① 理財產品在資產負債表哪一項
企業購買理財產品屬於短期投資性行為，企業購買理財，而購買的理財產品屬於近期內可回購或贖回的金融資產，且持有的目的是為了獲利，應計入資產負債表的交易性金融資產科目。
② 銀行理財產品在報表列式時放入哪裡
投資收益。理財產品屬於短期投資性行為，企業購買理財，而購買的理財產品屬於近期內可回購或贖回的金融資產，且持有的目的是為了獲利，應計入資產的投資收益列表中。
③ 企業購買保本型銀行理財產品 在審計報表中列示在哪個科目
關於銀行理財產品的會計處理小結 1. 保本並且收益固定，區分兩種情況： (1)如果存在活躍市場報價，且管理層有持有至到期的意圖，分類為持有至到期投資，如果1年內到期的，作為其他流動資產列報 （2）如果不存在活躍市場報價，則符合貸款和應收款的定義（以固定金額收回），分類為貸款和應收款（其他應收款核算）2. 不保本也不保收益的，區分兩種情況 （1）如果收益與利率、匯率等基礎金融變數不掛鉤，分類為可供出售金融資產，可按成本（近似公允值）計量，也可按預計收益率作為公允價值估值基礎。如果1年內到期的，在報表中作為「其他流動資產」列報。 （2）如果收益與利率、匯率等基礎金融變數掛鉤，則該理財產品在屬於在債務合同中嵌入了衍生金融工具，屬於混合金融工具，應按如下處理 1）選擇分拆，將主合同分類為可供出售金融資產，嵌入衍生金融工具分類為交易性金融資產（按預計收益率作為公允價值估值基礎） 2）如果不分拆，則整體指定為以公允計價計量且其變動計入當期損益的金融資產（按預計收益率作為公允價值估值基礎）3. 保本但收益浮動，區分兩種情況 （1）如果收益與利率、匯率等基礎金融變數不掛鉤，分類為可供出售金融資產，可按成本（近似公允值）計量，也可按預計收益率作為公允價值估值基礎。如果1年內到期的，在報表中作為「其他流動資產」列報。 （2）如果浮動收益與市場利率、匯率等基礎金融變數掛鉤，這種理財產品是在債務合同中嵌入了衍生金融工具，屬於混合金融工具，應按如下處理1）選擇分拆，將保本部分分類為貸款和應收款，分拆的衍生金融工具分類為交易性金融資產
④ 我是會計新手：資產負債表中怎麼填分別填在哪裡
（一）根據明細賬戶期末余額分析計算填列
資產負債表中一部分項目的「期末余額」需要根據有關明細賬戶的期末余額分析計算填列。
1.「應收賬款」項目，應根據「應收賬款」賬戶和「預收賬款」賬戶所屬明細賬戶的期末借方余額合計數，減去「壞賬准備」賬戶中有關應收賬款計提的壞賬准備期末余額後的金額填列。
2.「預付款項」項目，應根據「預付賬款」賬戶和「應付賬款」賬戶所屬明細賬戶的期末借方余額合計數，減去「壞賬准備」賬戶中有關預付款項計提的壞賬准備期末余額後的金額填列。
3.「應付賬款」項目，應根據「應付賬款」賬戶和「預付賬款」賬戶所屬明細賬戶的期末貸方余額合計數填列。
4.「預收款項」項目，應根據「預收賬款」賬戶和「應收賬款」賬戶所屬明細賬戶的期末貸方余額合計數填列。
5.「應收票據」、「應收股利」、「應收利息」、「其他應收款」項目應根據各相應賬戶的期末余額，減去「壞賬准備」賬戶中相應各項目計提的壞賬准備期末余額後的金額填列。
（二）根據總賬賬戶期末余額計算填列
資產負債表中一部分項目的「期末余額」需要根據有關總賬賬戶的期末余額計算填列。
1.「貨幣資金」項目，應根據「庫存現金」、「銀行存款」和「其他貨幣資金」等賬戶的期末余額合計填列。
2.「未分配利潤」項目，應根據「本年利潤」賬戶和「利潤分配」賬戶的期末余額計算填列，如為未彌補虧損，則在本項目內以「一」號填列，年末結賬後，「本年利潤」賬戶已無余額，「未分配利潤」項目應根據「利潤分配」賬戶的年末余額直接填列，貸方余額以正數填列，如為借方余額，應以「一」號填列。
3.「存貨」項目，應根據「材料采購（或在途物資）」、「原材料」、「周轉材料」、「庫存商品」、「委託加工物資」、「生產成本」等賬戶的期末余額之和，減去「存貨跌價准備」賬戶期末余額後的金額填列。
4.「固定資產」項目，應根據「固定資產」賬戶的期末余額減去「累計折舊」、「固定資產減值准備」賬戶期末余額後的凈額填列。
5.「無形資產」項目，應根據「無形資產」賬戶的期末余額減去「累計攤銷」、「無形資產減值准備」賬戶期末余額後的凈額填列。
6.「在建工程」、「長期股權投資」和「持有至到期投資」項目，均應根據其相應總賬賬戶的期末余額減去其相應減值准備後的凈額填列。
7.「長期待攤費用」項目，根據「長期待攤費用」賬戶期末余額扣除其中將於一年內攤銷的數額後的金額填列，將於一年內攤銷的數額填列在「一年內到期的非流動資產」項目內。
8.「長期借款」和「應付債券」項目，應根據「長期借款」和「應付債券」賬戶的期末余額，扣除其中在資產負債表日起一年內到期、且企業不能自主地將清償義務展期的部分後的金額填列，在資產負債表日起一年內到期、且企業不能自主地將清償義務展期的部分在流動負債類下的「一年內到期的非流動負債」項目內反映。
