銀行理財審計

Ⅰ 貨幣資金審計的注意事項

一、了解被審計單位銀行賬戶開設的全面情況。
審計時應取得被審計單位的銀行賬戶開設情況一覽表，有助於審計人員了解開設銀行賬戶的部門、開戶時間、銷戶時間、開戶銀行、用途等信息，既要包括已經銷戶和近期沒有業務發生的銀行賬戶，同時，統計開設賬戶的范圍要涵蓋被審計單位下設的有銀行賬戶的分支機構及職能部門，如外派機構，工會等，有些企業常利用這些監督的盲點進行一些舞弊活動，所以，關注的范圍應涵蓋這些部門機構。
二、分析被審計單位貨幣資金的構成形式。
一般而言，被審計單位的貨幣資金主要是以活期存款的方式存放，一些資金充裕的企業也常常選擇定期存款，將資金投入證券公司進行股票、國債等投資，或者進行委託理財等方式對貨幣資金進行經營和管理。
審計時要關注銀行存款科目下的二級科目，除了活期、定期銀行存款外，企業有無將存放在證券公司的款項，委託貸款等具有風險性的資金放在銀行存款科目中進行核算。
（一）對於定期存款，應對銀行進行函證或審計人員親自到銀行進行調查，核實定期存款是否真實存在，有無質押、擔保等情況。如果有質押、擔保情形，應取得相關合同，進一步了解該業務的合法性及合規性。
（二）對於存入證券公司的款項，要跟蹤資金走向，到證券公司延伸調查。一方面要看資金轉到證券公司的真實用途，即交易性質，是進行委託理財還是進行證券交易業務。另一方面要看資金的流動軌跡，如果是進行證券交易業務，要到證券公司索取證券交易結算資金賬戶的資金及交易流水，關注資金的去向，核算交易的損益；對於委託理財，要索取委託理財合同，關注其風險性及核算的真實性。
（三）對於委託貸款，要檢查委託貸款合同，關注資金去向，分析是否存在回收的風險。
三、對銀行存款進行函證。
函證是核實銀行存款真實性的關鍵程序，而在審計實務中卻常常被忽略。函證不僅可以證實銀行存款的真實性，而且可以了解到一些其他信息，如企業存款的性質，是否有未入賬的借款等。函證時要注意，需要由審計人員親自進行，函證的范圍要包括企業已經銷戶的銀行賬戶。
四、核對銀行對賬單與銀行存款。
這是貨幣資金審計中必要的實質性測試程序，審計人員往往直接對銀行存款及銀行對賬單進行核對，然而，針對目前財務造假呈現的新動向，審計人員應該首先對銀行對賬單真偽進行辨別，這是核對銀行存款真實性的基礎，這項工作可以通過到銀行進行調查，重新取得一定期間的銀行對賬單，或者通過函證的方式加以解決。在鑒別銀行對賬單真偽後，具體核對過程中應注意以下幾點：
（一）有無銀行長期未達賬項，可能存在隱瞞收入，挪用資金等問題。
（二）有無資金收付不記賬，即所謂的「空中飛」，檢查是否為出借銀行賬戶或者是轉移資金。
（三）關注大額現金收付記錄。檢查除了現金管理規定中的發放工資、領取備用金等幾種情況外的大額提取現金和收取現金的記錄，檢查企業是否有意隱瞞現金的真實來源或者去向，有無利用現金結算方式進行舞弊。
（四）關注相近時間，一筆大額資金轉入，隨後分若干筆轉出或提現的交易，檢查企業是否出借銀行賬戶或者轉移資金。
五、關注轉賬支票的去向。
由於支票自身的特點，在財務憑證上只留存存根，在企業內部控制較差的情況下，資金很有可能被暗渡陳倉，轉移到別處。審計時應根據重要性原則，對某些性質或金額比較重要的轉賬業務到銀行或收款方進行延伸核實，以確認該款項是否真正支付給存根聯所標明的收款方。

Ⅱ 為什麼對銀行存款審計要函證

通過嚮往來銀行的函證，注冊會計師不僅可以了解企業的銀行存款是否存在，還可以了解企業欠銀行的債務．並有助於發現發現企業未登記的銀行借款和未披露的或有負債。

函證時，注冊會計師應向被審計單位在本年度內存過款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款)的所有銀行發函，其中包括企業存款賬戶已結清的銀行。

