基金信託理財等管理產品徵收增值稅嗎

A. 增值稅應稅項目有哪些

增值稅應稅項目包括：銷售或者進口貨物；提供加工、修理修配勞務、提供應稅勞務（交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業）、轉讓無形資產、銷售不動產。

（一）銷售或者進口貨物——應稅項目

貨物——有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。

銷售貨物，是指有償轉讓貨物的所有權。

（二）提供加工、修理修配勞務——應稅勞務

【注意】單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者僱主提供加工、修理修配勞務，不包括在內。

（三）應稅行為——提供應稅服務

1、交通運輸服務：

①陸路運輸服務：包括鐵路、公路、纜車、索道、地鐵、城市輕軌等。

【提示】計程車公司向使用本公司自有計程車的計程車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務徵收增值稅。

②水路運輸服務：包括程租、期租業務。

③航空運輸服務：包括濕租業務、航天運輸服務。

④管道運輸服務：通過管道輸送氣體、液體、固體物質的運輸服務。

【提示】無運輸工具承運業務，按照交通運輸服務繳納增值稅。

無運輸工具承運業務，是指經營者以承運人的身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費並承擔承運人責任，然後委託實際承運人完成運輸服務的經營活動。

2、郵政服務：

①郵政普遍服務：包括函件、包裹等郵件寄遞，以及郵票發行、報刊發行和郵政匯兌等業務活動；

②郵政特殊服務：包括義務兵平常信函、機要通信、盲人讀物和革命烈士遺物的寄遞等業務活動；

③其他郵政服務：包括郵冊等郵品銷售、郵政代理等業務活動。

3、電信服務：

①基礎電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、互聯網，提供語音通話服務的業務活動，以及出租或者出售帶寬、波長等網路元素的業務活動。

②增值電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、互聯網、有線電視網路，提供簡訊和彩信服務、電子數據和信息的傳輸及應用服務、互聯網接入服務等業務活動。

衛星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅。

【提示】基礎電信與增值電信適用的稅率不同。

4、建築服務：

①工程服務

②安裝服務

【提示】固定電話、有線電視、寬頻、水、電、燃氣等經營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照安裝服務繳納增值稅。

③修繕服務

④裝飾服務

⑤其他建築服務：包括園林綠化、平整土地、拆除建築物、清理等。

5、金融服務：

①貸款服務

【提示】融資性售後回租、以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。

②直接收費金融服務

③保險服務：包括人身保險服務、財產保險服務。

④金融商品轉讓

【提示】基金、信託、理財產品等各類資產管理產品按照金融商品轉讓繳納增值稅。

6、現代服務：

①研發和技術服務：包括研發服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務、專業技術服務。

【提示】專業技術服務，是指氣象服務、地震服務、海洋服務、測繪服務、城市規劃、環境與生態監測服務等專項技術服務。

②信息技術服務：包括軟體服務、電路設計及測試服務、信息系統服務和業務流程管理服務和信息系統增值服務。

③文化創意服務：包括設計服務、知識產權服務、廣告服務和會議展覽服務。

④物流輔助服務：包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、裝卸搬運服務和收派服務。

【提示】港口設施經營人收取的港口設施保安費按照「港口碼頭服務」征稅。

⑤租賃服務：包括融資租賃服務和經營租賃服務。

【提示】

1）將建築物、構築物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或者個人用於發布廣告，按照經營租賃服務繳納增值稅。

2）車輛停放服務、道路通行服務（包括過路費、過橋費、過閘費等）等按照不動產經營租賃服務繳納增值稅。

3）水路運輸的光租業務、航空運輸的干租業務，屬於經營租賃服務。

⑥鑒證咨詢服務：包括認證服務、鑒證服務和咨詢服務。

【提示】翻譯服務和市場調查服務按照「咨詢服務」繳納增值稅。

⑦廣播影視服務：包括廣播影視節目（作品）的製作服務、發行服務和播映（含放映）服務。

⑧商務輔助服務：包括企業管理服務、經紀代理服務（金融代理、知識產權代理、貨物運輸代理服務、代理報關服務、法律代理、房地產中介、職業中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等）、人力資源服務（提供公共就業、勞務派遣、勞動力外包等服務）、安全保護服務。

