可供出售金融資產理財銀行

⑴ 可供出售金融資產是什麼意思

同學你好，很高興為您解答！

指初始確認時即被指定為可供出售，而且沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。

充分理解uscpa各個名詞的意思，能增強你對它的理解力，使你更加容易通過考試。

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⑵ 理財產品屬於可供出售金融資產嗎

通常是指企業初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，以及沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如，企業購入的在活躍市場上有報價的股票、債券和基金等，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。存在活躍市場並有報價的金融資產到底應該劃分為哪類金融資產，完全由管理者的意圖和金融資產的分類條件決定的。
希望可以幫到你。

⑶ 可供出售金融資產中投資收益問題

2006年6月9日購入乙公司股票。
借：可供出售金融資產-成本 855
貸：銀行存款 855
2006年12月31日，該股票市場價格為每股9元。
期末公允價值高於此時的賬面價值
借：可供出售金融資產-公允價值變動 45
貸：資本公積-其他資本公積 45
2007年2月5日，乙公司宣告發放現金股利1000萬元。
借：應收股利 15（1000X1.5%)

貸：投資收益 15
收到現金股利
借：銀行存款 15
貸：應收股利 15
2007年8月21日，甲公司以每股8元的價格將乙公司股票全部轉讓。
借：銀行存款 800
資本公積-其他資本公積 45
投資收益 55
貸：可供出售金融資產-成本 855
可供出售金融資產-公允價值變動 45
甲公司2007年利潤表中因該可供出售金融資產應確認的投資收益是：A -40萬元
15-55=-40萬元

個人觀點，僅供參考。

⑷ 可供出售金融資產會計處理

（一）企業取得可供出售金融資產
1．股票投資
借：可供出售金融資產——成本 （公允價值與交易費用之和）
應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）
貸：銀行存款等
2．債券投資
借：可供出售金融資產——成本 （面值）
應收利息（實際支付的款項中包含的利息）
可供出售金融資產——利息調整（差額，也可能在貸方）
貸：銀行存款等
（二）資產負債表日計算利息
借：應收利息（分期付息債券按票面利率計算的利息）
可供出售金融資產——應計利息（到期時一次還本付息債券
按票面利率計算的利息）
貸：投資收益（可供出售債券的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入）
可供出售金融資產——利息調整（差額，也可能在借方）
（三）資產負債表日公允價值變動
1．公允價值上升
借：可供出售金融資產——公允價值變動
貸：資本公積——其他資本公積
2．公允價值下降
借：資本公積——其他資本公積
貸：可供出售金融資產——公允價值變動
（四）持有期間被投資單位宣告發放現金股利
借：應收股利
貸：投資收益
（五）將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產
借：可供出售金融資產（重分類日公允價值）
貸：持有至到期投資
資本公積——其他資本公積（差額，也可能在借方）
（六）出售可供出售金融資產
借：銀行存款等
貸：可供出售金融資產
投資收益（差額，也可能在借方）
同時：
借：資本公積——其他資本公積（從所有者權益中轉出的公允價值
累計變動額，也可能在借方）
貸：投資收益

⑸ 可供出售金融資產權益性投資和債務投資怎麼區別

權益性投資是指為獲取其他企業的權益或凈資產所進行的投資。權益性的多數就是指股權，如對其他企業的普通股股票投資、為獲取其他企業股權的聯營投資等，均屬權益性投資。債務性的就是債權啊。