因為有可能存款賬戶雖已結清，但仍有銀行借款或其他負債存在。同時，雖然注冊會計師已直接從某一銀行取得了銀行對賬單和所有已付支票，但仍應向這一銀行進行函證

(2)銀行理財審計擴展閱讀：

審計主要內容：

(1)查證銀行存款結存數額，核對企業銀行存款帳存余額與開戶行帳存余額是否一致。抽查發生額是否一致。

(2)審查銀行存款收入的正確性、合理性、合法性。檢查收入的對應科目及收入來源，查明現金收入是否符合現金收入的范圍都及時按規定送存銀行。

(3)審查銀行存款支出的正確性、合理性、合法性。檢查支出的對應科目及支出用途，查核提取巨額現金的情況，查核開具支票是否按規定程序審批辦理，查閱支票存根編號是否連續，如有缺號，應追查原因。

(4)查核銀行存款的記帳與銀行對帳單的入帳日期，查明雙方的入帳有無相差很遠的現象，對雙方的「未達帳項」逐筆查清原因。

(5)查核有無將銀行帳戶出借出租給其他單位或個人使用;查明有無外單位或個人以匯款、轉帳支票或現金與被審計單位調換支票或付款委託書等。

(6)查明銀行存款結算戶與專用基金存款戶帳目有無相互混淆。

(7)查明銀行存款收付是否遵守現金管理制度、結算制度、會計制度以及各項有關政策法令的規定。

(8)評價銀行存款收付業務的內部控制制度的嚴密程度和執行情況，並對薄弱環節提出改進措施。

Ⅲ 香港公司理財審計一定要做嗎不做的話會怎麼樣

您好，很高興回復您。

香港公司審計一定要做嗎？不做的話會怎麼樣？

據香港公司法規定，如果您的公司是正常運營的話，不管經營利潤大小，筆數多少，都需要整理相關資料給香港執牌會計師進行審計，以便在每年的股東大會上讓各位股東知曉公司的財務狀況，同時也要申報給香港稅務局，讓稅務局知曉公司上一年度的財務流水狀況，並由此評估測算出應繳的稅額。

但如果公司開業至今還沒有經營任何業務的話，可以不用進行做賬審計，屆時只需要進行零申報即可，也就是向香港政府申請豁免做賬和報稅。

香港公司不審計有什麼後果？

1.銀行賬戶被關閉

如果被稅務局查到未進行審計，通常會直接通知銀行封閉該公司的銀行賬戶，並且強行扣款。

2.嚴重的罰款和處罰

如果被稅務局查到未進行審計，會處以巨額罰款，且罰款金額會隨著時間積累而增加，並需要繳納3倍的稅額，嚴重的話將被追究刑事責任，起訴至法庭，限制出入境，甚至被判監禁。