（三）根據總賬賬戶期末余額直接填列
資產負債表中大部分項目的「期末余額」可以根據有關總賬賬戶的期末余額直接填列，如「交易性金融資產」、「應收票據」、「固定資產清理」、「工程物資」、「遞延所得稅資產」、「短期借款」、「交易性金融負債」、「應付票據」、「應付職工薪酬」、「應交稅費」、「遞延所得稅負債」、「預計負債」、「實收資本」、「資本公積」、「盈餘公積」等項目。這些項目中，「應交稅費」等負債項目，如果其相應賬戶出現借方余額，應以「一」號填列：「固定資產清理」等資產項目，如果其相應的賬戶出現貸方余額，也應以「一」號填列
⑤ 銀行銷售理財產品時，募集的資金計入資產負債表嗎在哪個會計科目核算如果計入，跟定期存款有什麼區別
應在資產負債表負債類科目，代理業務負債項下核算。不能計入定期存款。
如果計入定期存款，會虛增存款規模，美化核心負債依存度等指標，是違規的。
⑥ 銀行的理財產品，購買時的會計分錄怎麼做
從公司帳戶劃出存款：
借：其他貨幣資金--存出投資款
貸：銀行存款
購買理財產品：
借：短期投資
貸：其他貨幣資金--存出投資款
處置理財產品：
借：其他貨幣資金--存出投資款
貸：短期投資
貸：投資收益(如果低於成本價的話,投資收益可能在借方)【回答】
一、本科目核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
二、企業增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記「銀行存款」科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別「銀行匯票」、「銀行本票」、「信用卡」、「信用證保證金」、「存出投資款」、「外埠存款」等進行明細核算。
四、本科目期末借方余額，反映企業持有的其他貨幣資金。【回答】
這是最新的處理方式嗎【提問】
建築公司工程成本最後結算的分錄怎麼做【提問】
1、"周轉材料"科目余額應列入資產負債表中的"存貨"項目,並在會計報表附註中說明周轉材料的攤銷方法.
2、將"工程施工"科目余額減"工程結算"科目余額後的差額進行分析,將差額為借方的填入"存貨"項目,將差額為貸方的填入"預收賬款"項目.同時在會計報表附註中披露下列信息:在建施工合同累計已發生的成本、累計已確認的毛利以及累計已結算的價款.
3、將"臨時設施"和"臨時設施清理"科目余額之和減"臨時設施攤銷"科目余額後的金額填入"其他長期資產"項目,並在會計報表附註中說明臨時設施的攤銷方法、臨時設施的原價、累計攤銷額以及清理情況.【回答】
⑦ 理財業務形成的資產不在銀行資產負債表內反映
銀行理財產品的賬務處理分析
1）銀行理財產品應屬於交易性金額資產
筆者認為，銀行理財產品應計入交易性金融資產。根據《企業會計准則講解2010》，滿足以下條件之一的金融資產或金融負債，應當劃分為交易性金融資產或金融負債。其中第一條為：「取得該金融資產或承擔該金融負債的目的，主要是為了近期內出售、回購或贖回。」
銀行理財產品一般周期較短，持有時間固定，購買理財產品的目的即是為了近期內回購，因此，可以將銀行理財產品劃歸為交易性金融資產。
2）銀行理財產品不屬於持有至到期投資的原因
持有至到期投資要求是「到期日固定、回收金額固定或可確定」，是指相關合同明確了投資者在確定的期間內獲得或應收取現金流量(例如，債券投資利息和本金等)的金額和時間。因此，從投資者角度看，如果不考慮其他條件，在將某項投資劃分為持有至到期投資時可以不考慮可能存在的發行方重大支付風險。而受銀監會規定，絕大部分銀行理財產品均註明風險，即意味著企業需承擔相應的理財收益和本金損失風險。因此不符合持有至到期投資的核算要求。
持有至到期投資一般有活躍市場報價，在《企業會計准則講解2010》中對於「貸款和應收款項」段，有規定如下：「劃分為貸款和應收款項類的金融資產，與劃分為持有至到期投資的金融資產，其主要差別在於前者不是在活躍市場上有報價的金融資產，並且不像持有至到期投資那樣在出售或重分類方面受到較多限制。」根據這段描述，持有至到期投資屬於在活躍市場上有報價的金融資產。但銀行理財產品大都屬於一對多或一對一產品，企業在持有期間不得擅自轉讓，其公允價值難以衡量，即沒有活躍市場，也無公開報價。更重要的是銀行理財產品一旦簽訂，無法公開轉讓。
綜上所述，將銀行理財產品劃分為持有至到期投資並不合適。
⑧ 企業購買的銀行理財產品，在資產負債表的什麼項目核算
我們公司剛向銀行貸到了款,我就是按平時對外的差不多做的資產負債表,損益表及現金流量表,這是小額貸款,很容易的,只是要做好幾年的報表,最起碼你要做到公司有償債能力,提供的資料挺多的,銀行的資金流動也要達到標准(提供最近12個月的銀行對賬單),你最好跟你貸款的銀行溝通一下,固定資產明細表也要達到標準的!
