貨幣基金理財賬務處理

㈠ 公司購貨幣基金的帳務處理問題。

新的會計准則中,取消了短期投資這個會計科目,改成了「交易性金融資產」這個會計科目,那麼,相應的業務處理有沒有改變呢？仔細看了一下會計准則裡面的內容,覺得只是換了個名稱而已,具體的帳務處理並沒有什麼大的改變。下面看這個實例,了解一下交易性金融資產這個會計科目的核算:

2007年5月2日,甲公司以460萬元(含已宣告但尚未發放的現金股利20萬元)購入乙公司股票60萬股作為交易性金融資產,另支付手續費10萬元；2007年5月20日收到現金股利；2007年6月30日該股票每股市價為7．5元；至12月31日,甲公司仍持有該交易性金融資產,期末每股市價為8元,2008年1月3日以490萬元出售該交易性金融資產。

2007年5月2日

借:交易性金融資產——成本 440

應收股利 20

投資收益 10

貸:銀行存款 470

8月20日收到現金股利,收到的是已宣告尚未發放的現金股利,現在發放了,收到了。前面將其作為應收股利核算,現在收到了。

借:銀行存款 20

貸:應收股利 20

6月30日股票市價7.5元每股。我們買了60萬股,也就是現在的市價450萬。而賬面中成本只有440萬。我們要將它調為450萬。

借:交易性金融資產——公允價值變動 10

貸:公允價值變動損益 10

12月31日,每股市價8元,我們有60萬股,就是480萬。而我們的賬面價值只有450萬,現在將它調為480萬。

借:交易性金融資產——公允價值變動 30

貸:公允價值變動損益 30

1月3日出售金融資產

借:銀行存款 490

貸:交易性金融資產——成本 440

——公允價值變動 40

投資收益 10

這筆分錄先確認銀行存款,這是實際收到金額。 貸方的成本是最初確認的成本,金融資產賣掉了,不能在賬上還有它,把它放到 貸方(因為初始確認時是放到借方的)。這樣成本就沒有了。公允價值變動,要看出售時該明細科目的余額方向。本題前面的兩個公允價值變動都在借方,所以余額在借方,從 貸方轉出。公允價值變動也就沒有了。差額確認投資收益。投資收益不一定在 貸方,如果交易性金融資產的賬面價值大於實際收到的價款,投資收益這個差額當然就在借方。

注意,最後一步,結轉公允價值變動損益。

借:公允價值變動損益 40

貸:投資收益 40

這筆分錄的方向,道理是一樣的。前面的公允價值變動損益余額在 貸方,所以這里放到借方。對方科目是投資收益。

㈡ 公司購買貨幣基金如何財務處理

企業利用閑置資金購買貨幣基金，視為短期投資核算：
1、購買基金可以作為短期投資核算
借：短期投資--貨幣基金
貸：銀行存款
2、收到投資收益
借：銀行存款
貸：投資收益
註：投資收益，在所得稅年報附表三《投資所得（損失）明細表》第4列第17行填寫。

㈢ 公司購買理財產品，賬務如何處理

根據現行規定，企業如果適用新會計准則，所述理財產品通過「交易性金融資產」核算，持有期間的利息通過「投資收益」科目核算；收回時，借記「銀行存款」科目，貸記「交易性金融資產」科目即可。

如果企業仍適用原會計制度，所述理財產品通過「短期投資」科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時，收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等後的余額，作為投資收益或損失，計入當期損益。

1、從公司帳戶劃出存款
借:其他貨幣資金--存出投資款
貸:銀行存款
2、購買理財產品
借:短期投資
貸:其他貨幣資金--存出投資款
3、處置理財產品
借:其他貨幣資金--存出投資款
貸:短期投資
投資收益
4、收回投資款
借:銀行存款
貸:其他貸幣資金--存出投資款

(3)貨幣基金理財賬務處理擴展閱讀：

投資理財，投資理財是指投資者通過合理安排資金，運用諸如儲蓄、銀行理財產品、債券、基金、股票、期貨、商品現貨、外匯、房地產、保險、黃金、P2P、文化及藝術品等投資理財工具對個人、家庭和企事業單位資產進行管理和分配，達到保值增值的目的，從而加速資產的增長。