3.公司業務受影響

如公司改股改董等事項將會受到影響。

4.無法參與境外項目

如果香港公司有機會參與境外項目，項目方基本會要求公司出示審計報告，以此來判斷公司是否有財力、能力來參與項目。

以上僅供參考，希望可以幫到您。

Ⅳ 企業購買保本型銀行理財產品 在審計報表中列示在哪個科目

關於銀行理財產品的會計處理小結 1. 保本並且收益固定，區分兩種情況： (1)如果存在活躍市場報價，且管理層有持有至到期的意圖，分類為持有至到期投資，如果1年內到期的，作為其他流動資產列報 （2）如果不存在活躍市場報價，則符合貸款和應收款的定義（以固定金額收回），分類為貸款和應收款（其他應收款核算）2. 不保本也不保收益的，區分兩種情況 （1）如果收益與利率、匯率等基礎金融變數不掛鉤，分類為可供出售金融資產，可按成本（近似公允值）計量，也可按預計收益率作為公允價值估值基礎。如果1年內到期的，在報表中作為「其他流動資產」列報。 （2）如果收益與利率、匯率等基礎金融變數掛鉤，則該理財產品在屬於在債務合同中嵌入了衍生金融工具，屬於混合金融工具，應按如下處理 1）選擇分拆，將主合同分類為可供出售金融資產，嵌入衍生金融工具分類為交易性金融資產（按預計收益率作為公允價值估值基礎） 2）如果不分拆，則整體指定為以公允計價計量且其變動計入當期損益的金融資產（按預計收益率作為公允價值估值基礎）3. 保本但收益浮動，區分兩種情況 （1）如果收益與利率、匯率等基礎金融變數不掛鉤，分類為可供出售金融資產，可按成本（近似公允值）計量，也可按預計收益率作為公允價值估值基礎。如果1年內到期的，在報表中作為「其他流動資產」列報。 （2）如果浮動收益與市場利率、匯率等基礎金融變數掛鉤，這種理財產品是在債務合同中嵌入了衍生金融工具，屬於混合金融工具，應按如下處理1）選擇分拆，將保本部分分類為貸款和應收款，分拆的衍生金融工具分類為交易性金融資產

Ⅳ 如何在銀行審計領域做好大數據分析

無論是從數據應用投資規模來看，還是從「大數據」應用的潛力來看，金融「大數據」的分析、利用和挖掘都大有可為。「大數據時代」的到來將使金融審計的范圍、時效性、前瞻性等方面得到有效改善，為審計工作提供更廣闊的空間。銀行業已是金融類企業的重要組成部分，佔比41.1%，分別高出證券業和保險業6%和17.3%，銀行審計應該抓住「大數據時代」來臨的機遇，對審計工作進行戰略性規劃，提早布局，進一步充分發揮審計的作用。

