銀行代理財政專戶協議

① 財政授權支付

財政授權支付是國庫集中支付的另一種方式，是指預算單位按照部門預算和用款計劃確定資金用途，根據財政部門授權，自行開具支付令送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的單位零餘額賬戶或特設專戶，將財政性資金支付到收款人或用款單位賬戶 財政授權支付的支出范圍是指除財政直接支付支出以外的全部支出。目錄 1基本定義2運作流程3支付指令4填寫方法5基本業務6管理問題編輯本段基本定義財政授權支付是國庫集中支付的另一種形式。採用財政授權支付方式,是借鑒國際經驗,將經常性小額支付在授權范圍內交由預算單位管理。這樣可以在不改變預算單位資金使用權的情況下,加強管理監督,方便預算單位用款。同時,每日大量發生的小額支付由財政授權預算單位自行支付,不需要逐筆向財政部門申請,可以提高支付效率。財政授權支付可以辦理提現、轉賬、匯兌、同城特約委託收款、資金退回、科目更正;也可以向本單位按照賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金、提租補貼以及經財政部批準的特殊款項等。編輯本段運作流程1.申請和下達用款額度預算單位按照規定時間和程序編報分月用款計劃,申請財政授權支付用款額度。財政部門批准後,分別向中國人民銀行和代理銀行總行簽發〈財政授權支付匯總清算額度通知單〉和〈財政授權支付額度通知書〉。前者用以通知中國人民銀行據以辦理匯總清算業務;後者通知代理銀行總行逐級下達財政授權支付額度。代理銀行總行要在1個工作日內將額度通知有關分支機構,各分支機構在1個工作日內通知預算單位。預算單位收到代理銀行分支機構轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉,即可辦理財政授權支付業務。2.預算單位辦理支付業務預算單位憑據〈財政授權支付額度到賬通知書〉確定的額度,自行簽發財政授權支付指令,通知代理銀行辦理資金支付業務。2006年財政授權支付指令的載體,是新版銀行票據和結算憑證。財政授權支付指令的內容,主要是包括預算管理類型、預算科目和支出類型信息的8位連續代碼。2007年財政授權支付指令內容將有所調整。 3.代理銀行辦理支付代理銀行收到預算單位提交的支付指令後,審核支付指令的金額是否在財政部下達的相應預算科目財政授權支付用款額度范圍內,以及支付指令信息是否齊全完整。審核無誤後,按照有關規定辦理現金支付或轉賬、信匯、電匯等資金支付和匯劃業務。4.預算單位賬務處理預算單位賬務處理包括兩方面內容,一是收到代理銀行轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉後,借記"零餘額賬戶用款額度",貸記"財政補助收入(或撥入經費)-財政授權支付";二是通知代理銀行付款後,根據代理銀行加蓋轉訖章的〈進賬單〉(第三聯)及其他憑證,借記相關支出科目,貸記"零餘額賬戶用款額度"。5.代理銀行清算資金代理銀行根據已辦理支付的資金,在營業日終了前的規定時間內,填寫〈財政授權支付申請劃款憑證〉,向中國人民銀行提出清算申請。中國人民銀行審核無誤後,按規定程序,在規定時間里將資金劃往代理銀行在中國人民銀行的存款准備金賬戶。對於預算單位退回的資金,代理銀行及時向中國人民銀行提出〈申請退款憑證〉,中國,人民銀行營業管理部按規定辦理向國庫單一賬戶的資金清算工作。6.中國人民銀行辦理清算業務中國人民銀行國庫局收到代理銀行提交的〈財政授權支付申請劃款憑證〉後,審核憑證基本要素是否齊全、准確、規范,以及申請劃款金額是否超出〈財政授權支付匯總清算額度通知單〉的累計額度和國庫單一賬戶庫存余額。審核無誤後,通知營業管理部辦理資金清算業務。編輯本段支付指令財政授權支付指令就是預算單位在辦理財政授權支付業務時,在支票的"附加信息"欄或者在匯兌憑證的"附加信息及用途"欄中填寫一組數碼的授權支付信息,作為支付指令。代理銀行根據這組數碼的授權支付信息,通過預算單位零餘額賬戶辦理資金支付。對預算單位不填財政授權支付指令,或超出財政授權支付額度簽發的支票和匯兌憑證,銀行可不予受理。編輯本段填寫方法2007年財政授權支付指令填寫有所變化,支票(或其他支付結算憑證)"附加信息"應需填寫的數碼由8位改為12位。即:預算管理類型1位(基本支出為1,項目支出為2);功能分類7位(即類款項,編碼不足7位的,用0補位);經濟分類3位(即類級科目);支出類型1位(從以下8類中選擇:即1為貨物政府采購支出;2為工程政府采購支出;3為服務政府采購支出;4為貨物非政府采購支出;5為工程非政府采購支出;6為服務非政府采購支出;7為轉移支出;8為工資支出)。 例1交通部本級購買復印紙一批。財政授權支付令為:121401013024121401013024從左至右按順序含義:第1位的1為基本支出；第2-8位的2140101為交通部功能分類的"行政運行"科目編碼；第9-11位的302為經濟分類的"商品和服務支出"類級科目編碼；第12位的4為貨物非政府采購支出。