審計署審計證券公司

⑴ 證券公司的稽核審計崗是做什麼的是否需要經常出差出差頻率是怎樣的

是的，要看公司有多少家營業部或分公司？分支機構負責人每三年一次的強制離崗審計需要現場完成，而離任審計原則上也可以非現場（不必出差）完成。

⑵ 如何進行證券投資審計

一、制定審計方案
1．被審單位證券投資的基本情況。主要指證券投資的機構設置、管理方法、經營政策、財務管理等。
2．審計目的。主要說明審計委託人及審計性質、預期結果等。（注冊稅務師）
3．重要的會計問題及重點的審計環節。主要根據被審單位證券投資的規模、業務復雜程度，對固有風險與控制風險的評價以及審計人員以往的審計經驗來決定。（注冊會計師）
4．審計工作進度、時間安排、小組人員分工等。

二、進行內部控制測試
對內部控制系統進行全面的調查、分析和評價主要包括內控制度是否健全、機構設置、經營政策、財務核算與管理、考核、分配製度等是否完善。（注冊稅務師）

三、開展實質性測試
1．機構設置的實質性測試
規模較大的投資，設置專門的投資管理部門，由公司總經理或副總經理分管。小規模的投資設投資小組或專人負責，由公司的某領導分管，很可能出現漏洞。對機構設置的實質性測試主要通過向有關人員調查、審閱有關記錄來證明相關人員是否各司其職、各負其責。
2．經營政策的實質性測試
經營政策指證券投資的決策方式。決策方式主要分領導小組集體決策或傾向於操作者自行決策。在我國目前的證券市場大背景下，應重點關注買賣的時機以及購買何種證券對證券投資的效益起決定性的作用。（注冊會計師）
3．考核分配製度的實質性測試
首先要了解公司對證券投資的經營目標，獎懲制度，然後結合證券投資的損益情況、利潤分配、資金流向等來檢查、驗證證券投資考核、分配製度的遵循程度。重點檢查企業有沒有採用巧立名目、規避檢查等手段來進行不合理的分配，侵佔公司的利益。
4．證券投資合法性、合規性的實質性測試
主要是指證券投資運作是否符合證券法、證監委的有關規定等。如是否有以自己為交易對象，進行不轉移所有權的自買自賣，影響證券交易價格或者證券交易量。以個人名義開立賬戶，買賣證券。挪用公款買賣證券等。
5．財務核算及財務管理的實質性測試
（1）財務核算。該環節審計的重點是賬務核算的合規性、正確性。財務部有無專人對投資部門提供的交易記錄、原始資料進行詳盡的審閱核對，對投資收益的計算有無進行復核，驗證其正確性。（注冊稅務師）
（2）財務管理。主要是資金管理和股票轉託管管理。由於公司的資金往外轉，一般涉及的管理人員較多，都有比較好的管理程序，抽查幾筆即可，不做重點審計環節。審計重點應放在證券保證金戶頭的資金管理。

對此環節，審計人員應該要求開戶的證券公司提供企業開戶以來的資金變動清單，根據資金流入流出情況逐筆審查。需要注意的問題有：
（1）注意一些來歷不明的資金。如根據某證券公司營業部提供的某公司資金變動的清單，發現該公司用於證券投資的資金大於公司賬面記載的投資總額，有100萬元資金來歷不明。（注冊會計師）
（2）關注資金變動清單上出現的多次轉出資金情況。如某公司證券投資的資金有兩部分來源：公司投資與職工集資。在投資尚處於虧損的狀態下，公司分次從證券保證金戶頭提出50萬元，用於歸還職工本息。
（3）留意保證金（或證券）在不同的證券公司營業部之間轉託管管理，個別企業利用轉託管的機會掩蓋違紀行為。
（4）審計中對相關科目，特別是應收賬款也應適當關注。如某公司歸還客戶應收賬款，賬已結平。但憑證附件中無收款單位開出的收款收據，其實該公司利用歸還借款為掩護，挪用資金用於證券投資，逃避公司及上級部門的監督。（注冊會計師）
（5）重視被審計單位是否提供詳細資料。如某公司的證券對賬單資料只有股票數量，其實是該公司最初的證券投資保證金賬戶。最後，該公司拿出了在A證券公司營業部的交易清單，看出，該公司曾分次提出資金，挪做他用。