Ⅵ 對銀行存款審計時重點審計以下哪些事項

銀行存款審計是指對銀行存款及其收付業務的真實性、正確性和合法性進行的審查。銀行存款的審計，對揭示銀行存款收支業務中存在的差錯弊端，保護銀行存款的安全完整，保證企業嚴格遵守國家結算紀律等方面有著重要的意義。銀行存款審查的要點是：審查銀行存款內部控制制度的健全性和有效性；審查銀行存款余額的真實性和正確性；審查銀行存款收支業務的合規性和合法性。
制度1．有無銀行存款職責分工制度。
2．銀行存款收支是否執行憑證制度。
3．銀行存款支出有無批准制度。
4．支票有無管理制度。
5．有無銀行存款定期對賬制度。
余額審查1.由被審計單位會計人員將銀行存款收付憑證全部登記入賬，並結出余額。
2.發函或派人到開戶銀行取得企業在銀行存款數額的證明。目前我國從銀行取得的證明材料主要是銀行對賬單，上面應蓋有銀行公章和會計負責人的簽章。
3．用銀行對賬單同企業銀行存款日記賬記錄逐筆核對，編制銀行存款余額調節表。
編輯本段收付審查1. 銀行存款收付業務的合規、合法性審查
2. 銀行存款收付業務的真實、正確性審查
編輯本段提升審計過程方法控制函證銀行存款函證，是銀行存款審計的傳統方法，也是證明銀行存款存在性及所有權的主要手段。為了提高銀行存款審計的質量，控制審計風險，在執行銀行存款審計業務時，函證程序應該注意以下方面：
1. 審計人員必須取得被審計單位銀行對賬單，並根據對賬單審計基準日的存款余額，填寫銀行詢證函。
2. 對於本會計期間新開戶和銷戶的銀行賬戶，要取得有關資料，一並函證，特別是要函證銷戶賬戶的原開戶行，以確認是否存在未入賬貸款。
3. 銀行詢證函應該由審計人員直接發出並接收。
4. 對於銀行賬戶較多的企業，要了解賬戶較多的原因，防止其他可能的審計風險。核對流水傳統的銀行存款審計，只關注銀行存款的期末余額，對銀行存款流水不夠重視。在實際中，特別是一些資金流量大的企業，可能存在一定的風險。為了控制資金挪用等風險，需要核對資金流水，尋找沒有入賬的資金收付。要注意以下幾個方面：
1. 取得本期全部銀行對賬單，根據審計重要性水平，結合專業判斷，確定需要核對的金額下限。
2. 將限額以上的資金流水和銀行存款日記賬進行核對。沒有入賬的資金收付，如果沒有形成未達賬項，肯定借貸雙方都有發生，所以，為了減少核對工作量，可以只核對日記賬貸方發生數。
3. 如果發現沒有入賬的資金收付，要認真查找原因，可能的原因主要包括被審計單位出借銀行賬戶、收入不入賬、挪用資金等。
（1）出借銀行賬戶的情況多見於小企業和特殊行業的企業，如建築業等。這種情況一般是在對賬單上先有一筆資金收入，在相近日期又有一筆資金支出，金額相等，常以整數出現。對於這種情況，要進一步追查資金的來源和去向，必要時，可以進行函證。要核對有關的銷售合同，查明是屬於出借賬戶，還是收入沒有入賬。
（2）收入不入賬的情況多見於有避稅需求的企業。這種情況一般是在對賬單上先出現一筆資金收入，然後一次或分次轉出。對於這種情況，審計的策略與前一種基本相同。
（3）挪用資金的情況多見於資金存量和流量都比較大，內部控制不完善的企業。一般是對賬單上先出現一筆資金支付，然後一次或分次轉回，資金的支付可能以現金的方式進行，也可能流向證券營業部等其他單位。審計人員如果發現這種情況，除了進一步採取追查措施以外，要根據情況，必要時向企業主管人員反映情況。關註定期存款對於定期存款的審計，要足夠重視，控制風險，特別注意以下幾個方面：
1. 取得定期存單原件，不能用復印件代替。因為可能存在一些定期存單相關交易，在復印件上是難以發現的。
（1）定期存單的存款期限跨越審計基準日。被審計單位先將定期存單復印留底，然後在定期存單到期之前，提前取現，用套取的貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規業務。
（2）定期存單作為質押物，作質押貸款。將定期存單復印留底，用質押貸款所得貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規業務。
（3）定期存單背書轉讓。將定期存單復印留底，用轉讓所得貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規業務。
2. 要根據專業判斷，對定期存單進行函證或抽樣函證。函證必須由審計人員親自管理。根據對被審計單位內部控制的判斷，決定抽樣的比例，如果在進行抽樣函證時，出現差異，必須查找原因並全部函證。
3. 要關註定期存單的轉存。將存單的會計期間內轉存過程與銀行存款日記賬進行核對，以確認所有的轉存已全部入賬。對於沒有入賬的轉存業務，要關注其利息是否已經入賬。難以逐筆核對的，要進行測算，發現不可接受的差異，要追查原因，還要根據業務約定提出管理建議。關注未達賬項未達賬項的審計，是對銀行存款進行審計的主要方面之一，要根據未達賬項的具體情況，作進一步核實：