例2交通部某下屬單位用部安排的車購稅交通專項資金購買設備一批（非發改委安排的基建項目）。財政授權支付令為:22140121310122140121310從左至右按順序含義:2為項目支出;2040121為部屬某單位功能分類的"車輛購置稅支出"科目編碼;310為經濟分類的"其他資本性支出"類級科目編碼:1為貨物政府采購支出。.注意:預算管理類型和功能分類科目是有額度控制的。財政部將開發填寫支票軟體,出納人員可進行選擇並列印,代替手工填寫。此外,財政授權支付指令中其他信息的填寫,包括付款人和收款人的名稱、賬號等,按照現行法律法規的規定填寫。編輯本段基本業務1.提取現金預算單位可以通過財政授權支付方式支用現金。支用的現金數量,按照中國人民銀行〈現金管理暫行條例〉等有關規定執行。支用現金,必須在填寫現金支票時填明預算科目等信息。為加強現金支用管理,防止串預算科目,實際操作中,可採取設立現金輔助賬的辦法,對已提取的現金進行管理。2.轉賬預算單位辦理轉賬業務,有兩種情況:一種是簽發支票時能夠明確收款人名稱、銀行賬號等相關信息的,須將所有信息填寫齊全後送交代理銀行,代理銀行'將資金匯劃到收款人賬戶;另一種是簽發支票時不能確定收款人的名稱、賬號、支付金額等相關信息的,如采購人員要外出采購一批貨物,供貨商和價格等暫時無法明確等,此時財務人員可簽發未填寫收款人名稱、賬號、付款金額等信息的轉賬支票,交由采購人員使用,但同時必須在支票附加信息欄填明規定數碼的支付指令。 3.同城特約委託收款業務預算單位需要通過零餘額賬戶辦理同城特約委託收款業務可與代理銀行簽訂協議,授權代理銀行在接到約定收款人轉來的收款通知單後,即從預算單位零餘額賬戶辦理資金劃轉手續,並相應扣減預算單位約定科目的用款額度。實行財政國庫管理制度改革後,每個獨立核算的基層預算單位要單獨與代理銀行簽訂委託收款協議,原則上不允許再採取多個單位通過其中一個單位銀行賬戶辦理同城特約委託收款業務,再由其他單位向該單位劃轉資金的做法。4.日常資金退回處理日常差旅等退回現金,在不超過規定的庫存現金余額情況下,可暫由單位財務部門保管,待下次支付;若超過規定的庫存現金余額,要按支用時的預算科目,填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,註明原支付指令代碼等信息,在更正欄填寫"退回",與需要退回的現金一起送交代理銀行,由代理銀行恢復預算單位相應科目用款額度。采購等的支票退回,預算單位要按照支付時填寫的支付指令信息,填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,連同需要退回的支票一起送交代理銀行,由代理銀行恢復相應科目的用款額度;若是收款單位或收款銀行主動退款的,預算單位根據銀行通知,補填〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,由代理銀行恢復用款額度。5.跨年度資金退回處理跨年度退回的差旅費、醫葯費等經常性支出,不大於當年對應的預算科目實際支出的,視同當年退回的資金,由預算單位填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,連同退回的現金或銀行票據送交代理銀行;收款單位或收款銀行主動退款的,由預算單位及時補填〈財政授權支付更正(退回)通知書〉送交代理銀行。跨年度退回資金的數額大於當年對應預算科目實際支出或當年沒有對應預算科目的,通過一級預算單位函告財政部,由財政部指定資金退回的預算科目並通知代理銀行。6.差錯處理如果在支付之前代理銀行發現財政授權支付憑證填寫錯誤的,由代理銀行退回預算單位重新填寫;如果代理銀行已經支付到確定的收款人,但因技術性差錯等原因,預算科目用錯的,預算單位要按照支付時的預算科目填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,在調整事項欄填寫"更正",在信息代碼欄分別填寫原支付票證的支付指令信息和需要調整的信息,通知代理銀行調整科目。代理銀行據此調減相應預算科目的財政授權支付額度,恢復誤支用預算科目的財政授權支付額度,同時按規定與中國人民銀行進行資金清算。編輯本段管理問題1.授權支付額度在一年內可以累計使用,原則上預算單位只能在本月份累計用款限額內開具支付令,不可以提前預支下一個月的授權額度。2.預算單位支用財政授權支付額度一張支票對應一個預算科目,填寫財政授權支付令時,要完整、清楚,不得塗改。3..不能簽發支付結算憑證的前提代理預算單位不得簽發未填明支付指令信息的支付結算憑證。代理銀行收到未填明支付指令信息的支付結算憑證,應當通知預算單位補填,確實無法通知預算單位而造成墊付資金的,由預算單位按規定支付利息。