理財產品除了種類繁多，理財產品的合約設計復雜如天書，晦澀難懂的產品描述也讓投資者「眼暈」，很多人基於對金融機構的信任和對高收益率的追求而簽下合約，最終在投資受損時才如夢初醒。而「被銀行客戶經理誤導」、「只報收益不說風險」、「將理財產品說成存款」等行為，更成為理財糾紛投訴的焦點。

另類理財產品多為不保本浮動收益產品，噱頭大於實質，與其掛鉤的產品價格走勢比較獨特，波動非常大，比如藝術品、酒類、普洱茶投資市場都出現過暴漲暴跌，因此風險也會大很多，風險承受能力不高的普通投資者最好不要輕易染指。

㈣ 企業購買銀行理財產品的會計處理

1. 銀行理財產品屬於企業的金融資產，但不應計入「貨幣資金類」和「其他應收款」。貨幣資金是企業存量資產中停留於貨幣形態的那部分資金。而銀行理財產品不屬於貨幣形態，不能隨時用於支付，收回有限制，而且收益有風險，所以企業不能把銀行理財產品直接列作「銀行存款」、「其他貨幣資金」或者「其他應收款」，無論期限的長短。
   

2. 銀行理財產品的會計分類。根據《企業會計准則第22號——金融工具確認和計量》的規定，金融資產劃分為下列四類：交易性金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產。①銀行理財產品按期限分為超短期、短期和長期理財產品。超短期理財產品只有3天、7天等，不超過一個月，一般風險較低，收益率較低。短期理財產品，一般為1 ~ 3個月，一般不超過一年；超過一年為長期理財產品。②按照保本和收益的風險分為保本固定收益型、保本浮動收益型和非保本浮動收益型理財產品。③理財產品按照投資的領域分為貨幣基金和債券型、信託型、資本市場型、掛鉤型及QDII型產品。
   
   

㈤ 關於貨幣基金的會計核算

好像是計入「其它貨幣資金」（我也不是很確定哈，只提供一個參考，再看看其它人怎麼說）

借：其它貨幣資金-貨幣基金
貸：銀行存款

㈥ 銀行理財產品用什麼會計科目

購買銀行理財產品用到的會計科目是交易性金融資產。

如果是保本理財類的銀行理財產品，3個月以內到期的，放在其他貨幣資金。其他銀行理財產品，3個月以上到期的，放在交易性金融資產。

買入時處理：

借：交易性金融資產

貸：銀行存款

到期贖回收，根據收益情況做賬務處理：

正收益：

借：銀行存款

貸：投資收益交易性金融資產

負收益：

借：銀行存款投資收益

貸：交易性金融資產

(6)貨幣基金理財賬務處理擴展閱讀：

交易性金融資產的特點：

1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）。

2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。

㈦ 公司購買的貨幣基金紅利再投資會計處理

這個可以作為交易性金融資產來核算：
1.購買時：
借：交易性金融資產—成本
貸：銀行存款、其他貨幣資金等
2.如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額
借：交易性金融資產—公允價值變動
貸：公允價值變動損益
上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。
3.出售時
借：銀行存款
貸：交易性金融資產—成本
—公允價值變動
投資收益
如果相關稅費是銀行代繳的，那麼按照收到的凈額做「借：銀行存款」就可以了；如果相關稅費需要自己去繳納，則：
借：投資收益
貸：銀行存款
4.如果存在公允價值變動，需要：
借：公允價值變動損益
貸：投資收益

㈧ 企業購買銀行貨幣基金怎樣做會計分錄

借：交易性金融資產——成本
貸：銀行存款

基金凈值增加

借：交易性金融資產——公允價值變動損益
貸：投資收益

以後賣了的話

借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
——公允價值變動損益 ***
投資收益（當期的）
借：公允價值變動損益 ***
貸：投資收益 ***