凱，曹倩雯
淺析廣電行業集團設備管理信息化 安金濤
新形勢下國際經濟與貿易的發展趨勢分析 崔紅艷
從一則案例談加工貿易單耗管理風險及防範 查貴勇
基於多元金融技術高科技企業創新融資策略的設計與研究 王濤
淺談如何優化運營初期的合資鐵路公司籌資方式 范亞聰
公共租賃住房多元化融資模式及應用分析 沈艷麗
論民營企業的資金籌集與運作 劉亞琳
創業板上市公司融資偏好影響因素分析 汪晶晶
全成本觀視角下國企如何加強人工成本管理 左琳楠，宋顯鵬
淺談民營企業人力資源管理中員工激勵機制的構建 張潔
從跨文化管理視角淺議國際人力資源管理--從中國石油海外項目人力資源管理實踐引發的思考 張少敏
心理契約下企業人才引進的風險與防範對策 李波
科學人才觀視角下專業人才培養策略 王勇，劉韶華，高學紅，李忠友
基於小微企業若干問題的人力資源外包分析 梁為
淺議人力資源的開發與社會保障的完善性 張華潤
戰略人力資源管理對企業績效的影響分析 王倩
信息化在企業人力資源管理中的意義反思 孫玲燕
國有企業中層管理人員素質測評體系構建研究 唐晉
我國個人所得稅調節收入分配的局限性分析 李濱濤
我國環境稅開征問題研究 劉佳欣
人民幣匯率變動與中國國際收支平衡關系的實證分析 李竹林
淺談美聯儲貨幣政策框架的決定及其借鑒意義 徐斌
從國富到民富--收稅負擔的解決之路 於爽
對外開放與我國城鄉收入差距--兼論收入差距的影響因素 李亞楠，藍旭丹
財政存量資金的成因與盤活分析 王偉團
城鎮化背景下如何完善住房公積金制度綜述 範文
淺析智利養老保險模式對我國的啟示 馮錦彩
PPP模式與地方政府債務風險化解 汪洋
國內外統計體制的類型及各種類型統計體制的特點研究 楊銳
新常態下服務價格改革與管理探究 聶永芬
績效管理是治國理政的良葯--2014年度濱湖區機關績效考評工作紀實 史文
試論轉型期城市規劃的公共利益--以可持續發展的實踐視角 黃彥奇
試論完善政府采購招標管理流程的策略 黃澤娜
貴州省國家大學科技園區的管理體制及其配套政策設計 金正昊
服務型政府背景下公共財政框架預算會計制度的改革 崔煒
長株潭高校學生消費行為對兩型社會發展的影響及對策--基於互聯網金融背景 吳帝岑，李劼，朱子丹，廖小菲，易芙蓉
新常態下經濟發展制約因素及途徑探索 王源
試述我國區域經濟發展不平衡的原因及對策 馮靜，高潤華
關於大連發展開放型、口岸型商業經濟的幾點建議 王笑梅
國際化新城建設背景下通州旅遊產業文化特質研究 王琦
發展信陽生態茶的市場分析 劉璐璐
淺析黑龍江省旅遊資源開發問題 任洪雲
興延高速選線對昌平西部生態及經濟影響的比較研究 丁軍
金融支持甘肅新型城鎮化發展問題分析 王俊
四川省服務業發展的區域集聚效應研究 郭培迎，張鳳
中國與俄羅斯產業政策與經濟發展研究--黑龍江省與俄羅斯經濟貿易分析和建議 賈羽舒，王程遠
雲南省經濟開放度研究 高冰，高飛
呼和浩特市農村金融體系現狀及發展研究 尹春濤，周冬雪
投資者情緒與股票誤定價的實證研究 周俊傑，徐丹妮
我國公募基金績效分析 嚴衛華
區域性商業銀行個人理財業務發展狀況與戰略分析--以南京為例的實證研究 徐瑤，何蓉娜
國際保理業務在我國的發展與對策研究 劉華清，舒曉敏
電商金融下信用風險評價體系的構建--基於層次分析法 劉玉
第三方支付對我國銀行的影響及對策分析 魯麗君
住房反向抵押貸款文獻綜述 施昊
我國社區銀行發展模式初探 王夢
順「勢」而為--看中國金融資產交易所誕生與發展 劉曉明
公債的經濟效應分析 李婭慧
探究我國存款保險制度的建立 王丹
論互聯網金融對影子銀行監管的必要性 代松潔
國有企業成本費用管理途徑探析--論作業成本法在企業成本控制中的應用 劉為瑋
論銀聯與第三方支付博弈 段瑩
商業銀行理財業務發展新方向的研究 張優君
「滬港通」下中國融資融券業務發展研究 楊子超
股指期貨市場與股票現貨市場的相互影響關系實證研究 屈晶
非國有商業銀行開展海外並購活動的策略研究--基於同國有商業銀行海外並購績效的對比 宋海涵，鄭博雅
互聯網金融發展對商業銀行的啟示 代坤
綠強公司混合所有制改制探討 劉磊
騰訊公司成長性與業務多元化現象研究 於善波，李曉嬌
國資監管機構授權經營管理體制研究 陳選銀
績效面談--績效管理的加油站 孫霞
探究基於因子分析的上市公司財務競爭力評價 劉興民
民航運輸企業戰略管理中存在的問題及建議 徐興傑
我國股權眾籌的運作模式、市場定位與政策建議 段喆
淺析成品油質量管理存在的問題及解決辦法 計策
酒店勞動關系影響因素分析--以張家界為例 王鳳玲，袁正新
寵物娛樂度假村的全生命周期管理 郭子鳴，王志臻，王琪，張茜茜
基於文獻計量法的供應鏈協調管理研究綜述 萬紅梅
川航集團發展戰略保障措施研究 張程越，高峰，馬玉潔
創新中國特色民營企業管理模式對策建議 李鏡
新三板掛牌前企業股權激勵方案及涉稅分析 韓曉彤
空調企業如何在經營管理中強化無形資產的管理 黃龍忠
汽車企業大規模定製條件下的目標成本法應用研究 文燕華
大數據時代下商業銀行客戶關系管理策略思考 張咪，譚明亮，溥德陽
論公司章程的限制 周幗
基於SFA模型的廣東創業板企業研發效率分析 廖瑞斌
淺論構建建設性、開放性、系統性戰略運營思維方式 王慧
對資本結構財務影響因素的實證研究 孔艷華
基於模糊層次分析法的企業財務風險分析 孫玉濤
淺析匯算清繳中常見的收入確認差異及其調整 劉振鵬
社會中介機構協助政府投資審計的現狀與思考 張淮河
淺談會計研究規范法和實證法的有機結合 衣曉青
並購重組時代基於戰略地圖的預算管理實踐 張國昀
淺析指標分解法在企業財務報表分析中的應用 阮芹
營改增後航空業財務處理問題探討 胡劍劍
基於模糊層次分析法的軟體企業價值評估探究 胡悅
公共衛生事業單位引入權責發生制的研究及其應用 白瀟，劉曉冬
法律文化視角下的自願性會計信息披露的現狀分析 關世楚，陳丹妮，何宇，王澤宇，齊萱
互聯網背景下企業財務管理創新研究 張中奇
基於我國公允價值實證研究的審視與展望 秦紅芳
山東上市公司社會責任信息披露影響因素的實證分析 胡靜麗
高校內部控制環境優化建設研究 李微微
水務行業上市公司投資前景分析 劉倩
固定資產折舊新政對小微與戰略新興企業的影響 王苗苗
全面預算在酒店管理中的應用 馮小桐
淺析汽車白車身成本核算的研究 許濼飛，吳昊
應付稅款法與納稅影響會計法的比較分析 谷雪麗
創新央企內部經濟責任審計初探--基於EVA價值創造和COSO2013維度 張曉利
中小企業創新基金財務處理 陸蓓
網路經濟時代企業財務管理創新 張潔，李小麗
企業財務收支審計問題研究--基於矩陣式審計 王鵬
財務指標在現代農業試驗基地開發中的應用淺析 王燕
債券市場信息披露對優化國有企業公司治理的影響分析 陳國慶
淺談個人所得稅征管與籌劃 鍾莉
「營改增」背景下企業稅務籌劃戰略策略 曾焱鑫
戰略視角下的企業質量成本管理 廖艷
如何對集團年度財務計劃實施過程管控 姚娟仙
多元統計分析在企業財務危機預警中的應用 丁尚
芻議「丁字帳」在增值稅中的應用 徐天琪
非政府組織促進政府職能轉變的路徑探析 余晶，陳運雄
杭州煙草工會管理的現代化建設初探 韓亦笳
中國稀土資源出口策略分析--基於中國稀土案敗訴的研究 夏婧雯
完善我國農產品質量安全立法的對策研究 王輝
財務報表的英文詞彙及翻譯特點 楊金波，趙晶
青年人才在創新驅動發展戰略中的特殊作用 郭怡萍，李光舉
人力資源開發視角下民政系統社會工作人才隊伍建設探究 於靜靜
訪談法在市場調研中的運用 陳羽洋
休閑體育的經濟價值淺議 王衛，李元敬
我國大學生創業實踐的現狀與發展研究 譚淑霞，尚曉峰，韓冰
廊坊市機關事業單位養老保險制度改革現狀與建議 姜佳君
公司法修改在安全與效率之間的權衡 折小芳，王歡
白城市公益性崗位存在的問題及幾點建議 王保民
基於搜索引擎的消費者行為對居民消費價格指數的相關分析 王睿
工作轉換的短期收入效應分析--基於傾向分匹配法的估計 喬琳，王廣慧
當前我國高速公路融資問題初探 任廣明