1. 銀收企未收。要查明款項來源和性質，必要時與合同相核對，以確認是否屬於應轉未轉的收入。特別是對於有避稅要求和在各會計期間之間平衡利潤要求的企業，對於大額銀收企未收款項，要保持足夠的職業謹慎。
2. 銀付企未付。要查明款項的去向和性質，確認是否屬於應計未計的費用。對於長期未達賬項，要保持足夠的職業敏感性，確認是否屬於挪用資金或相關違規行為。必要時，可以向款項的去向單位函證交易的性質。
3. 企付銀未付。要查明款項的去向和性質，確認是否屬於虛轉成本。必要時，可以向對方單位函證交易的性質。
4. 企收銀未收。要查明款項的來源和性質，特別關注款項的真實性。必要時，要函證交易的性質，以確認是否屬於虛構收入。
編輯本段關注問題企業內部資產風險管理的一般理論認為，流動性越高的資產，其控制的固有風險越高，因而，需要更為嚴格的控製程序，以避免資產損失風險和錯報風險，而審計是風險控制的重要手段。銀行存款作為一個單位流動性較強的資產，審計人員在對其進行審計時，為降低審計風險，必須保持合理的懷疑及必要的謹慎。尤其需要關注以下幾個問題：1.銀行存款真實性將銀行存款余額及發生額與銀行存款利息相核對，檢查銀行存款存在的真實性。存款利息是銀行存款所派生出來的，因此它與銀行存款在總量上必須相匹配，即一定的利息收入必須與相應的銀行存款相對應。通過將銀行存款與利息核對，一方面可以審查銀行存款是否全額入賬，有無賬外資金；另一方面可以驗證銀行存款的真實狀況。如果賬面記載的利息收入大於根據賬面存款計算所得利息，則表明該單位提供的銀行存款賬戶不全，有賬外存款；如果賬面利息小於根據賬面存款計算的利息，則有轉移利息收入或挪用銀行存款的嫌疑；對賬面沒有記載利息收入的銀行存款，應重點追查銀行存款是否真實存在。2.核對資金流水，關注銀行存款調節表銀行存款余額必須與銀行對賬單核對相符，但是往往由於雙方存在未達賬務或者記賬錯誤，需要由會計人員編制調節表進行調整後才能核對相符。審計時，審計人員應向會計人員索取最近月份的調節表，分幣種、分戶頭逐戶逐筆核對，查明銀行對賬單的每筆收付金額是否與銀行存款日記賬相等，是否有收付同時增加或同時遺漏等情況，調整後余額是否相符，計算有無錯誤。要對銀行已收或已付而企業尚未入賬、或企業已收或已付而銀行尚未入賬的金額逐筆查明原因，並檢查是否於下月初自動調整。如果發現沒有入賬的資金收付，要認真查找原因，可能的原因主要包括被審計單位出借銀行賬戶、收入不入賬、挪用資金等。出借銀行賬戶和收入不入賬的情況一般是在對賬單上先有一筆資金收入，在相近日期又有一筆資金支出，金額相等，常以整數大額出現。這種一進一出的資金運動，常常成為一些單位出借賬戶、轉移資金的慣用手法，通過一番動作，掩蓋了資金的本來面目，改變了資金原­有的性質。這種手法具有一定的隱蔽性。因此，審計人員必須加以關注。對於這種情況，要進一步追查資金的來源和去向。挪用資金的情況一般是對賬單上先出現一筆資金支付，然後一次或分次轉回，資金的支付可能以現金的方式進行，也可能流向證券理財等其他單位。如果發現這種情況，應進一步採取措施，追查資金流向。3.付款單位——違紀線索關注銀行存款付款單位的相關情況，注意發現違紀違規問題線索。
通過對付款有關情況的檢查也能發現重大違紀違規問題的線索，在轉賬結算方式下，結算憑證上要填寫收款單位名稱、開戶銀行、銀行賬號以及付款單位名稱、開戶銀行和銀行賬號。應重點審查被審計單位及所屬單位之間的資金往來，注意進賬單中所填寫的付款單位的賬號是否已向審計人員提供，有無隱瞞未提供的銀行賬號。4.關註定期存款對於定期存款的審計，要足夠重視，控制風險，特別要關註定期存單的轉存。將存單的會計期間內轉存過程與銀行存款日記賬進行核對，以確認所有的轉存已全部入賬。對於沒有入賬的轉存業務，要關注其利息是否已經­入賬。難以逐筆核對的，要進行測算，發現不可接受的差異，要追查原因。
編輯本段業務舉例某民間審計組織接受環天有限公司的委託，對其2003年12月31日的資產負債表進行審計。在審查資產負債表「貨幣資金」項目時，發現該公司2003年12月31日的銀行存款數為4500元，銀行存款賬面余額為32000元，派審計人員向開戶銀行取得對賬單一張，2003年12月31日的銀行對賬單存款余額為41000元。另外，查有下列未達賬款和記賬差錯：
（1）12月23日公司送存轉賬支票6000元，銀行尚未入賬。
（2）12月24日公司開出轉賬支票7200元，持票人尚未到銀行辦理轉賬手續。
（3）12月25日委託銀行收款10500元，銀行已收妥入賬，但收款通知尚未到達該公司。
（4）12月30日銀行代付水費3200元，但銀行付款通知單尚未到達該公司。
（5）12月15日收到銀行收款通知單金額為4000元，公司入賬時將銀行存款增加錯記成3500元。
審計人員根據收集的資料，編制了銀行存款余額調節表，並提出了銀行存款數額是否真實的分析意見。
從銀行存款余額調節表可以看出，環天有限公司2003年12月31日銀行存款的數額經調整後應為39 800元，從而證明公司銀行存款賬面余額32000元基本屬實。