⑨其他現代服務。

7、生活服務：包括文化體育服務、教育醫療服務、旅遊娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務、其他生活服務。

（四）銷售無形資產

【提示】無形資產包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。

（五）銷售不動產

【提示】轉讓建築物有限產權或者永久使用權的，轉讓在建的建築物或者構築物所有權的，以及在轉讓建築物或者構築物時一並轉讓其所佔土地的使用權的，按照銷售不動產繳納增值稅。

B. 簡述增值稅征稅的一般規定

增值稅征稅范圍的一般規定

（一）銷售或者進口貨物——應稅項目

貨物——有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。

銷售貨物，是指有償轉讓貨物的所有權。

（二）提供加工、修理修配勞務——應稅勞務

【注意】單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者僱主提供加工、修理修配勞務，不包括在內。

★ （三）應稅行為——提供應稅服務

1、交通運輸服務：

①陸路運輸服務：包括鐵路、公路、纜車、索道、地鐵、城市輕軌等。

【提示】計程車公司向使用本公司自有計程車的計程車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務徵收增值稅。

②水路運輸服務：包括程租、期租業務。

③航空運輸服務：包括濕租業務、航天運輸服務。

④管道運輸服務：通過管道輸送氣體、液體、固體物質的運輸服務。

【提示】無運輸工具承運業務，按照交通運輸服務繳納增值稅。

無運輸工具承運業務，是指經營者以承運人的身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費並承擔承運人責任，然後委託實際承運人完成運輸服務的經營活動。

2、郵政服務：

①郵政普遍服務：包括函件、包裹等郵件寄遞，以及郵票發行、報刊發行和郵政匯兌等業務活動；

②郵政特殊服務：包括義務兵平常信函、機要通信、盲人讀物和革命烈士遺物的寄遞等業務活動；

③其他郵政服務：包括郵冊等郵品銷售、郵政代理等業務活動。

3、電信服務：

①基礎電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、互聯網，提供語音通話服務的業務活動，以及出租或者出售帶寬、波長等網路元素的業務活動。

②增值電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、互聯網、有線電視網路，提供簡訊和彩信服務、電子數據和信息的傳輸及應用服務、互聯網接入服務等業務活動。

衛星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅。

【提示】基礎電信與增值電信適用的稅率不同。

4、建築服務：

①工程服務

②安裝服務

【提示】固定電話、有線電視、寬頻、水、電、燃氣等經營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照安裝服務繳納增值稅。

③修繕服務

④裝飾服務

⑤其他建築服務：包括園林綠化、平整土地、拆除建築物、清理等。

5、金融服務：

①貸款服務

【提示】融資性售後回租、以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。

②直接收費金融服務

③保險服務：包括人身保險服務、財產保險服務。

④金融商品轉讓

【提示】基金、信託、理財產品等各類資產管理產品按照金融商品轉讓繳納增值稅。

6、現代服務：

①研發和技術服務：包括研發服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務、專業技術服務。

【提示】專業技術服務，是指氣象服務、地震服務、海洋服務、測繪服務、城市規劃、環境與生態監測服務等專項技術服務。

②信息技術服務：包括軟體服務、電路設計及測試服務、信息系統服務和業務流程管理服務和信息系統增值服務。

③文化創意服務：包括設計服務、知識產權服務、廣告服務和會議展覽服務。

④物流輔助服務：包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、裝卸搬運服務和收派服務。

【提示】港口設施經營人收取的港口設施保安費按照「港口碼頭服務」征稅。

⑤租賃服務：包括融資租賃服務和經營租賃服務。

【提示】

1）將建築物、構築物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或者個人用於發布廣告，按照經營租賃服務繳納增值稅。

