1. 會計基礎 交易性金融資產的會記分錄怎麼處理 例題
您好！會計分錄如下：
2001年1月12日，購入
借：交易性金融資產—成本 200
投資收益 1.2
貸：銀行存款 201.2
2001年3月10日
借：銀行存款214
貸：交易性金融資產-成本 200
投資收益 14
出售時另外支付的手續費，記在投資收益的借方，沖減投資收益。
借：投資收益 1.8
貸：銀行存款1.8
所以可見，無論是購買還是出售，另外支付的手續費都是通過「投資收益」這個科目來進行記錄的~~
2. 我是剛學會計基礎的，今天新增第十章交易性金融資產，想找一些分錄題進行練習練習，還請各位高人指點指點
（二）會計處理
1.交易性金融資產的取得
（1）初始計量。企業在取得交易性金融資產時，應當按照取得金融資產的公允價值作為初始確認金額。
【注意】
第一，實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應單獨確認為「應收股利」或「應收利息」。
第二，取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應在發生時計入「投資收益」。
（2）會計處理
【例題】某企業購入W上市公司股票180萬股，並劃分為交易性金融資產，共支付款項2830萬元，其中包括已宣告但尚未發放的現金股利126萬元。另外，支付相關交易費用4萬元。該項交易性金融資產的入賬價值為（ ）萬元。
A.2700 B.2704 C.2830 D.2834
[答疑編號648010601]
『正確答案』B
『答案解析』入賬價值=2830－126=2704（萬元）。
2.交易性金融資產的現金股利和利息
（1）企業持有期間被投資單位宣告現金股利或在資產負債表日按分期付息債券投資的票面利率計算的利息收入，確認為「投資收益」。
（2）收到現金股利或債券利息時
【例題】2008年1月8日,甲公司購入丙公司發行的公司債券,該筆債券於2007年7月1日發行，面值為2 500萬元，票面利率為4%，債券利息按年支付。甲公司將其劃分為交易性金融資產，支付價款為2 600萬元（其中包含已到期尚未領取的債券利息50萬元），另支付交易費用30萬元。2008年2月5日，甲公司收到該筆債券利息50萬元。2009年2月10日，甲公司收到債券利息100萬元。
要求：根據上述資料編制甲公司的相關會計分錄。
[答疑編號648010602]
【答案】甲公司應作如下會計處理：
（1）2008年1月8日，購入丙公司的公司債券時：
借：交易性金融資產——成本 25 500 000
應收利息 500 000
投資收益 300 000
貸：銀行存款 26 300 000
（2）2008年2月5日，收到購買價款中包含的已宣告發放的債券利息時：
借：銀行存款 500 000
貸：應收利息 500 000
（3）2008年12月31日，確認丙公司的公司債券利息收入時：
借：應收利息 1 000 000
貸：投資收益 1 000 000
（4）2009年2月10日，收到持有丙公司的公司債券利息時：
借：銀行存款 1 000 000
貸：應收利息 1 000 000
在本例中，取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的債券利息500 000元，應當記入「應收利息」科目，不記入「交易性金融資產」科目。
3.交易性金融資產的期末計量
資產負債表日按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益。
【例題】接上一個例題，假定2008年6月30日，甲公司購買的該筆債券的市價為2580萬元；2008年12月31日，甲公司購買的該筆債券的市價為2560萬元。
要求：根據給出的資料，編制相關會計分錄。
[答疑編號648010701]
『正確答案』
甲公司應作如下會計處理：
（1）2008年6月30日，確認該筆債券的公允價值變動損益時：
借：交易性金融資產——公允價值變動 300 000
貸：公允價值變動損益 300 000
（2）2008年12月31日，確認該筆債券的公允價值變動損益時：
借：公允價值變動損益 200 000
貸：交易性金融資產——公允價值變動 200 000
在本例中，2008年6月30日，該筆債券的公允價值為2 580元，賬面余額為2 550元，公允價值大於賬面余額30萬元，應記入「公允價值變動損益」科目的貸方；2008年12月31日，該筆債券的公允價值為2 560元，賬面余額為2 580萬元，公允價值小於賬面余額20萬元，應記入「公允價值變動損益」科目的借方。
4.交易性金融資產的處置
出售交易性金融資產時，應將出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額確認為當期投資收益；同時調整公允價值變動損益。
【注意】
投資收益＝出售的公允價值-初始入賬金額
【例題】
1.20×6年6月25日，甲公司以每股1.3元購進某股票200萬股，劃分為交易性金融資產；6月30日，該股票市價為每股1.1元；11月2日，以每股1.4元的價格全部出售該股票。假定不考慮相關稅費，甲公司出售該金融資產形成的投資收益為（ ）萬元。
A.-20 B.20 C.10 D.-10
[答疑編號648010702]
『正確答案』B