② 預算外資金財政專戶和國庫有什麼區別

1、含義上的區別

預算外資金財政專戶是財政部門在代理銀行開設的，用於記錄、核算和反映預算外資金收入和支出，並對預算外資金日常收支進行清算的收付活動。

國庫 是國家財政收支的保管出納機構。是用於記錄、核算和反映財政一般預算資金和政府性基金的收支，以及上下級財政之間的收付活動。

2、管理方法的區別

預算外資金財政專戶實行收支兩條線管理方法。財政部門在商業銀行開設預算外資金財政專戶，行政單位或事業單位應當及時、足額地將所收取的預算外資金上繳預算外資金財政專戶。行政單位或事業單位根據部門預算和用款計劃，在需要使用預算外資金時，向財政部門提出申請。

國家財政預算收支的保管出納制度分為金庫制和銀行制兩種。金庫制又分為獨立金庫制和委託金庫制。獨立金庫制指的是國家特設經管國家財政預算收支機構，辦理國家財政預算收支的保管出納工作。國家不單獨設機構，而是委託銀行辦理國庫業務的稱委託金庫制。

3、資金收繳上的區別

預算外資金財政專戶收繳實行直接庫繳和集中匯繳兩種方式。直接繳庫是由繳款人按照有關規定，持執行單位開具的「非稅收入一般繳款書」到預算外資金財政專戶代理銀行，繳入預算外資金財政專戶。集中匯繳是由執收單位將所有收取的款項按日匯總集中繳入預算外資金財政專戶。

國庫機構按照國家預算管理體制設立，縣級以上各級預算必須設立國庫，具備條件的鄉、民族鄉、鎮也應當設立國庫。各級國庫必須按照國家有關規定，及時准確地辦理收入的收納、劃分、留解和預算支出的撥付。各級國庫庫款的支配權屬於本級政府財政部門。

③ 西藏自治區財政廳的下設機構

（一）區票據管理中心
由廳綜合處管理。負責全區行政事業性收費票據的印製、發放、核銷、督查等有關票據管理工作。
(二)國庫支付中心（局）
接受和符合國庫處核批的部門用款計劃和部門報送下屬單位的明細用款表；監控部門預算指標及用款計劃余額。接受並審核部門報送的直接支付請撥書，核定財政直接支付金額，開具直接支付指令；按用款計劃下達授權支付額度通知。核對非稅收入項目；發放、登記和核銷非稅收入票據；監督執行單位和代理銀行非稅收入的收繳；匯總和對非稅收入報表。及時向國庫處報送財政收支報表；登記支付中心內、外收支各類賬簿；按期與國庫處代理銀行和預算部門對賬，進行有關收支信息統計。按制定的統一標准選擇代理銀行，簽訂代理協議；監督代理銀行辦理財政資金直接支付與授權支付業務；結算代理銀行代理費用。辦理財政零餘額賬戶和預算單位零餘額賬戶、小額現金賬戶及非稅收入匯繳專戶、其他特設專戶的開立、變更和撤銷等事宜；監管各類賬戶使用范圍。制定內部管理制度；建立支付機構和系統內部監督檢查機制；對資金支付和使用的有關重大問題進行稽查；受理預算單位及收款人投訴。
(三)自治區政府采購中心
根據區政府采購管理辦公室下達的政府采購計劃，承擔自治區畚箕政府集中采購的具體工作。負責制訂並發放招標公告、招投標文件，組織招標、評標、與供應商簽訂采購合同等工作；負責供應商資格初審及注冊登記工作；管理供應商庫、專家庫、項目庫等；定期向區政府采購管理辦公室報送政府采購統計信息，分析政府采購市場情況；配合政府采購管理部門開展有關檢查工作等。
（四）自治區財政投資評審中心
參與財政性投資項目的可行性研究工作，提交可行性研究報告，為項目決策提供依據。對財政預算內各項建設資金安排的建設項目、政府性基金安排的建設項目、納入財政與預算外專戶管理的預算外資金安排的建設項目、政府性融資安排的建設項目、其他財政性資金安排的建設項目的工程概（預）算、預算和對竣工決（結）算進行評估和審查。審查評估財政性資金項目基本建設程序和基本建設管理制度執行情況、項目招投標的合理性、資金的使用、管理情況、項目概（預）算執行情況及與工程造價相關的其他情況。對使用財政科技三項費用，技改貼息、國土資源調查經費等資金項目進行評審。承擔財政性投資的基本建設、環保工程建設、國有企業技術改造、國土資源勘探等項目的決策分析及項目建設後評價，提出項目效益分析。接受財政部及國務院有關部門委託，負責中央財政在我區投資的基本建設項目的投資評審工作。開展與政府投資有關的調查和研究、投資風險分析、信息服務等業務；進行投資管理、財務管理、概（預）算管理軟體開發，承辦投資財務管理、工程概（預）算管理人員的培訓工作。
（五）信息中心
參與制定全區財政信息系統建設規劃；負責建設和管理財政廳機關區域網，負責全區財政系統廣域網建設；承擔財政業務應用計算機系統的開發、應用和推廣及各處、室的軟體開發和數據處理；承擔信息資源開發、資料庫建設和信息服務；負責財政廳機關辦公自動化系統建設和計算機網路系統的安全保密工作等。
（六）機關後勤服務中心
（七）自治區會計師事務所
（八）自治區資產評估事務所
（九）西藏自治區財政幹部培訓中心
四、直屬企、事業單位：
（一）西藏自治區信託投資公司
（二）西藏自治區證券經紀有限責任公司
（三）西藏自治區財經學校