⑶ 證券公司審計相關工作

首先告訴你，證券從業證書(SAC)比較容易取得，比起CPA簡單得多。證券公司內部有合規管理部門，裡面有負責內審的工作崗位。證券公司一般沒有自己的對外審計部門和專業人員，應為在上市公司都有自己的簽約會計師事務所。證券公司作為保薦機構只是負責企業股票的發行與承銷和後續督導，對於客戶的財務狀況依賴於會計師事務所的審計報告。
對於你擁有CPA和SAC，你適合的崗位是到合規部門，去財務部也可以，不過證券公司會計很簡單，用不了CPA這樣的大材。在合規部門做得好，可以做到合規總監，屬於公司高管，對口證券監管部門的工作，收入也很豐厚。
還有一點，在證券公司比事務所要輕松許多，不過事務所的知識大多也都用不上了，自己考慮吧。

⑷ 審計證券公司應關注什麼問題

審計，一般指注冊會計師審計，隨著商品經濟的發展受託經濟責任制度的興起而逐漸發展壯大。因其獨立、客觀、公正的屬性特點，承擔著過濾會計信息，確保會計信息質量，維護市場經濟秩序的重任。

內部控制是被審計單位為了確保財務報告的可靠性、評價經營效率和成果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計執行的單位內部政策及程序。

內部控制制度設計的合理性、執行的有效性是注冊會計師進行審計前必須考慮的問題，會極大地影響審計成本的高低及審計意見的正確性。內部控制設計不合理或者未得到有效執行，會造成較大的審計風險，注冊會計師就必須執行更多的審計程序，以獲取更多的審計證據將審計風險降低到可以接受的低水平。

審計對內部控制的促進在於內部控制不僅提供合理的財務報表保證，同時具有經濟評價職能，能幫助企業改善經營模式、提高經濟效益、鞏固經濟責任制。注冊會計師在對內部控製作出評價建議時，有利於被審計單位改正自身錯誤，優化管理結構，更好地從事生產經營活動。

內部控製作為現代管理制度的重要組成部分，是現代企業管理的重要手段，是衡量現代企業管理的重要標志。同時，內部控制也是注冊會計師用以確定審計程序的重要依據，對內部控制的重視與信賴，加速了現代審計方法的變革，縮小了審計范圍，節約了審計時間和審計費用，完善了審計的職能。因此，內部控制的健全與否，決定著企業的經營目標是否實現，決定著經營風險的大小。與此同時，強化企業的內部控制的制度和程序，可以保證企業資產的安全與完整，防止錯誤與舞弊的發生，減少財務報表層次以及各交易、賬戶余額和列報認定層次的重大錯報風險，提高審計的重要性水平。

內部控制既是被審計單位對其經濟活動進行組織、制約、考核和調節的重要工具，也是注冊會計師用以確定審計程序的重要依據。 現代審計和內部控制之間存在著一種相互依賴、相互促進的內在聯系。在注冊會計師審計發展的過程中，對內部控制的重視與信賴，加速了現代審計方法的變革，縮小了審計范圍，節約了審計時間和審計費用，完善了審計的職能。在確定內部控制與審計的關系時，我們應當明確：注冊會計師在執行會計報表審計業務時，不論被審計單位規模的大小，都應當對相關的內部控制進行充分的了解。注冊會計師應根據其對被審計單位內部控制的了解，確定是否進行符合性測試以及將要執行的符合性測試的性質、時間和范圍。對被審計單位內部控制的了解和符合性測試，並非會計報表審計工作的全部內容。內部控制良好的單位，注冊會計師可能評估其控制風險較低，從而減少實質性測試程序，但絕不能完全取消實質性測試程序。