㈢ 求100道小學三年級的應用題

1． 一個果園里栽了125棵蘋果樹，梨樹的棵數比蘋果樹的4倍少20棵。這個果園一共栽了多少棵樹？

2． 一段路長324米，已經修了240米，剩下的計劃4小時修完。平均每小時修多少米？

3． 紅光印刷廠裝訂一批日記本，前三天共裝訂了960本，後16天平均每天裝訂420本。這批日記本共有多少本？

4． 一個打字員4分鍾輸入200個漢字。照這樣計算，輸入3000個漢字需要多少分鍾？

5． 3袋麵粉共重75千克，8袋麵粉重多少千克？

6． 一個鋼鐵廠，煉750千克鋼需要用5噸水。照這樣計算，鋼鐵廠一天節約55噸生活用水，可以煉鋼多少千克？

7． 5箱蜜蜂一年可以釀375千克蜂蜜。照這樣計算，19箱蜜蜂一年可以釀多少千克蜂蜜？一年要釀1725千克蜂蜜需要養多少箱蜜蜂？

8． 兩個年級的同學去買書，三年級有48人，每人買2本，四年級每人買3本，四年級買的總本數和三年級一樣多。四年級一共有多少人買書？

9． 工人們修馬路，原計劃用40個工人，實際用了45個工人。計劃要修路90天，實際修了多少天？

10．小華從學校步行回家要20分，騎自行車回家要10分。小華步行每分走45米，他騎自行車每分行多少米？

11．學校買15盒彩色粉筆，每盒50枝，用去10盒。還剩多少枝沒有用？

12．海天機械廠第一，二，三車間各生產了6箱零件，每箱120個，一共生產零件多少個？

13．一台織布機一小時織布21米，5小時4台同樣的織布機共織布多少米？

14．汽車從南京開往上海，每小時行60千米，3小時行了全程的一半。因車上一人生病，剩下的路程要2小時行完。平均每小時要行多少千米？

15．劉師傅23天共加工4255個零件，王
師傅平均每天比劉師傅多加工18個。王師傅每天加工零件多少個？

16．李伯伯家的一頭牛，10天吃草50千克。照這樣計算，有155千克草夠這頭牛吃多少天？

17．湖濱公園有18條遊船，每天收入1008元。照這樣計算，現在有26條遊船，每天增加收入多少元？

18．工廠要加工360個零件，小王5天可做完，用這樣的速度，做8天能加工多少個零件？

19．明明看一本故事書，每天看20頁，5天看了這本書的一半。這本書一共有多少頁？

20．老師買來6枝鋼筆，鋼筆的價錢是圓珠筆的3倍，一枝圓珠筆的價錢是2元。老師買鋼筆用了多少元？

21．農機廠一車間分3個組加工3420個零件，每組12個工人。平均每個工人加工多少個零件？（用兩種方法解）

22．工廠租用10輛汽車運480噸貨，每輛汽車都運了12次。平均每輛車每次運貨多少噸？

23．啄木鳥一天能吃645隻害蟲，青蛙8天能吃608隻害蟲。啄木鳥每天比青蛙多吃害蟲多少只？

24．一堆煤160噸，4輛卡車3次運96噸。照這樣計算，4輛卡車幾次才能運完這堆煤？

25．工程隊鋪一條路，計劃每天鋪90米，20天可以鋪完。實際只用了18天，平均每天鋪多少米？

思考題：
1．強強8歲時，他父親32歲。當父親的年齡是強強的2倍時，父親多少歲？

1、 某校三年級有4個班，共為殘疾人捐款576元，平均每人捐3元，平均每班有多少人？ 2、修一段長324米的路，前8小時共修了240米，剩下的每小時修21米，還要幾小時才能修完？ 3、訂一份電視節目報半年需要15元，張叔叔想訂閱三個季度的電視節目報，需要多少錢？有線電視收視維護每月16元，全年要多少錢？ 4、一堆煤，計劃每天燒45千克，可以燒32天，由於節省用煤，實際燒了36天，實際每天燒煤多少千克？

