⑴ 融資擔保申請書
融資擔保申請書
企業名稱：（簽章）
注冊住所：
聯系人姓名： 行動電話：
聯系電話： 傳真：
申請日期： 年 月 日
重 要 提 示
（請認真閱讀以下內容）
1、若委託公司員工辦理擔保事務，則需申保企業出具《授權委託書》，被委託人需提供相應的身份證復印件。
2、申保企業應根據資料清單以及項目經理的要求向擔保公司提供與擔保項目相關的資料，並保證資料的真實性、准確性和完整性，不存在重大遺漏、虛假陳述或嚴重誤導的內容。
3、申保企業所提供的資料需加蓋企業公章，凡是提供的復印件上需加註「此材料與原件核對無誤，原件在我公司保管」字樣，並註明提供人姓名。
4、申保企業須提供反擔保措施。反擔保形式可為抵押、質押、個人信用反擔保、第三方企業信用反擔保等多種形式。
5、擔保公司對申保企業進行現場調查時，申保企業應積極配合，為項目經理的企業調查工作提供便利。
6、擔保公司保證對申保企業提供的各種信息資料保守秘密。
附1：申請擔保企業提供資料清單（所有提供的材料為A4幅面）：
序號 資料名稱 要求 備注
*1 擔保申請書
A關於申請擔保的董事會(股東會)決議 指紋
B授權委託書 簽章
C被委託人身份證復印件 簽章
D法人代表身份證復印件 簽章
E公司主要股東及核心控制人員簡歷 簽章 電子文件
*2 公司簡介 簽章 電子文件
*3 營業執照（副本）復印件 簽章
*4 組織機構代碼證復印證 簽章
*5 （若有）行業經營許可證復印件 簽章
*6 稅務登記證復印件 簽章
*7 貸款卡復印件及貸款卡查詢密碼 簽章
*8 公司章程復印件（工商局調檔） 簽章
*9 注冊資本驗資報告復印件 簽章
*10 05、06年度審計報告復印件 簽章
*11 最近月份的財務報表復印件 簽章
*12 所有銀行結算戶最近3個月的對賬單 簽章
13 最近月份存貨明細(佔比)及對應的大額財務憑證復印件 簽章
14 最近月份大額應收及其他應收明細（帳齡分析、佔比）及對應的財務憑證復印件 簽章 相應合同
15 最近月份大額固定資產明細(佔比)及對應的財務憑證復印件 簽章 相應合同
16 最近月份大額應付及其他應付明細（帳齡分析、佔比）及對應的財務憑證復印件 簽章 相應合同
17 短期借款、長期借款情況明細表 簽章 相應合同
18 05、06年度及最近月份增值稅、所得稅納稅申報表復印件 簽章
*19 借款用途說明與還款計劃說明 簽章 電子文件
*20 與借款有關的合同、協議復印件 簽章
*21 近二年總體經營情況（供產銷）管理及重大事項、
企業所在行業經營地位與前景的簡要分析 簽章 電子文件
*22 主要股東的個人資產清單與產權證明復印件 簽章
23 若企業股東為法人股東則提供相應的法人股東基本材料（營業執照、上年度財務報表、稅務登記證、組織機構代碼證、行業許可證、章程、法人代表身份證復印件及其他必要資料） 簽章
復印件請加註「此材料與原件核對無誤，原件在我公司保管」字樣，並註明提供人姓名。
申請擔保客戶基本情況表
單位：萬元
注冊住所 法定代表人
法人電話 行動電話 傳真號碼
所屬行業 營業期限 自 年 月至 年 月
企業類型 職工人數 行業排名
經營范圍
主要收入來源
前五名股東情況（若適用，以股份比例由大至小排列） 序號 股東名稱 金額 比例％ 入股方式
1
2
3
4
5
銀行
融資
情況 序號 授信銀行 授信品種 金額 到期日 保證金比例（承兌） 擔保情況
1
2
3
4
5
6
對外
擔保
情況 序號 擔保類型 被擔保人名稱 擔保金額 到期日
1
2
3
4
涉及法律訴訟事件情況
客戶經理簽名： 製表日期：
主要產品在企業銷售中佔比 序號 產品名稱 上年度
金額 比例％
1
2
3
4
5
主要供應商分析 序號 供應商名稱 原料名稱 來源 比例％
1
2
3
4
5
銷售渠道分析 銷售方式 直銷 承銷商 □ 賒銷及政策
主要銷售商名稱 本年比例％ 去年比例％ 前年比例％
1
2
3
4
5
一年內銷售價格有無調整：有 □ 無 □ 調整次數： 調整幅度： ％
年度 本年度 去年 前年
廣告費用
市場競爭狀況分析 序號 主要競爭對手名稱 行業排名 市場份額％ 價格對比
1
2
3
4
5
客戶經理簽名： 製表日期：
申請擔保項目情況
申請擔保金額 萬元 擔保期限 月
擬貸款銀行 地址
銀行客戶經理 行動電話 電話&傳真
