沖減交易性金融資產

❶ 交易性金融資產會計分錄

借：交易性金融資產——成本600
應收股利20（根據准則規定包含的尚未領取的現金股利20記入應收股利）
投資收益5（手續費沖減投資收益，這點跟可供出售金融資產不一樣，可供入成本）
貸：銀行存款625
2、2009年1月30日，甲公司收到宣告的股利時，沖減前面的「應收股利」科目
借：銀行存款20
貸：應收股利20
3、2009年6月30日股價，公允價值上升＝200*3.2-200*3＝40萬元。
借：交易性金融資產——公允價值變動40

❷ j交易性金融資產處置時候的手續費怎麼處理，是計入財務費用還是沖減投資收益

沖減投資收益。借記投資收益，貸方相關費用金額記入銀行存款。
財務費用科目一般都是記錄為籌集資金而形成的利息費用。交易性金融資產無論買入還是賣出發生的相關稅都沖減投資收益。

❸ 為購入交易性金融資產支付的手續費是否應沖減投資收益

為購入交易性金融資產支付的手續費是否應沖減投資收益---是的，應沖減投資收益。

❹ 企業出售交易性金融資產所發生的交易費用，應當直接沖減投資收益，並從出售所得款項中直接扣減，不是特別

交易性金融資產購入的時候發生的交易費用也是計入投資收益的，所以出售計入投資收益也無可厚非啊，交易性金融資產是金融資產四分類「以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產」的一種，名字裡面都說了，變動計入當期損益。
比如你賣掉交易性金融資產的時候收到了1000元，但是花掉200元手續費，
借：銀行存款 800（這里的800就是直接沖減）
公允價值變動損益 50（假設之前漲了）
貸：交易性金融資產---成本 500
---公允價值變動 50
投資收益 300（原投資收益1000+50-550=500，由於支付的交易費用200直接沖減掉了）
希望我的回答能另你滿意!

❺ 請問交易性金融資產處置的會計分錄怎麼做

1、2006年1月1號公司購入A債券14.9萬時：

借：交易性金融資產——成本 149000

貸：銀行存款149000

2、2006年6月7號A債券的公允價值（市場價）為14萬時：

借：公允價值變動損益9000 （149000-140000）

貸：交易性金融資產——公允價值變動 9000 （149000-14000）

3、2006年7月23號出售所持有的A債券售價為15萬時：

借：銀行存款150000

交易性金融資產——公允價值變動 9000

貸：交易性金融資產——成本 149000

投資收益 10000

借：投資收益 9000

貸：公允價值變動損益9000

(5)沖減交易性金融資產擴展閱讀：

交易性金融資產會計處理

一、本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

衍生金融資產不在本科目核算。

企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。

二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。

三、交易性金融資產的主要賬務處理

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。

❻ 交易性金融資產會計分錄：

1、2009年1月10日購買時分錄
借：交易性金融資產——成本600
應收股利20（根據准則規定包含的尚未領取的現金股利20記入應收股利）
投資收益5（手續費沖減投資收益，這點跟可供出售金融資產不一樣，可供入成本）
貸：銀行存款625
2、2009年1月30日，甲公司收到宣告的股利時，沖減前面的「應收股利」科目
借：銀行存款20
貸：應收股利20
3、2009年6月30日股價，公允價值上升＝200*3.2-200*3＝40萬元。
借：交易性金融資產——公允價值變動40
貸：公允價值變動損益40

❼ 交易性金融資產

1、交易性金融資產按購入時的公允價值計入成本，但要扣除其中包含的已到期但尚未領取的利息或股利。
本例中，實際支付價款為2600萬元，包含已宣告發放的債券利息50萬元，故成本為：2600-50=2550萬元

2、購入交易性金融資產時，其中包含的已到期但尚未領取的利息或股利計入「應收利息」或「應收股利」科目

3、購入交易性金融資產時，發生的費用直接沖減當期損益，計入「投資收益」借方。

故：
（1）2007年1月8日，購入丙公司的公司債券時：
借：交易性金融資產—成本 25，500，000
借：應收利息 500，000
借：投資收益 300，000
貸：銀行存款 26，300，000

4、收到已掛賬為「應收利息」或「應收股利」時，將該債權沖銷，增加銀行存款。

故：
（2）2007年2月5日，收到購買價款中包含的已宣告發放的債券利息時：
借：銀行存款 500，000
貸：應收利息 500，000

5、交易性金融資產按實際取得的利息收入計入投資收益。
該債券實際可以取得的利息收入按面值*票面利率計算，為：2500萬元*4%=100萬元。
該利息收入應按權責發生制於2007年年底進行確認，但尚未收到，暫掛「應收利息」。

故：
（3）2007年12月31日，確認丙公司的公司債券利息收入時：
借：應收利息 1，000，000
貸：投資收益 1，000，000

6、收到已掛賬為「應收利息」的利息時，將該債權沖銷，增加銀行存款。

故：
（4）2008年2月10日，收到持有丙公司的債券利息收入時：
借：銀行存款 1，000，000
貸：應收利息 1，000，000

❽ 交易性金融資產處置損益怎麼計算

1.交易性金融資產

處置時影響投資收益的金額＝公允凈售價－初始入賬成本

處置時影響損益的金額＝公允凈售價－出售時賬面價值

2.投資性房地產（非金融資產）

處置時影響其他業務利潤的金額＝售價－初始入賬成本＋資本公積沖減的其他業務成本的金額

處置時影響損益的金額＝公允凈售價－處置時的賬面價值＋資本公積沖減的其他業務成本的金額

3.持有至到期投資

處置時影響投資收益的金額＝處置時影響損益的金額＝公允凈售價－處置時的賬面價值

4.可供出售金融資產

（1）對於股票類投資：

①未發生減值時，處置時影響投資收益的金額=處置時影響損益的金額＝公允凈售價－初始入賬成本

②發生減值時，處置時的投資收益=處置時影響損益的金額＝公允凈售價－計提減值後的賬面價值

（2）對於債券類投資：

①未發生減值時，
處置時影響投資收益的金額=處置時影響損益的金額＝公允凈售價－處置時的賬面價值＋資本公積轉入投資收益的金額

②發生減值時，
處置時影響投資收益的金額=處置時影響損益的金額＝公允凈售價－處置時的賬面價值＋資本公積轉入投資收益的金額

❾ 為什麼交易性金融資產手續費沖減投資收益

是這樣的！因為交易性金融資產的公允價值發生變動時是計入當期損益的，即就是公允價值變動損益，如果將手續費計入交易性金融資產成本的話，這部分費用到最後還是會反映在了公允價值變動損益中，我給你舉個例子：
企業2010年1月1日購買金融資產，確認為交易性金融資產，100萬，發生手續費10萬，2010年12月31日公允價值為120萬，本來到了2010年12月31日應該確認的公允價值變動為20萬，但是如果把發生的手續費10萬計入交易性金融資產成本的話，公允價值變動損益就會只反映了10萬，但實際公允價值變動應該是20萬啊，折舊不符合會計計量原則。所以在最初確認時反映在了投資收益裡面，雖然投資收益和公允價值變動損益都屬於損益類科目，但是還是不能當成一回事。
可供出售金融資產為什麼將手續費反映在了成本裡面，就是因為他的公允價值變動是反映在所有者權益裡面的，即資本公積——其他資本公斤裡面。所以即使把手續費計入成本中，最後也會體現在了所有者權益裡面，而沒有反映在損益裡面。
不知道說明白沒有。