信託項目資產負債表

A. 請問，信託投資公司，財務報表怎麼編制急待，叩謝了！

信託投資公司的財務報表主要是面向監管部門的，其中以銀監會的非現場監管報表為主，要求上報的報表共計21張，包括以下4部分：
（一）固有業務報表。涉及報表12張，分別為《資產負債項目統計表》G01、《各項資產減值損失准備情況表》G03、《利潤表》G04、《利潤分配表》、《資產質量五級分類情況表》G11、《流動性比例監測表》G22、《有價證券及投資情況表》G31、《資本充足率匯總表》G41、《表內加權風險資產計算表》G42、《表外加權風險資產計算表》G43、《長期股權投資風險情況表》和《債券託管及證券交易保證金存放情況表》。
（二）信託業務報表。涉及報表4張，分別為《信託項目資產負債匯總統計表》、《信託投資公司管理信託財產狀況統計表》、《信託項目到期情況統計表》、《信託投資公司關聯交易風險及客戶集中度情況表》。
（三）補充報表。涉及報表1張，即《異地集合資金信託計劃監測情況表》。
（四）機構基礎信息報表。涉及報表4張，分別是《信託投資公司基本情況年報表》、《信託投資公司股東情況年報表》、《信託投資公司控股子公司情況年報表》和《信託投資公司高級管理人員情況年報表》。

對於以上的報表編制，需要財務、審計、風險、合規等多個部門協作才能完成，其中涉及的部分數據也需要跟具體的業務部門進行協調才能獲取。所以多數規模較大的信託投資公司會采購專業的信息系統來完成以上工作內容。規模較小的公司可以下載表樣後，用Excel進行編制。

B. 資產負債表項目怎麼填，求具體事例

資產負債表應遵循資產=負債+所有者權益的原則
交易性金融資產、短期借款、應付職工薪酬、應付票據應根據總賬科目余額填列。
應付賬款應根據應付與預付賬款明細科目的期末貸方余額計算填列。
應收賬款應根據應收與預收賬款明細科目的期末借方余額計算填列。
應收票據、應收賬款、長期股權投資、在建工程等應根據期末科目余額減去壞賬准備、長期股權投資減值准備、在建工程減值准備。投資性房地產、固定資產應科目期末余額減去投資性房地產累計折舊、累計折舊、投資性房地產減值准備、固定資產減值准備。無形資產根據無形資產期末余額減去累計攤銷、無形資產減值准備。

C. 是否在信託業務中，關於收益權的融資方式不會計入資產負債表貸款類的要計入資產負債表

都需要計入、只是計入的方式不一樣，因為收益權的融資方式你也必須有一個回購協議

D. 資產項目在資產負債表上列示在（ ）

資產一般是按各種資產變化先後順序逐一列在表的左方，反映單位所有的各項財產、物資、債權和權利；所有的負債和所有者權益則逐一列在表的右方。負債一般列於右上方分別反映各種長期和短期負債的項目，業主權益列在右下方，反映業主的資本和盈餘。左右兩方的數額相等。

E. 信託財產進入信託受益人資產負債表嗎

信託財產是相對獨立的財產，因為物權當中的所有權、處置權和收益權被分離了，嚴格意義上形成不了完整的物權，因此是不能進入受益人的資產負債表的。個人的理解，供參考！

F. 資產負債表裡包括哪些內容

1、資產：資產負債表中的資產反映由過去的交易、事項形成並由企業在某一特定日期所擁有或控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。

流動資產是預計在一個正常營業周期中變現、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預計在資產負債表日起一年內(含一年)變現的資產，或者自資產負債表日起一年內交換其他資產或清償負債的能力不受限制的現金或現金等價物。

非流動資產是流動資產以外的資產。資產負債表中列示的非流動資產項目通常包括：長期股權投資、固定資產、在建工程、工程物資、固定資產清理、無形資產、開發支出、長期待攤費用以及其他非流動資產等。

2、負債：資產負債表中的負債反映在某一特定日期企業所承擔的、預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。負債應當按照流動負債和非流動負債在資產負債表中進行列示，在流動負債和非流動負債類別下再進一步按性質分項列示。