造成經營資金短缺/緊張的原因描述
擔保
借款
資金
計劃
用途 資金用途名稱 計劃使用金額 有無相應合同 預期新增產值
對
擔保
借款
的
償債
計劃 償債
能力
分析 財務比率 當期 去年 前年
資產負債率
流動比率
速動比率
平均每月
銷售收入
擬採用的
償債方式 分批提前償還 □ 到期一次性償還 □
附述：
反擔保物情況 反擔保物名稱 權屬情況 市場估值 抵（質）押狀態
土地使用權 有 □ 無 □
房屋所有權 有 □ 無 □
機器設備 有 □ 無 □
知識產權 有 □ 無 □
≥70％股權 有 □ 無 □
客戶經理簽名： 製表日期：
附2：企業股東及核心控制人員簡歷
姓 名 性 別 出生年月 貼免冠照片
民 族 籍 貫 出生地
入黨/團
時 間 參加工
作時間 健康狀況
專業技
術職務 熟悉專業
有何專長
學歷
學位 全日制
教 育 畢業院校
系及專業
在職
教育 畢業院校
系及專業
主要
社會
關系 姓名 關系 工作單位 身份證號碼
現任職務
簡
歷
註：本頁不夠可復印。
⑵ 求融資擔保公司最新財務報表格式，會計科目及其會計核算辦法文件
附公司所用會計科目及會計報表格式：
會計科目名稱和編號
順序號 編號 會計科目名稱
一、 資產類
1 1001 現金
2 1002 銀行存款
3 1003 其他貨幣資金
4 1101 短期投資
5 1111 應收票據
6 1121 應收股利
7 1122 應收利息
8 1201 應收擔保費
9 1211 應收分擔保賬款
10 1231 應收代償款
11 1241 應收擔保損失補貼款
12 1251 其他應收款
13 1261 壞賬准備
14 1301 待攤費用
15 1311 存出擔保保證金
16 1312 存出分擔保保證金
17 1315 委託貸款
18 1316 委託貸款減值准備
19 1401 長期股權投資
20 1402 長期債權投資
21 1405 長期投資減值准備
22 1501 固定資產
23 1502 累計折舊
24 1503 經營租入固定資產改良
25 1505 固定資產減值准備
26 1601 固定資產清理
27 1701 無形資產
28 1705 無形資產減值准備
29 1715 未確認融資費用
30 1801 長期待攤費用
31 1901 待處理財產損益
32 1911 抵債資產
33 1921 抵債資產減值准備
二、 負債類
34 2101 短期借款
35 2121 應付分擔保賬款
36 2122 應付手續費
37 2131 預收擔保費
38 2141 存入擔保保證金
39 2142 存入分擔保保證金
40 2151 應付工資
41 2153 應付福利費
42 2161 應付股利
43 2171 應交稅金計附加
44 2181 其他應付款
45 2191 預提費用
46 2192 擔保賠償准備
47 2193 未到期責任准備
48 2201 待轉資產價值
49 2211 預計負債
50 2301 長期借款
51 2311 應付債券
52 2321 長期應付款
53 2331 專項應付款
三、 所有者權益類
54 3101 實收資本（或股本）
55 3111 資本公積
56 3121 一般風險准備
57 3122 盈餘公積
58 3131 本年利潤
59 3141 利潤分配
60 3151 擔保扶持基金
四、 損益類
61 4101 擔保費收入
62 手續費收入
63 4103 利息收入
64 4104 評審費收入
65 4105 追償收入
66 4109 其他業務收入
67 4201 投資收益
68 4301 營業外收入
69 4401 擔保賠償支出
70 4402 分擔保費支出
71 4411 利息支出
72 4421 手續費支出
73 4431 營業稅金計附加
74 4451 其他業務支出
75 4501 營業費用
76 4601 營業外支出
77 4701 資產減值損失
78 4801 所得稅
79 3901 以前年度損益調整
五、 表外科目
80 5101 代管擔保基金
會計報表格式
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編號 會計報表名稱 編報期
