貨幣基金受託理財分紅會計分錄

① 關於貨幣基金的會計核算

好像是計入「其它貨幣資金」（我也不是很確定哈，只提供一個參考，再看看其它人怎麼說）

借：其它貨幣資金-貨幣基金
貸：銀行存款

② 基金分紅一般是怎麼做賬的

以購買華泰柏瑞盛世中國混合基金（460001）510萬，分紅比例40%為例，分紅基金記賬分錄：
購入：
借：交易性金融資產-成本 510萬
貸：銀行存款 510萬
分紅：
借 : 銀行存款 204萬=510萬*40%
貸：投資收益 204萬（免稅）

確認損失（分紅後凈值降低）：
借：公允價值變動損益 204萬
貸：交易性金融資產-公允價值變動 204萬
贖回：
借：銀行存款 304.37萬
投資收益（申購贖回費）1.63萬=1000+306萬*0.5%
交易性金融資產-公允價值變動 204萬
貸：交易性金融資產-成本 510萬
借：投資收益 204萬 （虧損部分直接抵減營業利潤）
貸：公允價值變動損益 204萬
小結：資金買入賣出的時間大概5-7天，買入前股票倉位很低，所以股價波動對基金凈值的影響不大，分紅收益與基金虧損基本對沖，資金基本可以做到保值。以營業利潤510萬為例，操作前交510萬*25%=127.5萬的企業所得稅；通過以上操作，分紅部分免企業所得稅（需要在季報、年報前在稅務網站上做免稅備案），基金虧損部分正常抵減營業利潤使得應納稅所得額減少（-204萬），只需要繳納（510萬-204萬）*25%=76.5萬的企業所得稅，減少了51萬的稅金流出。當然以上投資基金的手續費測算要根據基金公司的費率表，一般規模越大費率越低，節稅效果越好（如投資華泰柏瑞盛世中國混合基金100-200萬申購費1%，500萬以上申購費1000元/筆）。同時，分紅比例也會影響節稅效果，分紅比例越高，節稅效果越好。

③ 收到分紅的會計分錄

收到分紅的時候最終其實應該是：借：銀存
貸：投資收益
（借：銀存
貸：應收股利
借：應收股利
貸：投資收益）

④ 銀行的理財產品，購買時的會計分錄怎麼做

從公司帳戶劃出存款：

借：其他貨幣資金--存出投資款

貸：銀行存款

購買理財產品：

借：短期投資

貸：其他貨幣資金--存出投資款

處置理財產品：

借：其他貨幣資金--存出投資款

貸：短期投資

貸：投資收益(如果低於成本價的話,投資收益可能在借方)

(4)貨幣基金受託理財分紅會計分錄擴展閱讀：

一、本科目核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

二、企業增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記「銀行存款」科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。

三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別「銀行匯票」、「銀行本票」、「信用卡」、「信用證保證金」、「存出投資款」、「外埠存款」等進行明細核算。

四、本科目期末借方余額，反映企業持有的其他貨幣資金。

⑤ 公司購貨幣基金的帳務處理問題。

新的會計准則中,取消了短期投資這個會計科目,改成了「交易性金融資產」這個會計科目,那麼,相應的業務處理有沒有改變呢？仔細看了一下會計准則裡面的內容,覺得只是換了個名稱而已,具體的帳務處理並沒有什麼大的改變。下面看這個實例,了解一下交易性金融資產這個會計科目的核算:

2007年5月2日,甲公司以460萬元(含已宣告但尚未發放的現金股利20萬元)購入乙公司股票60萬股作為交易性金融資產,另支付手續費10萬元；2007年5月20日收到現金股利；2007年6月30日該股票每股市價為7．5元；至12月31日,甲公司仍持有該交易性金融資產,期末每股市價為8元,2008年1月3日以490萬元出售該交易性金融資產。

2007年5月2日

借:交易性金融資產——成本 440

應收股利 20

投資收益 10

貸:銀行存款 470

8月20日收到現金股利,收到的是已宣告尚未發放的現金股利,現在發放了,收到了。前面將其作為應收股利核算,現在收到了。

借:銀行存款 20

貸:應收股利 20

6月30日股票市價7.5元每股。我們買了60萬股,也就是現在的市價450萬。而賬面中成本只有440萬。我們要將它調為450萬。

借:交易性金融資產——公允價值變動 10

貸:公允價值變動損益 10

12月31日,每股市價8元,我們有60萬股,就是480萬。而我們的賬面價值只有450萬,現在將它調為480萬。

借:交易性金融資產——公允價值變動 30

貸:公允價值變動損益 30

1月3日出售金融資產

借:銀行存款 490

貸:交易性金融資產——成本 440

——公允價值變動 40

投資收益 10

這筆分錄先確認銀行存款,這是實際收到金額。 貸方的成本是最初確認的成本,金融資產賣掉了,不能在賬上還有它,把它放到 貸方(因為初始確認時是放到借方的)。這樣成本就沒有了。公允價值變動,要看出售時該明細科目的余額方向。本題前面的兩個公允價值變動都在借方,所以余額在借方,從 貸方轉出。公允價值變動也就沒有了。差額確認投資收益。投資收益不一定在 貸方,如果交易性金融資產的賬面價值大於實際收到的價款,投資收益這個差額當然就在借方。

