可稅前扣除的理財產品

① 允許在所得稅前扣除的項目有

稅前扣除項目主要包括：與取得收入有關的、合理的、實際發生的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

（1）六稅一費：已繳納的消費稅、營業稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關稅及教育費附加；

（2）增值稅為價外稅，不包含在計稅中，應納稅所得額計算時不得扣除。

（3）企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費中扣除的，不再作為銷售稅金單獨扣除。

提示：企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，准予扣除；超過部分，不得扣除。

①保險企業：財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的10%計算限額。

②其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

(1)可稅前扣除的理財產品擴展閱讀

企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性後，其支出允許稅前扣除：

（一）無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料）；

（二）相關業務活動的合同或者協議；

（三）採用非現金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運輸的證明資料；

（五）貨物入庫、出庫內部憑證；

（六）企業會計核算記錄以及其他資料。

② 什麼樣的理財產品可以隨時存取

招行部分個人理財產品沒有固定期限。您可以進入主頁，點擊「理財產品」-「個人理財產品」-「搜索」，分類您需要的產品信息。如需建議，請聯系客戶經理了解。（溫馨提示：購買前請詳細閱讀產品說明書）

③ 購買理財產品支付的費用沒有取得發票可以稅前扣除嗎

不可以。稅前扣除項目必須有真實合法有效的憑證。發票是支付的費用的合法有效的憑證。

④ 可稅前扣除的合法憑證有哪些

憑證種類

稅前扣除有效憑證包括但不限於以下列舉的種類：

1.購買不動產、貨物、工業性勞務、服務，接受勞務、受讓無形資產，支付給境內企業單位或者個人的應稅項目款項，該企業單位或者個人開具的發票。

2.支付給行政機關、事業單位、軍隊等非企業性單位的租金等經營性應稅收入，該單位開具（稅務機關代開）的發票。

3.從境內的農（牧）民手中購進免稅農產品，農（牧）民開具的農產品銷售發票或者企業自行開具的農產品收購發票。

4.非金融企業實際發生的借款利息，應分別不同情況處理：

（1）向銀行金融企業借款發生的利息支出，該銀行開具的銀行利息結算單據。

（2）向非銀行金融企業或非金融企業或個人借款而發生的利息支出，須取得付款單據和發票，輔以借款合同（協議）；在按照合同要求首次支付利息並進行稅前扣除時，應提供「（本省任何一家）金融企業的同期同類貸款利率情況說明」。

（3）為向銀行或非銀行金融企業借款而支付的融資服務費、融資顧問費，應取得符合規定的發票。

5.繳納政府性基金、行政事業性收費，徵收部門開具的財政票據。

6.繳納可在稅前扣除的各類稅金（費），稅務機關開具的稅收繳款書或表格式完稅證明。

7.撥繳職工工會經費，工會組織開具的工會經費收入專用收據。

8.支付的土地出讓金，國土部門開具的財政票據。

9.繳納的社會保險費，社保機構開具的財政票據（社會保險費專用收據或票據）。

10.繳存的住房公積金，公積金管理機構蓋章的住房公積金匯（補）繳書和銀行轉賬單據。

11.通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門的用於法定公益事業的捐贈，財政部門監制的捐贈票據，如公益性單位接受捐贈統一收據等。

12.由稅務部門或其他部門代收的且允許扣除的費、金，代收部門開具的代收憑據、繳款書（如工會經費代收憑據）等。

13.根據法院判決、調解、仲裁等發生的支出，法院判決書、裁定書、調解書，以及可由人民法院執行的仲裁裁決書、公證債權文書和付款單據。

14.企業發生的資產損失稅前扣除，按照《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局2011年第25號公告發布）的規定執行。

15.發生非價外費用的違約金、賠償費，解除勞動合同（辭退）補償金、拆遷補償費等非應稅項目支出，取得蓋有收款單位印章的收據或收款個人簽具的收據、收條或簽收花名冊等單據，並附合同（如拆遷、回遷補償合同）等憑據以及收款單位或個人的證照或身份證明復印件為輔證。