1、修路隊修一條長1500米的公路，已經修好了300米，剩下的要在6天修完，平均每天要修多少米？

2、運動場跑道一圈是400米，王叔叔每天堅持跑2圈半。他每天跑多少米？

3、小麗走一步長約5分米，她從家到學校一共走了540步，算一算，她家到學校大約有多少米？

4、蘭蘭身高134厘米，東東比蘭蘭高5厘米。東東身高是多少厘米？

5、紅領巾小學三年級有男生257人，女生235人，已經體檢身體的有387人，沒有體檢的有多少人？

6、圖書室借出456本圖書，還剩207本，現在又還回285本，圖書室里現在有多少本？

7、紅領巾小學買來皮球380個，足球70個，課外活動時借出去423個，現在學校還剩多少個球？

8、三（2）班捐贈圖書400本後還剩273本，現在又買來125本，現在三（2）班有圖書多少本？

9、冬冬想買一輛310元的滑板車，已經攢了200元。如果他每月攢30元，再攢幾個月就夠了？

10、東方紅小學的學生為希望工程共捐贈900本書，其中故事書326本，科技書475本，其餘的是連環畫。連環畫有多少本？

11、一個正方形的邊長是8厘米，如果把它的邊長增加10厘米，那麼它的周長增加多少厘米？

12、一個長方形的操場周長是400米，長是寬的3倍，這個操場的長和寬各是多少米？

13、有兩個同樣的長方形，長是8分米，寬是4分米。如果把它們拼成一個長方形，這個長方形的周長是多少分米？如果拼成一個正方形，這個正方形的周長是多少分米？

14、冬冬借了一本科技書有40頁，一周後歸還，他每天准備看6頁，能按時歸還嗎？

15、三（2）班有44人，老師准備分成8個小組討論，每組可分幾人，還剩幾人？

16、用一段長4米的布料可以裁5件同樣大小的背心。做一件背心要用多少布？

17、一頭小象重4噸，用一輛載重10噸的大貨車運，一次最多能運幾頭小象？

18、紅旗連鎖店原有瓶干632袋，賣出385袋，又運來200袋，這時店裡有多少袋瓶干？

19、學校買來810本練習冊，一年級領走168本，二年級領走165本，還剩多少本？

20、一列火車的第10號車廂原有116人，到某站後，有58人下車，有45人上本。再開車時，這節車廂有多少人？

21、一台VCD要238元，一台掃描儀要458元，爸爸帶了800元錢。夠不夠？

22、張大爺打了700斤魚，上午賣出523斤，下午比上午少賣出394斤。
（1）下午賣了多少斤？（2）這一天一共賣了多少斤？（3）還剩多少斤？

23、小明和姐姐一道去書店，姐姐買一本《英語辭典》用去87元，小明買一本科技類的書用去24元。姐姐付給收銀員150元，應找回多少元？

24、要給一幅長30厘米，寬26厘米的畫做畫框。畫框的周長至少是多少厘米？

25、用兩個長4厘米，寬3厘米的長方形拼成一個大長方形。大長方形的周長可能是多少？

26、向陽小學的操場是一個長方形，長100米、寬65米。小強圍著操場跑了2圈，小強一共跑了多少米？

27、有學生31人，老師2人。每船限乘4人，至少要租多少條小船？

28、一副中國象棋16元，一副跳棋12元，一副圍棋是一副中國象棋與一副跳棋價錢和的3倍。小明帶80元，買一副圍棋夠嗎？

29、同學們倡議捐400本圖書給「手拉手」學校。一至六年級各捐了58本，還要捐多少本就達到了400本？

30、春季植樹。五年級植樹12棵，六年級植樹16棵，全校植樹的棵數是五、六年級植樹棵數的3倍，全校共植樹多少棵？

31、原來有30個同學，又走來15個。這些同學5人排一行，可以排幾行？

32、用一根36厘米的鐵絲正好圍成一個正方形。這個正方形的邊長是多少厘米？

33、一根繩子長25米，先剪下10米，剩下的每兩米做一根短跳繩。可以做多少根短跳繩，還剩多少米？

34、把一張長36厘米，寬18厘米的長方形紙片，剪成兩個最大的正方形，其中一個正方形的周長是多少厘米？

35、一根繩子的5倍是45米，一根鐵絲是這根繩子的7倍。這根鐵絲長多少米？

36、修一條945米的路，第一個月修了354米，第二個月修了276米，第三個月還要修多少米才能修完？

37，超市上午賣出大米153千克，下午比上午多賣出56袋，這一天工賣出大米多少袋？

38、水果店運回54筐水果，其中48筐是蘋果，其餘是梨，問蘋果的筐數是梨的多少倍？

39、一輛汽車每小時行55千米，照這樣計算，4小時可以行多少恰千米？

40，飼養小組養32隻白兔，26隻黑兔，養的灰兔比白兔的總數少18隻，養會灰兔多少只？

41，修路隊修一條路，已經修了550米，剩下的是已經修的4倍，剩下多少米？這條路全長多少米？

42，明明有42張油票，芳芳的郵票比明明多14張。他們一共有多少張郵票？

43、校園里有水杉樹24棵，松樹的棵數是水杉數的3倍。水杉和松樹一共有多少棵？水杉樹比松數少多少棵？

44黑天鵝有35隻，白天鵝的只數比黑天鵝的3倍還多8隻。白天鵝有多少只？

45、王阿姨去買3個足球，每個足球28元，付給營業員100元，找回多少元？

46、一個長方形操場，長55米，寬35米，小華沿操場的邊跑了兩全圈，跑了多少米？

47、三（1）班借29本，三（2）班借了38本，三（3）班借的書比一班和二班借的總數少34本，三（3）班借書多少本？

48、水果店運來850千克蘋果，上午賣286千克，下午賣354千克，還剩多少千克？

49、一根繩子長25米，先剪下10米，剩下的每兩米做一根短跳繩。可以做多少根短跳繩，還剩多少米？

50、小紅、小英、小蘭、小平四人進行一次乒乓球比賽。每兩人打一次，一共要打多少場？請把他們寫出來。

51、650千克蘋果，賣出了385千克，有運回270千克。水果店現在有蘋果多少千克？

52、紅星小學三年級的同學乘四輛汽車去春遊，前3輛車各坐68個同學，第4輛車坐74人，這次春遊一共去了多少人？

53、一篇文章600字，小芳的爸爸平均每分鍾能打67個，9分鍾能打完嗎？
請你先計算，再回答。

53、操場上有26人在條高，跑步的人數比跳高的3被多10人，跑不的有多少人？

54、超市上午賣出大米176袋，下午比上午多賣出43袋，這一天共賣出多少袋？

55、一段鐵絲長84厘米，做了一個邊長是26厘米的正方形框架後，還剩多少厘米？

56、少年宮的舞蹈隊有48人，樂器隊有27人，合唱隊的人數是舞蹈隊和樂器隊的總數2倍。合唱隊有多少人？

57、有38個糖果，平均分給7個小朋友，每人分幾個？還剩幾個？

58、一根長19米的繩子，先剪下8米，剩下的每兩米做一根短跳繩。可以做多少根段跳繩，還剩多少米？

59、文具店有600本練習本，賣出一些後，還剩4包，每包25本，賣出多少本?