④ 財政局與銀行簽訂戰略合作協議的方式

摘要 一般就是政府采購合同。常見的就是融資，貸款之類

⑤ 什麼是 財政授權支付

財政授權支付是國庫集中支付的另一種方式，是指預算單位按照部門預算和用款計劃確定資金用途，根據財政部門授權，自行開具支付令送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的單位零餘額賬戶或特設專戶，將財政性資金支付到收款人或用款單位賬戶 財政授權支付的支出范圍是指除財政直接支付支出以外的全部支出。
令的填寫
財政授權支付令的填寫：
財政授權支付是國庫集中支付的另一種形式。採用財政授權支付方式,是借鑒國際經驗,將經常性小額支付在授權范圍內交由預算單位管理。這樣可以在不改變預算單位資金使用權的情況下,加強管理監督,方便預算單位用款。同時,每日大量發生的小額支付由財政授權預算單位自行支付,不需要逐筆向財政部門申請,可以提高支付效率。
財政授權支付可以辦理提現、轉賬、匯兌、同城特約委託收款、資金退回、科目更正;也可以向本單位按照賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金、提租補貼以及經財政部批準的特殊款項等。
指令
財政授權支付指令：
財政授權支付指令就是預算單位在辦理財政授權支付業務時,在支票的"附加信息"欄或者在匯兌憑證的"附加信息及用途"欄中填寫一組數碼的授權支付信息,作為支付指令。
代理銀行根據這組數碼的授權支付信息,通過預算單位零餘額賬戶辦理資金支付。對預算單位不填財政授權支付指令,或超出財政授權支付額度簽發的支票和匯兌憑證,銀行可不予受理。
運作流程
1、申請和下達用款額度
預算單位按照規定時間和程序編報分月用款計劃,申請財政授權支付用款額度。財政部門批准後,分別向中國人民銀行和代理銀行總行簽發〈財政授權支付匯總清算額度通知單〉和〈財政授權支付額度通知書〉。前者用以通知中國人民銀行據以辦理匯總清算業務;後者通知代理銀行總行逐級下達財政授權支付額度。代理銀行總行要在1個工作日內將額度通知有關分支機構,各分支機構在1個工作日內通知預算單位。預算單位收到代理銀行分支機構轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉,即可辦理財政授權支付業務。
2、預算單位辦理支付業務
預算單位憑據〈財政授權支付額度到賬通知書〉確定的額度,自行簽發財政授權支付指令,通知代理銀行辦理資金支付業務。2006年財政授權支付指令的載體,是新版銀行票據和結算憑證。財政授權支付指令的內容,主要是包括預算管理類型、預算科目和支出類型信息的8位連續代碼。2007年財政授權支付指令內容將有所調整。
3、代理銀行辦理支付
代理銀行收到預算單位提交的支付指令後,審核支付指令的金額是否在財政部下達的相應預算科目財政授權支付用款額度范圍內,以及支付指令信息是否齊全完整。審核無誤後,按照有關規定辦理現金支付或轉賬、信匯、電匯等資金支付和匯劃業務。
4、預算單位賬務處理
預算單位賬務處理包括兩方面內容,一是收到代理銀行轉來的〈財政授權支付額度到賬通知書〉後,借記"零餘額賬戶用款額度",貸記"財政補助收入(或撥入經費)-財政授權支付";二是通知代理銀行付款後,根據代理銀行加蓋轉訖章的〈進賬單〉(第三聯)及其他憑證,借記相關支出科目,貸記"零餘額賬戶用款額度"。
5、代理銀行清算資金
代理銀行根據已辦理支付的資金,在營業日終了前的規定時間內,填寫〈財政授權支付申請劃款憑證〉,向中國人民銀行提出清算申請。中國人民銀行審核無誤後,按規定程序,在規定時間里將資金劃往代理銀行在中國人民銀行的存款准備金賬戶。對於預算單位退回的資金,代理銀行及時向中國人民銀行提出〈申請退款憑證〉,中國,人民銀行營業管理部按規定辦理向國庫單一賬戶的資金清算工作。
6、中國人民銀行辦理清算業務
中國人民銀行國庫局收到代理銀行提交的〈財政授權支付申請劃款憑證〉後,審核憑證基本要素是否齊全、准確、規范,以及申請劃款金額是否超出〈財政授權支付匯總清算額度通知單〉的累計額度和國庫單一賬戶庫存余額。審核無誤後,通知營業管理部辦理資金清算業務。
基本業務
財政授權支付基本業務：
1、提取現金
預算單位可以通過財政授權支付方式支用現金。支用的現金數量,按照中國人民銀行〈現金管理暫行條例〉等有關規定執行。支用現金,必須在填寫現金支票時填明預算科目等信息。為加強現金支用管理,防止串預算科目,實際操作中,可採取設立現金輔助賬的辦法,對已提取的現金進行管理。'
2、轉賬
預算單位辦理轉賬業務,有兩種情況:一種是簽發支票時能夠明確收款人名稱、銀行賬號等相關信息的,須將所有信息填寫齊全後送交代理銀行,代理銀行'將資金匯劃到收款人賬戶;另一種是簽發支票時不能確定收款人的名稱、賬號、支付金額等相關信息的,如采購人員要外出采購一批貨物,供貨商和價格等暫時無法明確等,此時財務人員可簽發未填寫收款人名稱、賬號、付款金額等信息的轉賬支票,交由采購人員使用,但同時必須在支票附加信息欄填明規定數碼的支付指令。
3、同城特約委託收款業務
預算單位需要通過零餘額賬戶辦理同城特約委託收款業務可與代理銀行簽訂協議,授權代理銀行在接到約定收款人轉來的收款通知單後,即從預算單位零餘額賬戶辦理資金劃轉手續,並相應扣減預算單位約定科目的用款額度。實行財政國庫管理制度改革後,每個獨立核算的基層預算單位要單獨與代理銀行簽訂委託收款協議,原則上不允許再採取多個單位通過其中一個單位銀行賬戶辦理同城特約委託收款業務,再由其他單位向該單位劃轉資金的做法。
4、日常資金退回處理