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會擔保01表 資產負債表 中期報告、年度報告
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會擔保02表 利潤表 中期報告、年度報告
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會擔保03表 現金流量表 中期報告、年度報告
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會擔保01附表1 資產減值准備明細表 中期報告、年度報告
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會擔保01附表2 擔保余額變動表 中期報告、年度報告
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會擔保01附表3 代管擔保資金變動表 中期報告、年度報告
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會擔保02附表1 利潤分配表 年度報告
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擔保企業財務會計報告
年度 月份
企業公章
企業名稱：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
企業負責人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
主管會計工作負責人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
總會計師：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
會計機構負責人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
編報人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
通訊地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
郵政編碼：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
報出日期： 年 月 日
資產負債表
會擔保01表
編制單位： 年 月 日 單位： 元
資產 行次 年 初 期 末 負債與所有者權益 行次 年 初 期 末
流動資產： ⒈ 流動負債：
貨幣資金 1 短期借款 46
短期資金 1 應付款項 48
應收款項 存入保證金 51
待攤費用 應付工資及福利 52
存出保證金 應交稅金計附加 53
一年內到期的長期債權 預提費用 55
其他流動資產 擔保賠償准備 58
流動資產合計 短期責任准備 59
長期投資： 預計負債 60
長期股權投資 一年內到期的產期債權 61
長期債權投資 其他流動負債 63
長期投資合資 流動負債合計 65
固定資產： 長期負債：
固定資產原價 長期借款 66
減：累計折舊 應付債券 67
固定資產凈值 長期應付款 68
減：固定資產減值 專項應付款 69
固定資產凈額 長期責任准備 70
固定資產清理 其他長期負債 72
固定資產合計 長期負債合計 75
負債合計 76
無形資產及其他
無形資產 所有者權益：
長期待攤費用 實收資本 77
抵債資產 資本公積 78
其他長期資產 擔保扶持基金 79
無形資產及其他資產 盈餘公積 80
一般風險准備 81
未分配利潤 82
所有者權益合計 88
資產總計 負債及所有者權益 89
利 潤 表
會擔保02表
編制單位 年 月 單位：元
項 目 行 本 月 數 本 年 累 計
一、擔保業務收入 1
其中、1、擔保費收入 2
2、手續費收入 3
3、評審費收入 4
4、追償費收入 5
5、其他收入 6
二、擔保業務收入 8
其中、1、擔保賠償支出 9
2、分擔保費支出 10
3、手續費支出 11
4、營業稅金及附加 12
5、其他支出 13
三、擔保業務利潤 15
加：利息凈收入（凈支出以「—」號填列 16