60、三年級同學種樹80顆，四、五年級種的棵樹比三年級種的2倍多14棵，三個年級共種樹多少棵?

61、學校有808個同學，分乘6輛汽車去春遊，第一輛車已經接走了128人，如果其餘5輛車乘的人數相同，最後一輛車乘了幾個同學?

39個同學在操場上跳繩，每3人一組，可以分成多少組？

2．4棵楊樹苗48元，3棵松樹苗63元，哪種樹苗每棵的價錢貴一些？

3．三（1）班小朋友做玩具，一共做了48個，送給幼兒園15個，其餘的平均分給一年級3個班，每班可以分得幾個？

4．張教師帶100元去商場買3個小足球，找回了7元，你能知道每個小足球多少元嗎？

5．一本《故事大王》共65頁，小明打算4天看完，小花打算6天看完，小明平均每天要看多少頁？小花呢？

6．張大伯家養了18隻鴨，養雞的只數是鴨的2倍，張大伯家養雞和鴨一共多少只？

7．停車場有大汽車45輛，小汽車比大汽車多17輛，大汽車和小汽車一共有多少輛？

8．明明有42張郵票，芳芳比他少15張，他們倆人一共有郵票多少張？

9．一件上衣45元，褲子比上衣便宜12元，買一套衣服要多少元？

10．小白兔拔了14個蘿卜，小灰兔拔的是它的3倍。小白兔比小灰兔少拔了多少棵？

11．校園里有水杉樹24棵，松樹的棵數是水杉樹的3倍。水杉樹和松樹一共有多少棵？水杉樹比松樹少多少棵？

12．公園里有黑天鵝28隻，白天鵝的只數比黑天鵝的3倍多9隻。白天鵝有多少只？

13．三年級去圖書館借書，上午借了420本，下午比上午多借20本。這一天三年級共借書多少本？

14．用6個邊長1厘米的小正方形拼成一個大長方形，拼成的長方形的長和寬各是多少厘米？周長是多少厘米？

15．一個長方形操場，長55米，寬35米，小華沿操場的邊跑了2圈，跑了多少米？

16．用一根線正好圍成一個邊長是8厘米的正方形。這根線長多少厘米？

17．養魚場去年放養魚苗896尾，今年放養的魚苗數是去年的2倍。今年放養多少尾？

18．科學館上午有3批學生來參觀，每批169人，下午又有213名學生前來參觀。這一天一共有多少學生來參觀？

19．一頭牛一天要吃32千克草。2頭牛4天要吃多少千克草？

20．有一塊土地， 用來種西紅柿， 用來種茄子，其餘用種西瓜。西瓜佔地幾分之幾？

21．李大伯家養了200隻雞，第一天先賣128隻，平均每隻雞可賣9元，李大伯這天能賣多少元？
剩下的雞第二天賣，每8隻裝一籠，能裝多少籠？

22．48個同學去採集昆蟲標本，每3人分一組，可以分成多少組？

23．同學們要種93棵樹，已經種了18棵，剩下的樹苗平均分給5個小組，每個小組還要種多少棵？

24．上海市六月份降水量是42毫米，七月份比六月份少了14毫米。六、七兩個月一共降水多少毫米？

25．玩具廠每小時可以生產玩具600個，從上午十時到下午二時，大約可以生產玩具多少個？

26．一個正方形花圃，邊長是15米。它的周長是多少米？

27．在一塊長16米，寬8米的長方形地的周圍圍上圍欄，圍欄一共長是多少米？

28．少年宮學習繪畫的小朋友共108人，學習書法的小朋友人數比學習繪畫的2倍少36人。少年宮學習書法的有多少人？

29．每根跳繩長2米。65米長的一根繩子，最多能剪多少根跳繩？還剩幾米？

30．李教師買了2副羽毛球拍，付出70元，找回6元。每副羽毛球拍多少元？

31．一本科普書，小明准備6天看完，平均每天要看多少頁？

32．同學們做了80朵紙花，每5朵扎一束，可以扎幾束？每4朵扎一束，可以扎幾束？

33．一種練習本每本的單價是4角。王教師用5元錢，最多可以買多少本這樣的練習本？

34．小華去商店裡買飲料，買了5瓶，付給營業員100元，找回35元。每瓶飲料多少錢？

35．同學們到果園參加義務勞動，男同學有40人，女同學有38人。每6人分一組，一共可以分成多少個小組？

36．三（2）班有男生26人，女生22人。全班同學平均分成4個小隊。平均每個小隊有多少名同學？如果每個同學發2本數學練習本，全班一共需要多少本數學練習本？

37．學校舞蹈隊里有18名男生，女生人數是男生的2倍。舞蹈隊男、女生一共有多少人？

38．去天文台參觀的女生有9人，男生去的人數比女生的3倍還多1人。40座的汽車夠坐嗎？

39．一批貨物，已經運走了8噸，剩下的是運走的5倍。這批貨物一共有多少噸？

40．小明買了6套體育畫片，每套4元，又買了一本描紅字帖15元。小明一共花了多少元？

㈣ 怎麼通過QQ推廣私募基金

證監會攜手央行強化監管，私募基金範圍進一步拓展。
由中國證監會私募基金工作小組負責起草並提交國務院法制辦，該小組組長劉健鈞此前擔任國家發改委財政金融司金融處處長。
看點：
界定了證監會、發改委及央行在私募基金監管中的角色，並再次明確了中國證監會的主導地位；
首次將投資於一二級市場的非公開募集的基金統稱為私募基金，並在監管、稅收、處罰等各方面進行了完善；
新增一章專門界定了創業投資基金。
中國基金報記者 吳昊 劉明