Ⅶ 銀行審計應該關注哪些問題，怎樣去審計比較好，有沒有

對銀行審計中要「盯住」的六個重點:
一、內部控制方面
銀行的內部控制是防範金融風險，是保障銀行健康運行的前提和保障。審計中應充分了解銀行的組織框架、發展戰略、公司章程、業務決策規則、流程及各項管理制度的建設情況、執行情況，分析審計風險，確定重要性水平。目前審計中發現各銀行盡管在財務管理、業務管理、風險管理等內部控制制度方面制定了多項指導意見和管理辦法，但在執行中仍然存在很多問題：有些內部控制制度存在缺陷，有些制度沒有嚴格執行，有些執行不到位，特別是在貸款程序、風險防控、信息科技等方面問題突出；部分貸款方式、程序不合規，審核程序流於形式；有的商業銀行重業務開展輕貸款管理，貸前審查不嚴、把關不夠、貸中檢查不認真、貸後檢查不到位，導致部分信貸資料不真實、不齊全。如有的貸款一發放就產生欠息情況，有的貸款戶提供虛假的銀行承兌匯票，有的稅票經核實已經作廢，有的信貸資料已經提示存在「銀票資金嚴重挪用、資金流緊張、到期銀票兌付困難」等風險狀況，銀行仍然為這些貸款戶發放了貸款。
二、信貸資產方面
貸款是銀行的一項基本業務，也是銀行最重要的資產。審計的目標即審查貸款業務的合規性和合法性，包括貸款程序、貸款主體資格、貸款用途、信用情況、利率合規情況審查，擔保貸款還應對擔保人的擔保資格、擔保能力進行核查，其中重點對貸款展期、不良貸款、銀行承兌匯票、貼現及銀票墊款進行審查。同時，將貸款業務與表外業務審計相結合，重點關注銀行承兌匯票業務，對其業務貿易背景的真實性、資金用途進行必要的延伸審計。
近年來的審計情況表明，目前銀行貸款業務存在的問題仍然占據銀行審計問題的大頭，主要問題為：一是未能嚴格執行貸款五級分類制度，部分不良信貸資產沒有真實反映，粉飾年度財務報表。如通過辦理貸款展期、「貸新還舊」、貸款重組等手段，轉化逾期貸款，掩飾不良貸款。有的貸款公司已走破產清理的司法程序，已形成潛在損失；二是改變貸款用途，如將貸款轉定期存款，貸款轉銀行承兌匯票保證金，有的貸款人通過多次轉賬等手段，改變貸款用途，用於房地產行業、股權投資、歸還銀票墊款或是購買理財產品等；三是為無真實貿易背景的企業簽發銀行承兌或商業承兌匯票，手段多為企業向銀行貼現後將資金通過轉到其關聯企業賬戶，最終迴流到出票人的存款賬戶，達到套取銀行貼現資金的目的；四是違規發放貸款，部分借款人、擔保人關系關聯，有的擔保人貸款已經逾期，根本不具備擔保條件；有的審前調查不盡職，向不符合貸款條件的借款人發放貸款；五是部分銀行將信貸資金業務轉化為同業金融資產業務，規避監管機構對信貸規模的監控。
三、資金業務和中間業務方面
隨著國內金融市場日益完善，各類金融產品層出不窮，銀行的資金業務逐步成為其利潤增長的重要通道。銀行資金業務具有涉及產品類別多、更新快、環節過程復雜、交易手段靈活等特點，給審計工作增加了難度，也帶來更多新的挑戰。其業務主要包括：同業間存放和拆借、投資、衍生金融工具交易、流動性管理、利率管理等。審計的目標是檢查各類資金業務的真實性、合法性和資金管理風險性，業務是否符合國家法律法規和授權規定。重點對主要賬戶、敏感業務、異常事項等重大項目進行詳細審計，包括現金業務、同業往來業務、主要融通業務、理財業務等。