加：其他業務利潤 17
減：營業費用 18
加：投資收益（投資損益以「—」號填列 20
四、營業利潤 21
加：營業外凈收入（凈虧損以「—」號填列 23
五、扣除資產減值損失前利潤總額（虧損以「—」號填列） 25
減：資產減值損失（轉回的金額以「—」號填列） 26
六、扣除資產損失後利潤總額（虧損總額以「—」號填列） 27
減：所得稅 28
七、凈利潤（凈虧損以「—」號填列） 30
現 金 流 量 表
會擔保03表
編制單位 年度 單位：元
項 目 行次 上 年 數 半 年 數
一、經營活動產生的現金流量：
收到的擔保費收入 1
收到的稅費返還 4
收到的其他與經營活動有關的現金 5
現金流入小計 9
但保代償支付的現金 10
支付給職工以及為職工支付的現金 12
支付的各項稅費 13
支付的其他與經營活動有關的現金 18
現金支出小計 20
經營活動生產的現金流量凈額 21
二、投資活動生產的現金流量：
收回投資所收到的現金 22
取得投資所收到的現金 24
處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額 25
收到的其他與投資活動無關的現金 28
現金流入小計 29
購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 30
投資所支付的現金 31
支付的其他與投資活動有關的現金 35
現金流出小計 36
投資活動產生的現金流量凈額 37
三、籌資活動產生的現金流量：
吸收投資所收到的現金 38
借款所收到的現金 40
收到的其他與籌資活動有關的現金 43
現金流入小計 44
償還債務所支付的現金 45
分配股份、利潤或有償付利息所支付的現金 46
支付的其他與籌資活動有關的現金 52
現金流出小計 53
籌資活動產生的現金流量凈額 54
四、匯率變動對現金的影響額 55
五、現金及現金等價物凈增加額 56
補充資料 行次 上年數 半年數
1、將凈利潤調節為經營活動的現金流量
凈利潤 57
加：計提的風險准備 58
計提的資產減值准備 59
固定資產折舊 60
無形資產攤銷 61
長期待攤費用攤銷 63
待攤費用減少（減：增加） 64
預提費用增加（減：減少） 65
處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益） 66
固定資產報廢損失 67
投資損失（減：收益） 68
經營性應收項目的減少（減：增加） 70
經營性應付項目的增加（減：減少） 71
其他 74
經營活動產生的現金流量的凈額 75
2、不涉及現金收支的投資和籌資活動 76
債務轉為資本 77
一年內到期的可轉換公司債券 78
融資租入固定資產 79
3、現金及現金等價物凈增加情況：
現金的期末余額 80
減：現金的期初余額 81
加：現金等價物的期末余額 82
減：現金等價物的期初余額 83
現金及現金等價物凈值增加額 85
擔保余額變動表
會擔保01表附表2
編制單位： 年度 單位：元
項 目 行次 上 年 數 本 年 數
一、期初擔保余額 1
其中：短期擔保余額 2
長期擔保余額 3
4
二、本期增加擔保余額 5
其中：短期擔保余額 6
長期擔保余額 7
8
三、本期解除擔保余額 9
其中：短期擔保余額 10
長期擔保余額 11
12
四、期末在保余額 13
其中；短期擔保余額 14
長期擔保余額 15
其中：一年內到期的長期擔保余額 16
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⑹ 從事融資性擔保和非融資擔保業務報告 怎麼寫
二、項目調查
項目調查的主要對象包括：
（一）客戶生產、經營現場；
（二）客戶主要控制人及財務、基建、生產、
供銷等部門的負責同志；(內部）
（三）客戶財務報表及其他有關材料；
（四）客戶關聯單位、人員等方面情況；
（五）客戶的相關開戶銀行、轄區工商機關、稅務機關等。（外部、客觀）
項目調查的方式：
（一）項目調查方式以實地調查為主，查看客戶賬務和有關證明材料，並輔以訪談、發詢證函，及其他有效調查方式。
（二）相關情況調查：從客戶提供的有關資料、國家有關政策以及公眾媒介等渠道獲得相關情況，並對此進行調研。