近日，中國基金報記者獨家獲悉，國務院法制辦正就《私募投資基金管理暫行條例》(送審稿)(下文稱「國務院版」《條例》)征詢各界意見。
消息人士透露，「國務院版」《條例》主要由中國證監會私募基金工作小組負責起草並提交國務院法制辦，該小組組長正是從國家發改委財政金融司金融處處長一職調任的劉健鈞。劉被視為證監會與發改委協調私募基金立法問題的「潤滑劑」，幾個月前曾公開表示，私募基金管理草案已上報13個部委徵求意見。
業界認為，徵求意見的時間或會很長，私募基金立法之路仍在漫漫求索。中國基金報記者獨家獲得的這份「國務院版」《條例》，界定了證監會、發改委及央行在私募基金監管中的角色，並再次明確了中國證監會的主導地位。此外，與去年6月中國證監會發布的《私募證券投資基金業務管理暫行辦法(徵求意見稿)》(以下簡稱證監會《徵求意見稿》)相比，「國務院版」《條例》還明確了私募基金的定義，並在監管、稅收、處罰等各方面進行了完善。
私募行業的正規化發展也在日前獲得了重大突破。隨著中國基金業協會頒布《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法(試行)》，私募機構注冊備案工作已經開始，目前有超過2000家私募機構通過中基協登記系統提交資料，中基協已經向其中的100家頒發了登記證書。

綜合監管
與央行信息共享

「國務院版」《條例》第六章「監督管理」要求，證監會「定期將股權投資基金的備案和統計監測等情況」通報給發改部門；發改部門「發現股權投資基金存在不符合有關發展規劃和產業投資政策的，及時通報國務院證券監督管理機構進行查處」。此外，證監會和央行將「建立私募基金風險提示部門間協調配合機制，實現信息共享」。
「國務院版」《條例》再次強調了證監會的監管權，「國務院證券監督管理機構有權自行或者授權派出機構，依法對私募基金管理人、私募基金託管人、私募基金銷售機構等開展私募基金業務情況，定期或者不定期進行非現場檢查和現場檢查」。事實上，去年六七月間中央編制辦印發的《關於私募股權基金管理職責分工的通知》就已明確證監會負責私募股權基金的監督管理，並成為股權投資管理機構、創業投資管理機構向基金業協會申請登記的依據。
一直以來，國內金融領域實行分業監管，根據《證券投資基金法》第一百一十四條規定，證監會有權進入涉嫌違法行為發生場所調查取證。那麼，證監會有關部門是否可以到與私募基金業務相關的銀行、會計師事務所等機構進行調查取證？業內人士認為，目前分業監管、混業經營的格局容易導致監管責任模糊，特別是近些年各種跨業創新金融產品涌現，綜合監管是大勢所趨。
在「國務院版」《條例》的監管章節里，誠信檔案和分類監管也引人關注。私募基金管理人及其從業人員將建立「證券期貨市場誠信檔案資料庫，並公告重大失信信息；根據私募基金管理人的信用狀況，實施差異化分類監管」。

完整定義
私募基金添投資標的

去年6月1日頒布實施的新《基金法》，首次將私募基金納入法律范疇，即非公開募集基金財產的證券投資，包括買賣公開發行的股份有限公司股票、債券、基金份額，以及國務院證券監督管理機構規定的其他證券及其衍生品種，將投資於一級市場的私募擋在門外，因此私募股權基金的監管歸屬問題也被廣泛熱議。
「國務院版」《條例》則首次將投資於一二級市場的非公開募集的基金統稱為私募基金。此前，證監會《徵求意見稿》僅延續新《基金法》規定，並沒有對私募基金定義進行完整表述。「國務院版」《條例》明確指出，「私募基金財產的投資包括買賣股份有限公司股票、企業股權、債券、基金份額及其他投資合同約定的投資標的」，增加了「企業股權」一項。同時，「國務院版」《條例》還新增一章專門界定了創業投資基金，即主要投資於未上市創業企業普通股或者依法可轉換為普通股的優先股、可轉換債券等權益的私募基金，拓展和明確了私募基金的范圍。

登記備案
適度監管之「度」惹爭議

未來私募機構或許需要獲得「許可」之後才能運行。在「國務院版」《條例》「登記備案」一章中，明確指出各類私募基金管理人，均應當根據基金行業協會的規定，向基金行業協會申請登記，並報送相關基本信息。此外，各類私募基金募集完畢，私募基金管理人也應該根據基金行業協會的規定，辦理基金備案手續。
而在證監會《徵求意見稿》中，符合一定條件的私募才需要向基金行業協會申請登記，這些條件包括實繳資本或者實際繳付出資不低於1000萬元、投資規模累積在1億以上、有兩名符合條件的持牌人及一名合規風控負責人等。
記者了解到，業內人士對這一規定存在不同意見。一位參與「國務院版」《條例》意見徵求的相關人士告訴記者，歐美各國對私募機構的要求主要是自律，因為畢竟私募不涉及公眾利益，投資者也有較強的風險識別能力，因此不需要登記注冊和披露信息；之前國內對私募行業也一直採取區別於公募基金的適度監管原則，如果不論規模大小一律都需要登記或者備案，也會給基金業協會帶來巨大的工作量，很難順利推行。
證監會《徵求意見稿》和「國務院版」《條例》都規定，未向基金行業登記，任何單位或者個人不得使用「基金」或者「基金管理」字樣或者近似名稱進行投資活動。

募資規范
合格投資者門檻或提升

「國務院版」《條例》第三章「資金募集」就私募基金的募集、銷售、推廣等行為進行規范，第十一條規定「私募基金應當向合格投資者募集，合格投資者的具體標准由國務院監督管理機構另行規定」，第十四條規定「投資者應當確保委託資金來源合法，不得非法匯集他人資金投資私募基金」。
雖然合格投資者的具體規定尚未出台，但私募業內預計合格投資者要求將高於目前傳統信託通道的陽光私募。深圳一位信託人士表示，此前陽光私募都是以信託計劃的投資顧問身份管理信託產品，信託公司對合格投資者的要求並不高，投資一個信託計劃的「自然人、法人或者依法成立的其他組織」只要求「不少於100萬元人民幣」，而且並未嚴格執行，甚至有投資者集資購買信託產品的情形。
根據近期基金業協會的建議，私募基金合格投資者應滿足的要求包括：個人投資者的金融資產不低於500萬元人民幣，機構投資者的凈資產不低於1000萬元人民幣。而此前證監會《徵求意見稿》的要求更低，「個人或者家庭金融資產合計不低於200萬元人民幣」，即可視為合格投資者。