日常差旅等退回現金,在不超過規定的庫存現金余額情況下,可暫由單位財務部門保管,待下次支付;若超過規定的庫存現金余額,要按支用時的預算科目,填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,註明原支付指令代碼等信息,在更正欄填寫"退回",與需要退回的現金一起送交代理銀行,由代理銀行恢復預算單位相應科目用款額度。采購等的支票退回,預算單位要按照支付時填寫的支付指令信息,填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,連同需要退回的支票一起送交代理銀行,由代理銀行恢復相應科目的用款額度;若是收款單位或收款銀行主動退款的,預算單位根據銀行通知,補填〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,由代理銀行恢復用款額度。
5、跨年度資金退回處理
跨年度退回的差旅費、醫葯費等經常性支出,不大於當年對應的預算科目實際支出的,視同當年退回的資金,由預算單位填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,連同退回的現金或銀行票據送交代理銀行;收款單位或收款銀行主動退款的,由預算單位及時補填〈財政授權支付更正(退回)通知書〉送交代理銀行。跨年度退回資金的數額大於當年對應預算科目實際支出或當年沒有對應預算科目的,通過一級預算單位函告財政部,由財政部指定資金退回的預算科目並通知代理銀行。
6、差錯處理
如果在支付之前代理銀行發現財政授權支付憑證填寫錯誤的,由代理銀行退回預算單位重新填寫;如果代理銀行已經支付到確定的收款人,但因技術性差錯等原因,預算科目用錯的,預算單位要按照支付時的預算科目填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,在調整事項欄填寫"更正",在信息代碼欄分別填寫原支付票證的支付指令信息和需要調整的信息,通知代理銀行調整科目。代理銀行據此調減相應預算科目的財政授權支付額度,恢復誤支用預算科目的財政授權支付額度,同時按規定與中國人民銀行進行資金清算。
核算
財政授權支付的核算：
為了核算財政授權支付的資金，應設置零餘額賬戶用款額度、財政補助收入等賬戶。
收到《財政授權支付到賬通知書》後，根據通知書所列數額：
借：零餘額賬戶用款額度
貸：財政補助收入
購買物品、服務等支出授權額度時，根據填制的《財政授權支付憑證》所列數額：
借：經費支出、事業支出、材料等
貸：零餘額賬戶用款額度
財政授權支付程序
財政授權支付程序適用於未納入工資支出，工程采購支出，物品、服務采購支出管理的購買支出和零星支出。包括單件物品或單項購買額不足10萬元人民幣的購買支出；年度財政投資不足50萬元人民幣的工程采購支出；特別緊急的支出和經財政部門批準的其他支出。財政部門根據批準的一級預算單位用款計劃中月度授權支付額度，每月25日前以「財政授權支付匯總清算額度通知單」、「財政授權支付額度通知單」的形式分別通知中國人民銀行、代理銀行。
財政授權支付的范圍
指暫未納入財政直接支付范圍的零星支出。具體包括：
(一)差旅費支出：指單位工作人員出差發生的費用支出，國內及境外學習、考察支出除外。
(二)交通費支出：指單位車船等各類交通工具發生的費用支出，車輛維修、保險和刷卡加油除外。
(三)勞務費支出：指單位向個人支付勞務發生的費用支出。
(四)咨詢費支出：指單位向個人咨詢發生的費用支出。
(五)獎勵性支出：指單位向部分個人獎勵發生的費用支出。
(六)其他零星現金支出：指單位未包括上述支出范圍的一些零星現金支出。
填寫方法
財政授權支付指令填寫方法：
2007年
財政授權支付指令填寫有所變化,支票(或其他支付結算憑證)"附加信息"應需填寫的數碼由8位改為12位。即:
預算管理類型1位(基本支出為1,項目支出為2);
功能分類7位(即類款項,編碼不足7位的,用0補位);
經濟分類3位(即類級科目);
支出類型1位(從以下8類中選擇:即1為貨物政府采購支出;2為工程政府采購支出;3為服務政府采購支出;4為貨物非政府采購支出;5為工程非政府采購支出;6為服務非政府采購支出;7為轉移支出;8為工資支出)。
例1
交通部本級購買復印紙一批。l
財政授權支付令為:121401013024
121401013024從左至右按順序含義:第1位的1為基本支出；第2-8位的2140101為交通部功能分類的"行政運行"科目編碼；第9-11位的302為經濟分類的"商品和服務支出"類級科目編碼；第12位的4為貨物非政府采購支出。
例2
交通部某下屬單位用部安排的車購稅交通專項資金購買設備一批（非發改委安排的基建項目）。
財政授權支付令為:221401213101
22140121310從左至右按順序含義:2為項目支出;2040121為部屬某單位功能分類的"車輛購置稅支出"科目編碼;310為經濟分類的"其他資本性支出"類級科目編碼:1為貨物政府采購支出。.
注意:預算管理類型和功能分類科目是有額度控制的。
財政部將開發填寫支票軟體,出納人員可進行選擇並列印,代替手工填寫。
此外,財政授權支付指令中其他信息的填寫,包括付款人和收款人的名稱、賬號等,按照現行法律法規的規定填寫。
注意事項
財政授權支付資金管理中需注意的問題：
1、授權支付額度在一年內可以累計使用
原則上預算單位只能在本月份累計用款限額內開具支付令,不可以提前預支下一個月的授權額度。
2、算單位支用財政授權支付額度,
一張支票對應一個預算科目,填寫財政授權支付令時,要完整、清楚,不得塗改。
3、不能簽發支付結算憑證的前提。
代理預算單位不得簽發未填明支付指令信息的支付結算憑證。代理銀行收到未填明支付指令信息的支付結算憑證,應當通知預算單位補填,確實無法通知預算單位而造成墊付資金的,由預算單位按規定支付利息。