注冊會計師必須了解企業的內部控制，減少財務報表層次以及各類交易、賬戶余額和列報認定層次的重大的錯報風險。了解企業的內部控制，為注冊會計師在各關鍵環節作出職業判斷提供重要基礎，如確定重要性水平，考慮會計政策的選擇運用是否恰當，確定實施分析程序時所使用的預期值等。在審計過程中，如果健全性評價認為被審計單位的內部控制系統是完善的，就可對其進行符合性測試和評價；否則即執行全面的實質性測試。如果符合性評價認為該單位的內部控制系統的執行是有效的，就可匯總以上評價的結果，據以確定實質性測試的范圍、重點和方法，然後進行有限的實質性測試；否則即執行全面的實質性測試。

⑸ 為什麼會計師事務所一定要有證券資格才能審計上市公司

這是公司《中華人民共和國證券法》規定的，條款如下：
第八章證券服務機構

第一百六十九條 投資咨詢機構、財務顧問機構、資信評級機構、資產評估機構、會計師事務所從事證券服務業務，必須經國務院證券監督管理機構和有關主管部門批准。

⑹ 證券公司營業部負責人離任審計都審計那些內容由誰來審計

可以說對各個方面都要審計,一般來說,如果有述職報告,是按照述職報告進行,如果沒有則按任職內容進行.

可以是內審,也可以委託會計師事務所進行

⑺ 公司上市審計的流程

第一步、新設設立

即5個以上發起人出資新設立一家股份公司。

(1)發起人制定股份公司設立方案;

(2)簽署發起人協議並擬定公司章程草案;

(3)取得國務院授權的部門或省級人民政府對設立公司的批准;

(4)發起人認購股份和繳納股款;

(5)聘請具有證券從業資格的會計師事務所驗資;

(6)召開創立大會並建立公司組織機構;

(7)向公司登記機關申請設立登記。

第二步、改制設立

即企業將原有的全部或部分資產經評估或確認後作為原投資者出資而設立股份公司。

(1)擬定改制設立方案;

(2)聘請具有證券業務資格的有關中介機構進行審計和國有資產評估;

(3)簽署發起人協議並擬定公司章程草案;

(4)擬定國有土地處置方案並取得土地管理部門的批復;

(5)擬定國有股權管理方案並取得財政部門的批復;

(6)取得國務院授權的部門或省級人民政府對設立公司的批准;

(7)發起人認購股份和繳納股款、辦理財產轉移手續;

(8)聘請具有證券業務資格的會計師事務所驗資;

(9)召開公司創立大會並建立公司組織機構;

(10)向公司登記機關申請設立登記。

第三步、有限責任公司整體變更

即先改制設立有限責任公司或新設一家有限責任公司，然後再將有限責任公司整體變更為股份公司。

(1)向國務院授權部門或省級人民政府提出變更申請並獲得批准;

(2)聘請具有證券業務資格的會計師事務所審計;

(3)原有限責任公司的股東作為擬設立的股份公司的發起人，將經審計的凈資產按1：1的比例投入到擬設立的股份公司;

(4)聘請具有證券業務資格的會計師事務所驗資;

(5)擬定公司章程草案;

(6)召開創立大會並建立公司組織機構;

(7)向公司登記機關申請變更登記。

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公司上市條件

根據我國《公司法》第一百五十二條規定，股份有限公司申請其股票上市必須符合下列條件：

(1)股票經國務院證券管理部門批准已向社會公開發行。即股份有限公司要成為上市公司的先決條件是公司股票已向社會公眾公開發行，屬募集設立的股份有限公司。如是發起設立的股份有限公司，則不能直接成為上市公司。

(2)公司股本總額不少於人民幣5000萬元。這里的股本總額包括向社會公眾公開發行的投票和發起人認購及向特定投資者發行的股票的總和，不單指公開向社會公眾發行的股票。