審計反映的主要問題有：與他行達成協議，通過買入返售金融資產和賣出回購資產交易，達到做大年末資產和負債規模；通過購買信託受益權、定向資產管理計劃投資模式發放貸款，規避國家信貸規模控制，且有的貸款改變用途。理財業務方面，利用銀行貸款資金購買理財產品；未嚴格按照權責發生制核算原則，理財收入核算不實；部分銀行在未取得債券投資基金託管業務資格的情況下，開展同業機構理財、公司理財業務；部分理財產品說明書中沒有明確對投資范圍、投資資產種類和各投資資產種類的投資比例，風險披露透明度不高；有的理財產品未與投資資產一一對應等問題。
四、投資業務方面
銀行投資業務包括股權投資和債券投資。審計目標是對其業務流程即投資決策過程、執行過程、業務核算、管理等環節的真實性、合法性和效益性的審查。重點審查投資業務批准程序，是否經過集體決策，關聯交易的公允性，風險控制與投資收益的匹配性，財務核算的真實性和完整性。反映的主要問題有：因歷史原因部分銀行以前年度的股權投資、拆借資金難以收回，長期掛賬，影響會計信息的真實完整性；因企業改制等原因，有的銀行固定資產有賬無實；違反市場公允原則，向股東發放優於其他借款人同類貸款條件的信用貸款；有的投資開發項目採用「化整為零」的方式，規避公開招標等。
五、信息科技方面
現代商業銀行的經營管理是與先進的計算機技術的高度融合，金融行業信息系統的安全性、完整性及有效性直接影響到國家財產安全、經營目標的真實反映，因此如何促進銀行業加強信息系統安全控制，防範信息技術漏洞帶來的風險，保證業務數據、財務數據的真實性、完整性，日漸成為審計監督的關注重點。審計目標：一是了解信息系統的業務流程式控制制、信息系統的設計、運行和維護情況；二是了解數據輸入、輸出及數據處理情況，檢查信息系統的安全控制。商業銀行的主要子系統包括：核心業務系統、信貸管理系統、資金管理系統、信用卡發卡系統、財務管理系統、管理會計系統等。
反映的主要問題有：核心業務系統中部分信息與財務管理系統信息不匹配，摘要欄位表述設計有誤；信貸管理系統中五級分類查詢結果表與信貸流水表中對部分貸款的形態認定在同一時點不能統一；新舊核心業務信息系統的對接不嚴密，在新系統上線當日全部貸款均重復記入兩次等問題；個別銀行軟體開發公司員工利用徵信審批系統的漏洞，非法操作，擅自違規為客戶開立信用卡，造成逾期透支；有的銀行僅在異地建立數據備份，尚未建立應用級災備等。
六、財務管理及財務收支方面
財務管理是商業銀行經營管理的重要環節，也是銀行審計的重要部分，審計目標即檢查銀行財務決算報表是否真實、完整地反映了企業的財務狀況和經營成果，重點：一是其審計財務報告是否真實反映了金融機構發生的主要經濟事項；二是各項收入、支出及成本核算是否按照財務准則的要求；三是風險與效益、成本與收益是否匹配。主要審計問題表現為：一是少計收入或應轉未轉營業外收入；二是多計或少計費用和支出，如信用卡透支余額未按照五級分類標准劃分，少計提資產減值准備；三是在費用中列支福利性支出，如在「公雜費」、「業務管理費」、「宣傳費」中列支各種名目的節假日福利，為促銷業務答謝客戶購買的購物卡等；四是違規取財務顧問費、咨詢費等；五是違反國家有關政策，超標准繳納補充養老保險費、補充醫療保險費；六是財務核算不規范等問題。