⑥ 財政專戶、國庫的概念

編者按：從2006年12月份起，我區正式實施財政國庫集中支付制度改革試點，第二批20家預算單位也將於2007年1月1日起納入試點范圍。為讓大家了解這項改革，現將財政國庫集中支付制度的幾個基本概念作如下介紹，供大家參考。

一、國庫——是指國家金庫，是財政代表政府控制預算執行，保管政府資產和負債的一系列的管理職能。

二、財政國庫集中支付制度——是指財政部門在經辦國庫支付業務的銀行開設國庫單一帳戶，所有財政性的收入直接繳入國庫單一帳戶，所有財政性支出均由國庫單一帳戶直接支付到商品或勞務提供者的財政預算管理模式，又稱之為現代財政國庫管理制度。

三、國庫單一帳戶——是以財政部門國庫存款戶為核心的各類財政性資金帳戶的集合。所有財政性的資金收支活動均在該體系下實現資金運作。一般包括5類帳戶：國庫單一帳戶、財政零餘額帳戶、預算單位零餘額帳戶、預算外資金戶、特設專戶等。

四、財政性資金收入收繳方式分為：直接繳庫、集中匯繳

直接繳庫——是由繳款人或繳款代理人提出申請，經徵收機關審核無誤後，通過繳款人開戶銀行將款項直接繳入國庫單一帳戶或財政專戶。

集中匯繳——是由徵收機關將收入匯總繳入國庫單一帳戶或財政專戶，明確集中匯繳要當日進入國庫單一帳戶，不允許保留超過一天。

五、財政性資金支付方式分為：財政直接支付、財政授權支付

財政直接支付——是由財政部門根據預算單位的申請，經審核無誤後，開出財政直接支付憑證，通過國庫單一帳戶體系，直接將財政資金支付到商品或勞務供應者即最終收款人或用款單位帳戶上。減少所有中間環節。支出范圍包括：統發工資、大宗采購、基建支出、其他專項等大額支出項目。

財政授權支付——是指預算單位根據財政授權的額度，自行開具財政授權支付憑證，通過國庫單一帳戶體系將資金支付到收款人帳戶或提取必需的單位備用金。支出范圍：除直接支付項目外的辦公用品支出和一些零星支出等。

六、財政零餘額帳戶——是指財政部門在代理銀行開設的帳戶，用於財政直接支付與國庫存款戶的清算。財政直接支付業務發生時先從財政零餘額帳戶墊付資金，當天從國庫存款戶劃回已墊付的資金。該戶只能轉帳，且每天的收支平行，余額為零。

七、預算單位零餘額帳戶——是指由預算單位自行在代理銀行開設的用於辦理財政授權支付業務的一個基本帳戶，財政授權支付業務發生時先從該帳戶墊付資金，當天從國庫存款戶劃回已墊付的資金。該戶既可轉帳又可提現，且每天的收支平行，余額為零。

八、財政直接支付和授權支付的辦理程序

財政直接支付：一是計劃申請。預算單位按照批復的部門預算指標內在網上申請每月或某項用款計劃，財政部門在指標內批復。二是用款申請。預算單位在計劃內申請財政直接支付，並列印出「財政直接支付申請」，連同相關的付款憑據，領導簽字、單位蓋章後到區支付中心辦理。（簡要操作流程：預算單位申請指標→財政部門批復→預算單位列印申請表→支付中心辦理。）

財政授權支付：一是計劃申請。預算單位按照批復的部門預算指標內在網上申請每月或某項用款計劃，財政部門在指標內批復。二是辦理用款。預算單位根據實際需要，在網上辦理用款，直接列印出「財政授權支付憑證」，到開戶銀行辦理即可。（簡要操作流程：預算單位申請指標→財政部門批復→預算單位列印授權支付憑證→開戶銀行辦理。）