投資規范 嚴禁老鼠倉

私募納入監管後有望告別灰色地帶，此前通過信託發行的陽光私募存在同門產品業績差異較大、「老鼠倉」、涉嫌內幕交易等多種損害投資者利益的行為。「國務院版」《條例》第四章「投資運作」規定，私募基金管理人、私募基金託管人及其從業人員從事私募基金業務不得在管理的不同私募基金之間進行利益輸送，不得泄露因職務便利獲取的未公開信息，利用該信息從事或者明示、暗示他人從事相關的交易活動，不得從事損害基金財產和基金份額持有人利益的投資活動，不得玩忽職守，不按照規定履行職責等。
雖然在《基金法》將私募納入監管前，一些大型私募基金公司已經有了嚴格的內控體系，但不少私募至今仍未規范從業人員投資的行為，甚至糾結於是否要備案、備案是否會影響從業人員炒股等。
近年來，私募基金管理人和持有人經常因為信息不對稱而產生糾紛。「國務院版」《條例》在私募基金信息披露方面也提出了更多要求，如第二十條規定，私募基金管理人和託管人要如實向基金份額持有人提供基金投資情況、資產負債情況等，私募基金投資決策等相關材料保存期限不得少於10年。
未來無論是獨立發行的私募產品，還是券商資管、基金專戶、保險資管等發行的基金，都將作為私募機構而適用於相關處罰條例，這將極大促進行業的規范發展。在「國務院版」《條例》「法律責任」一章中，處罰措施由六條增加到八條，處罰力度也有所增加，例如此前未向基金業協會申請登記的，單處或者並處警告、3萬元以下罰款，而在「國務院版」《條例》中則處10萬元以上30萬元以下罰款。並就未充分揭示風險並誤導購買、投資者人數超過規定、侵佔挪用基金財產等情況作出相關處罰依據，情節嚴重還會對有關責任人採取市場禁入措施。

㈤ 學習理財要怎樣開始呢

「90後」理財，從學習記賬開始

湖南在線 04-09 00:00

4月8日，長沙白領李綿在其個人微博上大呼，「公司一『90後』都要結婚了，這讓我們這些『80後』的姐姐情何以堪？」事實上，「90後」正逐步成為結婚登記主力軍，離開父母，小家庭該如何打理，又該怎樣做好理財呢？

理財案例

「90後」的小陳和小周，今年都是25歲。2014年，兩人組建了自己的小家庭。目前，小陳在長沙某網站工作，月收入4000元，小周在某旅行社任職，月收入3500元左右，兩人都有五險一金，年終獎總計為2萬元左右。

結婚時，雙方父母為他們買好了婚房和汽車，所以他們生活安逸，無憂無慮。盡管處於「上不養老，下不養小」的生活，但目前小兩口的狀態是賺多少花多少，有時甚至還要父母給予一定的生活補助。兩人計劃明年要小孩，小陳犯愁「孩子出生後，可怎麼養得起？」

案例分析

對於像「90後」小陳和小周這樣的年輕人家庭，父母幫襯很多，生活基本沒壓力，「做自己想做的事，過自己想過的生活，趁年輕好好享受」是他們的生活准則。但人生不是百米賽跑，起點高並不意味著最終就能贏得比賽，小陳和小周如果在消費觀念上一直不改變，不重視理財，待到父母年老力衰，他們的生活將十分窘迫和難堪。

理財建議

中國銀行平和堂支行理財師吳昊認為，小陳夫妻二人都是剛剛脫離父母、真正實現財務獨立的「90後」，該階段事業與家庭剛剛起步，盡管目前生活愜意，但也即將步入「上有老下有小」的人生責任最重階段。你不理財，財不理你，家庭理財需趁早，先從學會記賬開始做起，精打細算，適度消費，「會過日子」的人才能真正「過好日子」。

理財規劃

1、制訂理財計劃

「90後」小家庭首先要制訂理財計劃，最好能用具體數字的形式呈現出來，比如1年存10萬，2年要寶寶預計准備10萬元備用金等。可以將每月的家庭收入分三份管理：一是每月的生活開支；二是每月定期儲蓄的資金，可以以基金定投方式進行儲備；三是投資資金，可以讓家庭閑錢增值，比如5萬元可以購買年收益率5%左右的銀行理財產品等。

2、改變消費觀念

婚姻和戀愛區別很大，兩人共同組建起了一個家庭，意味著兩人也多了一份責任。「90後」應轉變「提前消費」的觀念，根據家庭的收入狀況和理財目標，做到適度消費。待孩子出生後，可以提前准備孩子教育金，緩解未來孩子上學、家庭支出的壓力。

3、共同管理賬戶

民政局數據顯示，30-40歲人的婚姻最易破裂，很大一部分原因在於夫妻為了一些金錢小事扯皮，最終導致感情破裂。所以，為了減少家庭矛盾，建議「90後」小家庭可以建立一個共管賬戶，兩人每月都固定拿出一筆收入放入共同管理賬戶，這樣既可以省錢，又可以培養雙方的感情。另外，一定要養成記賬的好習慣。

4、多元化增值財富

兩人每月總收入為7500元，無需供房、供車，兩人一個月積累3500元並非難事，再加上年終獎，一年下來能累計到可觀的62000元，家庭形成期階段，風險承受能力比較高，可按照 「高風險70%+中低風險20%+無風險10%」的比例進行投資配置，購買股票基金、銀行理財產品或P2P網貸，實現年化率7%的財富增值在情理之中。

■記者 潘海濤 通訊員 鍾欣

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㈥ 請問，現在銀行怎麼存錢才是最有利潤的，，本人月收入2800，月有大約1500塊，試詳細說明，，謝謝