⑨ 合並資產負債表中流動資產項目中,哪些科目是理財產品
摘要 ，合並資產負債表中，流動資產項目中有關科目是理財產品的是，一般的理財產品都是進入金融工具，目前根據持有目的和金融工具的合同現內金流流量可分為。第一是以攤余成本計量的金融資產科目為債權投資，第二以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資產，科目為其他權益工具投資，以公允價值計量且變動記入當期損益的金融資產，科目為交易性金融資產，
⑩ 資產負債表怎樣填
資產負債表的編制說明
1．本表反映小企業一定日期全部資產、負債和所有者權益的情況。
2．本表「年初數」欄內各項數字，應根據上年末資產負債表「期末數」欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填人本表「年初數」欄內。
3．本表「期末數」各項目的內容和填列方法：
(1)「貨幣資金」項目，反映小企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款等的合計數。本項目應根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目的期末余額合計填列。
(2)「短期投資」項目，反映小企業購入的各種能隨時變現、並准備隨時變現的、持有時間不超過1年(含1年)的股票、債券等，減去已計提跌價准備後的凈額。本項目應根據「短期投資」科目的期末余額，減去「短期投資跌價准備」科目的期末余額後的金額填列。
(3)「應收票據」項目，反映小企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據「應收票據」科目的期末余額填列。已向銀行貼現和已背書轉讓的應收票據不包括在本項目內，其中已貼現的商業承兌匯票應在會計報表附註中單獨披露。
(4)「應收股息項目，反映小企業因進行股權投資和債權投資應收取的現金股利和利息應收其他單位的利潤，也包括在本項目內。本項目應根據「應收股息」科目的期末余額填列。
(5)「應收賬款」項目，反映小企業因銷售商品、產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬准備後的凈額。本項目應根據「應收賬款」科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去「壞賬准備」科目中有關應收賬款計提的壞賬准備期末余額後的金額填列。
如「應收賬款」科目所屬明細科目期末有貸方余額，應在本表中增設「預收賬款」項目填列。
(6)「其他應收款」項目，反映小企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項，減去已計提的壞賬准備後的凈額。本項目應根據「其他應收款」科目的期末余額，減去「壞賬准備」科目中有關其他應收款計提的壞賬准備期末余額後的金額填列。
(7)「存貨」項目，反映小企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現凈值，包括各種材料、商品、在產品、半成品、包裝物、低值易耗品、委託代銷商品等。本項目應根據「在途物資」、「材料」、「低值易耗品」、「庫存商品」、「委託加工物資」、「委託代銷商品」、「生產成本」等科目的期末余額合計，減去「存貨跌價准備」科目期末余額後的金額填列。材料採用計劃成本核算，以及庫存商品採用計劃成本或售價核算的企業，應按加或減材料成本差異、商品進銷差價後的金額填列。
(8)「待攤費用」項目，反映小企業已經支出但應由以後各期分期攤銷的費用。攤銷期限在1年以上(不含1年)的其他待攤費用，應在本表「長期待攤費用」項目反映，不包括在本項目內。本項目應根據「待攤費用」科目的期末余額填列。「長期待攤費用」科目中將於1年內到期的部分，也在本項目內反映。
(9)「其他流動資產」項目，反映小企業除以上流動資產項目外的其他流動資產，本項目應根據有關科目的期末余額填列。
(10)「長期股權投資」項目，反映小企業不準備在1年內(含1年)變現的各種股權性質投資的賬面余額。本項目應根據「長期股權投資」科目的期末余額填列。
(11)「長期債權投資」項目，反映小企業不準備在1年內(含1年)變現的各種債權性質投資的賬面余額。長期債權投資中，將於1年內到期的長期債權投資，應在流動資產類下「1年內到期的長期債權投資」項目單獨反映。本項目應根據「長期債權投資」科目的期末余額分析填列。
(12)「固定資產原價」和「累計折舊」項目，反映小企業的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價應在會計報表附註中另行反映。這兩個項目應根據「固定資產」和「累計折舊」等科目的期末余額填列。
(13)「工程物資」項目，反映小企業各項工程尚未使用的工程物資的實際成本。本項目應根據「工程物資」科目的期末余額填列。