九、財政國庫集中支付制度改革的原則

一是有利於規范操作。合理確定相關部門職責，不改變預算單位資金使用權和財務管理權。預算單位的會計主體地位不變。

二是有利於管理監督。增強財政收支透明度，與人大實施實時聯網，隨時接受監督。

三是有利於方便用款。減少資金撥付的所有中間環節，款項直達收款人帳戶上，提高了資金的使用效率。

四是有利於提高工作效率。依靠網路信息平台，預算單位、財政部門、支付中心、代理銀行等部門在辦理業務時都在網上實現，節省人力和時間。

⑦ 預算外資金財政專戶的預算外資金財政專戶的管理方法

預算外資金財政專戶實行收支兩條線管理方法。財政部門在商業銀行開設預算外資金財政專戶，行政單位或事業單位應當及時、足額地將所收取的預算外資金上繳預算外資金財政專戶。行政單位或事業單位根據部門預算和用款計劃，在需要使用預算外資金時，向財政部門提出申請。財政部門經審核同意後，從預算外資金財政專戶向用款單位撥付預算外資金，供其使用。
中央單位預算外資金收入收繳實行直接庫繳和集中匯繳兩種方式。直接繳庫是由繳款人按照有關規定，持執行單位開具的「非稅收入一般繳款書」到預算外資金財政專戶的代理銀行，直接將應繳款項繳入預算外資金財政專戶。集中匯繳是由執收單位按照有關規定，將所有收取的款項按日匯總開具「非稅收入一般繳款書」，集中繳入預算外資金財政專戶。
根據預算外資金改革目標，預算外資金將逐步納入國庫單一賬戶體系進行集中收付和統一管理。

⑧ 如何規范鄉鎮國庫集中支付管理制度

近年來，按照國務院統一部署，在各級財政部門努力下，縣以上各級預算單位基本實施國庫集中支付制度改革，一些地方還將改革延伸到鄉鎮，國庫集中支付制度已成為財政財務管理的核心基礎性制度。但也要看到，目前多數鄉鎮尚未推行國庫集中支付制度改革，仍然沿用傳統的財政資金撥付方式，不利於提高財政資金運行效率和透明度，也不利於保證財政資金安全。為貫徹落實新修訂的《中華人民共和國預演算法》關於「國家實行國庫集中收繳和集中支付制度，對政府全部收入和支出實行國庫集中收付管理」等有關規定，進一步深化國庫集中支付制度改革，促進現代財政制度建設，現就鄉鎮國庫集中支付制度改革提出如下指導意見：
一、准確把握改革總體要求
（一）目標和任務。
具備條件的鄉鎮應在2015年底前實施國庫集中支付制度改革，將所有財政資金納入國庫單一賬戶體系管理，規范財政資金支付行為，促進財政資金運行安全、高效、透明。暫不具備條件的鄉鎮應積極創造條件，盡快實施改革。
（二）基本原則。
1.積極穩妥。推行鄉鎮國庫集中支付制度改革涉及面廣、政策性強、工作難度大，各地既要積極主動、努力推進，又要統籌規劃、穩步實施，確保改革取得預期效果。
2.因地制宜。各鄉鎮社會經濟發展水平和財政管理體制有一定差異，不宜採取「一刀切」模式，應在衡量客觀條件基礎上，因地制宜確定改革模式和操作辦法。
3.許可權不變。改革應在現行的鄉鎮財政預算管理框架內實施，不改變預算管理權、資金所有權、資金使用權和會計核算權。
4.成本最小。貫徹厲行節約要求，在不影響改革成效的前提下盡量降低改革成本。在信息系統部署方面，應結合國庫集中支付電子化管理開展有關工作，避免系統重復建設和資源浪費。
二、分類推進鄉鎮國庫集中支付制度改革
鄉鎮國庫集中支付制度改革應充分考慮鄉級金庫設置情況、鄉鎮財政管理體制、財政收支規模、實際管理需要等因素，主要按以下兩類模式分類推進。
（一）鄉鎮視同縣級預算單位實施改革。
未設置鄉級金庫，或已實施鄉財縣管的鄉鎮，可將鄉鎮視同縣級預算單位實施國庫集中支付制度改革。
鄉鎮財政可設置的賬戶包括：1.鄉鎮零餘額賬戶。由鄉鎮財政所（局、辦）按照縣級財政部門要求在代理銀行開設，用於財政授權支付，並與縣級國庫單一賬戶清算，做到日終零餘額管理。實行財政直接支付的鄉鎮財政資金，通過縣級財政零餘額賬戶辦理。2.鄉鎮代管資金財政專戶。由鄉鎮財政所（局、辦）根據管理需要在銀行業金融機構開設，用於管理核算由鄉鎮財政代管的預算單位資金、村級資金、保證金等。1個鄉鎮只能開設1個代管資金財政專戶，對不同性質代管資金實行分賬核算。
鄉鎮財政資金應直接支付到商品和服務供應者或補助對象，禁止違規將財政資金從鄉鎮零餘額賬戶或縣級財政零餘額賬戶支付到鄉鎮實有資金賬戶。
（二）鄉鎮按一級財政實施改革。
已設置獨立金庫，或財政收支規模較大、具備國庫集中支付管理條件的鄉鎮，可建立完整的鄉鎮國庫單一賬戶體系，按一級財政實施國庫集中支付制度改革。
鄉鎮財政可設置的賬戶包括：1.鄉鎮國庫單一賬戶或國庫集中支付清算賬戶。用於記錄、核算和反映按照現行財政管理體制，由鄉級財政管理的各項財政收入和支出，並與鄉鎮財政部門或預算單位在代理銀行開設的零餘額賬戶進行清算。其中，鄉鎮國庫單一賬戶是鄉鎮財政所（局、辦）在人民銀行開設的國庫存款賬戶；鄉鎮國庫集中支付清算賬戶是鄉鎮財政所（局、辦）在具備清算條件的銀行業金融機構開設的結算賬戶。鄉鎮財政所（局、辦）可從現有鄉鎮財政專戶中選擇1個賬戶作為鄉鎮國庫集中支付清算賬戶。2.鄉鎮財政零餘額賬戶。由鄉鎮財政所（局、辦）在代理銀行開設，用於財政直接支付，並與鄉鎮國庫單一賬戶或國庫集中支付清算賬戶清算，做到日終零餘額管理。3.鄉鎮預算單位零餘額賬戶。由鄉鎮預算單位按照鄉鎮財政部門要求在代理銀行開設，用於財政授權支付，並與鄉鎮國庫單一賬戶或國庫集中支付清算賬戶清算，做到日終零餘額管理。4.鄉鎮代管資金財政專戶。由鄉鎮財政所（局、辦）根據管理需要在銀行業金融機構開設，用於管理核算由鄉鎮財政代管的預算單位資金、村級資金、保證金等。1個鄉鎮只能開設1個代管資金財政專戶，對不同性質代管資金實行分賬核算。
鄉鎮財政資金應直接支付到商品和服務供應者或補助對象，禁止違規將財政資金從鄉鎮財政零餘額賬戶或鄉鎮預算單位零餘額賬戶支付到鄉鎮實有資金賬戶。
三、大力推廣鄉鎮公務卡制度改革
鄉鎮應大力推廣公務卡制度改革，根據實際情況為有用卡需要的公職人員辦理公務卡，在公務支出中逐步以公務卡支付替代現金支付。條件成熟的鄉鎮要實施公務卡強制結算目錄制度，對目錄規定的項目嚴格使用公務卡或轉賬結算，切實減少現金提取和使用。地方財政部門應積極協調當地銀聯分公司和銀行業金融機構，加大鄉鎮POS機具布設力度，不斷完善公務卡受理環境。
四、統籌推進信息系統建設
省級財政部門應加大統籌協調力度，結合推行國庫集中支付電子化管理，統一規劃並指導縣鄉國庫集中支付制度改革有關信息系統建設。鄉鎮財政部門原則上共享使用上級財政國庫集中支付管理信息系統。按一級財政實施國庫集中支付制度改革的鄉鎮，確有管理需要且系統建設資金、信息技術人才等條件具備的，可單獨部署國庫集中支付管理信息系統。應加強鄉鎮財政信息技術人才配備和信息化業務培訓，強化軟硬體基礎設施建設，切實提高鄉鎮財政信息化水平。
五、積極採取有效保障措施
（一）加強組織領導。各地財政部門應高度重視鄉鎮國庫集中支付制度改革工作，建立財政部門一把手負總責、分管領導具體負責，國庫處（科、股）牽頭、相關處（科、股）共同參與的工作責任機制。制定適合本地情況的鄉鎮國庫集中支付制度改革實施方案及配套文件，按改革時間表和路線圖落實好相關工作。
（二）規范預算編制管理。鄉鎮財政部門應在縣級財政部門的指導下，結合國庫集中支付制度改革相關要求，進一步規范和細化預算編制，不斷提升預算編制的科學性和准確性。
（三）夯實總預算會計基礎工作。切實加強鄉鎮總預算會計管理基礎工作，健全崗位設置和人員配備，形成有效的內部制衡機制。鄉鎮財政部門代理預算單位記賬的，應將預算單位會計賬與總預算會計賬分設。
（四）規范代理銀行管理。各地應結合本地銀行業金融機構設置和服務情況，制定公開、公平的鄉鎮國庫集中支付代理銀行選擇辦法，與代理銀行簽訂規范的委託代理協議，全面、清晰界定雙方的權利和義務。
（五）加強改革指導與督查。省級財政部門應加強轄區內鄉鎮國庫集中支付制度改革督查，及時發現並解決改革推進過程中遇到的問題。各省級財政部門應於2014年12月30日前將本省鄉鎮國庫集中支付制度改革實施方案報財政部（國庫司）備案。