⑹ 可供出售金融資產的一般會計分錄

可供出售金融資產的一般會計分錄：
1、取得可供出售金融資產時
如果是股權投資則分錄如下：
借：可供出售金融資產--成本(買價-已宣告未發放的股利+交易費用)
貸：銀行存款
如果是債券投資則此分錄調整如下：
借：可供出售金融資產--成本(面值)
--應計利息
--利息調整(溢價時)
應收利息
貸：銀行存款
可供出售金融資產--利息調整(折價時)
2、可供出售債券的利息計提
同持有至到期投資的核算，只需替換總賬科目為"可供出售金融資產"。
3、資產負債表日，按公允價值調整可供出售金融資產的價值：
(1)如果是股權投資
期末公允價值高於此時的賬面價值時：
借：可供出售金融資產--公允價值變動
貸：其他綜合收益
期末公允價值低於此時的賬面價值時：
反之即可。
(2)如果是債券投資
①期末公允價值高於攤余成本時
借：可供出售金融資產--其他綜合收益
貸：其他綜合收益
如果是低於則反之。
②需特別注意的是，此公允價值的調整不影響每期利息收益的計算，即每期利息收益始終用期初攤余成本乘以當初的內含報酬率來測算。
4、可供出售金融資產減值的一般處理
借：資產減值損失
貸：其他綜合收益
可供出售金融資產--減值准備
反沖時：
借：可供出售金融資產--減值准備
貸：資產減值損失
如果該可供出售金融資產為股票等權益工具投資的(不含在活躍市場上沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資)：
借：可供出售金融資產--減值准備
貸：其他綜合收益
5、將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產時
見金融資產重分類的講解
6、出售可供出售金融資產時
(1)如果是債券投資
借：銀行存款
其他綜合收益(持有期間公允價值的調整額可能列借方也可能列貸方)
貸：可供出售金融資產--成本
--公允價值變動(持有期間公允價值的調整額可能列貸方也可能列借方)
--利息調整
--應計利息
投資收益(倒擠額，可能借方也可能貸方。)
(2)如果是股權投資
借：銀行存款
其他綜合收益(持有期間公允價值的調整額可能列借方也可能列貸方)
貸：可供出售金融資產--成本
--公允價值變動(持有期間公允價值的調整額可能列貸方也可能列借方)
投資收益(倒擠額，可能借方也可能貸方。)

⑺ 交易性金融資產和可供出售金融資產的區別

會計處理上：
取得時：
（1）交易性金融資產成本按公允價值記價，相關手續費和稅費直接計入投資收益借方，如果有未發放的股息或利息則計入應收項目（應收股利和應收利息）
（2）可供出售的金融資產成本按取得時與其相關的所有費用除去未發放的股息或利息，也就是包含手續費和稅費
後續計量（資產負債表日）
（1）交易類金融資產：公允價值的變動計入所有者權益，並計入當期損益，會導致利潤增加；
（2）可供出售類金融資產：持有期間，公允價值的變動計入所有者權益（資本公積－－其它資本公積，因為可供出售的金融資產持有期一般較長，短期內無法確認收益，也就是它可能會跌回去，特別是現在的股市漲一天跌三天的，你不能漲了一天就立即確認收益，因為法規制訂者已經知道你會跌回去滴！），但不計入當期損益，不增加當期利潤，待出售時，再將已計入資本公積的部分轉入投資收益，確認利潤。
出售時
將扣除稅費余額後的金額確認收益或損失
參考資料：企業會計准則第22號——金融工具確認和計量

⑻ 可供出售金融資產現在叫什麼

權益工具和債務工具；可供出售金融資產是指交易性金融資產和持有至到期投資以外的其他的債權證券和權益證券。

⑼ 可供出售金融資產怎樣進行賬務處理

一、企業取得可供出售金融資產1.股票投資借：可供出售金融資產——成本（公允價值與交易費用之和）
應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）
貸：銀行存款等2.債券投資借：可供出售金融資產——成本（面值）
應收利息（實際支付的款項中包含的利息）
可供出售金融資產——利息調整（差額，也可能在貸方）
貸：銀行存款等
二、資產負債表日計算利息借：應收利息（分期付息債券按票面利率計算的利息）
可供出售金融資產——應計利息（到期時一次還本付息債券按票面利率計算的利息）
貸：投資收益（可供出售債券的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入）
可供出售金融資產——利息調整（差額，也可能在借方）
三、資產負債表日公允價值變動1.公允價值上升借：可供出售金融資產——公允價值變動貸：資本公積——其他資本公積2.公允價值下降借：資本公積——其他資本公積貸：可供出售金融資產——公允價值變動
四、持有期間被投資單位宣告發放現金股利借：應收股利貸：投資收益
五、將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產借：可供出售金融資產（重分類日公允價值）
貸：持有至到期投資資本公積——其他資本公積（差額，也可能在借方）
六、出售可供出售金融資產借：銀行存款等貸：可供出售金融資產投資收益（差額，也可能在借方）
同時：借：資本公積——其他資本公積（從所有者權益中轉出的公允價值累計變動額，也可能在借方）
貸：投資收益「提示」為了保證「投資收益」的數字正確，出售可供出售金融資產時，要將可供出售金融資產持有期間形成的「資本公積——其他資本公積」轉入「投資收益」。