(14)「在建工程」項目，反映小企業期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設備價值，未完建築安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經建築安裝完畢但尚未交付使用的工程等的賬面余額。本項目應根據「在建工程」科目的期末余額填列。
(15)「固定資產清理」項目，反映小企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬面價值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據「固定資產清理」科目的期末借方余額填列；如「固定資產清理」科目期末為貸方余額，以「一」號填列。
(16)「無形資產」項目，反映小企業持有的各項無形資產的賬面余額。本項目應根據「無形資產」科目的期末余額填列。
(17)「長期待攤費用」項目，反映小企業尚未攤銷的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各種費用。長期待攤費用中在1年內(含1年)攤銷的部分，應在本表「待攤費用」項目填列。
本項目應根據「長期待攤費用」科目的期末余額減去將於1年內(含1年)攤銷的數額後的金額填列。
(18)「其他長期資產」項目，反映小企業除以上資產以外的其他長期資產。本項目應根據有關科目的期末余額填列。
(19)「短期借款」項目，反映小企業借入尚未歸還的1年期以下(含1年)的借款。本項目應根據「短期借款」科目的期末余額填列。
(20)「應付票據」項目，反映小企業為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本項目應根據「應付票據」科目的期末余額填列。
(21)「應付賬款項目，反映小企業購買原材料、商品和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。本項目應根據「應付賬款」科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列；如「應付賬款」科目所屬各明細科目期末為借方余額，應在本表內增設「預付賬款」項目填列。
(22)「應付工資」項目，反映小企業應付未付的職工工資。本項目應根據「應付工資」科目期末貸方余額填列。如「應付工資」科目期末為借方余額，以「一」號填列。
(23)「應付福利費」項目，反映小企業提取的福利費的期末余額。本項目應根據「應付福利費」科目的期末余額填列。
(24)「應付利潤項目，反映小企業尚未支付的現金股利或利潤。本項目應根據「應付利潤」科目的期末余額填列。
(25)「應交稅金」項目，反映小企業期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項目應根據「應交稅金」科目的期末貸方余額填列；如「應交稅金」科目期末為借方余額，以「一」號填列。
(26)「其他應交款」項目，反映小企業應交未交的除稅金、應付利潤等以外的各種款項。本項目應根據「其他應交款」科目的期末貸方余額填列；如「其他應交款」科目期末為借方余額，以「一」號填列。
(27)「其他應付款」項目，反映小企業所有應付和暫收其他單位和個人的款項。本項目應根據「其他應付款」科目的期末余額填列。
(28)「預提費用」項目，反映小企業所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應根據「預提費用」科目的期末貸方余額填列。如「預提費用」科目期末為借方余額，應合並在「待攤費用」項目內反映，不包括在本項目內。
(29)「其他流動負債」項目，反映小企業除以上流動負債以外的其他流動負債。
(30)「長期借款」項目，反映小企業借人尚未歸還的1年期以上(不含1年)的借款本息。本項目應根據「長期借款」科目的期末余額填列。
(31)「長期應付款」項目，反映小企業除長期借款以外的其他各種長期應付款。本項目應根據「長期應付款」科目的期末余額填列。
(32)「其他長期負債」項目，反映小企業除以上長期負債項目以外的其他長期負債，包括小企業接受捐贈記人「待轉資產價值」科目尚未轉入資本公積的余額。本項目應根據有關科目的期末余額填列。
上述長期負債各項目中將於1年內(含1年)到期的長期負債，應在「1年內到期的長期負債」項目內單獨反映。上述長期負債各項目均應根據有關科目期末余額減去將於1年內(含1年)到期的長期負債後的金額填列。
(33)「實收資本」項目，反映小企業各投資者實際投入的資本總額。本項目應根據「實收資本」科目的期末余額填列。
(34)「資本公積」項目，反映小企業資本公積的期末余額。本項目應根據「資本公積」科目的期末余額填列。
(35)「盈餘公積」項目，反映小企業盈餘公積的期末余額。本項目應根據「盈餘公積」科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應根據「盈餘公積」科目所屬的「法定公益金」明細科目的期末余額填列。
(36)「未分配利潤」項目，反映小企業尚未分配的利潤。本項目應根據「本年利潤」科目和「利潤分配」科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以「一」號填列。