⑨ 什麼是財政專戶

財政專戶是財政部門在銀行設立的政府非稅收入資金專門賬戶,用於對政府非稅收入資金收支進行統一核算和集中管理,辦理資金的收繳和撥付。

財政專戶既包括預算外資金財政專戶，也包括社會保障資金專戶、國債資金專戶、農業綜合開發專戶、糧食風險專戶等等財政性資金專戶。

(9)銀行代理財政專戶協議擴展閱讀：

按核算管理的資金類型分，我國設立的財政專戶主要包括四類：即專項支出財政專戶、社會保險基金財政專戶、非稅收入收繳財政專戶、外國政府和國際金融組織貸款贈款財政專戶。

按照規定，設立財政專戶需有國務院及其財政部門、省級人民政府及其財政部門正式文件作為依據。社會保險基金財政專戶則是依據《社會保險法》設立的。

過去為了對預算外資金收支統一核算和集中管理，《預算外資金管理實施辦法》規定預算外資金由財政部門建立統一財政專戶，實行收支兩條線管理。

但在2010年預算外資金納入預算管理以後，預算外資金財政專戶也已經取消，隨著預算外資金一同成為了歷史。

⑩ 財政專戶是否可以簽立協定存款，如果可以簽有哪些規定郵政儲蓄銀行

可以，存款余額50萬元以上即可，具體跟銀行協商，看銀行同不同意與你簽訂協定存款。