掌握合理存款方式 不僅取款方便還更有"利"可圖
參加工作四五年，工資卡上的存款已攀升到10萬元，可利息始終不見漲，吳昊有些無可奈何——活期存款利息幾乎可以忽略不計，可存定期吧，需要用錢時，取款又太不方便了。
吳昊告訴記者，單位統一辦理的工資卡是他唯一一張借記卡，平時工資每月按時打在卡上，要用錢時就隨時到銀行網點取款，平均每月可以攢下近2000元。
如今，工資卡上的存款已累計超過10萬元，「這也算是一筆不小的存款，可查詢利息，才區區幾百元。」吳昊心有不甘地說。
「因為不會『算計』，不少市民錯失了積累『小利』的機會。」中行省分行理財師曾慶莉說，如果能掌握合理的存款方式，不僅取款方便，還更加有「利」可圖。
招數一
選擇短期自動轉存
曾慶莉說，假設客戶手中的活期存款預計在幾個月內不用，選擇定期三個月或六個月比較劃算，但客戶需要弄清楚存款的銀行是否有自動轉存業務，選擇能本金利息自動轉存的銀行，還可省去客戶跑銀行的麻煩。
比如：您手上有1萬元，先存三個月定期，到期時利息為79.09元。到期後，如果不用這部分錢，之後的三個季度將繼續連本帶利自動轉存，利息分別為79.71元、80.34元、80.98元，轉存一年後利息總計為320.12元，比存1萬元的活期多出251.72元。
適用客戶：手上有筆存款，短期內不會使用，但不確定何時會用的存款人。
招數二
運用「部分提前支取」
曾慶莉介紹，目前銀行對定期存款可辦理「部分提前支取」的業務，即客戶把錢先存成定期，用時取出一部分，取出的部分按活期計息，其餘的錢仍按照定期存款利率計息。
比如：客戶手中有1萬元，存了一年定期，若中途急用5000元，則這1萬元的利息分兩部分，一部分為5000元的半年活期利息，即5000×0.72％×95%的一半，共17.1元；一部分為5000元的一年定期利息，即5000×4.14％×95%＝196.65元，總計213.75元。 這樣算下來，要比存活期多出145.35元。
適用客戶：手頭有大額資金，短期內會使用一部分的存款人。
招數三
選擇七天通知存款
「七天通知存款按1.71%的利率結息，這比普通流動賬戶0.72%的活期利率高出2倍多。」曾慶莉說，這種存款方式是按復利計息，提前7天就可取款，流動性很強，但門檻較高，存款金額5萬元起步。
比如：1萬元存一年活期，年利息僅68.4元，若按七天通知存款計息，扣除所得稅後年利息近170元，比活期存款利息高出兩倍有餘，而取款靈活性和活期存款相當。
適用客戶：存款金額較大，且要求資金流動性好的存款人。
巧排定期存款金額多獲利 儲蓄理財善用五大高招
在股市持續低迷 , 央行對儲蓄存款利率多次上調 , 利息稅由 20% 調低到 5%
後，很多人已開始把錢從股票和股票型基金上撤了回來，把投資儲蓄又當成了自己的最愛。但是，當這些人把錢用於儲蓄時，運用的理財技巧少之又少。
因缺乏科學合理的計劃，白白損失了不少利息。那麼，儲蓄理財究竟有何高招呢？
高招之一：
因需選擇期限
投資者進行存儲時，最好合理選擇存款期限，正確確定儲蓄種類，如果能存定期一年或三年儲蓄存款，就選擇一年或三年定期儲種，不要本來能存定期一年或三年定期儲蓄存款，而存成了半年儲蓄存款或定活兩便儲蓄存款，甚至是活期儲蓄存款。這樣一來，儲蓄存款在一年或三年到期後，儲蓄存款的利息就會相差太遠。此外，定期儲蓄存款提前支取或逾期支取都按現行活期利率計算利息。為此，在選擇儲蓄存款期限時，一定要合理選擇，既不要太長也不要太短，如果選擇錯了儲種就會大大減少利息收入。
高招之二：
巧排定期存款金額
現在很多人都因貪圖定期儲蓄存單越少，越方便保管，在投資定期儲蓄存款時喜歡把存款存成大存單。其實，這種做法不利於理財，很容易損失利息。如自己一旦遇到急事，即使再小的金額，也需要動用大存單，這樣一來就損失了不應該損失的利息。為避免這種不必要的損失，銀行投資定期儲蓄存款時，盡量把儲蓄存款的金額巧妙排開，如有
10 萬元，不妨呈金字塔形排開，存上 4 張存單， 1 萬元、 2 萬元、 3 萬元、 4 萬元各一張。如此，無論自己提前支取多少金額，利息損失都會降到最低。
高招之三：
約定「自動續(轉)存」
如果人們在定期存款到期後不去銀行進行儲蓄存款轉存，儲蓄存款超期部分銀行就會按活期利率計算利息，如此，就勢必會損失不少利息收入，如果存款金額更大一些、逾期時間更長的話蒙受的利息損失就會更大。為此，為避免這些不必要的損失，人們在存定期儲蓄存款時，要多採用與銀行約定「自動續(轉)存」的方法，銀行對自動續(轉)存的儲蓄存款以轉存日的利率為計息依據，轉存時，都會把原來儲蓄存款的本和利都按約定續(轉)成定期儲蓄存款。這樣既可避免到期後忘記轉存而造成不必要的利息損失，又能為人們省去多跑銀行進行轉存奔波的辛苦。如果是遇到降息，自動續(轉)存方式也可保證定期儲蓄存款到期後儲戶的利益。一旦及時給予了自動(續)轉存，而該筆儲蓄存款又期限較長、金額又較大，就會為儲戶帶來非常可觀的收益。
高招之四：
宜選兩種通知存款
如果有人有一大筆現金，估計在短期內使用，最好多選「 1 天、 7 天通知存款」。「 1 天、 7
天通知存款」這兩種存款都是新儲種，該存款儲戶存入時不約定存期，支取時需提前通知銀行和約定支取存款的日期和金額，「 1 天、 7
天通知存款」的起存點和最低支取額個人均為 5 萬元，需一次存入，可分次支取，利隨本清。因該種儲蓄存款存取靈活、利率又較高，實是一年內難以確定存期的個人 5
萬元以上大額閑置資金的最佳儲種。
高招之五：
急用需多用「部提」
任何人過日子都會遇到急用錢的事，而在此時多數人家持有的定期儲蓄存單一般都不可能正好到期。這些人家往往只好把自己的定期儲蓄存單提前支取，以應燃眉之急。但提前支取，方法不同，利息損失也就會不同，所以在提前支取時考慮如何支取很重要。現在多數銀行都推出了定期儲蓄存款部分提前支取業務。因此，為減少利息損失，在進行提前支取時最好採用這種支取方式。
台階儲蓄接力儲蓄有技巧 學會五招存錢利息更高
從我們小時候接過父母給我們的存錢罐開始，就對儲蓄有了一定的概念。
直到我們長大後，開始了解股票、基金、理財等等概念時，可能就忽視了儲蓄的存在。其實我們應該清楚地認識到，儲蓄應該是所有投資理財的基礎，只有建立一個良好的儲蓄習慣才能有助於我們更好地進行其他方面的投資理財。但在時下相對低利率的時代，掌握一些必要的儲蓄技巧顯得十分重要。
技巧1交替儲蓄
