Ⅰ 交易性金融資產轉讓應交的增值稅如何計算
交易性金融資產轉讓應交的增值稅如何計算
出售交易性金融資產的增值稅計算公式
出售交易性金融資產的增值稅=(賣出含稅金額-購進含稅金額)/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率.
金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價(不需要扣除已宣告未發放的現金股利和已到付息期未領取的利息)後的余額作為銷售額計算增值稅,即轉讓金融商品衡兆按盈虧相抵後的余額為銷售額.若慧早相抵後出現負差,可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額互抵,但年末時仍出現負差的,不得轉入下一會計年度.
(1)轉讓金融資產當月月末,如產生轉讓收益,則按應納稅額:
借:投資收益等
貸:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅
(2)如產生轉讓損失,則按可結轉下月抵扣稅額:
借:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅
貸:投資收益等
(3)年末,如果"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目有借方余額,說明本年度的金融商品轉讓損失無法彌補,且本年度的金融資產轉讓損失不可轉入下年度繼續抵減轉讓金融資產的收益.
借:投資收益等
貸:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅(將"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目的借方余額轉出).
交易性金融資產的確認條件是什麼?
1、取得金融資產的目咐碧租的主要是為了近期內出售或回購或贖回.
2、屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理.
3、屬於金融衍生工具.但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外.
交易性金融資產轉讓應交的增值稅如何計算?
Ⅱ 交易性金融資產（急求）來自於2012年1月自考《財務報表分析一》的真題 求高手指導。
（1），2007年1月6日該公司購入股票需做分錄：
借：交易性金融資產--成本 510萬
應收股利--應收現金股利 15萬
投資收益 10萬
貸：銀行存款 535萬
（2）2007年12月31日該股票公允價值為530萬元，所得稅率為25%。應交所得稅=（530-510）萬X25%=5萬。需做如下分錄：
借：交易性金融資產--公允價值變動 20萬
貸：公允價值變動損益 20萬
計提所得稅時：
借：所得稅費用 5萬
貸：應交稅費--應交所得稅 5萬
繳所得稅時：
借：應交稅費-應交所得稅 5萬
貸：銀行存款 5萬
題目是說因公允價值變動對本年 凈利潤 的影響金額，因為，凈利潤=營業利潤-企業所得稅；營業利潤=營業收入-營業支出+利得-損失等。（此步關鍵，是要知道那些會計科目的金額會影響到凈利潤）
所以，2007年12月31日該股票公允價值為530萬元，公允價值變動（增加）為（530-510）萬=20萬，其屬於損益類科目（營業收入）；應交所得稅為5萬。
（3）因此，該公允價值變動所影響的凈利潤=20萬-5萬=15萬。
希望有所幫助。如有不足，望指教。
Ⅲ 為什麼交易性金融資產處置時繳納的增值稅要÷（1+6%）×6%呢
因為那個價差包含了增值稅，要把它去掉！