16.支付給中國境外單位或個人的款項，應當提供合同、外匯支付單據、單位、個人簽收單據等。稅務機關在審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明並經稅務機關審核認可。

17.稅收法律、法規對企業所得稅稅前扣除有特殊規定或要求的，按該規定或要求扣除。如研發費用加計扣除，需提供自主、委託、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算、當年研究開發費用發生情況歸集表，研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單，研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。

18.簽訂了分攤協議的關聯企業，其中一方可將另一方發生的，不超過另一方當年銷售（營業）收入稅前扣除限額比例的部分或全部廣告費和業務宣傳費支出，歸集至本企業扣除，且可以不計算在本企業廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除限額內，但必須提供分攤協議且按協議歸集。

19.企業自製的符合財務、會計處理規定，能直觀反映成本費用分配計算依據和發生過程的材料成本核算表（入庫單、領料單、耗用匯總表等）、資產折舊或攤銷表、製造費用的歸集與分配表、產品成本計算單，支付職工薪酬的工資表，差旅費補助、交通費補貼、通訊費補貼單據等內部憑證。

20.國務院財政、稅務主管部門規定的其他合法有效憑證。

特殊規定

有些特殊支付項目應將相關資料作為附件或備查資料，還有些支出即使符合規定比例，取得了有效憑證，但在特殊規定下仍不能扣除。

1.工資扣除，工資分配方案、工資結算單、企業與職工簽訂的勞動合同、個人所得稅扣繳情況以及社保機構蓋章的社會保險名單清冊。

企業實行股權激勵的，以激勵對象實際行權日該股票的收盤價格與激勵對象實際行權支付價格的差額及數量計算，作為當年的工資薪金支出給予扣除，應以公告董事會決議、股權激勵計劃以及股票交割單（轉讓協議）等作為扣除憑證。

2.會議費支出，以召開會議的文件、通知、會議紀要、參會人員的簽到單等能夠證明會議真實性的資料以及會議費用明細單等為輔證。

3.企業集團或其成員企業統一向金融機構借款分攤給集團內部其他成員企業使用，必須取得借入方出具的從金融機構取得借款的證明文件，使用借款的房地產企業分攤的合理利息方准予在稅前扣除。

4.煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，即使取得有效扣除憑證，也一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

5.發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，應符合規定的計算依據和比例，其受託方必須是具有合法經營資格中介服務企業或個人且應簽訂代辦協議或合同。但是，即使符合前述條件，也取得了發票作為有效扣除憑證，還應注意，除委託個人代理外，以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金仍不得在稅前扣除。企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金也不得在稅前扣除。

6.不征稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

⑤ 新企業所得稅法規定哪些費用可以在稅前扣除

企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
1.成本，是指企業銷售商品（產品、材料、下腳料、廢料、廢舊物資等）、提供勞務、轉讓固定資產、無形資產（包括技術轉讓）的成本。
2.費用，是指企業在生產產品及提供勞務等過程中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已計入成本的有關費用除外。
應重點關注問題
銷售費用：（1）廣告費和業務宣傳費是否超支；（2）銷售傭金是否符合對象、方式、比例等規定
管理費用：（1）招待費是否超支；（2）保險費是否符合標准
財務費用：（1）利息費用是否超過標准（金融機構同類同期）；（2）借款費用資本化與費用化的區分。
3.稅金；在發生當期扣除通過計入營業稅金及附加在當期扣除：消費稅、營業稅、城市維護建設稅、出口關稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加等；
通過計入管理費用在當期扣除：房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅等
在發生當期計入相關資產的成本，在以後各期分攤扣除：車輛購置稅、契稅、耕地佔用稅等。
4.損失；（1）損失的范圍——指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。（2）按損失凈額扣除——企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款後的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。（3）企業已經作為損失處理的資產，在以後納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。
5.其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業經營活動中發生的有關的、合理的支出，以及符合國務院財政、稅務主管部門規定的其他支出。