2）車輛停放服務、道路通行服務（包括過路費、過橋費、過閘費等）等按照不動產經營租賃服務繳納增值稅。

3）水路運輸的光租業務、航空運輸的干租業務，屬於經營租賃服務。

⑥鑒證咨詢服務：包括認證服務、鑒證服務和咨詢服務。

【提示】翻譯服務和市場調查服務按照「咨詢服務」繳納增值稅。

⑦廣播影視服務：包括廣播影視節目（作品）的製作服務、發行服務和播映（含放映）服務。

⑧商務輔助服務：包括企業管理服務、經紀代理服務（金融代理、知識產權代理、貨物運輸代理服務、代理報關服務、法律代理、房地產中介、職業中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等）、人力資源服務（提供公共就業、勞務派遣、勞動力外包等服務）、安全保護服務。

⑨其他現代服務。

7、生活服務：包括文化體育服務、教育醫療服務、旅遊娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務、其他生活服務。

（四）銷售無形資產

【提示】無形資產包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。

（五）銷售不動產

【提示】轉讓建築物有限產權或者永久使用權的，轉讓在建的建築物或者構築物所有權的，以及在轉讓建築物或者構築物時一並轉讓其所佔土地的使用權的，按照銷售不動產繳納增值稅。

C. 理財產品的利息收入需要交增值稅嗎

非保本類型的理財產品的利息收入不用繳納增值稅，具有保本收益類型的理財產品的利息收入需要繳納增值稅。

1、根據《財政部 國家稅務總局關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）規定，《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點規定所稱「保本收益、報酬、資金佔用費、補償金」，

是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅。

2、根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附：銷售服務、無形資產、不動產注釋第（五）條規定，金融服務。金融服務，是指經營金融保險的業務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓，貸款服務。

貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

(3)基金信託理財等管理產品徵收增值稅嗎擴展閱讀：

保證收益理財產品和非保證收益理財產品

保證收益理財產品的收益是固定的，到期後就可以獲得協議上規定的收益，反之為非保證型。保本理財產品，屬於低風險理財。保證和浮動說明了銀行承擔的風險不同。保本類理財在協議中會有銀行承諾，無論發生任何問題銀行保證客戶到期可以拿回全部本金。

非保證型又分為保本浮動收益理財產品和非保本浮動收益理財產品。保本浮動收益理財產品是指銀行按照約定向客戶保證本金支付，本金以外的投資風險由客戶承擔，並依據實際投資收益情況確定客戶實際收益的理財產品，反之就是非保本型。

非保證收益的理財產品的發行機構不承諾理財產品一定會取得正收益，有可能收益為零，不保本的產品甚至有可能收益為負。一般銀行的保本浮動收益型的風險僅次於儲蓄風險，是追求穩定收益的穩健型客戶的最佳選擇。

D. 基金怎麼都要繳納增值稅

你好，公募基金不需要繳納增值稅，私募基金需要繳納增值稅。財稅（2016）36號文件附3，第二十二條第4點：證券投資基金（封閉式證券投機基金、開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券免徵增值稅。
證券會監督指導的中國證券投資基金業協會出台的《關於證券投資基金增值稅核算估值的相關建議》也明確規定：基金買賣股票、債券的差價收入免增值稅。
然而，根據財稅（2016）140號文件，財稅（2017）56號文件，以及地方稅務局以內部意見為由，自2018年1月1號起要求私募證券投資基金買賣股票、債券的價差繳納增值稅，按照3%的徵收率簡易徵收增值稅；資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值納稅人，私募基金的管理人按照法律法規的規定及稅務機關的要求計算和繳納增值稅及附加稅費。
風險揭示：本信息部分根據網路整理，不構成任何投資建議，投資者不應以該等信息取代其獨立判斷或僅根據該等信息作出決策，不構成任何買賣操作，不保證任何收益。如自行操作，請注意倉位控制和風險控制。

E. 哪些項目不徵收增值稅

根據《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第二條不徵收增值稅項目：

1、根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務。

2、存款利息。

3、被保險人獲得的保險賠付。

4、房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金。

5、在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為。

(5)基金信託理財等管理產品徵收增值稅嗎擴展閱讀

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1、農業生產者銷售的自產農產品；

2、避孕葯品和用具；

3、古舊圖書；

4、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7、銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

F. 投資收益是否交增值稅 增值稅是必須交的嗎

不屬於利息或利息性質的收入，非保本的投資收益不收增值稅，達到條件的必須繳納增值稅。

一、金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的投資收益,不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅。