Ⅷ 金融公司審計要點

一是緊盯信貸業務。信貸業務作為銀行業務的核心，其資金流向關繫到國家宏觀經濟政策的具體落實。近年來，房地產、融資平台、互聯網金融等領域是影子銀行、信貸資金的主要集聚地，存在層層嵌套、監管套利、透明度低、杠桿率高等問題。對此，審計應一方面要按照《關於規範金融機構資產管理業務的指導意見》的要求，摸清存量業務，在過渡期內有序壓縮存量尚不符合資管業務新規中規定的產品；另一方面要通過對資管業務和資金流向的集中整治和梳理，檢查增量業務。二是緊盯監管指標。過度的期限錯配是流動性風險產生的根源，判斷期限錯配是否過度的關鍵在於資產、負債的結構、期限等是否合理。近年來，銀行同業業務、表外理財業務不斷增長，資金由表內流向表外，存在監管指標計量數據來源不實，貸款數據「五級」分類不準確、交易結構復雜、交易鏈條較長等問題。審計應向下對底層資產、資金使用情況進行實質性審查，向上對資金來源、是否利用其他非銀行金融機構及相關規定進行監管套利的行為進行實質性審查，以確定監管指標數據來源的真實性和有效性。三是緊盯內控制度。銀行類金融機構一般具有組織架構復雜、業務部門眾多、基層網點分散、對信息系統依賴程度較高等特點，是操作風險的多發地。引起操作風險的原因包括：利用銀行管理或系統漏洞、違反工作程序、系統故障、人為錯誤等等，而降低操作風險的關鍵在於抓住內控制度的建立與健全、執行是否到位有效，是否存在制定執行「兩張皮」的問題。審計應重點檢查決策管理控制、授權控制、業務處理程序控制、職責分離等制度是否建立健全和有效施行，是否貫穿決策、執行和監督全過程，是否覆蓋各項業務流程和管理活動，是否覆蓋所有的部門、崗位和人員。

Ⅸ 金融審計的主要任務

金融審計的主要任務是依法加強對金融機構的審計監督，揭示金融機構資產、負債、損益的真實情況，揭露和糾正違規違法從事金融業務活動行為，促進金融機構加強管理、健全制度、依法合規經營、提高經濟效益，為深化金融改革、穩定金融秩序、防範和化解金融風險、保障國民經濟健康發展服務。
一、國有商業銀行的審計
根據《審計法》第十八條的規定，審計機關對國有商業銀行的資產、負債、損益進行審計，主要審查各項資產形成、運用和管理，各項負債形成、償還和管理，所有者權益各項目增減變動和管理的真實、合法和效益情況及損益的真實、合法情況。
1.通過對國有商業銀行的審計，摸清家底，特別是資產質量和損益的真實情況，促進國有商業銀行安全、有效運行。
2.通過對國有商業銀行的審計，揭露問題，促進國有商業銀行規范經營，維護金融秩序。
3.通過對國有商業銀行的審計，促進建立健全內部控制制度，加強經營管理，增強自我約束機制，不斷提高經濟效益，使國有商業銀行成為真正的商業銀行。
二、證券公司的審計
審計機關對證券公司資產、負債、損益進行審計，對於整頓和規范證券市場秩序，促進證券業的健康發展，防範和化解金融風險十分必要，意義重大。
三、信託投資公司的審計
審計機關對信託投資公司資產、負債、損益進行審計，是防範和化解金融風險的需要，是加強管理、規范經營的需要。通過審計，查清全國信託投資公司的整體情況，對於清理整頓信託投資公司，完善管理法規，界定業務范圍，奠定了良好基礎。
四、國有保險機構的審計
審計機關對國有保險機構資產、負債、損益進行審計，目標是真實、合法和效益。
審計機關對國有保險機構進行審計具有十分重要的意義：
1.通過審計，監督國有保險機構正確執行《保險法》和國家經濟、金融方針、政策，促進國有保險機構的健康發展。
2.通過審計，揭露國有保險機構在經營中的違規違紀行為，保護國有資產的安全，嚴肅查處弄虛作假的行為。
3.通過審計，促進國有保險機構改善經營管理，健全內部控制制度，提高經營管理水平，促進加強經濟核算，堵塞漏洞，增收節支。

Ⅹ 請教各位高手企業購買銀行理財產品如何進行會計核算

我認為是入交易性金融資產較合適。
交易性金融資產純粹是抄短線。如建行的「周周利」產品，一周劃轉一次，相當快。
而可供出售金額資產，與股票較接近。對企業的投資不具有控制共同控制和重大影響的，放可供出售金融資產較合適。而銀行產品，有些是根本找不到投資企業或具體的投資對象。是標准化的產品。所以。我個人認為，劃交易性金融資產合適些。
以上僅是個人觀點。我公司也買了此類理財產品，我是放交易性金融資產核算的，會計師事務所做審計報告時也沒有對此提出異議。