調查前的准備
? （一）電子版的企業經營情況介紹
? （二）紙質基礎資料
? （三）通過網路、銀行、工商、法院、股票系統等方式或渠道對需調查企業的行業相關知識有所了解，記錄一些重要的基本數據，以備在調查中和調查後對比分析。
現場實地考察注意事項：
? 安排好時間，提前與企業溝通好本次考察需要約見的有哪些部門及個人
? 需要帶走的資料（前期未提供齊全的）
? 現場拍照、問題記錄合理分工
? 准備好的問題要提出 、對企業提供的紙質資料中的重要數據或內容現場進行詢問核對
客戶基本情況的調查：
? （一）法人注冊登記情況；
? （二）法人資產及股東情況（審查驗資報告）；
? （三）發展歷史及發展趨勢分析；
? （四）資產總額、凈資產額、固定資產原值等基本財務狀況；
客戶基本情況的調查：
? （一）法人注冊登記情況；
? （二）法人資產及股東情況（審查驗資報告）；
? （三）發展歷史及發展趨勢分析；
? （四）資產總額、凈資產額、固定資產原值等基本財務狀況；
? （五）生產能力、職工人數、分支機構、客戶的產品銷售量、盈利水平及在同行業所處的地位；
? （六）客戶所享受的優惠政策等；
? （七）其他重要情況，主要包括：企業未來發展戰略、近期重大投資計劃及股東、股本的變化情況，其他重要改革措施或計劃
客戶素質調查：
? 客戶素質調查：
? （一）領導素質：主要指實際控制人的工作經歷、業績、管理能力、個人信用、年齡、專業與學歷、職稱、培訓及在同行業中的建樹等；
? （二）職工素質：主要是指職工的文化素質、知識結構、年齡結構及技術水平；
? （三）技術裝備水平：主要指生產設備狀況、工藝和產品技術水平、勞動裝備水平以及在同行業中的比較情況；
? （四）研究開發能力：主要指客戶新產品研究開發情況，包括客戶技術人員人數、技術投入金額、年開發新產品種類及數量、年新產品實現收入占總收入的比例等。
客戶所在行業有關情況的調查
? （一）行業的成本結構；
? （二）行業的生命周期；
? （三）行業受經濟周期性的影響；
? （四）行業的贏利性；
? （五）客戶對供應商、購買方的依賴性；
? （六）產品的可替代性；
? （七）國家有關的政策、法規及產業政策導向；
? （八）經濟、技術環境對客戶所在行業產生的影響；
? （九）行業競爭程度及行業壁壘（包括資金、技術）等
客戶信用情況調查
? （一）主要管理人員是否有違法、違紀記錄；
? （二）客戶是否受到司法及工商稅務等機關的處罰；
? （三）提供資料的真實性；
? （四）是否如實提供所有貸款及貸款本息歸還情況；
? （五）合同履行情況；
? （六）股東、主要管理人員的資信狀況；
? （七）主要領導人和財務負責人的穩定性。
? （八）其他有關情況
資金需求原因的調查：
? 應從客戶季節性銷售高峰、銷售持續增長比
例、資產效率下降、固定資產替換或擴張、貿易
信用改變、負債重組、利潤下降、分紅要求以及
一次性或非預計的支出等方面來分析其借款原
因。
客戶財務狀況的調查
? 包括：客戶財務報表的審查、主要財務賬戶（科目）的審查以及關聯方交易審查。
? 客戶財務報表的審查主要包括以下幾方面：
? （一）核對本年度調查基準日的財務報表、總賬、明細賬是否相符；
? （二）核對最近三年財務報表的年初、年末數核對是否相符；
? （三）核對客戶提供的財務報表與經會計師事務所審驗過的財務報表是否相符，看是否有差異，並分析差異所在；
? （四）比較客戶最近月份的總資產與年初是否有較大變化；
? （五）比較分析客戶損益表和資產負債表，審查客戶資產、負債及所有者權益變化的合理性與可靠性；
? （六）分析客戶現金流量表，審查並確定客戶經營活動的現金流量；
? （七）審查與分析客戶財務報表，對客戶未來財務狀況進行預測。
客戶生產經營情況的調查
? （一）客戶的總體特徵：
1、客戶所處的經營發展階段；
2、生產、經營運行狀況。
? （二）產品與市場情況：
1、產品的市場供求狀況；
2、產品參與市場競爭的能力，是否具有獨創性、先進性；
? 3、顧客的集中程度等。
? （三）客戶采購環節情況：
1、客戶受原料供給影響情況；
2、客戶原料采購的經濟合理性等。
? （四）客戶生產情況：
1、客戶生產的連續性、技術水平；
2、是否有生產季節性，及對其影響程度。
? （五）主營業務情況：