二、、經人民銀行、銀監會、證監會、保監會批准成立且經營金融保險業務的機構發放貸款後,自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。

三、納稅人購入基金、信託、理財產品等各類資產管理產品持有至到期，不屬於《銷售服務、無形資產、不動產注釋》所稱的金融商品轉讓。

四、資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人。

(6)基金信託理財等管理產品徵收增值稅嗎擴展閱讀：

財政部此舉是在與國際接軌。按照國際慣例，非保本金融產品不徵收增值稅。在今年營改增之後，財政部基本平移了現行營業稅的做法，一步步剔除這類金融產品。由於非保本金融產品的收益難以核算，風險比較大，因此，不再徵收增值稅。

財政部明確非保本金融產品不再交納增值稅，是綜合考量的結果，結合了當前金融業發展方向、國際發展潮流以及當前資本市場的低迷等各種因素。對投資者來說，這是利好消息。

G. 基金，信託產品等平時分紅是是否要繳納增值稅

分紅不屬於增值稅徵收范圍，不繳納增值稅。
轉讓基金、信託產品，應當按照金融商品轉讓繳納增值稅，稅率為6%，銷售額為賣出價扣除買入價後的余額

H. 理財產品取得的投資收益需要交納增值稅嗎

不需要。

根據《財政部 國家稅務總局關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第一條、第二條相關規定：

《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號）第一條第（五）項第1點所稱保本收益、報酬、資金佔用費、補償金，是合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅。

理財產品即由商業銀行和正規金融機構自行設計並發行的產品，將募集到的資金根據產品合同約定投入相關金融市場及購買相關金融產品，獲取投資收益後，根據合同約定分配給投資人的一類理財產品。

(8)基金信託理財等管理產品徵收增值稅嗎擴展閱讀：

購買銀行理財產品注意事項：

1、要明確銀行理財產品不是存款是有風險的：在打破剛性兌付的資產新規出台以後，銀行的理財產品風險就是實實在在的。因此購買銀行理財產品時一定要有風險意識。

2、要明確理財產品投資風險等級：銀行理財的風險等級分為五級，分別是R1到R5， R1代表謹慎型投資者、R2代表穩健型投資者、R3是平衡型投資者、R4是進取型投資者、R5是激進型投資者。

3、根據投資風險等級投資相應等級的理財產品：根據投資風險等級明確自己的購買理財產品的目標和可能承受的風險損失程度，再根據結論購買相應風險等級的理財產品，切莫貪圖高收益購買超出承受程度的高風險等級理財產品。

參考資料來源：網路-理財產品

參考資料來源：網路-投資收益

參考資料來源：網路-增值稅

參考資料來源：網路-國家稅務總局

I. 金融服務繳納增值稅的有哪些

金融服務繳納增值稅的項目有：

《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通 知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》所附的 「銷售服務、無形資產、不動產注釋」規定：

金融服務，是指經營金融保險的業務活動。

主要包括以下四方面：

(1) 貸款服務。

(2) 直接收費金融服務。

(3) 保險服務。

(4) 金融商品轉讓。

1.貸款服務。

貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。

各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

融資性售後回租，是指承租方以融資為目的，將資產出售給從事融資性售後回租業務的企業後，從事融資性售後回租業務的企業將該資產出租給承租方的業務活動。

以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。

2.直接收費金融服務。

直接收費金融服務，是指為貨幣資金融通及其他金融業務提供相關服務並且收取費用的業務活動。包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務擔保、資產管理、信託管理、基金管理、金融交易場所（平台）管理、資金結算、資金清算、金融支付等服務。

3.保險服務。

保險服務，是指投保人根據合同約定，向保險人支付保險費，保險人對於合同約定的可能發生的事故因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限等條件時承擔給付保險金責任的商業保險行為。包括人身保險服務和財產保險服務。

人身保險服務，是指以人的壽命和身體為保險標的的保險業務活動。

財產保險服務，是指以財產及其有關利益為保險標的的保險業務活動。

4.金融商品轉讓。

金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。

其他金融商品轉讓包括基金、信託、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓。

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