(3)開業時間在3年以上及最近3年連續盈利。投資者在投資之彰，要對所欲購股票的公司進行分析，了解上市公司的經營管理狀況、財務狀況、盈利能力等情況。同時，證券管理部門也要對公司情況進行考察。這就他公司進行很長一段時間的分析，如果公司剛剛成立，這些情況也無從談起。

(4)持有股票面值達人民幣1000元以上的股東人數不少於1000人，向社會公開發行的股份達公司股份總數的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會公開發行股份的比例如15%以上。

上市公司是開放性經濟組織，其目的在吸收眾多方面的社會資本，股東根據所持股票在公司總股本中的份額享受權利，承擔義務。為了防止少數大股東操縱公司，實現上市公司股份的分散性，避免大股東侵犯小股東的權益，有必要規定上市公司的股份構成。

所以《公司法》規定持有股票面值達1000元以上的股東人數少於1000人。這里是股票面值達1000元，而不以股東購買股票時支付的價款為准。同時，上市公司的一部分股票向社會公開發行，也有一部分由發起人認購和向特定的投資者發行，發起人和特定的投資者往往具有比一般投資者更優越的地位，因此為了維護一般投資者的利益，也有必要規定兩者之間的股份比例。

(5)公司在最近3年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。上市公司應是具有極高信譽的企業，其生產經營依法進行，違法行為將導致公司危機，所以上市公司應無重大違法行為。重大違法行為是指超過經營范圍、採取欺詐手段經營等行為。

這些行為應承擔重大法律責任，如警告、吊銷營業執照等。當然以前有違法行為，現已改正的公司也可成為上市公司。財務會計報告是投資者了解公司狀況，如虛假記載即屬重大違法行為也是對投資者的欺騙，投資者無法了解公司真實狀況，自然也就不能成為上市公司。