1、主導產品的銷售區域、市場佔有率、產品銷售率、客戶的促銷能力、客戶銷售的靈活性及與同行業的比較；
2、客戶主營業務在總體業務中的重要性等。
? （六）其他情況，主要包括：
1、客戶「三廢」排放是否達標；
2、職業安全、衛生及消防是否達標；
3、生產定員和人員培訓情況等；
4、行業准入資格證書。
客戶管理情況的調查：
（一）組織、管理結構及決策程序；
（二）職工工資及各種保險的支付情況；
（三）產品質量保證體系的建設、執行情況及與同行業的比較；
（四）是否有比較完善的財務成本核算、費用控制和財務分析制度；
（五）以往經營目標的完成情況等。
客戶融資能力的調查：
（一）貸款銀行、貸款金額及歷史信貸記錄；
（二）融資的主要手段；
（三）最近三年的借款增長情況等。
? 或有負債情況：審查客戶對外擔保，接受的商業承兌匯票、內部集資、其他擔保公司借款等情況。
還款能力的調查:
? 現金流量調查分析：分析企業現金流量表，對經營性現金流入及非經營性現金流出進行重點分析。（重點內容）
對同意申報的項目，項目經理在《項目審批表》上簽署同意意見後，提交公司業務部經理審核並簽署意見。
? 公司業務部同意的項目，風險管理部對項目合法、合規性和具體方案的合法、有效性進行調查。經調查同意的項目，風險管理部經理在《項目審批表》上簽署同意意見。
? 法律事務部在《項目審批表》上簽署同意意見。
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⑻ 在融資擔保中如何分析財務報表
作為擔保機構，審查會計報表不同於審計，審核時間短，一般僅有兩三天，不可能對企業的所有賬目進行詳細審核。我們通過審查企業提供的會計報表希望了解企業的真實情況。因此只有抓住重點，有針對性地進行審核，通過重點分析，就能夠比較容易發現企業存在的潛在重大風險點，為我們的擔保決策提供依據。以下是根據實際工作總結出的一些經驗：一、首先粗略地檢查一下企業的報表，包括上期期末數與本期期初數是否相等，報表左右兩邊是否相等，基本的勾稽關系是否正確。會計報表項目之間基本勾稽關系包括：資產=負債+所有者權益；收入-費用=利潤；現金流入-現金流出=現金凈流量；資產負債表、利潤表及現金流量表分別與其附表、附註、補充資料等相互勾稽等。對於檢查無誤的報表，我們再進行下一步的核實分析。二、核實報表中關鍵的科目。此處所講關鍵，主要包括三類：一是常規項目，如貨幣資金、應收賬款、存貨、短期借款、主營業務收入；二是金額異常變化的項目，例如突然增加和突然減少的項目；三是金額巨大，占資產規模30%以上的項目。對這些項目的核實有助於我們判斷一個企業真實的財務狀況。以下是對一些重要科目的具體核實方法。（1）主營業務收入：這是擔保業務中的關鍵，能不能擔保，擔保多大的規模很大程度上取決於企業的主營業務收入，報表上該項科目的金額應該通過納稅申報表、銀行對賬單、合同、水電費單據、出庫單、發票等進行佐證，只有主營業務穩定，收入可靠且有持續性發展的企業才是我們的主要客戶群。（2）應收賬款：對中小企業來說，應收賬款的影響遠遠大於一般企業。對於應收賬款，我們不僅要關注總量，還要關注期限結構、對象結構、大額客戶和是否有關聯方往來等情況。關注應收賬款的增長程度與銷售的增長程度的比較，如果前者遠遠高於後者，就應該有職業敏感性，可能存在虛增資產的嫌疑。（3）存貨：對中小企業來說，往往存貨加應收賬款占總資產的一半左右，因此對該科目也要加以核實，防止企業虛增資產。在現場調查時，需檢查倉庫，估算其價值是否與報表反映相符，在總量上分析是否符合企業生產經營特點，結構上各類存貨能否保證供產銷環節順利進行，增量上看是否與生產經營規模相適應，質量上看產品是否適銷對路。（4）短期借款：該科目需查詢貸款記錄(企業提供短期借款、應付票據、對外擔保明細結合從人民銀行調出來的企業徵信報告和實際控制人個人徵信報告對比分析）進行核實，同時結合財務費用開支情況側證企業負債情況是否真實。如果推算企業的財務費用與短期借款的比例不合理，比例過高，則可能存在隱性負債（看下是否涉及民間借貸及所涉及民間借貸規模）。（5）貨幣資金：主要包括庫存現金、銀行存款。核對銀行存款余額與開戶銀行對賬單是否基本相符。如果不相符，可以要求查看企業的銀行存款余額調節表，檢查未達賬項是否存在。同時還需要了解銀行存款中有沒有保證金存款，是否存在使用限制。