假定你手中有5萬元的現金，你可以把它平均分成兩份，每份2.5萬元，然後分別將其存成半年和一年的定期存款。半年後，將到期的半年期存款改存成一年期的存款，並將兩張一年期的存單都設定成為自動轉存。這樣交替儲蓄，循環周期為半年，每半年你就會有一張一年期的存款到期可取，這樣也可以讓自己有錢應備急用。
專家點評：假如你手中的閑錢較多，而且一年之內沒有什麼用處的話，交替儲蓄法則會比較適合你。
技巧2 利息滾利儲蓄
如果你有一筆額度較大的閑置資金，你可以選擇將這筆錢存成存本取息的儲蓄，在一個月後，取出這筆存款第一個月的利息，然後再開設一個零存整取的儲蓄賬戶把所取出來的利息存到裡面，以後每個月固定把第一個賬戶中產生的利息取出存入零存整取賬戶，這樣不僅存本取息儲蓄得到了利息，而且其利息在參加零存整取儲蓄後又取得了利息。
專家點評：即使你選擇較低風險的儲蓄，也要盡可能讓每一分錢都滾動起來，包括利息在內，盡可能讓自己的收益達到最大的程度。
技巧3 分份兒儲蓄
假定你有1萬塊現金，你可以將它分成不同額度的4份兒，分別是1000元、2000元、3000元、4000元，然後將這4張存單都存成一年期的定期存款。在你一年之內不管什麼時候需要用錢的時候，都可以取出和所需數額接近的那張存單，這樣既能滿足用錢需求，也能最大限度得到利息收入。
專家點評：這種方法適用於在一年之內有用錢預期，但不確定何時使用、一次用多少的小額度閑置資金。用分份兒儲蓄法不僅利息會比存活期儲蓄高很多，而且在用錢的時候也能以最小的損失取出所需的資金。
技巧4 台階儲蓄
假定你手中有5萬元現金，你可以把它平均分成5份兒，用1萬元開設一個一年期的存單，用1萬元開設一個兩年期的存單，用1萬元開設一個三年期的存單，用1萬元開設一個四年期的存單，用1萬元開設一個五年的存單，這里要注意一下，四年期的存單可以選擇三年期加一年期的方法進行存儲。這樣的儲蓄方法可以使存單到期額度保持等量平衡，具有非常強的計劃性。
專家點評：此方式較適合生活支出有規律的家庭，儲蓄期限的長短結合能讓資金照顧到你不同時期的使用，讓你的生活井井有條。
技巧5 接力儲蓄
如果你每個月會固定存入銀行2000元的活期存款，你可以選擇將這2000元存成3個月的定期，在之後的兩個月中，繼續堅持每月一筆2000元的定期存款，這樣一來，在第四個月的時候，你的第一個定期存款就會到期，從此開始你每個月都會有一筆3個月的定期存款到期供你支取。
這種儲蓄方式不僅不會影響到你日常的用錢需求，還能讓你取得比活期儲蓄更高的利息收入。
專家點評：它和交替儲蓄法則比較相似，但它的操作更為靈活，應該是完全能夠代替日常活期儲蓄的一種定期儲蓄方法。
專家建議：工薪族理財信守三準則
低利率時代，工薪族究竟該如何理財呢？
首先，現金為王
在經濟前景尚不十分清晰的情況下，人們應更加篤信「現金為王」的道理。對以儲蓄為主要理財手段的投資者來說，降息的影響並不是很大，完全可以繼續以此理財。其他理財產品應當以短期投資為主，一般3～6個月為一個周期，盡量保持資金的流動性。
其次，投資固定收益類產品
債券投資方式主要有國債、債券類理財產品和債券基金三種。專業人士表示，其中國債是首選。投資國債操作簡便，投資風險相對較低。無論是對於保守型理財者還是有一定風險承受能力的投資者，國債都可以作為資產配置的一個品種進行購買，並以此降低整體投資的風險水平。
第三，購買金條抵禦未來風險
在全球金融海嘯以及央行處降息周期的大背景下，黃金作為投資避險工具的保值增值功能，被不少投資者看好。有業內人士建議，保守型投資者不妨選擇適合自己的黃金投資方式，購入一些黃金，作為保值手段。金融危機是深化還是緩和仍是無法確定的。在這個時候，黃金的保值作用就越發凸顯。
雖然「藏金於民」的提法沒有正式提出，但是不少人在資產中紛紛配置了黃金，比如，巴菲特旗下的基金資產配置比例中黃金佔了15％～20％。
就目前而言，黃金除了其保值屬性外，其投資屬性也是很重要的，黃金的保值是看長期的，不是看短期的起起伏伏。
存錢賺收益！工資卡自動轉存利息差5倍多
在目前市場低迷的情況下，「開源」對上班一族來說似乎太難，特別是對月光族，「節流」則是值得重視的積累財富的方式。建行福州城東支行理財師王小姐建議上班一族，可綁定自己的工資卡，自動將卡內的活期存款轉為定期。
王小姐說，工資卡里的錢都是活期存款，而目前活期存款的年利息為0.36％，低利息收益相當於讓活期存款在工資卡里睡大覺，而目前定期存款最低的年利息是1.71％，想進行固定儲蓄和賺定期利息，又不想總是跑銀行而浪費時間，可從辦理工資卡的約定轉存開始。
以一家銀行的約定轉存為例，如果你現在有1.1萬元的儲蓄存款，全部以活期存在銀行，一年應得利息為：11000×0.36％＝39.6元。如果你選擇約定轉存，你可以與銀行約定好，1000元存活期，超過部分存一年定期。那麼，這1.1萬元就被分成了1000元的活期和1萬元的一年定期。一年下來，你應得利息為：1000×0.36％＋10000×2.25％＝3.6＋225＝228.6元。兩者相比，後者應得利息是前者的5.75倍。
想擁有此項服務的人，可憑工資卡和身份證，到銀行櫃台開通這項服務，並可設定一個轉存點，讓活期賬戶里的資金自動劃轉到定期賬戶。需要注意的是，不同銀行的轉存起點和時間有所不同。
另外，工薪族還可以選擇基金定投，來管理自己的銀行卡，從而達到強制儲蓄的目的。具體做法是，和銀行簽訂一個協議，約定每月的扣款金額，以後每月銀行就會從你的工資卡中扣除約定款項，劃到基金賬戶完成基金的申購。
存1年享5年期利息 變著花樣存錢收益高
家庭資產縮水、股指反彈乏力、理財產品收益「跌跌」不休、降息呼聲頻頻……在通縮勢頭越來越明顯的今天，居民的理財觀念應該如何轉變？是否可以通過提前布局，以取得不俗的理財收益？

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我的男友是怪物

㈧ 表明不想與他認識，和有任何關系，卻仍然粘著你的人，不懷好意的人怎麼讓他自己滾蛋

對於這種死皮賴臉纏人的人，最有效的辦法就是不搭理他。對他視而不見，對他的一切舉動不做任何反應。包括迴避他，不說話，不看他，對他沒有任何錶情。只要你堅持住，他就會逐漸冷卻。畢竟一個巴掌拍不響，所以只要你堅持住把他當做空氣一樣對待，久而久之他自己就知趣了。只不過是個時間長短的問題而已。另外你還得考慮到他是不是個性格容易走極端的人，如果容易走極端，那你最好想辦法徹底迴避他，盡量不要和他碰面。至於他用小號窺視你。你仍然要表現出視而不見的態度就可以了。只要你堅持不為所動，他就會知難而退。