⑥ 銀行理財產品投資收益能否稅前扣除

不能，需要繳納個人所得稅

⑦ 所得稅匯算清繳中購買理財產品的投資收益如何填報

A105030《投資收益納稅調整明細表》填報說明

本表適用於發生投資收益納稅調整項目的納稅人填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報投資收益的會計處理、稅法規定，以及納稅調整情況。發生持有期間投資收益，並按稅法規定為減免稅收入的(如國債利息收入等)，本表不作調整。處置投資項目按稅法規定確認為損失的，本表不作調整，在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)進行納稅調整。
一、有關項目填報說明
1.第1列「賬載金額」：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認的投資收益。
2.第2列「稅收金額」：填報納稅人持有投資項目，按照稅法規定確認的投資收益。
3.第3列「納稅調整金額」：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認投資收益與稅法規定投資收益的差異需納稅調整金額，為第2-1列的余額。
4.第4列「會計確認的處置收入」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計核算確認的扣除相關稅費後的處置收入金額。
5.第5列「稅收計算的處置收入」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，按照稅法規定計算的扣除相關稅費後的處置收入金額。
6.第6列「處置投資的賬面價值」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目，會計核算的投資處置成本的金額。
7.第7列「處置投資的計稅基礎」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目，按稅法規定計算的投資處置成本的金額。
8.第8列「會計確認的處置所得或損失」： 填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計核算確認的處置所得或損失，為第4-6列的余額。
9.第9列「稅收計算的處置所得」： 填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，按照稅法規定計算的處置所得，為第5-7列的余額，稅收計算為處置損失的，本表不作調整，在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)進行納稅調整。
10.第10列「納稅調整金額」： 填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計處理與稅法規定不一致需納稅調整金額，為第9-8列的余額。
11.第11列「納稅調整金額」：填報第3+10列金額。
二、表內、表間關系
（一）表內關系
1.第10行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9行。
2.第3列＝第2-1列。
3.第8列＝第4-6列。
4.第9列＝第5-7列。
5.第10列＝第9-8列。
6.第11列＝第3+10列。
（二）表間關系
1.第10行1+8列＝表A105000第4行第1列。
2.第10行2+9列＝表A105000第4行第2列。
3.第10行第11列，若≥0，填入表A105000第4行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第4行第4列。

⑧ 理財產品怎麼交稅

根據《財政部 國家稅務總局關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第一條、第二條相關規定：

《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號）第一條第（五）項第1點所稱保本收益、報酬、資金佔用費、補償金，是合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅。

理財產品即由商業銀行和正規金融機構自行設計並發行的產品，將募集到的資金根據產品合同約定投入相關金融市場及購買相關金融產品，獲取投資收益後，根據合同約定分配給投資人的一類理財產品。

(8)可稅前扣除的理財產品擴展閱讀：

根據銀行和投資人二者之間的法律關系不同

一、固定收益類理財產品。商業銀行按照約定條件向投資者承諾支付固定收益，銀行承擔由此產生的投資風險。

二、非保本浮動收益理財產品。商業銀行根據約定條件和理財業務的實際投資收益情況向投資者支付利益，並不保證投資者本金安全的理財計劃。

三、保本浮動收益理財產品。商業銀行按照約定條件向投資者保證本金支付，本金以外的風險由投資者承擔，並根據實際收益情況確定投資者實際收益的理財計劃。

四、商業銀行承銷的理財產品。商業銀行代其他機構銷售的產品，商業銀行只收取固定的承銷費用，不對產品的風險負責。

⑨ 銀行理財產品損失是否可稅前扣除

銀行的理財產品損失是不可以稅前扣除的，國家的稅收是按規定和時段計收的，沒有退，或者QQ書的道理