（6）其他應收款：當金額較大或者突然增加/減少時，需要做分析，了解是否存在股東、關聯企業佔用企業資金問題、是否存在虛假出資、對外部企業拆出資金等情況。（7）其他應付款：主要了解是否存在民間借貸等。三、對核實後的報表數據進行比率分析和趨勢分析。分析一個企業的財務狀況，主要從償債能力、盈利能力、營運能力和成長能力四方面來衡量。（1）償債能力又分為短期償債能力和長期償債能力，通過流動比率、速動比率、資產負債率、產權比率、利息保障倍數、現金比率來分析；（a）流動比率 公式：流動比率=流動資產合計 / 流動負債合計 企業設置的標准值：2，體現企業的償還短期債務的能力。流動資產越多，短期債務越少，則流動比率越大，企業的短期償債能力越強。低於正常值，企業的短期償債風險較大。一般情況下，營業周期、流動資產中的應收賬款數額和存貨的周轉速度是影響流動比率的主要因素。 （b）速動比率 公式：速動比率=（流動資產合計-存貨）/ 流動負債合計 保守速動比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款凈額）/ 流動負債 企業設置的標准值：1，速動比率比流動比率更能體現企業的償還短期債務的能力，因為流動資產中，尚包括變現速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產扣除存貨再與流動負債對比，以衡量企業的短期償債能力。低於1 的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，賬面上的應收賬款不一定都能變現，也不一定非常可靠。 （c）資產負債比率 公式：資產負債率=（負債總額 / 資產總額）*100% 企業設置的標准值：0.7，反映債權人提供的資本佔全部資本的比例。負債比率越大，企業面臨的財務風險越大，獲取利潤的能力也越強。如果企業資金不足，依靠欠債維持，導致資產負債率特別高，償債風險就應該特別注意了。資產負債率在60％—70％，比較合理、穩健；達到85％及以上時，應視為發出預警信號，企業應提起足夠的注意。 （d）產權比率 公式：產權比率=（負債總額 /股東權益）*100% 企業設置的標准值：1.2，反映債權人與股東提供的資本的相對比例。反映企業的資本結構是否合理、穩定。同時也表明債權人投入資本受到股東權益的保障程度。一般說來，產權比率高是高風險、高報酬的財務結構，產權比率低，是低風險、低報酬的財務結構。（e）利息保障倍數也叫已獲利息倍數 公式：利息保障倍數=息稅前利潤 / 利息費用 =（利潤總額+財務費用中的利息）/（財務費用中的利息支出+資本化利息）近似公式:已獲利息倍數=（利潤總額+財務費用）/ 財務費用 企業設置的標准值：2.5，企業經營業務收益與利息費用的比率，用以衡量企業償付借款利息的能力。只要利息保障倍數足夠大，企業就有充足的能力償付利息。該指標越高，說明企業的債務利息壓力越小。（f)現金比率公式：現金比率=（現金+有價證券）/流動負債企業設置的標准值：0.2（2）盈利能力通過資產報酬率、凈資產收益率、銷售凈利潤率、銷售毛利率等，這些指標主要反映了總資產、凈資產的盈利能力，以及整體利潤中銷售利潤所佔的比重等內容，這需要分析企業的總體盈利趨勢，以及和行業平均水平進行比較，判斷企業的獲利狀況；（a）資產凈利率（總資產報酬率） 公式：資產凈利率=凈利潤/ [（期初資產總額+期末資產總額）/2]*100%把企業一定期間的凈利潤與企業的資產相比較，表明企業資產的綜合利用效果。指標越高，表明資產的利用效率越高，說明企業在增加收入和節約資金等方面取得了良好的效果，否則相反。資產凈利率是一個綜合指標。凈利的多少與企業的資產的多少、資產的結構、經營管理水平有著密切的關系。影響資產凈利率高低的原因有：產品的價格、單位產品成本的高低、產品的產量和銷售的數量、資金佔用量的大小。（b）凈資產收益率（權益報酬率） 公式：凈資產收益率=凈利潤/ [（期初所有者權益合計+期末所有者權益合計）/2]*100% 企業設置的標准值：0.08，凈資產收益率反映公司所有者權益的投資報酬率，也叫凈值報酬率或權益報酬率，具有很強的綜合性。是最重要的財務比率。