『答案解析』出售交易性金融資產時，應將出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為當期投資收益。故出售形成的投資收益=（1.4-1.3）×200=20（萬元）或（1.4-1.1）×200+（1.1-1.3）×200＝20（萬元）。
2. 2008年3月至5月，甲上市公司發生的交易性金融資產業務如下：
（1）3月2日，以銀行存款購入A上市公司股票100萬股，每股8元，另發生相關的交易費用2萬元，並將該股票劃分為交易性金融資產。
（2）3月31日，該股票在證券交易所的收盤價格為每股7.70元。
（3）4月30日，該股票在證券交易所的收盤價格為每股8.10元。
（4）5月10日，將所持有的該股票全部出售，所得價款825萬元，已存入銀行。假定不考慮相關稅費。
要求：逐筆編制甲上市公司上述業務的會計公錄。
（會計科目要求寫出明細科目，答案中的金額單位用萬元表示）
『正確答案』
（1）借：交易性金融資產——成本 800
投資收益 2
貸：銀行存款 802
（2）借：公允價值變動損益 30（800－100×7.7）
貸：交易性金融資產——公允價值變動 30
（3）借：交易性金融資產——公允價值變動 40（8.1×100－7.7×100）
貸：公允價值變動損益 40
（4）借：銀行存款 825
貸：交易性金融資產——成本 800
——公允價值變動 10
投資收益 15
借：公允價值變動損益 10
貸：投資收益 10
3. 會計基礎中交易性金融資產的分錄！
借：交易性金融資產-成本240
投資收益5
貸：其他貨幣資金-存出投資款245
確認股利30*0.1=3
借：應收股利3
貸：投資收益3
收到股利
借：銀行存款3
貸：應收股利3
6月30日 價值變動（1.5-1）*30=15
借：交易性金融資產-公允價值變動15
貸：公允價值變動損益15
7月5日出售
借：銀行存款260
公允價值變動15
貸：交易性金融資產-成本240
交易性金融資產-公允價值變動15
投資收益20
4. 沒玩過股票，剛學習會計，會計基礎中的「交易性金融資產」很多不懂，請高手們指點一下，最好簡單說明，謝
首先你要了解什麼是交易性金融資產，才能以便今後核算！
1、交易性金融資產：是指企業為交易目的而持有的債券投資、股票投資和基金投資。
2、投資收益科目相信好理解，就是你所投資的股票債券等，你是以獲利為目的的。那麼當你獲利時該計入什麼科目呢？ 那就是投資收益了，因為你有投資相對來說就會有收益！
3、應收股利：通常應收股利是指企業購買某股票債券後每年或定期需要派發給你的股利！
那麼勸告發放股利時
借：應收股利
貸：投資收益
（應收股利增加同時你的投資收益也增加）
收到股利
借:銀行存款
貸：應收股利
（錢收到了，應收的股利減少了，以上兩個分錄看來銀行增加了投資收益也增加了）
4、公允價值變動損益
談到公允價值變動損益時，首先想到購買股票或債券必定會有賺有賠。那麼上邊講的是你賺的時候如何賬務處理。現在公允價值變動損益將的就是賠了該如何處理
賠了就要涉及到公允價值變動損益科目
舉例 購買該股票時價格為100W元
到本月時股票的價格變成了90W元。
也就意味著賠了10W元
進行賬務處理為
借：公允價值變動損益--XX股票 10W
貸：交易性金融資產 10W
5、當你想出售此金融資產時需要將公允價值變動損益調整為0（因為損益科目到月末必須為0）
借：公允價值變動損益 ···XX股票10W
貸：投資收益 10W
出售時的分錄沒寫，因為需要以題目舉例，若你需要我在舉例~
我的不才見解希望對你有所幫助！
5. 提一個問題關於會計基礎交易性金融資產
應該這里是交易性金融資產，其在6月份的時候有確認了投資收益，有一筆分錄是
借：交易性金融資產——公允價值變動 3W
貸：公允價值變動損益 3W
3W是6月份5.3元與一開始投資時5元的差額
所以當你賣出去的時候，要將交易性金融資產清零，同時將計入「公允價值變動損益」的3W轉入投資收益。所以有這樣的分錄。
借：銀行存55W
貸：交易性金融資產-成本 50W
-公允價值變動 3W
投資收益2W
同時：借：公允價值變動損益 3W
貸：投資收益 3W
其實你算的沒錯，如果你將1月份和2月份的分錄做一下你就會發現你的投資收益科目最後是4.5W
分錄如下：
借：交易性金融資產-成本 50W
投資收益 1W
貸：銀行存款 51W
借：應收股利 0.5W
貸：投資收益 0.5W
6. 會計從業資格基礎判斷題：取得交易性金融資產發生的交易費用，應當在發生時計入交易性金融資產的成本
交易費用直接計入當期損益，也就是計入「投資收益」中。
7. 請教會計基礎問題：交易性金融資產出售時公允價值變動轉出的問題
對，就是這樣理解
其實後面兩個分錄可以合寫一個，對於非會計專業，能理解到這種程度已經很不錯了，多多練習吧，到時候，這些分錄你閉著眼睛都能寫了
8. 會計基礎題 關於交易性金融資產
計入股本的為1000萬元
借：交易性金融資產 5000
投資收益 80
貸：股本 1000
資本公積——股本溢價 3920
9. 交易性金融資產方面的會計基礎題
97.5萬元.
交易性金融資產期末以公允價值計價,賬面余額為:15萬股*6.5元=97.5萬元.
至於收到的股利,由於買入價未明確說明包含已宣告尚未發放的股利,因此買入時不考慮股利問題,收到股利時作為投資收益.
10. 2019初會實務交易性金融資產題目，其他都是補充，你們知道我用紅筆寫的會計分錄怎麼修改嗎
這個紅字的分錄正確，但少了一筆借：投資收益10萬；貸：公允價值變動損益 10萬
意思就是以前確認的公允價值變動損益在出售時要接轉至投資收益