流動負債是預計在一個正常營業周期中清償，或者主要為交易目的而持有，或者自資產負債表日起一年內(含一年)到期應予以清償，或者企業無權自主地將清償推遲至資產負債表日後一年以上的負債。資產負債表中列示的流動負債項目通常包括：短期借款、應付票據、應付賬款、預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利、其他應付款、一年內到期的非流動負債等。

非流動負債是流動負債以外的負債。非流動負債項目通常包括長期借款、應付債券和其他非流動負債等。

3、所有者權益：資產負債表中的所有者權益是企業資產扣除負債後的剩餘權益，反映企業在某一特定日期股東(投資者)擁有的凈資產的總額，它一般按照實收資本、資本公積、盈餘公積和未分配利潤分項列示。

(6)信託項目資產負債表擴展閱讀

資產負債表（the Balance Sheet)，亦稱財務狀況表，表示企業在一定日期（通常為各會計期末）的財務狀況（即資產、負債和業主權益的狀況）的主要會計報表。其報表功用除了企業內部除錯、經營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者於最短時間了解企業經營狀況。

資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益」交易科目分為「資產」和「負債及股東權益」兩大區塊，在經過分錄、轉賬、分類賬、試算、調整等等會計程序後，以特定日期的靜態企業情況為基準，濃縮成一張報表。它反映的是企業資產、負債、所有者權益的總體規模和結構。

G. 資產負債表各項目計算方法

1、根據總賬科目余額直接填列
「交易性金融資產」、「工程物資」、「固定資產清理」、「遞延所得稅資產」、「短期借款」、「交易性金融負債」、「應付票據」、「應付職工薪酬」、「應交稅費」、「應付利息」、「應付股利」、「其他應付款」、「專項應付款」、「預計負債」、「遞延所得稅負債」、「實收資本（或股本）」、「資本公積」、「庫存股」、「盈餘公積」等項目，應根據有關總賬科目的余額填列。
2、根據總賬科目余額計算填列
資產負債表某些項目需要根據若干個總賬科目的期末余額計算填列，如「貨幣資金」項目，根據「庫存現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目的期末余額的合計數填列。
3、根據明細科目余額計算填列
「應付賬款」項目，根據「應付賬款」、「預付賬款」科目的所屬相關明細科目的期末貸方余額計算填列。
「開發支出」項目，應根據「研發支出」科目中所屬的「資本化支出」明細科目期末余額填列 。
「預收賬款」項目，應根據「預收賬款」和「應收賬款」科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數填列；
「一年內到期的非流動資產」、「一年內到期的非流動負債」項目，應根據有關非流動資產或負債項目的明細科目余額分析填列；「未分配利潤」項目，應根據「利潤分配」科目中所屬的「未分配利潤」明細科目期末余額填列。
4、根據總賬科目和明細科目余額分析計算填列 資產負債表上某些項目既不能根據有關總賬科目的期末余額直接或計算填列，也不能根據有關明細科目余額分析計算填列，需要根據總賬科目和明細科目余額分析計算填列，
如「長期借款」項目，根據「長期借款」總賬科目余額扣除「長期借款」科目所屬明細科目中反映的將於一年內到期的長期借款部分分析計算填列。
5、根據科目余額減去其備抵科目余額後的凈額填列
如「長期股權投資」項目，根據「長期股權投資」科目期末余額減去「長期股權投資減值准備」科目期末余額後的凈額填列，以反映長期股權投資的期末可收回金額。
「應收票據」、 「應收利息」、「應收股利」、「其他應收款」項目，應根據相關科目的期末余額，減去「壞賬准備」科目中有關壞賬准備期末余額後的金額填列；
主要包括： 「應收賬款」項目，應根據「應收賬款」和「預收賬款」科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數，減去「壞賬准備」科目中有關應收賬款計提的壞賬准備期末余額後的金額填列；
「預付賬款」項目，應根據「預付賬款」和「應收賬款」科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數，減去「壞賬和准備」科目中有關預付款項計提的壞賬准備期末余額後的金額填列；
「存貨」項目，應根據「材料采購」、「原材料」、「發出商品」、「庫存商品」、「周轉材料」、「委託加工物資」、「生產成本」、「受託代銷商品」等科目的期末余額合計，減去「受託代銷商品款」、「存貨跌價准備」科目期末余額後的金額填列，材料採用計劃成本核算，以及庫存商品採用計劃成本核算或售價核算的企業，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價後的金額填列。