(6)國務院規定的其他條件。國務院是我國的最高行政機關，有權根據我國的經濟發展情況和對整個經濟的綜合考慮，制定行政法規，規定上市公司的其他條件。

⑻ 審計署關於國有金融機構財務審計實施辦法

第一條為了規范國有金融機構財務審計工作，保證審計工作質量，根據《中華人民共和國審計法》（以下簡稱《審計法》）第十八條的規定，制定本辦法。第二條本辦法所稱國有金融機構，是指國家政策性銀行（含各級分支機構），國有商業銀行（含各級分支機構、所屬全資及控股公司），國有全資及控股的保險業、信託業、證券業等非銀行金融機構（含各級分支機構）。第三條本辦法所稱國有金融機構財務審計，是指審計機關對國有金融機構資產、負債、損益的真實、合法和效益進行的審計監督。第四條審計機關對國有金融機構資產、負債、損益進行審計，應當有利於國家制定的金融方針政策的落實；有利於嚴格執行財經法律、法規，維護財經紀律；有利於促進國有金融機構加強經營管理與內部控制，實現國有資產保值、增值；有利於促進國有金融機構保障國民經濟持續、快速、健康發展。第五條審計署依法對中央國有金融機構的資產、負債、損益進行審計監督。
地方審計機關依法對地方國有金融機構的資產、負債、損益進行審計監督。
對中央國有金融機構資產、負債、損益的審計監督工作，由審計署統一組織，各級審計機關及署派出機構具體實施。第六條審計機關對國有金融機構會計科目、帳戶、憑證、帳簿、報表情況進行審計監督的主要內容：
（一）會計科目使用和帳戶設置的情況；
（二）自製記帳憑證與所附原始憑證金額一致性的情況；
（三）帳簿反映的各項業務達到帳帳、帳據、帳實、帳款、帳表和內外帳六相符的情況；
（四）合並報表編制時遵守一致性原則的情況；
（五）系統會計決算匯總報表真實性的情況。第七條審計機關對國有金融機構內部管理與控制制度情況進行測評的主要內容：
（一）總體內部管理與控制制度與部門或專業管理控制制度的健全性、相關性、制約性和有效性的情況；
（二）各項內部管理控制制度執行的情況。第八條審計機關對國有銀行機構資產、負債、損益情況進行審計監督的主要內容：
（一）各項資產形成、運用、管理的真實、合法和效益情況。審計各項貸款和拆出資金的運用與管理，利率的使用與本息的回收，呆帳和壞帳准備金的提取及核銷，逾期和呆滯、呆帳貸款的管理，各種應收及暫付款項的管理，固定資產管理及折舊計提，在建工程的管理和轉入固定資產的情況；
（二）各項負債形成、償還和管理的真實、合法和效益情況。審計各項存款、借款、信用證（卡）和拆入資金的吸收與管理，利率的使用，各種應付款項計提、管理與使用，以擔保、保函等形式所形成的或有負債的真實性和合法性的情況；
（三）所有者權益各項目增減變動和管理的真實、合法和效益情況。審計實收資本的構成和增減變動，公積金和公益金的計提和使用，利潤結轉和分配的情況；
（四）損益的真實、合法情況。審計各項業務收入和支出執行權責發生制原則的情況，各項收入和支出的真實與合法性，資本性支出與收益性支出的劃分，稅前、稅後利潤計算和稅收解繳的情況。
本條內容，適用於保險、信託投資和證券機構的審計。第九條審計機關對國有保險機構資產、負債、損益情況進行審計監督的主要內容：
（一）資產，審計應收保費和應收分保帳款的管理，保戶借款和預付賠款的清理，存出分保准備金和保證金的管理，系統內往來款項清理的情況；
（二）負債，審計未到期責任准備金、未決賠款准備金、長期責任准備金和保身保險責任准備金的計提、變動及結轉，保戶儲金、存入分保准備金和保證金的管理，系統內往為款項的清理，預收保費、應付分保帳款和應付手續費清理的情況；
（三）所有者權益，審計上級撥入營運資本金、資本公積和盈餘公積的增減變化，資本公積和盈餘公積的計提與使用，利潤結轉與分配的情況；
（四）損益，審計營業費用項下的招待費、業務宣傳費、防災費和代辦手續費的計提基數和使用，准備金提轉差的計算，以及人壽保險中死差、匯差和利差計算的情況。第十條審計機關對國有金融信託投資和證券機構資產、負債、損益情況進行審計監督的主要內容：
（一）信託資金，審計各項信託存款的范圍和期限，各項信託貸款甲類、乙類的劃分及甲類有關合同或協議的有效性，自營信託存貸款業務所佔的比例，手續費和利率的水平，以及信託貸款本息回收的情況；
（二）委託資金，審計各項委託存貸款的真實性，以及委託存貸款執行資產負債比例管理的情況；
（三）投資資金，審計各項投資資金的來源，投資項目與內容的合法性和效益性，投資項目的管理，投資風險准備金的計提與核銷，證券回購和證券的買空賣空，有價證券和保管單的真實存在，以及投資業務所佔比例的情況。
（四）租賃資金，審計各項租賃項目的真實性，租賃項目手續的完整性，租金水平及計收的情況；
（五）所有者權益，審計資本充足率情況；
（六）損益，審計各項投資收益的回收，查明投資收益是否有直接轉於投資的情況。

⑼ 去事務所做審計助理好，還是去證券公司好都是新開的

您好，針對您的問題，國泰君安上海分公司給予如下解答
您好！針對您的問題，我們為您做了如下詳細解答：
看您的興趣所在，如果您有客戶資源並且性格外向可以考慮去證券公司。
如果沒有客戶的資源還是建議去審計助理吧。
希望我們國泰君安證券上海分公司的回答可以讓您滿意！
回答人員：國泰君安證券理財經理羅經理
國泰君安證券——網路知道企業平台樂意為您服務！
如仍有疑問，歡迎向國泰君安證券上海分公司官網或企業知道平台提問。