（c）銷售凈利率 公式：銷售凈利率=凈利潤 / 銷售收入*100% 企業設置的標准值：0.1，該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。企業在增加銷售收入的同時，必須要相應獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。（d）銷售毛利率 公式：銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/ 銷售收入]*100% 企業設置的標准值：0.15，表示每一元銷售收入扣除銷售成本後，有多少錢可以用於各項期間費用和形成盈利。（3）營運能力主要是考察應收賬款和存貨的周轉能力，判斷企業資產的周轉速度，周轉越快的企業效益越好；（a）存貨周轉率公式:存貨周轉率=產品銷售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2]企業設置的標准值：3，存貨的周轉率是存貨周轉速度的主要指標。提高存貨周轉率，縮短營業周期，可以提高企業的變現能力。（b）應收賬款周轉率公式：應收賬款周轉率=銷售收入/[（期初應收賬款+期末應收賬款）/2] 企業設置的標准值：3，應收賬款周轉率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。（c）流動資產周轉率 公式：流動資產周轉率=銷售收入/[（期初流動資產+期末流動資產）/2] 企業設置的標准值：1,流動資產周轉率反映流動資產的周轉速度，周轉速度越快，會相對節約流動資產，相當於擴大資產的投入，增強企業的盈利能力；而延緩周轉速度，需補充流動資產參加周轉，形成資產的浪費，降低企業的盈利能力。流動資產周轉率要結合存貨、應收賬款一並進行分析，和反映盈利能力的指標結合在一起使用，可全面評價企業的盈利能力。 （d）總資產周轉率 公式：總資產周轉率=銷售收入/[（期初資產總額+期末資產總額）/2] 企業設置的標准值：0.8,該項指標反映總資產的周轉速度，周轉越快，說明銷售能力越強。企業可以採用薄利多銷的方法，加速資產周轉，帶來利潤絕對額的增加。總資產周轉指標用於衡量企業運用資產賺取利潤的能力。經常和反映盈利能力的指標一起使用，全面評價企業的盈利能力。（4）成長能力主要通過銷售增長率、資本增長率、總資產增長率來分析，成長能力越強，企業的實力越強，企業的發展越快速。（a）銷售增長率=本年銷售增長額÷上年銷售(營業)收入總額×100%（b) 資本增長率=本年所有者權益增長額÷年初所有者權益×100%（c）總資產增長率=本年總資產增長額÷年初資產總額×100%四方面能力都良好的企業，是我們優先支持的對象，四方面能力都不好的企業，我們應將其「拒之門外」。 有些人會認為上面這些指標過於繁多，不容易掌握，那麼我們從以下簡單的幾點進行財務分析更容易掌握些：一是資產負債率，一般情況下，負債率超過60%，風險就將增大，對於小型企業，負債率最好控制在30%以內；二是流動資產與流動負債的比率（即流動比率），前者如小於後者，是絕對不能介入的。因企業的流動負債一般都是短期，它的償還均要靠流動資產的變現，如流動資產總額小於流動負債總額，表明企業的流動負債必須要靠出售固定資產才能償還，而固定資產的變現是十分困難的。考慮到企業生產銷售的連續性和資金佔用的不同形態，流動資產與流動負債的比率最好應為2：1，最低不能低於1：0.7；三是現金獲取能力，所用的指標中，除經營性現金凈流量需為正值外，每元銷售獲得現金的比率（即銷售現金比率=經營活動現金凈流量/銷售額），每元利潤獲取的現金比率（即利潤現金比率=經營活動現金凈流量/凈利潤）都應該等於1，最低不能低於0.9，且該指標值必須以銷售利潤率在10%以上為基礎。四是利潤率，利潤率的高低，決定著企業的擴大再生產能力和償債能力。如銷售凈利率、資產凈利率。五是上繳的稅金，一個願意依法納稅的企業，它的內部管理一般都比較規范，對外公布的數據都比較真實，誠實守信的程度也較高。 總之，通過以上分析，我們可以比較准確地判斷出企業目前的財務狀況，為我們的擔保決策提供依據。實務中尤其要注意銷售收入的核實，並通過趨勢分析把握企業的主要問題。河南投融資沙龍 張志強
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