注意,最後一步,結轉公允價值變動損益。

借:公允價值變動損益 40

貸:投資收益 40

這筆分錄的方向,道理是一樣的。前面的公允價值變動損益余額在 貸方,所以這里放到借方。對方科目是投資收益。

⑥ 公司購買的貨幣基金紅利再投資會計處理

這個可以作為交易性金融資產來核算：
1.購買時：
借：交易性金融資產—成本
貸：銀行存款、其他貨幣資金等
2.如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額
借：交易性金融資產—公允價值變動
貸：公允價值變動損益
上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。
3.出售時
借：銀行存款
貸：交易性金融資產—成本
—公允價值變動
投資收益
如果相關稅費是銀行代繳的，那麼按照收到的凈額做「借：銀行存款」就可以了；如果相關稅費需要自己去繳納，則：
借：投資收益
貸：銀行存款
4.如果存在公允價值變動，需要：
借：公允價值變動損益
貸：投資收益

⑦ 銀行存款購買基金如何做會計分錄如題 謝謝了

1、銀行存款購買基金做會計分錄的模式：
借：短期投資-XX基金
貸：銀行存款

2、概念簡介：
會計分錄是指根據經濟業務的內容指明應借、應貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會計分錄。簡稱分錄。 會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶（科目）名稱及應記金額三要素構成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。 簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 復合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
會計分錄和記賬憑證的區別：記賬憑證要求要素齊全,並有嚴格的審核與編製程序,而會計分錄則只是表明記賬憑證中應借應貸的科目與金額，是記賬憑證的最簡化形式。會計分錄通常只是為了講解方便而出現在書本之中，在會計實務中是很少出現會計分錄的

⑧ 受託支付會計分錄怎麼做

受託支付會計分錄
借：應付賬款**單位
貸：銀行存款
付款是一項貸款資金的支付方式，是指貸款基金根據借款人的撤銷申請和付款時遵守合同要求。將貸款資金支付給符合合同約定用途的交易對象，目的是為了減小貸款被挪用的風險，受託支付目前適用的情況是:貸款資金單筆金額超過項目總投資的5%或者超過500萬元人民幣，有助於提高商業銀行強化科學的貸款流程管理以及貸款發放的質量，同時也有利於管理，可以真正的實現貸款管理商業銀行增強貸款風險管理模式，從而實現粗放型走到精細型的要求。
拓展資料
第一，在降低貸款挪用風險的同時，並對借款人的收益產生一定程度上的影響。有商業銀行人士稱，對於項目貸款，企業可以一次性提完，用與不用以及如何使用，企業完全有自助決定的權利。在此情況下，借款人在項目建設的過渡期內，可以做一些增加收益的業務，例如轉存銀行、購買理財產品等.但採用受託支付後，借款人不可能一次性提款，短期操作的空間將被壓縮。
第二，關於項目審批效率與企業用款進度的平衡問題：一家政策性銀行人士曾坦言，有時一個項目的審批會需要半年的時間，而企業這邊已經需要使用資金了。如前所述：很多項目在走完全部審批程序前，已經開始申請貸款。
第三，關於如何處理借款人與交易對象之間的糾紛問題。貸款銀行受託將資金支付給借款人的交易對象，但如果出現工程質量未達到要求的現象，借款人與項目建設單位產生糾紛，兩者之間的利益如何保障。這也成為銀行擔憂的問題之一。

支付職工教育經費的會計分錄：
一、先計提後「支出」，如果未「支出」完，企業所得稅匯算清繳時，存在納稅調整，且「應付職工薪酬——職工教育經費」科目會存在貸方余額。
二、「支出」時才計提，計提是按照收益對象計入當期損益或相關資本成本，在企業所得稅稅前扣除標准范圍內，就不存在納稅調整，「應付職工薪酬——職工教育經費」科目不存在余額。
具體會計分錄：
計提時：
借：管理費用--工會經費-教育經費
貸：應付職工薪酬--工會經費 -教育經費
繳納時：
借：應付職工薪酬--工會經費 -教育經費
貸：銀行存款

⑨ 銀行理財紅利發放如何做會計分錄

進行短期投資時

借：短期投資

貸：銀行存款

到期收回本金及收益時

借：銀行存款

貸：短期投資

投資收益。

《小企業會計制度》增設了「應收股息」科目。小企業應收被投資單位的利潤，也作為應收股息核算。「應收股息」科目的借方登記應收股息的增加數額，貸方登記應收股息的減少數額，期末余額一般在借方，反映小企業尚未收回的股權投資的現金股利和債權投資利息。

需要注意的是，購入到期還本付息的長期債券應收的利息，在「長期債權投資」科目核算，不在「應收股息」科目核算。

(9)貨幣基金受託理財分紅會計分錄擴展閱讀：

短期投資應當按照以下原則核算：

短期投資在取得時應當按照投資成本計量。短期投資取得時的投資成本按以下方法確定：

1、以現金購入的短期投資，按實際支付的全部價款，包括稅金、手續費等相關費用。實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利、或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨核算，不構成短期投資成本。

已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金，先作為其他貨幣資金處理，待實際投資時，按實際支付的價款或實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，作為短期投資的成本。

2、投資者投入的短期投資，按投資各方確認的價值，作為短期投資成本。

⑩ 企業購買銀行貨幣基金怎樣做會計分錄

借：交易性金融資產——成本
貸：銀行存款

基金凈值增加

借：交易性金融資產——公允價值變動損益
貸：投資收益

以後賣了的話

借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
——公允價值變動損益 ***
投資收益（當期的）
借：公允價值變動損益 ***
貸：投資收益 ***